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類 別：城市維護建設(shè)稅文 號：豫地稅發(fā)[2008]第118號頒發(fā)日期：2007-07-16
地 區(qū)：河南行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
各省轄市地方稅務(wù)局,、國家稅務(wù)局,，省地稅直屬稅務(wù)分局,、省地稅直屬小浪底稅務(wù)分局,，鞏義市,、項城市,、永城市,、固始縣,、鄧州市,、中牟縣地方稅務(wù)局,、國家稅務(wù)局：
按照《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于啟用綜合征管軟件代征城市維護建設(shè)稅和教育費附加功能模塊的通知》（國稅辦發(fā)〔2008〕33號）要求，為加強稅收征管,，優(yōu)化納稅服務(wù),，現(xiàn)將國家稅務(wù)局為小規(guī)模納稅人代開發(fā)票代征城市維護建設(shè)稅和教育費附加有關(guān)事項通知如下：
一、委托代征協(xié)議的簽定
委托代征協(xié)議是規(guī)范稅款代征委托方與受托方行為的法律文書,，簽訂委托代征協(xié)議是做好稅款代征工作的前提和保證,。各地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定，務(wù)必在7月30日前,，以同一行政區(qū)域內(nèi)縣（市）,、區(qū)國家稅務(wù)局,、地方稅務(wù)局為單位，對等簽定委托代征協(xié)議,。若有特殊情況無法按時簽訂的,，7月25日前向省局寫出專題報告。
二,、功能模塊的啟用
國家稅務(wù)總局在綜合征管軟件中開發(fā)了為小規(guī)模納稅人代開發(fā)票時代征城市維護建設(shè)稅和教育費附加功能模塊,，模塊的啟用由系統(tǒng)參數(shù)“22021-代開增值稅專用發(fā)票是否需要預(yù)繳稅款（Y/N）”、“22025-代開發(fā)票時是否對代征稅款進行強制監(jiān)控（Y/N）”,、“36049-國地稅是否簽署了代征協(xié)議（Y/N）”和三個系統(tǒng)參數(shù)控制,，河南省國家稅務(wù)局已經(jīng)將上述三個參數(shù)設(shè)為私有參數(shù)，各地國地稅簽署代征協(xié)議后,，在票證領(lǐng)用和操作培訓(xùn)到位的基礎(chǔ)上,，適時將上述三個系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置為“Y”，啟用代開功能,。
三,、征收票據(jù)的使用和結(jié)報
國家稅務(wù)局代地方稅務(wù)局征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加時，使用地方稅務(wù)局的征收票據(jù),，由國家稅務(wù)局向簽訂代征協(xié)議的地方稅務(wù)局領(lǐng)取,，省國家稅務(wù)局統(tǒng)一將系統(tǒng)參數(shù)“36050－代征城市維護建設(shè)稅和教育費附加時使用的稅票種類”設(shè)置為使用地稅票。主管國家稅務(wù)局應(yīng)當建立代征稅款備查賬,，逐筆,、序時、分項目登記代地方稅務(wù)局征收的城市維護建設(shè)稅和教育費附加,，并于每月例征期結(jié)束后3日內(nèi),，連同征收票據(jù)一起向主管地方稅務(wù)局結(jié)報。主管地方稅務(wù)局應(yīng)當積極采取措施,，為主管國家稅務(wù)局票據(jù)領(lǐng)用,、票款結(jié)報繳銷等工作提供便利。具體結(jié)報程序由國家稅務(wù)局,、地方稅務(wù)局在代征協(xié)議中予以明確,。
主管地方稅務(wù)局負責(zé)城市維護建設(shè)稅和教育費附加的收入對賬、會計核算和統(tǒng)計工作,。
四,、代征稅款的入庫和退稅
主管國家稅務(wù)局應(yīng)當將代征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加按照規(guī)定的預(yù)算科目和預(yù)算級次就地繳入國庫。主管國家稅務(wù)局為納稅人代開的發(fā)票作廢或銷貨退回按現(xiàn)行規(guī)定開具紅字發(fā)票時,，由主管國家稅務(wù)局退還或在下期抵繳已征收的增值稅,，由主管地方稅務(wù)局退還已征收的城市維護建設(shè)稅和教育費附加或者委托主管國家稅務(wù)局在下期抵繳已征收的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，具體退稅辦法按《國家稅務(wù)總局、中國人民銀行,、財政部關(guān)于現(xiàn)金退稅問題的緊急通知》（國稅發(fā)〔2004〕47號）執(zhí)行,。
五、工作要求
國家稅務(wù)局為小規(guī)模納稅人代開發(fā)票時為地方稅務(wù)局代征城市維護建設(shè)稅和教育費附加,，有利于加強源泉控管，堵塞征管漏洞,，降低征納成本,，是國地稅協(xié)作的一項重要舉措。各級國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局要高度重視,，按照本通知的要求,，切實抓好城市維護建設(shè)稅和教育費附加的委托代征工作，盡快建立委托代征的協(xié)調(diào)和聯(lián)系工作機制,，各自指定一個職能部門負責(zé)牽頭承辦各項協(xié)作事務(wù),，責(zé)任到人，本著“依法協(xié)作,，優(yōu)化服務(wù),、強化監(jiān)管，信息共享”的原則,，進一步加強協(xié)作配合,，努力減少漏征漏管，提高納稅服務(wù)水平,。
請各省轄市地方稅務(wù)局,、國家稅務(wù)局于7月30日前將貫徹落實情況和取得的效果，以電子文檔的形式報省地方稅務(wù)局和國家稅務(wù)局,。
附件：綜合征管軟件代開發(fā)票代征城市維護建設(shè)稅和教育費附加的操作說明（略）
二○○八年六月十六日
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