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各銀監(jiān)局,，國家外匯管理局各省,、自治區(qū)、直轄市分局,、外匯管理部,，深圳,、大連、青島,、廈門,、寧波市分局,，中誠信托投資有限責任公司、中信信托投資有限責任公司,、中國對外經(jīng)濟貿(mào)易信托投資有限責任公司：

    為促進信托公司健康發(fā)展,，鼓勵具備資質(zhì)的信托公司進行審慎金融創(chuàng)新，提高自身競爭能力,，在嚴抓風險控制和防范的同時,，落實“分類監(jiān)管，扶優(yōu)限劣”的監(jiān)管政策,，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會和國家外匯管理局制定了《信托公司受托境外理財業(yè)務管理暫行辦法》?，F(xiàn)將該辦法印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行,。

    二○○七年三月十二日

信托公司受托境外理財業(yè)務管理暫行辦法

    第一章 總則

    為規(guī)范信托公司受托境外理財業(yè)務,，根據(jù)《中華人民共和國信托法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)的規(guī)定,，制定本辦法,。

    本辦法所稱受托境外理財業(yè)務，是指境內(nèi)機構或居民個人（以下簡稱委托人）將合法所有的資金委托給信托公司設立信托,，信托公司以自己的名義按照信托文件約定的方式在境外進行規(guī)定的金融產(chǎn)品投資和資產(chǎn)管理的經(jīng)營活動,。投資收益與風險按照法律法規(guī)規(guī)定和信托文件約定由相關當事人承擔。

    信托公司開展受托境外理財業(yè)務,，應當遵守境內(nèi)外相關法律法規(guī)及本辦法規(guī)定,，并采取切實有效的措施，加強相關風險的管理,。

    中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國銀監(jiān)會）負責信托公司受托境外理財業(yè)務的準入管理和業(yè)務管理,。國家外匯管理局（以下簡稱國家外匯局）負責信托公司受托境外理財業(yè)務涉及的外匯管理。

    第二章 業(yè)務資格審批

    中國銀監(jiān)會按照行政許可的有關程序和規(guī)定,，對信托公司申請辦理受托境外理財業(yè)務進行資格審批,。

    信托公司開辦受托境外理財業(yè)務應當符合下列條件：

    （一）注冊資本金不低于10億元人民幣或等值可自由兌換貨幣。經(jīng)批準具備經(jīng)營外匯業(yè)務資格,，且具有良好開展外匯業(yè)務經(jīng)歷,。連續(xù)2年監(jiān)管評級為良好以上。

    （二）最近2年連續(xù)盈利,，且提足各項損失準備金后的年末凈資產(chǎn)不低于其注冊資本金,；最近2年沒有受到監(jiān)管部門的行政處罰。

    （三）具有健全的公司治理結構,、內(nèi)控制度和風險管理機制,，且執(zhí)行良好。

    （四）配備能夠滿足受托境外理財業(yè)務需要且具有境外投資管理能力和經(jīng)驗的專業(yè)人才（2年以上從事外幣有價證券買賣業(yè)務的專業(yè)管理人員不少于2人）,；設有獨立開展受托境外理財業(yè)務的部門,，對受托境外理財業(yè)務集中受理,、統(tǒng)一運作、分賬管理,。

    （五）具備滿足受托境外理財業(yè)務需要的風險分析技術和風險控制系統(tǒng),；具有滿足受托境外理財業(yè)務需要的營業(yè)場所、計算機系統(tǒng),、安全防范設施和其他相關設施,；在信托業(yè)務與固有業(yè)務之間建立了有效的隔離機制。

    （六）中國銀監(jiān)會規(guī)定的其他審慎性條件,。

    信托公司向中國銀監(jiān)會申請開辦受托境外理財業(yè)務資格,，應當提交以下材料（一式三份）：

    （一）由信托公司法定代表人簽署的申請書，內(nèi)容至少包括申請人基本情況,、擬申請外匯額度,、投資計劃。

    （二）信托公司開辦受托境外理財業(yè)務的可行性報告,，內(nèi)容至少應當包括公司資質(zhì)情況,、業(yè)務發(fā)展規(guī)劃、目標客戶群定位,、業(yè)務可行性分析及資源配置情況,。

    （三）內(nèi)部控制與風險管理制度。內(nèi)部控制制度和風險管理制度至少應包括：受托境外理財業(yè)務管理制度,；外匯投資或外匯交易管理制度,；市場風險管理制度。

    （四）開辦受托境外理財業(yè)務人員和部門的情況介紹,，包括從事境外投資專業(yè)人員簡歷,。

    （五）托管人有關材料和協(xié)議草案。托管協(xié)議草案應明確擬聘請托管人,。由于管理程序,、商務談判等原因無法確定托管人時，可以暫不填寫托管人的情況,，但需在協(xié)議草案中明確說明信托公司與托管人的主要權利和業(yè)務,，并在明確托管人后，將托管人基本情況及時報告監(jiān)管部門,。

    （六）滿足本辦法第六條條件的有關證明材料,，至少應包括經(jīng)營外匯業(yè)務的證明文件及復印件，經(jīng)審計的最近2年的財務報告和報表,。

    （七）中國銀監(jiān)會要求的其他文件,。

    第三章 業(yè)務管理

    信托公司取得受托境外理財業(yè)務資格后，開辦受托境外理財業(yè)務適用報告制,，報告程序和要求參照相關規(guī)定,。

    信托公司報告開辦受托境外理財業(yè)務時，應提交以下材料：

    （一）產(chǎn)品的可行性分析報告,。

    （二）信托文件草案,。

    （三）托管協(xié)議。

    （四）風險申明書,。

    （五）信托財產(chǎn)運用方案,。

    （六）風險控制技術說明。

    （七）信息披露及風險管理報告格式,。

    （八）推介方案,。

    （九）業(yè)務部門及人員簡介。

    （十）外部律師出具的法律意見書,。

    （十一）中國銀監(jiān)會要求的其他材料,。

    信托公司開辦受托境外理財業(yè)務，可以針對機構投資者和具有一定風險識別,、判斷和承擔能力的自然人設立受托境外理財信托,。

    受托境外理財信托業(yè)務包括為單一委托人設立的受托境外理財單一信托產(chǎn)品和對2個以上（含2個）委托人設立的受托境外理財集合信托計劃，各當事人在信托文件中約定相應的權利義務,，受托人根據(jù)信托文件的約定對信托財產(chǎn)實施投資管理和受托管理,。

    信托公司接受委托人資金的，應核實委托人確實具備相應的投資資格,，且其投資活動符合中國及投資所在地國家或地區(qū)的法律規(guī)定,。嚴禁信托公司向境內(nèi)機構出租、出借或變相出租,、出借其境外可利用的投資賬戶,。

    信托公司設立受托境外理財單一或集合信托，接受單個委托人的資金數(shù)額不得低于100萬元人民幣或按信托成立日前1日中國外匯交易中心公布相應匯率中間牌價計算的等額外匯,。

    信托公司應當根據(jù)受托境外理財信托計劃的風險狀況,，設置適當?shù)钠谙藓弯N售起點金額，并對目標客戶群進行風險適應性調(diào)查,。

    信托投資公司的受托境外理財集合信托計劃,，其資金的運用限于下列投資品種或者工具：

    （一）國際公認評級機構最近3年對其長期信用評級至少為投資級以上的外國銀行存款。

    （二）國際公認評級機構評級至少為投資級以上的外國政府債券,、國際金融組織債券和外國公司債券,。

    （三）中國政府或者企業(yè)在境外發(fā)行的債券。

    （四）國際公認評級機構評級至少為投資級以上的銀行票據(jù),、大額可轉讓存單,、貨幣市場基金等貨幣市場產(chǎn)品。

    （五）中國銀監(jiān)會規(guī)定的其他投資品種或者工具。

    信托公司的受托境外理財單一信托產(chǎn)品,，其資金的運用限于下列投資品種或者工具：

    （一）第十五條規(guī)定的投資品種或者工具,。

    （二）為規(guī)避受托境外理財單一信托產(chǎn)品風險，涉及金融衍生產(chǎn)品交易的品種或者工具,。

    信托公司應按照《金融機構衍生產(chǎn)品交易業(yè)務管理暫行辦法》的規(guī)定獲得相應的經(jīng)營資格,。

    信托公司應當作為金融衍生產(chǎn)品的最終用戶進行相關交易，不得作為金融衍生產(chǎn)品的交易商和造市商投資金融衍生產(chǎn)品或者工具,。

    （三）中國銀監(jiān)會規(guī)定的其他投資品種或者工具,。

    第四章 投資付匯額度管理

    信托公司辦理受托境外理財業(yè)務，應向國家外匯局申請投資付匯額度,。由中國銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公司,，應向國家外匯局直接遞交申請材料。由屬地銀監(jiān)局負責監(jiān)管的信托公司,，應向所在地國家外匯局分局,、外匯管理部、中心支局,、支局（以下簡稱外匯局）遞交申請材料,，外匯局初審同意后，逐級上報國家外匯局批準,。

    信托公司在國家外匯局批準的投資付匯額度范圍內(nèi),，可向投資者推介人民幣或外幣受托境外理財集合信托計劃。信托公司累計凈匯出金額不得超過國家外匯局批準的投資付匯額度,。

    信托公司應持下列文件向國家外匯局或所在地外匯局申請投資付匯額度：

    （一）申請書,。申請書包括但不限于申請人的基本情況、擬申請投資付匯額度,、單一受托境外理財信托產(chǎn)品或集合受托境外理財信托計劃情況等,。

    （二）中國銀監(jiān)會的業(yè)務資格批準文件。

    （三）托管協(xié)議草案,。

    （四）擬與委托人簽訂的信托文件草稿,。草稿中應包括雙方的權利義務及收益、風險承擔等相關內(nèi)容,。

    （五）國家外匯局要求的其他文件,。

    國家外匯局自收到完整的申請文件之日起20個工作日內(nèi)，做出批準或者不批準的批復,，書面通知申請人并抄送中國銀監(jiān)會和屬地銀監(jiān)局,。

    信托公司可采取有效措施，通過遠期結匯等方式對沖和管理受托境外理財產(chǎn)生的匯率風險,。

    第五章 賬戶及資金管理

    信托公司從事受托境外理財業(yè)務采用境內(nèi)托管人和境外托管代理人的托管模式,。

    信托公司從事受托境外理財業(yè)務,，應當委托經(jīng)中國銀監(jiān)會認可獲得代客境外理財業(yè)務托管資格的境內(nèi)商業(yè)銀行作為境內(nèi)托管人，托管其用于境外投資的全部資產(chǎn),。

    境內(nèi)托管人應當根據(jù)審慎原則,，按照風險管理要求以及國際慣例選擇有托管資格的境外金融機構作為境內(nèi)托管人的境外托管代理人。

    境外托管代理人應滿足以下條件,，并由其境內(nèi)托管人負責審核：

    （一）具有所在國家或者地區(qū)監(jiān)管部門認定的托管資格,，或者與境內(nèi)托管人具有合作關系,，且最近3年在所在國家或者地區(qū)無受重大處罰記錄,。

    （二）實收資本不低于25億美元或者等值的自由兌換貨幣。

    （三）國際公認評級機構最近3年對其長期信用評級為A級或者相當于A級以上,。

    （四）公司治理結構健全,、內(nèi)部管理制度和風險控制機制完善；具備安全,、高效的清算交割系統(tǒng)及災難應變機制,。

    （五）所在國家或者地區(qū)的金融監(jiān)管制度完善，金融監(jiān)管部門與中國金融監(jiān)管機構已簽訂監(jiān)管合作諒解備忘錄,，并保持著有效的監(jiān)管合作關系,。

    （六）中國銀監(jiān)會和國家外匯局規(guī)定的其他審慎條件。

    信托公司對受托管理的信托財產(chǎn),，應在境內(nèi)托管人處設置托管賬戶,。境內(nèi)托管人及境外托管代理人必須為不同的信托項目分別設置托管賬戶。

    信托公司開展受托境外理財業(yè)務,，應實行境內(nèi)托管人和境外托管代理人,、境外托管代理人與境外投資管理人的職責分離。

    信托公司應按照市場化原則公平抉擇,，境內(nèi)托管人的關聯(lián)方作為受托境外理財業(yè)務的境外托管代理人和境外投資管理人的,，應事先向中國銀監(jiān)會報告。

    境內(nèi)托管人應當在境外托管代理人處為信托公司的受托境外理財信托開設境外外匯資金運用結算賬戶和證券托管賬戶,，用于與境外證券登記結算機構之間的資金結算業(yè)務和證券托管業(yè)務,。

    信托公司在收到國家外匯局有關投資付匯額度的批準文件后，應當持批準文件與境內(nèi)托管人簽訂托管協(xié)議,，并開立境內(nèi)托管賬戶,。境內(nèi)托管賬戶可同時包含人民幣賬戶和外匯賬戶。信托公司應當自境內(nèi)托管賬戶開設之日起5個工作日內(nèi),，向國家外匯局報送正式托管協(xié)議,。

    信托公司境內(nèi)外匯托管賬戶的收入范圍是：信托公司依據(jù)受托境外理財信托項目從受托境外理財信托專用外匯賬戶劃入的資金，依據(jù)受托境外理財信托項目從境內(nèi)人民幣托管賬戶購匯劃入的資金,，境外匯回的投資本金及收益,，以及國家外匯局批準的其他收入,。

    信托公司境內(nèi)外匯托管賬戶的支出范圍是：匯往境外外匯資金運用結算賬戶的資金、匯回受托境外理財信托專用外匯賬戶的資金,，依據(jù)受托境外理財信托項目結匯的資金,，貨幣兌換費、托管費,、資產(chǎn)管理費等各類手續(xù)費,，以及國家外匯局批準的其他支出。

    接受委托人外匯資金境外理財?shù)?，信托公司還應在其資金收付代理銀行,，為每個信托項目開立一個受托境外理財信托專用外匯賬戶，用于存放信托產(chǎn)品或計劃的受托資金以及信托產(chǎn)品或計劃分紅,、終止等劃回的外匯資金,。信托公司應在賬戶開立后5個工作日內(nèi)向所在地外匯局報備。

    信托公司受托境外理財信托專用外匯賬戶的收入范圍為：委托人劃入的外匯信托資金,、從境內(nèi)托管賬戶劃回的資金,，以及經(jīng)外匯局批準的其他收入。外匯資金信托賬戶的支出范圍為：按照外匯信托產(chǎn)品或計劃中的指定用途向境內(nèi)托管賬戶劃出外匯信托資金,，信托產(chǎn)品或計劃終止外匯信托資金和收益的分配,、稅收代扣、信托合同規(guī)定的由信托財產(chǎn)承擔的其他費用,，以及經(jīng)外匯局批準的其他收入,。

    信托公司發(fā)行受托境外理財信托計劃，應在推介期結束,、信托計劃成立后,，將信托資金按原幣種劃至境內(nèi)托管賬戶。

    信托公司劃入境內(nèi)托管賬戶的人民幣資金購匯,，應按照對客戶結售匯業(yè)務的模式辦理,，并由境內(nèi)托管人根據(jù)資金支付指令通過境內(nèi)托管賬戶完成相應的人民幣劃付和外匯接收操作。信托公司應在與委托人簽署的信托合同中,，明確人民幣資金購匯所使用人民幣匯價的確定原則,。

    境內(nèi)居民個人以自有外匯資金購買信托公司受托境外理財信托計劃的，不得直接使用外幣現(xiàn)鈔,，只能使用本人外匯儲蓄賬戶和資本項目賬戶內(nèi)資金,，不得使用個人外匯結算賬戶內(nèi)資金。本金和收益匯回后,，應由境內(nèi)托管賬戶經(jīng)信托專用外匯賬戶劃至受益人外匯儲蓄賬戶,，不得直接提取現(xiàn)鈔或結匯。

    境內(nèi)機構不得以債務性外匯資金購買信托公司受托境外理財信托計劃,，以自有外匯資金購買的,，本金和收益應由境內(nèi)托管賬戶經(jīng)專用信托外匯賬戶匯回境內(nèi)機構的原外匯賬戶,。

    信托計劃終止后，信托公司應按照信托文件的約定將信托利益支付給受益人或信托文件規(guī)定的人,。

    境內(nèi)個人以自有人民幣資金購買信托公司受托境外理財信托計劃的,，本金和收益匯回后，可由信托公司結匯后支付給受益人,，也可由境內(nèi)托管賬戶經(jīng)信托專用外匯賬戶劃至受益人外匯儲蓄賬戶,。境內(nèi)機構以自有人民幣資金購買信托公司受托境外理財信托計劃的，本金和收益匯回后,，可由信托公司結匯后支付,，也可由境內(nèi)托管賬戶經(jīng)信托專用外匯賬戶劃至境內(nèi)機構的境內(nèi)外匯賬戶。有關結匯事項參照第三十一條規(guī)定的購匯原則辦理,。

    委托資金為外匯的,，信托公司將匯入受托境外理財信托專用外匯賬戶的本金和收益劃回受益人或信托文件規(guī)定的人指定的賬戶,。

    除有關法律法規(guī)規(guī)定的職責外,，托管人還應當履行下列職責：

    （一）為信托公司開設境內(nèi)托管賬戶、境外外匯資金運用結算賬戶和證券托管賬戶,。

    （二）監(jiān)督信托公司的投資運作,，發(fā)現(xiàn)其投資指令違法、違規(guī)的,，及時向監(jiān)管部門和國家外匯局報告,。

    （三）保存信托公司的資金匯出、匯入,、兌換,、收匯、付匯和資金往來記錄等相關資料,，其保存的時間應當不少于15年,。

    （四）按照規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計申報。

    （五）協(xié)助國家外匯局檢查信托公司資金的境外運用情況,。

    （六）監(jiān)管部門和國家外匯局根據(jù)審慎監(jiān)管原則規(guī)定的其他職責,。

    托管人應當按照以下要求提交有關報告：

    （一）自開設信托公司的境內(nèi)托管賬戶、境外外匯資金運用結算賬戶和證券托管賬戶之日起5個工作日內(nèi),，向中國銀監(jiān)會,、國家外匯局和所在地銀監(jiān)局報告。

    （二）自信托公司匯出本金或者匯回本金,、收益之日起5個工作日內(nèi),，向國家外匯局報告有關資金的匯出、匯入情況,。

    （三）每月結束后5個工作日內(nèi),，向國家外匯局報告有關信托公司境內(nèi)托管賬戶的收支情況,。

    （四）每一會計年度結束后1個月內(nèi)，向國家外匯局報送信托公司上一年度外匯資金的境外運用情況報表,。

    （五）發(fā)現(xiàn)信托公司投資指令違法,、違規(guī)的，及時向中國銀監(jiān)會,、國家外匯局和所在地銀監(jiān)局報告,。

    （六）中國銀監(jiān)會和國家外匯局規(guī)定的其他報告事項。

    信托公司所在地外匯局應按月匯總轄內(nèi)信托公司境內(nèi)托管賬戶,、受托境外理財信托專用外匯賬戶的開立和撤銷情況,，并報送國家外匯局。

    第六章 業(yè)務經(jīng)營與風險控制

    信托公司開展受托境外理財業(yè)務,，應建立相應的風險管理體系,，并將受托境外理財業(yè)務的風險管理納入信托公司風險管理體系之中。信托公司的受托境外理財業(yè)務風險管理體系應覆蓋受托境外理財業(yè)務的各類風險,，并就相關風險制定有效的控制制度,。風險控制制度至少應包括投資決策流程、投資授權制度,、研究報告制度,、風險計量制度、績效考核指標體系等,。

    信托公司應建立,、明確受托境外理財業(yè)務的管理部門，制定管理規(guī)章制度,，明確相關部門和人員的責任,。并對具體產(chǎn)品研發(fā)、定價,、風險管理,、銷售、資金管理運用,、賬務處理,、收益分配等方面進行全面規(guī)范，建立健全有關規(guī)章制度和內(nèi)部審核程序,，嚴格內(nèi)部審查和稽核監(jiān)督管理,，建立健全內(nèi)部控制和定期檢查制度。

    信托公司開展受托境外理財業(yè)務,，應進行嚴格的合規(guī)性審查,，準確界定受托境外理財業(yè)務所包含的各類法律關系，明確可能涉及的法律和政策問題,，研究制定相應的解決辦法,，切實防范法律風險,。

    信托公司應制定受托境外理財信托項目或計劃的研發(fā)設計工作流程，制定內(nèi)部審批程序,，明確主要風險及應采取的風險管理措施,，并按照有關要求向監(jiān)管部門報送。

    信托公司應對受托境外理財信托計劃的資金成本與收益進行獨立測算,，采用科學合理的測算方式預測理財投資組合的收益率,。

    信托公司應對受托境外理財信托計劃設置市場風險監(jiān)測指標，建立有效的市場風險識別,、計量,、監(jiān)測和控制體系。

    信托公司將有關市場監(jiān)測指標作為受托境外理財信托項目或計劃的終止條件或終止參考條件時,，應在信托文件中對相關指標的定義和計算方式做出明確解釋,。

    信托公司開展受托境外理財業(yè)務，在進行相關市場風險管理時,，應對利率和匯率等主要金融政策的改革與調(diào)整進行充分的壓力測試,，評估可能對信托公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的影響，制定相應的風險處置和應急預案,。

    信托公司應當制定受托境外理財業(yè)務應急方案,，并納入信托公司整體業(yè)務應急方案體系之中，保證信托理財服務的連續(xù)性,、有效性。

    信托公司開展受托境外理財業(yè)務涉及其他金融機構的理財產(chǎn)品時,，應對產(chǎn)品提供者的信用狀況,、經(jīng)營管理能力、市場投資能力和風險處置能力等進行評估,，并明確界定雙方的權利義務,，劃分相關風險的承擔責任和轉移方式。

    信托公司應要求提供產(chǎn)品的金融機構提供詳細的產(chǎn)品介紹,、相關的市場分析報告和風險收益測算報告,。

    信托公司提供的理財產(chǎn)品組合中如包括其他金融機構的理財產(chǎn)品，應對該產(chǎn)品進行充分的分析,，對相關產(chǎn)品的風險收益預測數(shù)據(jù)進行必要的驗證,。信托公司應根據(jù)產(chǎn)品提供者提供的有關材料和對產(chǎn)品的分析情況，按照審慎原則重新編寫有關產(chǎn)品介紹材料和宣傳材料,。

    信托公司研發(fā)新的理財產(chǎn)品,，應當制定產(chǎn)品開發(fā)審批程序，并就產(chǎn)品開發(fā)的背景,、可行性,、擬銷售的潛在目標客戶群等進行分析,，報高級管理層批準。

    新產(chǎn)品的開發(fā)應當編制產(chǎn)品開發(fā)報告,，詳細說明新產(chǎn)品的定義,、性質(zhì)與特征，目標客戶及銷售方式,，主要風險及其測算和控制方法,，風險限額，風險控制部門對相關風險的管理權力與責任,，會計核算與財務管理方法,，后續(xù)服務，應急方案等,。

    信托公司應當建立新產(chǎn)品風險的跟蹤評估制度,，在新產(chǎn)品推出后，對新產(chǎn)品的風險狀況進行定期評估,。

    信托公司應根據(jù)受托境外理財業(yè)務的性質(zhì),，按照國家有關法律法規(guī)和《信托業(yè)務會計核算辦法》的規(guī)定，采用適宜的會計核算和稅務處理方法,。

    現(xiàn)行法律法規(guī)沒有明確規(guī)定的,，信托公司應積極與有關部門進行溝通，并就所采用的會計核算和稅務處理方法制定專門的說明性文件,，以備有關部門檢查,。

    信托公司開展受托境外理財業(yè)務，發(fā)現(xiàn)客戶有涉嫌洗錢,、惡意逃避稅收管理等違法違規(guī)行為的,，應按照國家有關規(guī)定及時向相關部門報告。

    第七章 信息披露與監(jiān)督管理

    信托公司直接或通過代銷機構向客戶推介信托計劃時,，應了解客戶的風險偏好,、風險認知能力和承受能力，評估客戶的財務狀況,，提供合適的理財產(chǎn)品由客戶自主選擇,，并應向客戶解釋相關投資工具的運作市場及方式，揭示相關風險,。

    信托公司在對受托境外理財信托計劃進行風險揭示時,，應提供必要的說明。說明應以充分,、清晰,、準確、醒目、易于理解的文字至少向投資者告知信托計劃的特征及相關風險,，確保投資者正確理解風險揭示的內(nèi)容,。

    信托公司在與客戶簽訂有關合同前，應提供受托境外理財信托計劃預期收益率的測算數(shù)據(jù),、測算方式和測算的主要依據(jù),。

    信托公司在每筆受托境外理財信托計劃推介結束并成立后5個工作日內(nèi)，應向銀監(jiān)會,、國家外匯局或所在地銀監(jiān)局,、外匯局披露信托計劃資金總額、信托合同數(shù),、購匯金額和自有外匯資金數(shù)額等情況,。

    信托公司應妥善保存有關客戶評估和顧問服務的記錄，并妥善保存客戶資料和其他文件資料,。

    在受托境外理財信托計劃的存續(xù)期內(nèi),，信托公司應于每周交易結束時向受益人披露財產(chǎn)價值和單位價值的內(nèi)容，并將相關披露信息按季報送監(jiān)管部門,。

    信托公司應按季度準備受托境外理財信托計劃各投資工具的財務報表,、市場表現(xiàn)情況及相關材料。相關客戶有權查詢或要求信托公司向其提供上述信息,。

    信托公司應在受托境外理財信托計劃終止時,，或受托境外理財信托計劃投資收益分配時，向客戶提供受托境外理財信托計劃投資,、收益的詳細情況報告,。

    信托公司購買境外金融產(chǎn)品，必須符合中國銀監(jiān)會的相關風險管理規(guī)定,。

    國家外匯局根據(jù)維護國際收支平衡的需要,，可以調(diào)整信托公司受托境外理財?shù)耐顿Y付匯額度。

    信托公司有下列情形之一的,，應當在其發(fā)生后5個工作日內(nèi)報告中國銀監(jiān)會和國家外匯局：

    （一）變更托管人或托管代理人。

    （二）公司注冊資本和股權結構發(fā)生重大變化,。

    （三）涉及訴訟或受到重大處罰,。

    （四）中國銀監(jiān)會和國家外匯局規(guī)定的其他情形。

    信托公司的境內(nèi)托管人有下列情形之一的,，應當在發(fā)生后5個工作日內(nèi)報告中國銀監(jiān)會和國家外匯局：

    （一）注冊資本和股權結構發(fā)生重大變化的,。

    （二）涉及重大訴訟或受到重大處罰的。

    （三）中國銀監(jiān)會和國家外匯局規(guī)定的其他情形,。

    信托公司及其境內(nèi)托管人違反本辦法的,，由中國銀監(jiān)會和國家外匯局依據(jù)有關法律法規(guī)進行處罰。情節(jié)嚴重的,，中國銀監(jiān)會和國家外匯局有權要求信托公司更換境內(nèi)托管人或取消信托公司受托境外理財?shù)耐顿Y付匯額度,。境外托管代理人拒絕提供相關信息的,，中國銀監(jiān)會和國家外匯局有權要求更換境外托管代理人。

    第八章 附則

    信托公司投資于香港特別行政區(qū),、澳門特別行政區(qū)的金融產(chǎn)品,，參照本辦法相關條款執(zhí)行。

    本辦法由中國銀監(jiān)會和國家外匯局負責解釋,。

    本辦法自印發(fā)之日起施行,。