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《山西省稅收保障辦法》業(yè)經(jīng)2017年12月1日省人民政府第167次常務(wù)會議通過，現(xiàn)予公布,，自2018年1月1日起施行,。

省長 樓陽生

2017年12月6日

第一條為了加強(qiáng)稅收征收管理，保障稅收收入,，維護(hù)納稅人合法權(quán)益,，促進(jìn)我省經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律,、行政法規(guī)的規(guī)定,，結(jié)合本省實(shí)際,，制定本辦法。

第二條本省行政區(qū)域內(nèi)開展稅收協(xié)助,、稅收服務(wù),、稅收監(jiān)督等稅收保障活動，適用本辦法,。

法律,、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定,。

第三條稅收保障應(yīng)當(dāng)遵循政府領(lǐng)導(dǎo),、稅務(wù)主管、部門協(xié)作,、公眾參與的原則,。

第四條縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對稅收保障工作的領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督,，建立健全稅收保障工作機(jī)制,，將稅收保障工作經(jīng)費(fèi)納入財(cái)政預(yù)算。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府,、街道辦事處應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)做好稅收保障工作,。

第五條縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的稅收保障工作。

縣級以上人民政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工,，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)做好稅收保障工作,。

第六條縣級以上人民政府財(cái)政部門編制和調(diào)整稅收收入預(yù)算，應(yīng)當(dāng)征求同級稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見,。

第七條縣級以上人民政府及其有關(guān)部門制定政策涉及稅收管理的,，應(yīng)當(dāng)征求本級稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見，不得以政府規(guī)章,、規(guī)范性文件,、會議紀(jì)要等形式擅自作出稅收開征、停征或者減稅,、免稅,、退稅、補(bǔ)稅以及其他與稅收法律,、法規(guī)相抵觸的決定,。

第八條縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)建立有關(guān)部門和單位與稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息協(xié)作機(jī)制，并充分利用現(xiàn)有政務(wù)信息平臺組織建設(shè)涉稅信息交換平臺,，實(shí)現(xiàn)涉稅信息的歸集,、交換和共享。

第九條縣級以上人民政府有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供下列涉稅信息：（一）企業(yè),、個(gè)體工商戶,、事業(yè)單位,、社會組織、各類民辦學(xué)校,、中外合作辦學(xué)項(xiàng)目的設(shè)立,、變更、注銷,，以及國家出資的企業(yè)改制,、國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及無償劃轉(zhuǎn)；（二）工業(yè)和信息化企業(yè)技術(shù)改造類固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目核準(zhǔn),、備案,，煤炭企業(yè)產(chǎn)銷量、銷售收入,、價(jià)格,，交通、水利建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施,，納稅人的財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目發(fā)放,；（三）實(shí)行政府定價(jià)或者政府指導(dǎo)價(jià)的商品和服務(wù)價(jià)格信息、涉稅價(jià)格認(rèn)定,，高新技術(shù)企業(yè),、技術(shù)合同認(rèn)定登記，福利企業(yè)的認(rèn)定,、變更,、注銷以及涉稅人婚姻登記，第二代殘疾人證發(fā)放,、安置殘疾人就業(yè),；（四）車輛注冊登記,、年檢,、報(bào)廢總量，營運(yùn)性客貨運(yùn)車輛增減變化,、營運(yùn)車輛的年度審驗(yàn),，代征車船稅信息、保險(xiǎn)合同簽訂匯總,；（五）各類營業(yè)性（包括外國演藝團(tuán)體）演出,、文化經(jīng)營許可證的發(fā)放、變更,、注銷,；（六）宗地地籍，不動產(chǎn)登記,、轉(zhuǎn)讓,，土地出讓,、轉(zhuǎn)讓、劃撥,、收回及非法使用土地查處,，耕地占用；（七）建設(shè)工程項(xiàng)目中標(biāo)合同簽訂,、省外建設(shè)工程企業(yè)信息報(bào)送情況,、建筑工程竣工驗(yàn)收備案、國有土地上房屋征收,、商品房交易,、商品房預(yù)售許可、建筑施工許可,；（八）相關(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)以及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分注冊類型,、分行業(yè)情況，排污單位的排污許可,、污染物排放數(shù)據(jù),、環(huán)境違法和受行政處罰情況；（九）內(nèi)貿(mào),、外貿(mào),、加工貿(mào)易業(yè)務(wù)運(yùn)行分析，以及對外投資合作企業(yè)名單,、外商投資企業(yè)名單,、上年度已取得對外貿(mào)易經(jīng)營資格企業(yè)名單、因違反規(guī)定受到本部門行政處罰企業(yè)名單,，企業(yè)收付匯,；（十）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的稅收違法行為線索及審計(jì)意見建議；（十一）其他涉稅信息,。

前款規(guī)定的涉稅信息,，由發(fā)展改革、經(jīng)濟(jì)和信息化,、教育,、科技、公安,、民政,、財(cái)政、國土資源,、環(huán)境保護(hù),、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、交通運(yùn)輸、水利,、商務(wù),、文化、審計(jì),、煤炭,、工商行政管理、統(tǒng)計(jì),、機(jī)構(gòu)編制,、殘聯(lián)等部門和單位按照各自職責(zé)分工協(xié)助提供，并對信息的準(zhǔn)確性,、完整性負(fù)責(zé),。

提供涉稅信息的具體方式、范圍,、標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)限等具體事項(xiàng),，由稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門和單位協(xié)商確定。

第十條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)主動聯(lián)系同級人民法院,、人民銀行,、銀行監(jiān)管、外匯管理,、保險(xiǎn)監(jiān)管,、海關(guān)、出入境檢驗(yàn)檢疫,、煙草,、電力等單位建立稅收執(zhí)法協(xié)作機(jī)制，建立涉稅信息共享制度,，實(shí)現(xiàn)涉稅信息共享,。

第十一條稅務(wù)機(jī)關(guān)依法向有關(guān)部門和單位調(diào)取、收集,、復(fù)制涉稅信息,，有關(guān)單位和部門應(yīng)當(dāng)予以配合。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法使用和保管涉稅信息,，對涉及國家秘密,、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的，應(yīng)當(dāng)予以保密,，不得將涉稅信息用于履行法定職責(zé)之外的用途。

第十二條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定在年度預(yù)算內(nèi)對代扣代繳,、代收代繳,、委托代征的手續(xù)費(fèi)和有獎發(fā)票、涉稅案件舉報(bào)的獎金予以保障,。

第十三條工商行政管理部門辦理“多證合一”企業(yè)注銷登記時(shí),，應(yīng)當(dāng)要求申請人提供稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的清稅證明,，簡易注銷登記除外。

機(jī)構(gòu)編制,、民政,、司法行政等部門辦理法人注銷登記時(shí)，對依法應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的,，應(yīng)當(dāng)要求申請人提供注銷稅務(wù)登記資料,。

第十四條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與公安機(jī)關(guān)建立工作協(xié)調(diào)機(jī)制，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法處置暴力抗稅行為,，查處涉嫌危害稅收征管犯罪的案件,。

公安機(jī)關(guān)辦理機(jī)動車注冊登記，應(yīng)當(dāng)核查車輛購置稅完稅證明或者免稅憑證,、車船稅納稅或者免稅證明,；辦理定期檢驗(yàn)，應(yīng)當(dāng)核查車船稅納稅或者免稅證明,，未提交的不予辦理,。

公安機(jī)關(guān)在接受稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)備案手續(xù)后，依法對欠繳稅款且不提供擔(dān)保的納稅人或者其法定代表人限制辦理因私出國（境）證件,；對已持有有效因私出國（境）證件的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)書面通知公安機(jī)關(guān)宣布證件作廢或者向邊防檢查機(jī)關(guān)辦理邊控手續(xù)。

第十五條不動產(chǎn)登記部門辦理不動產(chǎn)登記,，應(yīng)當(dāng)要求申請人提供法律,、法規(guī)規(guī)定的完稅和繳費(fèi)憑證。

第十六條金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人開立賬戶情況,，檢查納稅人,、扣繳義務(wù)人存款賬戶，執(zhí)行凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定,。

第十七條拍賣機(jī)構(gòu)受托拍賣財(cái)物,、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)時(shí),，應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅費(fèi),，收取的拍賣成交價(jià)款應(yīng)扣除相關(guān)稅費(fèi)后交付委托人。

第十八條有關(guān)部門,、單位和個(gè)人發(fā)現(xiàn)享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人不符合條件的,，應(yīng)當(dāng)告知稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查屬實(shí)的,，應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策,。

第十九條稅務(wù)機(jī)關(guān)按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)加強(qiáng)稅收控管和方便納稅的原則，可以對零星分散和異地繳納的稅收實(shí)行委托代征,，有關(guān)部門,、單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)給予支持和協(xié)助。

第二十條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定與受托代征稅款的部門,、單位和個(gè)人簽訂委托代征協(xié)議,，進(jìn)行委托代征登記，發(fā)放委托代征證書,。

受托代征稅款的部門,、單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照協(xié)議依法代征稅款，不得將代征稅款事項(xiàng)轉(zhuǎn)委托給其他部門,、單位和個(gè)人,。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定支付受托代征稅款的部門、單位和個(gè)人代征手續(xù)費(fèi),。

第二十一條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人落實(shí)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策,，為納稅人提供稅收宣傳、政策咨詢,、納稅輔導(dǎo),、辦稅指南等服務(wù)。

第二十二條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新服務(wù)方式,，改善辦稅服務(wù)設(shè)施,，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，簡化申報(bào)征收程序,，降低納稅成本,。

第二十三條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)完善首問責(zé)任、預(yù)約辦稅,、延時(shí)服務(wù),、一次性告知、自助辦稅等制度,，縮短納稅人,、扣繳義務(wù)人辦稅時(shí)間。

第二十四條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)健全政務(wù)公開制度,，公開下列內(nèi)容：（一）稅收法律,、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件,；（二）稅務(wù)行政許可項(xiàng)目的辦理?xiàng)l件,、程序和時(shí)限；（三）稅務(wù)行政處罰依據(jù)和裁量基準(zhǔn),；（四）納稅人權(quán)利救濟(jì)途徑及監(jiān)督舉報(bào)電話,；（五）其他依法應(yīng)當(dāng)公開的內(nèi)容,。

第二十五條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)做好納稅人信息采集,、信用評價(jià)及分類管理等工作,，省級稅務(wù)機(jī)關(guān)在門戶網(wǎng)站公布納稅人的納稅信用等級。

第二十六條任何單位和個(gè)人對違反稅收法律,、法規(guī)的行為可以依法舉報(bào),，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法作出處理，經(jīng)查證屬實(shí)的,，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定給予舉報(bào)人獎勵,。

第二十七條政府有關(guān)部門在履行職責(zé)過程中發(fā)現(xiàn)涉嫌稅收違法行為的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知稅務(wù)機(jī)關(guān),；發(fā)現(xiàn)所查處的案件屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的,，應(yīng)當(dāng)依法移送稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法查處,，并及時(shí)反饋處理結(jié)果,。

第二十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自覺接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查,，自覺接受納稅人,、新聞媒體和社會公眾對稅收執(zhí)法的評議和監(jiān)督。

第二十九條違反本辦法規(guī)定,，有關(guān)部門和單位未按照要求提供涉稅信息或者不履行稅收協(xié)助義務(wù)的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)報(bào)告本級人民政府或者其上級主管部門，由本級人民政府或者上級主管部門責(zé)令改正,；造成稅收流失的,，由本級人民政府或者上級主管部門根據(jù)情節(jié)輕重和流失程度，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分,；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任。

第三十條違反本辦法規(guī)定,，擅自作出稅收開征,、停征或者減稅、免稅,、退稅,、補(bǔ)稅以及其他與稅收法律、法規(guī)相抵觸的決定的,，由其上級行政主管部門或者有關(guān)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。

第三十一條違反本辦法規(guī)定,，稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員未依法使用和保管涉稅信息,，將涉稅信息用于履行法定職責(zé)之外用途的,，由其上級稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的,，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分,。

第三十二條稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收或者代征的非稅收入等其他收入的保障，參照本辦法執(zhí)行,。

第三十三條本辦法自2018年1月1日起施行,。