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類 別：海關法規(guī)文 號：海關總署令第170號頒發(fā)日期：2007-02-28
地 區(qū)：全國行 業(yè)：批發(fā)和零售業(yè)時效性：有效
《中華人民共和國海關企業(yè)分類管理辦法》已于2008年1月4日經(jīng)海關總署署務會議審議通過，現(xiàn)予公布,，自2008年4月1日起施行,。1999年3月31日海關總署令第71號公布的《中華人民共和國海關對企業(yè)實施分類管理辦法》,、2001年7月20日海關總署,、對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部令第86號公布的《關于大型高新技術企業(yè)適用便捷通關措施的審批規(guī)定》同時廢止,。
牟新生
二○○八年一月三十日
中華人民共和國海關企業(yè)分類管理辦法
第一章 總 則
第一條 為了鼓勵企業(yè)守法自律,，提高海關管理效能,，保障進出口貿(mào)易的安全與便利，根據(jù)《中華人民共和國海關法》及其他有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定,，制定本辦法,。
第二條 在海關注冊登記的進出口貨物收發(fā)貨人、報關企業(yè)的分類管理,，適用本辦法,。
其他企業(yè)的分類管理，由海關總署另行規(guī)定,。
第三條 海關根據(jù)企業(yè)遵守法律,、行政法規(guī)、海關規(guī)章,、相關廉政規(guī)定和經(jīng)營管理狀況,，以及海關監(jiān)管、統(tǒng)計記錄等,，設置AA,、A、B,、C,、D五個管理類別，對有關企業(yè)進行評估,、分類,，并對企業(yè)的管理類別予以公開。
第四條 海關總署按照守法便利原則,，對適用不同管理類別的企業(yè),，制訂相應的差別管理措施，其中AA類和A類企業(yè)適用相應的通關便利措施,，B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施，C類和D類企業(yè)適用嚴密監(jiān)管措施,。
全國海關實行統(tǒng)一的企業(yè)分類標準,、程序和管理措施。
海關與企業(yè)應當加強合作,，開展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務聯(lián)系,。
第五條 海關總署對企業(yè)分類管理工作進行指導、監(jiān)督,；直屬海關負責審定,、調(diào)整本關區(qū)企業(yè)適用的管理類別。
第二章 管理類別的設定
第一節(jié) 進出口貨物收發(fā)貨人
第六條 AA類進出口貨物收發(fā)貨人,，應當同時符合下列條件：
（一）已適用A類管理1年以上,；
（二）上一年度進出口總值3000萬美元（中西部1000萬美元）以上；
（三）經(jīng)海關驗證稽查，符合海關管理,、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求,；
（四）每年報送《經(jīng)營管理狀況報告》和會計師事務所出具的上一年度審計報告；每半年報送《進出口業(yè)務情況表》,。
第七條 A類進出口貨物收發(fā)貨人,，應當同時符合下列條件：
（一）已適用B類管理1年以上；
（二）連續(xù)1年無走私罪,、走私行為,、違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為；
（三）連續(xù)1年未因進出口侵犯知識產(chǎn)權貨物而被海關行政處罰,；
（四）連續(xù)1年無拖欠應納稅款,、應繳罰沒款項情事；
（五）上一年度進出口總值50萬美元以上,；
（六）上一年度進出口報關差錯率3%以下,；
（七）會計制度完善，業(yè)務記錄真實,、完整,；
（八）主動配合海關管理，及時辦理各項海關手續(xù),，向海關提供的單據(jù),、證件真實、齊全,、有效,；
（九）每年報送《經(jīng)營管理狀況報告》；
（十）按照規(guī)定辦理《中華人民共和國海關進出口貨物收發(fā)貨人報關注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關變更手續(xù),；
（十一）在商務,、人民銀行、工商,、稅務,、質(zhì)檢、外匯,、監(jiān)察等行政管理部門和機構(gòu)無不良記錄,。
第八條 進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用C類管理：
（一）有走私行為的,；
（二）1年內(nèi)有3次以上違反海關監(jiān)管規(guī)定行為,，或者1年內(nèi)因違反海關監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的；
（三）1年內(nèi)有2次因進出口侵犯知識產(chǎn)權貨物而被海關行政處罰的,；
（四）拖欠應納稅款,、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的,。
第九條 進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用D類管理：
（一）有走私罪的,；
（二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的,；
（三）1年內(nèi)有3次以上因進出口侵犯知識產(chǎn)權貨物而被海關行政處罰的；
（四）拖欠應納稅款,、應繳罰沒款項人民幣50萬元以上的,。
第十條 進出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的，適用B類管理：
（一）首次注冊登記的,；
（二）首次注冊登記后,，管理類別未發(fā)生調(diào)整的；
（三）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件,，并且不符合A類管理類別適用條件的,；
（四）A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。
第十一條 在海關登記的加工企業(yè),，按照進出口貨物收發(fā)貨人實施分類管理,。
第二節(jié) 報關企業(yè)
第十二條 AA類報關企業(yè)，應當同時符合下列條件 ：
（一）已適用A類管理1年以上,；
（二）上一年度代理申報的進出口報關單及進出境備案清單總量在2萬票（中西部5000票）以上,；
（三）經(jīng)海關驗證稽查，符合海關管理,、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求,；
（四）每年報送《經(jīng)營管理狀況報告》和會計師事務所出具的上一年度審計報告；每半年報送《報關代理業(yè)務情況表》,。
第十三條 A類報關企業(yè),，應當同時符合下列條件：
（一）已適用B類管理1年以上；
（二）企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報關員連續(xù)1年無走私罪,、走私行為,、違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為；
（三）連續(xù)1年代理報關的貨物未因侵犯知識產(chǎn)權而被海關沒收,；
（四）連續(xù)1年無拖欠應納稅款,、應繳罰沒款項情事；
（五）上一年度代理申報的進出口報關單及進出境備案清單等總量在3000票以上,；
（六）上一年度代理申報的進出口報關差錯率在3%以下,；
（七）依法建立賬簿和營業(yè)記錄,，真實,、正確、完整地記錄受委托辦理報關業(yè)務的所有活動,；
（八）每年報送《經(jīng)營管理狀況報告》,；
（九）按照規(guī)定辦理注冊登記許可延續(xù)及《中華人民共和國海關報關企業(yè)報關注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關變更手續(xù),；
（十）在商務、人民銀行,、工商,、稅務、質(zhì)檢,、外匯,、監(jiān)察等行政管理部門和機構(gòu)無不良記錄。
第十四條 報關企業(yè)有下列情形之一的,，適用C類管理：
（一）有走私行為的,；
（二）1年內(nèi)有3次以上違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為，或者1年內(nèi)因違反海關監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的,；
（三）1年內(nèi)代理報關的貨物因侵犯知識產(chǎn)權而被海關沒收達3次的,；
（四）上一年度代理申報的進出口報關差錯率在10%以上的；
（五）拖欠應納稅款,、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的,；
（六）代理報關的貨物涉嫌走私、違反海關監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關進行調(diào)查的,；
（七）被海關暫停從事報關業(yè)務的,。
第十五條 報關企業(yè)有下列情形之一的，適用D類管理：
（一）有走私罪的,；
（二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的,；
（三）1年內(nèi)代理報關的貨物因侵犯知識產(chǎn)權而被海關沒收達4次以上的；
（四）拖欠應納稅款,、應繳罰沒款項人民幣50萬元以上的,。
第十六條 報關企業(yè)未發(fā)生本辦法第十四條和第十五條所列情形，并符合下列條件之一的,，適用B類管理：
（一）首次注冊登記的,；
（二）首次注冊登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的,；
（三）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件,，并且不符合A類管理類別適用條件的；
（四）A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的,。
第三章 管理類別的適用與調(diào)整
第十七條 企業(yè)符合本辦法第六條第（一）項,、第（二）項或者第十二條第（一）項、第（二）項的規(guī)定,，可以通過注冊地海關向直屬海關提出適用AA類管理申請,，并提交下列材料：
（一）《適用AA類管理申請書》；
（二）《經(jīng)營管理狀況報告》,；
（三）會計師事務所出具的上一年度審計報告,。
第十八條 企業(yè)符合本辦法第七條或者第十三條的規(guī)定,，可以通過注冊地海關向直屬海關提出適用A類管理申請，并提交下列材料：
（一）《適用A類管理申請書》,；
（二）《經(jīng)營管理狀況報告》,。
第十九條 注冊地海關接受企業(yè)適用AA類、A類管理申請后,，經(jīng)審核企業(yè)提交的材料齊全,，符合法定形式的，應當當場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》,，并報直屬海關審定,。
對申請AA類的，直屬海關應當自受理之日起6個月內(nèi)作出適用或者不予適用決定,。
對申請A類的,，直屬海關應當自受理之日起3個月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。
第二十條 申請適用AA類,、A類管理的企業(yè)有下列情形之一的,，直屬海關對其申請予以退回，并作出不予適用的決定：
（一）申請時不符合本辦法所規(guī)定的條件的,；
（二）審核期間不符合本辦法所規(guī)定的條件的,；
（三）審核期間有涉嫌走私或者違反海關監(jiān)管規(guī)定以及侵犯知識產(chǎn)權的行為尚在偵查或者調(diào)查中的。
第二十一條 C類企業(yè)自海關作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第八條或者第十四條所列情形的,，經(jīng)企業(yè)申請,，海關將其調(diào)整為B類。
D類企業(yè)自海關作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第九條或者第十五條所列情形的,，經(jīng)企業(yè)申請,，海關將其調(diào)整為C類。
第二十二條 C類,、D類企業(yè)申請調(diào)整為B類,、C類的，應當通過注冊地海關向直屬海關提交《企業(yè)管理類別調(diào)整申請書》,。注冊地海關經(jīng)審核,，企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的,，應當當場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》,，并報直屬海關審定。
直屬海關應當自受理之日起1個月內(nèi)作出決定,。
第二十三條 企業(yè)有下列應當降低類別情形之一的,，海關發(fā)現(xiàn)后根據(jù)本辦法第二章的規(guī)定，重新決定其適用的管理類別：
（一）AA類,、A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的,；
（二）B類企業(yè)有 C類、D類管理類別情形之一的,；
（三） C類企業(yè)有D類管理類別情形之一的,。
第二十四條 經(jīng)直屬海關決定調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別的，由企業(yè)注冊地海關在決定作出之日起10個工作日內(nèi)將相關決定送達企業(yè),。
自海關作出調(diào)整決定之日起,，海關按照調(diào)整后的管理類別對企業(yè)實施相應的管理措施。
第二十五條 AA類或者A類企業(yè)涉嫌走私被立案偵查或者調(diào)查的,，海關暫停其與管理類別相應的管理措施,；暫停期內(nèi)，按照B類企業(yè)的管理措施實施管理,。
第二十六條 企業(yè)僅名稱或者海關注冊編碼發(fā)生變化的,，其管理類別可以繼續(xù)適用，但是有下列情形之一的,，按照下列方式調(diào)整：
（一）企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立,，分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權利義務或者債權債務關系的，其管理類別適用分立前企業(yè)的管理類別,，其余的分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè),；
（二）企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè),；
（三）企業(yè)發(fā)生吸收合并,，合并企業(yè)管理類別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類別；
（四）企業(yè)發(fā)生新設合并,，合并企業(yè)視為首次注冊企業(yè),。
第四章 管理措施的實施
第二十七條 報關企業(yè)代理進出口貨物收發(fā)貨人開展報關業(yè)務，海關按照報關企業(yè)和進出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實施相應的管理措施,。
因企業(yè)的管理類別不同導致應當實施的管理措施抵觸的,，海關按照下列方式實施：
（一）報關企業(yè)或者進出口貨物收發(fā)貨人為C類或者D類的，按照較低的管理類別實施相應的管理措施,；
（二）報關企業(yè)和進出口貨物收發(fā)貨人均為B類以上管理類別的,，按照報關企業(yè)的管理類別實施相應的管理措施。
第二十八條 加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類別不一致的,，海關對該加工貿(mào)易業(yè)務按照較低的管理類別實施相應的管理措施,。
第五章 附 則
第二十九條 走私罪的時間認定以人民法院刑事判決書生效時間為準。
走私行為,、進出口侵犯知識產(chǎn)權貨物行為,、違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為以海關行政處罰決定書生效時間為準。
第三十條 警告以及罰款額在人民幣1萬元以下的違反海關監(jiān)管規(guī)定行為,，不作為企業(yè)分類管理評定記錄,。
第三十一條 本辦法下列用語的含義是：
“其他企業(yè)”,，指在海關注冊登記的進出口貨物收發(fā)貨人、報關企業(yè)外,，海關總署規(guī)定的其他從事與進出口活動直接有關的企業(yè),。
“中西部”，指除東部地區(qū)以外的其他地區(qū),。東部地區(qū)包括北京市,、天津市、上海市,、遼寧省,、河北省、山東省,、江蘇省,、浙江省、福建省,、廣東省,。
“拖欠應納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納進出口貨物,、物品應當繳納的進出口關稅,、進出口環(huán)節(jié)海關代征稅之和，包括經(jīng)海關認定違反海關監(jiān)管規(guī)定,，除給予處罰外,，尚需繳納的稅款。
“拖欠應繳罰沒款項”,，指自海關行政處罰決定規(guī)定的期限屆滿之日起超過3個月仍未交付海關罰款,、沒收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價款,。
“進出口總值”,，包括海關貿(mào)易統(tǒng)計與單項統(tǒng)計數(shù)據(jù)，以海關的統(tǒng)計為準,，有關數(shù)據(jù)僅用于海關企業(yè)分類管理,。
“報關差錯率”，指企業(yè)上一年度所有報關員記分的總次數(shù)除以報關單總數(shù)的百分比,。
“1年”,，指連續(xù)的12個月。
“年度”,，指1個公歷年度,。
“以上”，包含本數(shù)。
“以下”,，不包含本數(shù),。
第三十二條 本辦法由海關總署負責解釋。
第三十三條 本辦法自2008年4月1日起施行,。1999年3月31日海關總署令第71號公布的《中華人民共和國海關對企業(yè)實施分類管理辦法》,、2001年7月20日海關總署、對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部令第86號公布的《關于大型高新技術企業(yè)適用便捷通關措施的審批規(guī)定》同時廢止,。
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