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類 別：基本法規(guī)文 號：國家稅務(wù)總局公告2016年第24號頒發(fā)日期：2015-05-16
地 區(qū)：全國行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
為貫徹落實《深化國稅,、地稅征管體制改革方案》,，進一步懲戒嚴重涉稅違法行為，提高納稅人依法納稅意識和稅法遵從度，推進社會信用體系建設(shè),，國家稅務(wù)總局修訂了《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》,，現(xiàn)予以公布,，自2016年6月1日起施行,。
特此公告。
國家稅務(wù)總局
2016年4月16日
重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)
第一章 總 則
第一條 為維護正常的稅收征收管理秩序,，懲戒嚴重涉稅違法行為,，推進社會信用體系建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014-2020年)的通知》(國發(fā)〔2014〕21號),，制定本辦法,。
第二條 稅務(wù)機關(guān)依照本辦法的規(guī)定，向社會公布重大稅收違法案件信息,，并將信息通報相關(guān)部門,，共同實施嚴格監(jiān)管和聯(lián)合懲戒,。
第三條 公布重大稅收違法案件信息和對當(dāng)事人實施懲戒,，應(yīng)當(dāng)遵循依法行政、公平公正,、統(tǒng)一規(guī)范的原則,。
第四條 按照誰檢查、誰負責(zé)的原則,，對公布的案件實施檢查的稅務(wù)機關(guān)對公布案件信息的合法性,、真實性和準(zhǔn)確性負責(zé)。
第五條 稅務(wù)機關(guān)通過建立重大稅收違法案件公布信息系統(tǒng)和利用國家信用信息共享交換平臺等渠道,，對外公布重大稅收違法案件信息,，并由相關(guān)部門根據(jù)這些信息對當(dāng)事人實施聯(lián)合懲戒和管理措施,。
第二章 案件標(biāo)準(zhǔn)
第六條 本辦法所稱“重大稅收違法案件”是指符合下列標(biāo)準(zhǔn)的案件：
(一)納稅人偽造、變造,、隱匿,、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,，或者在賬簿上多列支出或者不列,、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報,，不繳或者少繳應(yīng)納稅款,，查補稅款金額100萬元以上，且任一年度查補稅額占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上;
(二)納稅人欠繳應(yīng)納稅款,，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額100萬元以上的;
(三)以假報出口或者其他欺騙手段,，騙取國家出口退稅款的;
(四)以暴力,、威脅方法拒不繳納稅款的;
(五)虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的;
(六)虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的;
(七)私自印制,、偽造,、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品,，偽造發(fā)票監(jiān)制章的;
(八)雖未達到上述標(biāo)準(zhǔn),，但違法情節(jié)嚴重、有較大社會影響的,。
符合前款規(guī)定的重大稅收違法案件,，由稅務(wù)稽查局作出了《稅務(wù)處理決定書》或《稅務(wù)行政處罰決定書》，且當(dāng)事人在法定期間內(nèi)沒有申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟,，或者經(jīng)行政復(fù)議或法院裁判對此案件最終確定效力后,，按本辦法處理。
第三章 信息公布
第七條 公布重大稅收違法案件信息,，應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
(一)對法人或者其他組織：公布其名稱,，統(tǒng)一社會信用代碼或納稅人識別號，注冊地址,，法定代表人,、負責(zé)人或者經(jīng)法院判決確定的實際責(zé)任人的姓名、性別及身份證號碼(隱去出生年,、月,、日號碼段，下同),，經(jīng)法院判決確定的負有直接責(zé)任的財務(wù)人員的姓名,、性別及身份證號碼;
(二)對自然人：公布其姓名,、性別、身份證號碼;
(三)主要違法事實;
(四)適用相關(guān)法律依據(jù);
(五)稅務(wù)處理,、稅務(wù)行政處罰情況;
(六)實施檢查的單位;
(七)對公布的重大稅收違法案件負有直接責(zé)任的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及從業(yè)人員,，稅務(wù)機關(guān)可以依法一并公布其名稱、統(tǒng)一社會信用代碼或納稅人識別號,、注冊地址,，以及直接責(zé)任人的姓名、性別,、身份證號碼,、職業(yè)資格證書編號。
前款第一項中法人或者其他組織的法定代表人,、負責(zé)人與違法事實發(fā)生時的法定代表人,、負責(zé)人不一致的，應(yīng)一并公布,，并對違法事實發(fā)生時的法定代表人,、負責(zé)人進行標(biāo)注。
第八條 省以下稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時將符合公布標(biāo)準(zhǔn)的案件信息錄入重大稅收違法案件公布信息系統(tǒng),，通過省稅務(wù)機關(guān)門戶網(wǎng)站向社會公布,，同時可以根據(jù)本地區(qū)實際情況，通過本級稅務(wù)機關(guān)公告欄,、報紙,、廣播、電視,、網(wǎng)絡(luò)媒體等途徑以及新聞發(fā)布會等形式向社會公布,。
國家稅務(wù)總局門戶網(wǎng)站設(shè)立專欄鏈接省稅務(wù)機關(guān)門戶網(wǎng)站的公布內(nèi)容。
第九條 符合本辦法第六條第一款第一項,、第二項規(guī)定的重大稅收違法案件的當(dāng)事人,，能按照《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的,，經(jīng)實施檢查的稅務(wù)機關(guān)決定,，只將案件信息錄入重大稅收違法案件公布信息系統(tǒng)，不向社會公布該案件信息,。
案件信息已經(jīng)向社會公布后,，當(dāng)事人符合前款規(guī)定的,，經(jīng)實施檢查的稅務(wù)機關(guān)決定,，停止公布并從公告欄中撤出，并將繳清稅款,、滯納金和罰款的情況通知實施聯(lián)合懲戒和管理的部門,。
第十條 重大稅收違法案件信息自公布之日起滿2年的,，停止公布并從公告欄中撤出。
第十一條 案件信息一經(jīng)錄入重大稅收違法案件公布信息系統(tǒng),，將作為納稅人的納稅信用記錄永久保存,。
第四章 懲戒措施
第十二條 對按本辦法公布的當(dāng)事人，依法采取以下措施：
(一)納稅信用級別直接判為D級,，適用相應(yīng)的D級納稅人管理措施;
(二)對欠繳查補稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款,、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定,，通知出入境管理機關(guān)阻止其出境;
(三)稅務(wù)機關(guān)將當(dāng)事人信息提供給參與實施聯(lián)合懲戒的相關(guān)部門,，由相關(guān)部門依法對當(dāng)事人采取聯(lián)合懲戒和管理措施。
符合本辦法第九條規(guī)定的當(dāng)事人,，適用前款第一項規(guī)定,。
第十三條 國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)機關(guān)通過約定方式，向同級參與聯(lián)合懲戒的部門提供稅務(wù)機關(guān)對外公布的本轄區(qū)內(nèi)重大稅收違法案件信息,。
市以下稅務(wù)機關(guān)是否向同級參與聯(lián)合懲戒的部門提供對外公布的本轄區(qū)內(nèi)重大稅收違法案件信息,，由市以下稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況，與相關(guān)部門協(xié)商決定,。
第十四條 重大稅收違法案件信息實行動態(tài)管理,，案件信息發(fā)生變化的，按本辦法第十三條規(guī)定提供案件信息的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向同級參與聯(lián)合懲戒和管理的部門提供更新信息,。
第五章 附 則
第十五條 被公布的當(dāng)事人對公布內(nèi)容提出異議的,，由實施檢查的稅務(wù)機關(guān)負責(zé)復(fù)核和處理。
第十六條 本辦法所稱稅務(wù)機關(guān),，是指國家稅務(wù)總局和省以下國家稅務(wù)局,、地方稅務(wù)局。
第十七條 本辦法所稱“以上”包含本數(shù),，“以下”包含本級,。
第十八條 本辦法自2016年6月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布〈重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第41號)同時廢止,。
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