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類 別：國(guó)際稅收條約文 號(hào)：渝財(cái)稅〔2019〕12號(hào)頒發(fā)日期：2019-02-01
地 區(qū)：重慶行 業(yè)：其他時(shí)效性：有效
各區(qū)縣(自治縣)財(cái)政局,、稅務(wù)局：
為貫徹落實(shí)黨中央,、國(guó)務(wù)院決策部署,，進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))要求,，經(jīng)市政府同意，現(xiàn)就落實(shí)小微企業(yè)普惠性稅收減免政策有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一,、對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅,、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加,、地方教育附加,。
二、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅,、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅,、印花稅(不含證券交易印花稅),、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,，可以疊加享受本通知第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策,。
三、增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅,、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠,、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收政策等其他小微企業(yè)普惠性稅收減免政策嚴(yán)格按照財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文件的規(guī)定執(zhí)行。
四,、本通知執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日,。《重慶市財(cái)政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知>的通知》(渝財(cái)稅〔2018〕92號(hào)),、《重慶市財(cái)政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知>的通知》(渝財(cái)稅〔2017〕151號(hào))同時(shí)廢止,。
五,、全市各級(jí)財(cái)稅部門要充分認(rèn)識(shí)小微企業(yè)普惠性稅收減免的重要意義，不折不扣落實(shí)到位,。要加大政策宣傳力度,、創(chuàng)新宣傳方式、強(qiáng)化政策輔導(dǎo),、優(yōu)化納稅服務(wù),，增進(jìn)辦稅便利、確保納稅人應(yīng)享盡享減稅的政策紅利,。要密切跟蹤政策執(zhí)行情況,，加強(qiáng)調(diào)查研究，對(duì)政策執(zhí)行中各方反映的突出問(wèn)題和意見(jiàn)建議,，要及時(shí)向市財(cái)政局和市稅務(wù)局反饋,。
附件：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))
關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知
財(cái)稅〔2019〕13號(hào)
各省、自治區(qū),、直轄市,、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局,，國(guó)家稅務(wù)總局各省,、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局：
為貫徹落實(shí)黨中央,、國(guó)務(wù)院決策部署,，進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一,、對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,，免征增值稅。
二,、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元,、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè),。
從業(yè)人數(shù),，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定,。具體計(jì)算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
三,、由省,、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,，以及宏觀調(diào)控需要確定,，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,、房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅),、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加,。
四,、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,、房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅,、耕地占用稅,、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策,。
五、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕55號(hào))第二條第(一)項(xiàng)關(guān)于初創(chuàng)科技型企業(yè)條件中的“從業(yè)人數(shù)不超過(guò)200人”調(diào)整為“從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人”,，“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過(guò)3000萬(wàn)元”調(diào)整為“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過(guò)5000萬(wàn)元”,。
2019年1月1日至2021年12月31日期間發(fā)生的投資，投資滿2年且符合本通知規(guī)定和財(cái)稅〔2018〕55號(hào)文件規(guī)定的其他條件的,，可以適用財(cái)稅〔2018〕55號(hào)文件規(guī)定的稅收政策,。
2019年1月1日前2年內(nèi)發(fā)生的投資，自2019年1月1日起投資滿2年且符合本通知規(guī)定和財(cái)稅〔2018〕55號(hào)文件規(guī)定的其他條件的,，可以適用財(cái)稅〔2018〕55號(hào)文件規(guī)定的稅收政策,。
六、本通知執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日,?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕76號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財(cái)稅〔2018〕77號(hào))同時(shí)廢止,。
七,、各級(jí)財(cái)稅部門要切實(shí)提高政治站位,，深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院減稅降費(fèi)的決策部署,，充分認(rèn)識(shí)小微企業(yè)普惠性稅收減免的重要意義,，切實(shí)承擔(dān)起抓落實(shí)的主體責(zé)任，將其作為一項(xiàng)重大任務(wù),，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),，精心籌劃部署，不折不扣落實(shí)到位,。要加大力度,、創(chuàng)新方式，強(qiáng)化宣傳輔導(dǎo),，優(yōu)化納稅服務(wù),，增進(jìn)辦稅便利，確保納稅人和繳費(fèi)人實(shí)打?qū)嵪硎艿綔p稅降費(fèi)的政策紅利,。要密切跟蹤政策執(zhí)行情況,，加強(qiáng)調(diào)查研究，對(duì)政策執(zhí)行中各方反映的突出問(wèn)題和意見(jiàn)建議,，要及時(shí)向財(cái)政部和稅務(wù)總局反饋,。
財(cái)政部 稅務(wù)總局
2019年1月17日
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