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類 別：外匯法規(guī)文 號：頒發(fā)日期：1996-05-05
地 區(qū)：全國行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
為了進一步做好利用外資引進技術和進口設備的財政,、財務管理工作，根據(jù)國務院國發(fā)〔1979〕297號文件（國務院批轉(zhuǎn)關于使用國外貸款引進技術和進口設備的基本建設項目在外匯,、財政,、基建計劃上的處理辦法）和國務院國發(fā)〔1981〕12號文件（國務院頒發(fā)《技術引進和設備進口工作暫行條例》）的規(guī)定，特制定《關于使用國家統(tǒng)借統(tǒng)還外匯引進技術和進口設備的財政,、財務暫行管理辦法》請研究執(zhí)行。
國家統(tǒng)借統(tǒng)還是指由財政部代表國家統(tǒng)一借入和統(tǒng)一歸還,。 實行統(tǒng)借統(tǒng)還的外匯貸款,，對外由財政部統(tǒng)借統(tǒng)還，對內(nèi)應逐步實行誰用誰還的辦法,，以加強經(jīng)濟責任制,，提高經(jīng)濟效益。
使用統(tǒng)借統(tǒng)還外匯貸款的引進項目,，必須符合《技術引進和設備進口工作暫行條例》規(guī)定的利用外資貸款的范圍和條件：
（一）國家統(tǒng)借統(tǒng)還的外匯貸款,，根據(jù)《技術引進和設備進口工作暫行條例》第三十三條規(guī)定，今后只限于政府貸款和國際金融組織（包括國際基金組織）的貸款,。不具備上述貸款來源,，國內(nèi)配套人民幣投資不落實的，均不得做為統(tǒng)借統(tǒng)還項目對外簽訂協(xié)議和合同,。
（二）任何單位和個人,， 今后不能批準借用高利率自由外匯貸款引進技術和進口設備。 凡因國內(nèi)投資未作安排,， 為了彌補國內(nèi)資金不足而借自由外匯貸款的,，哪個部門借的，由哪個部門歸還,，國家財政不負還債責任,。
（三）今后對外簽訂賣方信貸合同，按照延期付款方式支付貨款的,，應當分年列入國家外匯計劃,、基本建設計劃和國家預算，用國家外匯支付（如同“四三方案”那樣）,，不形成財政借債,，不需要國家。還本付息,。
政府貸款,、國際金融組織（包括國際基金組織）貸款與目前使用的買方信貸、自由外匯貸款在管理上不完全相同,?！蛾P于使用國家統(tǒng)借統(tǒng)還外匯引進技術和進口設備的財政,、財務暫行管理辦法》只限于買方信貸和自由外匯貸款的財政、財務管理,。政府貸款,、國際金融組織（包括國際基金組織）貸款的財政、財務管理辦法,，由我部另行制定,。
財政部關于使用國家統(tǒng)借統(tǒng)還外匯引進技術和進口設備的財政、財務暫行管理辦法
根據(jù)國務院國發(fā)〔1979〕297號文件（《國務院批轉(zhuǎn)關于使用國外貸款引進技術和進口設備的基本建設項目在外匯,、財政,、基建計劃上的處理辦法》）和國務院國發(fā)〔1981〕12號文件（國務院頒發(fā)《技術引進和設備進口工作暫行條例》）的規(guī)定，為了進一步做好使用國家統(tǒng)借統(tǒng)還外匯引進技術和進口設備的財政,、財務管理工作,，經(jīng)與有關部門商定，特制定本辦法,。
一,、審批程序
使用國家統(tǒng)借統(tǒng)還外匯引進技術和進口設備的審批程序，根據(jù)國務院國發(fā)〔1979〕297號文件和〔1981〕12號文件規(guī)定的審批程序,，具體明確如下：
（一）項目建議書的審批,。
項目建議書是引進項目進行各項準備和安排年度計劃的依據(jù)，是進行審批的第一個程序,。由主管部門按照《技術引進和設備進口工作暫行條例》規(guī)定的內(nèi)容編報,。在報送進出口委和國家計委的同時，要抄送財政部和建設銀行總行,。項目建議書經(jīng)國家進出口委和國家計委審批后,，才能開展對外談判工作。
（二）可行性研究報告的會審,。
可行性研究報告是引進項目是否成立及與外國廠商正式談判的依據(jù),。由主管部門根據(jù)《技術引進和設備進口工作暫行條例》規(guī)定的內(nèi)容和附件編報（要送財政部、建設銀行各一份）,。 按照國務院國發(fā) 〔1979〕297號文件的規(guī)定,，由國家進出口委、國家計委,、國家建委主持,、組織國家經(jīng)委、國家科委,、財政部,、外貿(mào)部、一機部,、中國銀行,、建設銀行和物資總局等部門參加,，進行會審。對所需外匯的來源,、外匯貸款的種類,、償還方式以及國內(nèi)人民幣資金的安排，一并提出意見,，報請國務院批準后,，由國家進出口委、國家計委聯(lián)合批復可行性研究報告,，并抄送財政部,、建設銀行等有關部門。
（三）訂貨卡片的簽證,。
主管部門憑批準的可行性研究報告提出訂貨卡片,，送財政部一式三份,，辦理統(tǒng)借統(tǒng)還的簽證手續(xù),。財政部和建設銀行審查確認后，由財政部在訂貨卡片上加蓋“國家統(tǒng)借統(tǒng)”戳記,，將其中兩份分送外貿(mào)部和中國銀行,。凡是核準統(tǒng)借統(tǒng)還的項目，外貿(mào)進口總公司在銀行的憑證上,，也要注明“財政部統(tǒng)借統(tǒng)還”字樣,，以便銀行開證、付匯,、記帳,。
對外簽訂合同后，主管部門應將合同付本（商務條款部分）送財政部,、建設銀行和中國銀行存查,。
（四）過去已批準為統(tǒng)借統(tǒng)還的老項目，需要補充訂貨（但不得再簽現(xiàn)匯合同）,，也應按審批程序辦理報批手續(xù),。但可不再報國務院審批，改由國家進出口委,、國家計委,、財政部、建設銀行聯(lián)合批復,。
（五）凡未經(jīng)上述審批程序,，不經(jīng)財政部審查同意，定為統(tǒng)借統(tǒng)還的,，均屬無效,。
二,、計劃管理
（一）凡經(jīng)國務院批準，或兩委一部一行批復的國家統(tǒng)借統(tǒng)還項目,，所需外匯和人民幣資金以及到期償還的外債本息,，均應分別列入年度的和中、長期外匯計劃,，基本建設計劃,， 財政計劃， 統(tǒng)一平衡,。各個年度外債還本付息所需外匯和人民幣資金,，應當優(yōu)先安排，切實保證,。
（二）國家統(tǒng)借統(tǒng)還項目的外匯和人民幣資金在外匯計劃,、基本建設計劃和財政計劃中的編列方法，根據(jù)國務院國發(fā)〔1979〕297號文件規(guī)定的精神,，重申如下：
外匯計劃：在收入中應當列明國家統(tǒng)借統(tǒng)還外匯收入,；在支出中列明國家統(tǒng)借統(tǒng)還外匯還本付息支出。
基本建設計劃：分別列明“國家預算內(nèi)投資”和“利用國外借款投資”,?！皣翌A算內(nèi)投資” 是指用國內(nèi)資金安排的投資， 包括引進項目的國內(nèi)配套工程和設備投資,、管理費,、國內(nèi)運費，以及引進項目需要支付的預付定金,、關稅,、工商稅、借款利息,、銀行和外貿(mào)部門的手續(xù)費,、出國聯(lián)絡費、出國檢驗費,、出國實習生費,、以及買方信貸合同中需要用現(xiàn)匯支付的一部分貸款等所有國外借款不能包括的投資費用?！袄脟饨杩钔顿Y”是指用國外借款完成的工作量,。使用國家統(tǒng)借統(tǒng)還外匯的引進項目，屬于撥款改為貸款的,，可不再區(qū)分預算內(nèi)投資和國外借款投資,， 全部貸款按照規(guī)定用提取的固定資產(chǎn)基本折舊基金、固定資產(chǎn)稅和投產(chǎn)后應上交的利潤歸還,。
財政計劃：收入方面在債務收入類中列“國外借款收入”,；支出方面屬于基本建設的列基本建設撥款類“國家統(tǒng)借統(tǒng)還基建設撥款”,。國內(nèi)配套所需的各項資金（基建計劃的國家預算內(nèi)投資部分）列基本建設撥款類各有關科目。不屬于基本建設的,，分別列入各有關支出科目內(nèi),， 但須注明“ 利用國外借款安排的支出”。外債還本付息在債務支出類中列“國外借款還本支出”和“國外借款付息支出”,。
（三）使用國家統(tǒng)借統(tǒng)還外匯引進項目的作價,，美元對人民幣的折合率，按照國務院國發(fā)〔1980〕196號文件規(guī)定的貿(mào)易外匯內(nèi)部結算價格（即1美元等于2.8元人民幣）折算,。今后通過許可證協(xié)議等方式引進技術的費用,，按照進出口委的安排，用國家外匯支付,，不搞統(tǒng)借統(tǒng)還,。
三、年度和季度用匯計劃
（一）年度用匯計劃,。
主管部在新的年度開始前兩個月,、根據(jù)統(tǒng)借統(tǒng)還項目已簽合同和已批準可行性研究報告尚待簽訂合同的貸款金額，測算年度用匯數(shù)額,，編制“使用國家統(tǒng)借統(tǒng)還外匯貸款年度用匯計劃”（表式一）一式六份,，分送國家進出口委,、國家計委,、財政部、外貿(mào)部,、建設銀行,、中國銀行，以便列入年度計劃,。
（二）季度用匯計劃,。
主管部門根據(jù)已批準的國家統(tǒng)借統(tǒng)還項目的訂貨合同，參照有關付款規(guī)定,，計算季度用匯數(shù)額,，編制季度用匯計劃（表式二），經(jīng)主管進口的公司簽注意見后,，于季度開始前二十天送財政部,。
財政部匯總各主管部的季度用匯計劃，結合國家外匯收支情況以及年度外債還本付息計劃編制“國家統(tǒng)借統(tǒng)還外匯貸款季度用匯計劃）,，分送國家進出口委,、國家計委、中國銀行,。
四,、帳務處理（一）財政部在中國銀行開立“買方信貸”,，“自由外匯”兩個統(tǒng)借統(tǒng)還帳戶。
“自由外匯”專戶,，只限于一九七八年,、一九七九年和一九八○年簽訂的現(xiàn)匯合同，經(jīng)過清理確認為統(tǒng)借統(tǒng)還的項目,，在以后年度用匯時使用,。今后新簽合同，不準再借自由外匯不準使用本專戶,。
（二）中國銀行憑財政部確認蓋章的訂貨卡片和外貿(mào)進口公司注明財政部統(tǒng)借統(tǒng)還的憑證,，審核無誤后對外付匯。付匯后分別記入財政部開立的有關帳戶,。并將付匯憑證加蓋“買方信貸”,、“自由外匯”戳記，注明引進的部門名稱,、合同號,、起息日期等，送財政部作帳務處理,。
（三）財政部根據(jù)中國銀行的實際對外付匯數(shù)字,，按月通知建設銀行對有關部門進行轉(zhuǎn)帳撥款。
（四）主管部在“基建撥款”或“撥入經(jīng)費”會計科目下增設“國家統(tǒng)借統(tǒng)還外匯預算撥款”明細科目,，在收到建設銀行開出的“統(tǒng)借統(tǒng)還外匯轉(zhuǎn)憑證”后,，分別核算入帳。
五,、其 他
國務院國發(fā)〔1979〕297號文件規(guī)定,，使用外匯貸款單位要定期向財政部、中國銀行,、建設銀行報告資金使用情況和償還情況,。在每一引進項目竣工后，應編寫全面的竣工決算（表式三）,，分別報送國家進出口委,、國家計委、財政部,、建設銀行,。
本辦法自一九八一年七月一日起實行。
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