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類 別：外匯法規(guī)文 號：匯發(fā)[2009]30號頒發(fā)日期：2008-08-13
地 區(qū)：全國行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
國家外匯管理局各省,、自治區(qū),、直轄市分局、外匯管理部,，深圳,、大連,、青島、廈門,、寧波市分局：
為貫徹落實“走出去”發(fā)展戰(zhàn)略,，促進境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資的健康發(fā)展，對跨境資本流動實行均衡管理,，維護我國國際收支基本平衡,，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》等相關(guān)法規(guī)，國家外匯管理局制定了《境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）,，現(xiàn)予以發(fā)布,。《規(guī)定》自二OO九年八月一日起施行,，請遵照執(zhí)行,。
各分局、外匯管理部接到本通知后,，應(yīng)及時轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)各分支機構(gòu),、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行,、外資銀行,；各中資外匯指定銀行應(yīng)及時轉(zhuǎn)發(fā)所轄分支機構(gòu)。オ
二OO九年七月十三日
境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定
第一章 總則
第一條 為促進和便利境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資活動,，規(guī)范境外直接投資外匯管理,，促進我國國際收支基本平衡，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》等相關(guān)法規(guī)，制定本規(guī)定,。
第二條 本規(guī)定所稱境外直接投資是指境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)境外直接投資主管部門核準,，通過設(shè)立（獨資、合資,、合作）,、并購、參股等方式在境外設(shè)立或取得既有企業(yè)或項目所有權(quán),、控制權(quán)或經(jīng)營管理權(quán)等權(quán)益的行為,。
第三條 國家外匯管理局及其分支機構(gòu)（以下簡稱外匯局）對境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資的外匯收支、外匯登記實施監(jiān)督管理,。
第四條 境內(nèi)機構(gòu)可以使用自有外匯資金、符合規(guī)定的國內(nèi)外匯貸款,、人民幣購匯或?qū)嵨?、無形資產(chǎn)及經(jīng)外匯局核準的其他外匯資產(chǎn)來源等進行境外直接投資。境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資所得利潤也可留存境外用于其境外直接投資,。
上款所稱自有外匯資金包括：經(jīng)常項目外匯賬戶,、外商投資企業(yè)資本金賬戶等賬戶內(nèi)的外匯資金。
第五條 國家外匯管理局可以根據(jù)我國國際收支形勢和境外直接投資情況,，對境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資外匯資金來源范圍,、管理方式及其境外直接投資所得利潤留存境外的相關(guān)政策進行調(diào)整。
第二章 境外直接投資外匯登記和資金匯出
第六條 外匯局對境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資及其形成的資產(chǎn),、相關(guān)權(quán)益實行外匯登記及備案制度,。
境內(nèi)機構(gòu)在向所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記時，應(yīng)說明其境外投資外匯資金來源情況,。
第七條 境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資獲得境外直接投資主管部門核準后,，持下列材料到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記：
（一）書面申請并填寫《境外直接投資外匯登記申請表》（格式見附件1）,；
?。ǘ┩鈪R資金來源情況的說明材料；
?。ㄈ┚硟?nèi)機構(gòu)有效的營業(yè)執(zhí)照或注冊登記證明及組織機構(gòu)代碼證,；
（四）境外直接投資主管部門對該項投資的核準文件或證書,；
?。ㄎ澹┤绻l(fā)生前期費用匯出的，提供相關(guān)說明文件及匯出憑證,；
?。┩鈪R局要求的其他材料。
外匯局審核上述材料無誤后,，在相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中登記有關(guān)情況,，并向境內(nèi)機構(gòu)頒發(fā)境外直接投資外匯登記證,。境內(nèi)機構(gòu)應(yīng)憑其辦理境外直接投資項下的外匯收支業(yè)務(wù)。
多個境內(nèi)機構(gòu)共同實施一項境外直接投資的,，由境內(nèi)機構(gòu)所在地外匯局分別向相關(guān)境內(nèi)機構(gòu)頒發(fā)境外直接投資外匯登記證,，并在相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中登記有關(guān)情況。
第八條 境內(nèi)機構(gòu)應(yīng)憑境外直接投資主管部門的核準文件和境外直接投資外匯登記證,，在外匯指定銀行辦理境外直接投資資金匯出手續(xù),。外匯指定銀行進行真實性審核后為其辦理。
外匯指定銀行為境內(nèi)機構(gòu)辦理境外直接投資資金匯出的累計金額,，不得超過該境內(nèi)機構(gòu)事先已經(jīng)外匯局在相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中登記的境外直接投資外匯資金總額,。
第九條 境內(nèi)機構(gòu)應(yīng)在如下情況發(fā)生之日起60天內(nèi)，持境外直接投資外匯登記證,、境外直接投資主管部門的核準或者備案文件及相關(guān)真實性證明材料到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記,、變更或備案手續(xù)：
（一）境內(nèi)機構(gòu)將其境外直接投資所得利潤以及其所投資境外企業(yè)減資,、轉(zhuǎn)股,、清算等所得資本項下外匯收入留存境外，用于設(shè)立,、并購或參股未登記的境外企業(yè)的,，應(yīng)就上述直接投資活動辦理境外直接投資外匯登記手續(xù)；
?。ǘ┮训怯浘惩馄髽I(yè)發(fā)生名稱,、經(jīng)營期限、合資合作伙伴及合資合作方式等基本信息變更,，或發(fā)生增資,、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或置換,、合并或分立等情況,，境內(nèi)機構(gòu)應(yīng)就上述變更情況辦理境外直接投資外匯登記變更手續(xù)；
?。ㄈ┮训怯浘惩馄髽I(yè)發(fā)生長期股權(quán)或債權(quán)投資,、對外擔(dān)保等不涉及資本變動的重大事項的，境內(nèi)機構(gòu)應(yīng)就上述重大事項辦理境外直接投資外匯備案手續(xù),。
第十條 境內(nèi)機構(gòu)持有的境外企業(yè)股權(quán)因轉(zhuǎn)股,、破產(chǎn)、解散,、清算,、經(jīng)營期滿等原因注銷的，境內(nèi)機構(gòu)應(yīng)在取得境外直接投資主管部門相關(guān)證明材料之日起60天內(nèi)，憑相關(guān)材料到所在地外匯局辦理注銷境外直接投資外匯登記手續(xù),。
第十一條 境內(nèi)機構(gòu)可以按照《中華人民共和國外匯管理條例》和其他相關(guān)規(guī)定,，向境外直接投資企業(yè)提供商業(yè)貸款或融資性對外擔(dān)保。
第十二條 境內(nèi)機構(gòu)在外匯管制國家或地區(qū)投資的,，可按規(guī)定在其他非外匯管制國家或地區(qū)開立專用外匯賬戶,，用于與該項投資相關(guān)外匯資金的收付。
第三章 境外直接投資前期費用匯出
第十三條 境外直接投資前期費用是指境內(nèi)機構(gòu)在境外投資設(shè)立項目或企業(yè)前,，需要向境外支付的與境外直接投資有關(guān)的費用,，包括但不限于：
（一）收購境外企業(yè)股權(quán)或境外資產(chǎn)權(quán)益,，按項目所在地法律規(guī)定或出讓方要求需繳納的保證金,；
（二）在境外項目招投標過程中,，需支付的投標保證金,；
（三）進行境外直接投資前,，進行市場調(diào)查、租用辦公場地和設(shè)備,、聘用人員,，以及聘請境外中介機構(gòu)提供服務(wù)所需的費用。
第十四條 境內(nèi)機構(gòu)向境外匯出的前期費用,，一般不得超過境內(nèi)機構(gòu)已向境外直接投資主管部門申請的境外直接投資總額（以下簡稱境外直接投資總額）的15％（含）,，并持下列材料向所在地外匯局申請：
（一）書面申請（包括境外直接投資總額,、各方出資額,、出資方式，以及所需前期費用金額,、用途和資金來源說明等）,；
（二）境內(nèi)機構(gòu)有效的營業(yè)執(zhí)照或注冊登記證明及組織機構(gòu)代碼證,；
?。ㄈ┚硟?nèi)機構(gòu)參與投標、并購或合資合作項目的相關(guān)文件（包括中外方簽署的意向書,、備忘錄或框架協(xié)議等）,；
（四）境內(nèi)機構(gòu)已向境外直接投資主管部門報送的書面申請,；
?。ㄎ澹┚硟?nèi)機構(gòu)出具的前期費用使用書面承諾函；
（六）外匯局要求的其他相關(guān)材料,。
對于匯出的境外直接投資前期費用確需超過境外直接投資總額15％的,，境內(nèi)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)持上述材料向所在地國家外匯管理局分局（含外匯管理部）提出申請。
外匯指定銀行憑外匯局出具的核準件為境內(nèi)機構(gòu)辦理購付匯手續(xù),，并及時向外匯局反饋有關(guān)信息,。
第十五條 境內(nèi)機構(gòu)已匯出境外的前期費用，應(yīng)列入境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資總額,。外匯指定銀行在辦理境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資資金匯出時,，應(yīng)扣減已匯出的前期費用金額。
第十六條 境內(nèi)機構(gòu)自匯出前期費用之日起6個月內(nèi)仍未完成境外直接投資項目核準程序的,，應(yīng)將境外賬戶剩余資金調(diào)回原匯出資金的境內(nèi)外匯賬戶,。所匯回的外匯資金如屬人民幣購匯的，可持原購匯憑證,，到外匯指定銀行辦理結(jié)匯,。
所在地外匯局負責(zé)監(jiān)督境內(nèi)機構(gòu)調(diào)回剩余的前期費用。如確因前期工作需要,，經(jīng)原作出核準的外匯局核準,，上述6個月的期限可適當(dāng)延長，但最長不超過12個月,。
第四章 境外直接投資項下資金匯入及結(jié)匯
第十七條 境內(nèi)機構(gòu)將其所得的境外直接投資利潤匯回境內(nèi)的,，可以保存在其經(jīng)常項目外匯賬戶或辦理結(jié)匯。
外匯指定銀行在審核境內(nèi)機構(gòu)的境外直接投資外匯登記證,、境外企業(yè)的相關(guān)財務(wù)報表及其利潤處置決定,、上年度年檢報告書等相關(guān)材料無誤后，為境內(nèi)機構(gòu)辦理境外直接投資利潤入賬或結(jié)匯手續(xù),。
第十八條 境內(nèi)機構(gòu)因所設(shè)境外企業(yè)減資,、轉(zhuǎn)股、清算等所得資本項下外匯收入,，通過資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶辦理入賬,，或經(jīng)外匯局批準留存境外。資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶的開立及入賬經(jīng)所在地外匯局按照相關(guān)規(guī)定核準,，賬戶內(nèi)資金的結(jié)匯,，按照有關(guān)規(guī)定直接向外匯指定銀行申請辦理。
第十九條 境內(nèi)機構(gòu)將其境外直接投資的企業(yè)股權(quán)全部或者部分轉(zhuǎn)讓給其他境內(nèi)機構(gòu)的,，相關(guān)資金應(yīng)在境內(nèi)以人民幣支付,。股權(quán)出讓方應(yīng)到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記的變更或注銷手續(xù)，股權(quán)受讓方應(yīng)到所在地外匯局辦理受讓股權(quán)的境外直接投資外匯登記手續(xù),。
第五章 附則
第二十條 境內(nèi)機構(gòu)（金融機構(gòu)除外）應(yīng)按照境外投資聯(lián)合年檢的相關(guān)規(guī)定參加年檢,。多個境內(nèi)機構(gòu)共同實施一項境外直接投資的,，應(yīng)分別到所在地外匯局參加外匯年檢。
第二十一條 境內(nèi)機構(gòu)在香港特別行政區(qū),、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)進行直接投資的,，參照本規(guī)定進行管理。
第二十二條 境內(nèi)金融機構(gòu)境外直接投資外匯管理，參照本規(guī)定執(zhí)行。相關(guān)監(jiān)管部門對境內(nèi)金融機構(gòu)境外直接投資的資金運用另有規(guī)定的,，從其規(guī)定。
第二十三條 境內(nèi)機構(gòu)辦理境外直接投資項下外匯收支及外匯登記等業(yè)務(wù),，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定通過相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理。 外匯指定銀行應(yīng)將境外直接投資項下外匯收支信息通過相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)向外匯局反饋,。
第二十四條 境內(nèi)機構(gòu)違反本規(guī)定的,，外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》及其他相關(guān)規(guī)定進行處罰；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任,。
第二十五條 本規(guī)定由國家外匯管理局負責(zé)解釋。
第二十六條 本規(guī)定自二OO九年八月一日起施行,。附件2所列其他規(guī)范性文件同時廢止,。以前規(guī)定與本規(guī)定不一致的，按本規(guī)定執(zhí)行,。
附件一：境外直接投資外匯登記申請表
附件二：廢止文件目錄
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