當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線 > 法規(guī)庫(kù) > 正文
稅收法規(guī)
會(huì)計(jì)法規(guī)
財(cái)務(wù)法規(guī)
內(nèi)控政策
審計(jì)法規(guī)
評(píng)估法規(guī)
金融法規(guī)
工商法規(guī)
其他經(jīng)濟(jì)法規(guī)
法律法規(guī)
海關(guān)法規(guī)
國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
考試相關(guān)政策
類 別：企業(yè)會(huì)計(jì)文 號(hào)：[86]京銀發(fā)字88號(hào)頒發(fā)日期：1996-05-16
地 區(qū)：北京行 業(yè)：批發(fā)和零售業(yè)時(shí)效性：有效
工商銀行各區(qū)辦事處、縣支行,、國(guó)庫(kù)各支庫(kù),、中國(guó)銀行北京分行昌平縣辦事處、各區(qū),、縣財(cái)政局,，市房管局：
為了加強(qiáng)對(duì)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)和中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的管理，市政府（84）京編事字第190號(hào)文批準(zhǔn)，北京市財(cái)政局成立北京市中外合資企業(yè)財(cái)務(wù)管理處,，對(duì)北京市中外合資,、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，負(fù)責(zé)監(jiān)交財(cái)政收入的入庫(kù),，現(xiàn)將有此種財(cái)政收入的有關(guān)規(guī)定及入庫(kù)手續(xù)規(guī)定如下,，并于一九八六年一月一日起執(zhí)行。
一,、財(cái)政收入級(jí)次的劃分
1.上繳利潤(rùn)：
（1）市級(jí)收入：北京市中外合資,、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，中方屬于市屬企業(yè)分得的利潤(rùn)上交市財(cái)政局,，上繳利潤(rùn)時(shí)“預(yù)算科目”欄填寫“142中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)”,，由開戶行劃轉(zhuǎn)西城區(qū)國(guó)庫(kù)支庫(kù)（西長(zhǎng)安街分理處）入市庫(kù)。
（2）區(qū),、縣級(jí)收入：北京市中外合資,、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，中方屬于區(qū),、縣屬企業(yè)分得的利潤(rùn)分別上交區(qū),、縣財(cái)政局，上繳利潤(rùn)時(shí)“預(yù)算科目”欄填寫“142中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)”,，由開戶行劃轉(zhuǎn)有關(guān)區(qū),、縣支庫(kù)，入?yún)^(qū),、縣庫(kù),。
2.中央在京的中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和北京市市屬區(qū),、縣屬的中外合資,、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)上繳國(guó)家的社會(huì)消費(fèi)基金補(bǔ)貼，全部作為市級(jí)收入,，上繳市財(cái)政局,。上繳時(shí)的“預(yù)算科目”填寫“中外合資企業(yè)上繳消費(fèi)基金補(bǔ)貼”，入庫(kù)手續(xù)同第1－（1）條,，此項(xiàng)收入不參與中央分成,。
3.中央在京的中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和北京市市屬,、區(qū),、縣屬中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè),，按市政府京政發(fā)〔1985〕81號(hào)文件的規(guī)定交納的土地使用費(fèi),，由市房管局負(fù)責(zé)征收,，按年上繳市財(cái)政作為市財(cái)政暫存款，由市政府直接用于城市建設(shè)和土地管理,。上繳財(cái)政時(shí)“預(yù)算科目”填寫“中外合資企業(yè)土地使用費(fèi)”,，入庫(kù)手續(xù)同第1
二、繳庫(kù)辦法：
1.市屬單位的繳款書由市財(cái)政局中外合資企業(yè)財(cái)務(wù)管理處核發(fā),，在繳款書的“收入機(jī)關(guān)”欄里加蓋“北京市財(cái)政局中外合資企業(yè)處”戳記,，注明支庫(kù)名稱和收款單位開戶銀行及票據(jù)交換號(hào)，填寫預(yù)算科目,，并在繳款書右上角加蓋“市級(jí)”戳記后,，發(fā)給中央、市級(jí),、區(qū)縣級(jí)單位,，用于上繳“消費(fèi)基金補(bǔ)貼”、“土地使用費(fèi)”和市級(jí)單位“上繳利潤(rùn)”,。
2.區(qū)縣屬單位“上繳利潤(rùn)”時(shí)由區(qū)縣財(cái)政局在繳款書的“收入機(jī)關(guān)”欄里加蓋××區(qū)縣財(cái)政局戳記,，注明支庫(kù)名稱和收款單位開戶銀行及票據(jù)發(fā)換號(hào)，填寫預(yù)算科目,，并在繳款書右上角加蓋“區(qū)縣級(jí)”戳記，市財(cái)政局中外合資企業(yè)財(cái)務(wù)管理處應(yīng)將有關(guān)企業(yè)單位名稱,、隸屬關(guān)系,、預(yù)算級(jí)次、適用的預(yù)算科目,，抄送國(guó)庫(kù)西城區(qū)支庫(kù)備查,。區(qū)縣財(cái)政局應(yīng)將有關(guān)企業(yè)單位名稱，適用預(yù)算科目,，抄送區(qū)縣支庫(kù)備查,。
3.國(guó)庫(kù)經(jīng)收處根據(jù)繳款單位填寫的繳款書收納款項(xiàng)，并且對(duì)繳款書的日期,、繳款期限,、金額大小寫等進(jìn)行認(rèn)真審查。國(guó)庫(kù)經(jīng)收處收款后,，在繳款書各聯(lián)加蓋收訖章和經(jīng)辦人名章,。收據(jù)聯(lián)交繳款單位，其余三聯(lián)按繳款書注明的收入機(jī)關(guān),、支庫(kù)名稱和收款單位開戶銀行票據(jù)交換號(hào),，市級(jí)單位劃西城區(qū)支庫(kù)入庫(kù)。區(qū),、縣屬單位應(yīng)分別劃所在的區(qū),、縣支庫(kù),。
4.國(guó)庫(kù)西城區(qū)支庫(kù)帳戶設(shè)置和統(tǒng)計(jì)表的編報(bào)。
（1）西城支庫(kù)收到以上收入,，記入82地方金庫(kù)款科目下,，“市級(jí)庫(kù)款報(bào)解戶”，款項(xiàng)每日營(yíng)業(yè)終了,，隨余庫(kù)日?qǐng)?bào)表上劃分庫(kù),。
（2）西城支庫(kù)對(duì)以上三種款級(jí)收入科目，分別登記預(yù)算科目登記簿,。
（3）支庫(kù)收入統(tǒng)計(jì)表的編報(bào)：
西城支庫(kù)對(duì)市財(cái)政局中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理處單獨(dú)編制收入報(bào)表,。
（1）日?qǐng)?bào)：“中外合資企業(yè)上繳消費(fèi)基金補(bǔ)貼”不參與中央分成，可在市級(jí)收入日?qǐng)?bào)“收入合計(jì)”線上空欄內(nèi)填寫“中外合資企業(yè)上繳消費(fèi)基金補(bǔ)貼”,，在“總計(jì)”線上空欄內(nèi)填寫“中外合資企業(yè)土地使用費(fèi)”作為市財(cái)政暫存款,，分別加計(jì)市級(jí)預(yù)算收入登記簿有關(guān)款的當(dāng)日發(fā)生額編制金庫(kù)收入日?qǐng)?bào)表，繳款書金額,。應(yīng)與日?qǐng)?bào)表有關(guān)數(shù)字一致,。編制份數(shù)為一式三份：一份留存，一份報(bào)分庫(kù),，一份連同繳款書送市財(cái)政局中外合資企業(yè)財(cái)務(wù)管理處,。
（2）旬、月報(bào)：
上,、中旬,，編報(bào)旬報(bào)，月末編報(bào)月報(bào),。根據(jù)當(dāng)月市級(jí)預(yù)算收入登記簿按“款”分別編制市級(jí)收入旬,、月報(bào)表一式四份：一份留存，兩份報(bào)市分庫(kù),，一份送市財(cái)政局中外合資企業(yè)財(cái)務(wù)管理處,。
月報(bào)可在“收入合計(jì)”線上空欄填寫“中外合資企業(yè)上繳消費(fèi)基金補(bǔ)貼”；在“總計(jì)”線上空欄填寫“中外合資企業(yè)土地使用費(fèi)”,。
（3）年報(bào)：年度終了,，加計(jì)十三個(gè)月（上年收入清理期視為一個(gè)月）的市級(jí)預(yù)算收入登記簿有關(guān)款級(jí)科目自年初累計(jì)余額，按“款”分別編制市級(jí)年報(bào)（全年對(duì)帳單）一式四份,，送市財(cái)政局中外合資企業(yè)處核對(duì)簽證后,，中外合資企業(yè)財(cái)務(wù)管理處將一份留存，一份報(bào)市財(cái)政局,，兩份退交支庫(kù),，支庫(kù)一份留存，一份報(bào)分庫(kù),。
（4）區(qū),、縣級(jí)的中外合資,、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，繳入所屬區(qū),、縣財(cái)政的利潤(rùn),。支庫(kù)與區(qū)、縣級(jí)收入一并編入日,、旬,、月、年報(bào)內(nèi),，不再單獨(dú)編制,。
三、預(yù)算收入的退庫(kù)：
預(yù)算收入的退庫(kù),，一律憑收入退還書辦理,。
按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的財(cái)政體制原則辦理,。企業(yè)單位申請(qǐng)退庫(kù)的按預(yù)算級(jí)次分別由市財(cái)政局中外合資企業(yè)財(cái)務(wù)管理處和區(qū),、縣財(cái)政局按有關(guān)規(guī)定辦理。市級(jí)退庫(kù)憑證加蓋市財(cái)政局中外合資企業(yè)財(cái)務(wù)管理處的“公章”（應(yīng)在西城區(qū)支庫(kù)預(yù)留印鑒）,，區(qū),、縣加蓋區(qū)、縣財(cái)政局的“公章”,，支庫(kù)應(yīng)當(dāng)驗(yàn)明預(yù)留印鑒并嚴(yán)格審查退庫(kù)理由,、退庫(kù)范圍是否符合規(guī)定，經(jīng)審核無誤后,，可直接辦理預(yù)算收入的退庫(kù)。
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)