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類 別：內(nèi)控政策文 號：大財會[2018]619號頒發(fā)日期：2018-06-11
地 區(qū)：大連行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
各市直行政事業(yè)單位,、各區(qū)市縣(先導區(qū))財政局：
按照《財政部關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)>的通知》(財會[2017]1號)、《關(guān)于印發(fā)2018年度財政重點監(jiān)督檢查計劃的通知》(大財監(jiān)[2018]301號),、《大連市財政局關(guān)于做好2017年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作的通知》(大財會[2018]180號)等文件要求,，市財政局將于2018年6月至8月開展市直行政事業(yè)單位2017年度內(nèi)部控制報告質(zhì)量檢查工作,，請各市直行政事業(yè)單位按照內(nèi)控報告質(zhì)量檢查工作方案(詳見附件)的相關(guān)要求,，做好各項協(xié)調(diào)配合工作,。
各區(qū)市縣(先導區(qū))財政局應當加強對所屬行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)情況的監(jiān)督檢查工作，積極開展本縣區(qū)內(nèi)部控制報告的專題分析和評價結(jié)果的應用工作,，指導和監(jiān)督所屬單位內(nèi)部控制有關(guān)問題的整改,，推動所屬單位進一步完善內(nèi)部控制建設(shè)工作。
大連市財政局
2018年6月11日
大連市市直行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告質(zhì)量檢查工作方案
按照《財政部關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)>的通知》(財會[2017]1號),、《關(guān)于印發(fā)2018年度財政重點監(jiān)督檢查計劃的通知》(大財監(jiān)[2018]301號),、《大連市財政局關(guān)于做好2017年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作的通知》(大財會[2018]180號)等文件要求,，結(jié)合大連市行政事業(yè)單位實際,，特制定市直行政事業(yè)單位2017年度內(nèi)部控制報告質(zhì)量檢查工作方案。
一,、檢查目的
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告,，是根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》要求,，各單位按照財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制,，對單位內(nèi)部控制建立和實施情況進行全面評價的報告。通過對市直行政事業(yè)單位2017年度內(nèi)部控制評級報告的質(zhì)量檢查,，可對各單位填報內(nèi)容的客觀性和真實性進行核實確認,，發(fā)現(xiàn)當前存在的不足和薄弱環(huán)節(jié),，推動各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)目標的順利實現(xiàn)。
二,、主要內(nèi)容
(一)總體原則和組織方式
總體原則：建立和實施內(nèi)部控制,，是黨的十八屆四中全會提出的明確要求,，是推進政府治理現(xiàn)代化和依法治國的重要舉措,，是行政事業(yè)單位落實黨風廉政建設(shè)主體責任,、防控廉政風險的有效手段。在我市行政事業(yè)單位全面推行內(nèi)部控制建設(shè)及其質(zhì)量檢查工作,，不僅有利于推動我市財政體制改革,，規(guī)范財政資金管理,，而且有利于提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，提高資金使用效益,。
組織方式：檢查工作由市財政局負責組織實施，檢查中根據(jù)工作需要聘請會計師事務所人員參與檢查,，對全市市直單位的內(nèi)部控制報告質(zhì)量開展復核檢查,。
(二)檢查內(nèi)容
具體的檢查內(nèi)容主要包括市直行政事業(yè)單位2017年度內(nèi)部控制報告的填報內(nèi)容及其附屬證明材料。
(三)檢查方式
采用報告審查與現(xiàn)場檢查相結(jié)合的檢查方式對各單位內(nèi)部控制建設(shè)情況進行綜合評價,。
(四)檢查步驟和時間安排
檢查步驟：一是借助內(nèi)部控制報告填報軟件開展報告審查,，確定現(xiàn)場檢查內(nèi)容(2018年6月)；二是通知各相關(guān)單位,，集中報送備檢材料并開展現(xiàn)場檢查(2018年6—7月),；三是分析匯總檢查結(jié)果，與各單位確認后限期整改(2018年8月),。
(五)檢查依據(jù)
實施檢查的政策依據(jù)：《預算法》,、《會計法》、財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會[2012]21號),、《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導意見》(財會[2015]24號) ,、《關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)>的通知》(財會[2017]1號)以及《關(guān)于印發(fā)2018年度財政重點監(jiān)督檢查計劃的通知》(大財監(jiān)[2018]301號)、《大連市財政局關(guān)于做好2017年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作的通知》(大財會[2018]180號)等文件,。
三,、工作要求
為嚴格工作紀律，提高工作效率,，確保按時、保質(zhì),、保量地完成從此工作任務,，提出以下幾點工作要求：
(一)被檢查單位
1.統(tǒng)一思想認識，高度重視內(nèi)部控制專項復核檢查對提升內(nèi)部管理水平的重要意義。
2.成立(臨時)組織機構(gòu),，指定專人配合復核檢查工作,。
3.建立工作制度，確保復核檢查期間配合人員及時到位,。
4.及時提供資料,，確保填報相關(guān)材料的完整準確，內(nèi)容包括反映內(nèi)控評級標準和報告的工作方案,、會議紀要,、內(nèi)部控制制度、流程圖,、內(nèi)部控制風險評估報告,、內(nèi)部控制培訓資料、2017年度單位內(nèi)控報告及附件,、反映內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的相關(guān)材料等,。
5.積極開展自查，及時整改復核檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,。
6.對檢查組成員與被檢查單位存在利害關(guān)系影響檢查公正性及檢查組成員違反廉政規(guī)定等進行監(jiān)督,。
(二)檢查小組
1.檢查組成員要密切配合協(xié)調(diào)，確保日常檢查工作有序,、高效推進,。會計師事務所人員實行集中辦公制度，嚴格履行請假程序,。
2.提高服務意識,，實行首問負責制。公平,、公正開展復核檢查工作,，不接受任何單位的吃請，接聽電話或回答問題的態(tài)度要熱情,，解答要及時,，跟蹤要到位，反饋要迅速,。
3.重大問題必須及時匯報,。建立重大事項報告制度和檢查工作進度通報制度，各組在工作中若遇到或發(fā)現(xiàn)重大事項,，須在第一時間由本組牽頭人向市財政局領(lǐng)導匯報,。
4.保持聯(lián)系渠道暢通。各檢查組成員須保持手機24小時開機,，確保聯(lián)系暢通,。
5.嚴格保密紀律。所有工作人員必須嚴格執(zhí)行國家和審計署有關(guān)保密規(guī)定，保守檢查過程中掌握的保密信息或商業(yè)秘密,，使用專用計算機,、專用移動存儲介質(zhì)，不得以任何形式對外泄密,，不得以任何形式對外宣傳,，不準接受任何形式的采訪。
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