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類 別：證券法規(guī)文 號(hào)：證監(jiān)發(fā)字[1993]39號(hào)頒發(fā)日期：1996-05-05
地 區(qū)：全國(guó)行 業(yè)：金融業(yè)時(shí)效性：有效
各省、自治區(qū)、直轄市,、計(jì)劃單列市人民政府、證券管理部門(mén)：
為利于股份制企業(yè)股票發(fā)行,、上市復(fù)審工作的順利進(jìn)行，我會(huì)制定了《申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票公司報(bào)送材料的標(biāo)準(zhǔn)格式（試行）》和公開(kāi)發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第一號(hào)《招股說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容與格式（試行）》,，請(qǐng)轉(zhuǎn)發(fā)給有關(guān)企業(yè),。今后企業(yè)上報(bào)有關(guān)股票公開(kāi)發(fā)行、上市的材料,，應(yīng)按這兩個(gè)文件的要求送審。
附件一：
申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票公司報(bào)送材料的標(biāo)準(zhǔn)格式（試行）
為提高工作效率,，方便復(fù)審工作,，減少重復(fù)勞動(dòng)，降低文件制作成本,，現(xiàn)決定,，經(jīng)地方政府或中央企業(yè)主管部門(mén)批準(zhǔn)公開(kāi)發(fā)行股票的企業(yè)申請(qǐng)材料報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)復(fù)審時(shí)，應(yīng)按下列標(biāo)準(zhǔn)格式制作：
一,、發(fā)行申請(qǐng)材料的紙張,、封面及份數(shù)（一）紙張：
應(yīng)采用幅面為209×295毫米規(guī)格的紙張（相當(dāng)于A4紙張規(guī)格）（二）封面：
1、標(biāo)有“公開(kāi)發(fā)行股票申報(bào)材料”字樣,；
2,、申請(qǐng)企業(yè)名稱：
3、申報(bào)時(shí)間,；
（以下由我會(huì)填寫(xiě)）
4,、受理時(shí)間；
5,、復(fù)審會(huì)議時(shí)間：
6,、復(fù)審意見(jiàn)書(shū)簽發(fā)時(shí)間。（三）份數(shù)：
1,、申請(qǐng)材料共報(bào)12份,，其中至少一份為原件。
二、發(fā)行申請(qǐng)材料的目錄
第一章 地方政府或者中央企業(yè)主管部門(mén)批準(zhǔn)發(fā)行申請(qǐng)的文件
1--1 地方政府或者中央企業(yè)主管部門(mén)下達(dá)給企業(yè)股票發(fā)行規(guī)模的文件
……………………頁(yè)碼
1--2 地方政府或者中央企業(yè)主管部門(mén)同意企業(yè)申請(qǐng)材料報(bào)證監(jiān)會(huì)復(fù)審的文件
……………頁(yè)碼
第二章 批準(zhǔn)設(shè)立股份有限公司的文件
2--1 企業(yè)主管部門(mén)批準(zhǔn)發(fā)起或改組設(shè)立股份有限公司的文件
………………………………頁(yè)碼
2--2 有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立股份有限公司的文件
……………………………………………頁(yè)碼
2--3 原企業(yè)（發(fā)起人）的營(yíng)業(yè)執(zhí)照
…………頁(yè)碼
2--4 股份有限公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照或籌建證明……頁(yè)碼
第三章 發(fā)行授權(quán)文件
3--1 發(fā)起人會(huì)議或者股東大會(huì)同意公開(kāi)發(fā)行股票的決議
……………………………………頁(yè)碼
3--2 發(fā)行申請(qǐng)報(bào)告……………………………頁(yè)碼
第四章 公司章程或公司章程草案
4--1 公司章程（或章程草案）
………………頁(yè)碼
4--2 股東大會(huì)批準(zhǔn)公司章程或公司章程草案的決
議或者授權(quán)決議
……………………………………………頁(yè)碼
第五章 招股說(shuō)明書(shū)
………………………………頁(yè)碼
注：1,、招股說(shuō)明書(shū)按《上市公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》第一號(hào)進(jìn)行編制,，其中涉及的文件應(yīng)為原件或其復(fù)印件。
2,、《招股說(shuō)明書(shū)概要》應(yīng)與日后在指定報(bào)刊上公布的《概要》完全一致,。
3、招股說(shuō)明書(shū)目錄中各項(xiàng)的頁(yè)碼應(yīng)與其實(shí)際頁(yè)碼相符,。
第六章 資金運(yùn)行的可行性報(bào)告
6--1 本次發(fā)行所籌資金運(yùn)用的可行性報(bào)告
……………………………………………頁(yè)碼
6--2 國(guó)家有關(guān)部門(mén)同意固定資產(chǎn)投資立項(xiàng)的批準(zhǔn)
文件………………………………………頁(yè)碼
第七章 本次公開(kāi)發(fā)行的發(fā)行方案
………………頁(yè)碼
第八章 發(fā)行申請(qǐng)材料的附件
8--1 本次上市公告書(shū)或上市公告書(shū)概要……頁(yè)碼
8--2 律師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)的資格證書(shū)
……………………………………………頁(yè)碼
8--3 律師從事證券業(yè)務(wù)的資格證書(shū)
……………………………………………頁(yè)碼
8--4 會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)的資格證書(shū)
……………………………………………頁(yè)碼
8--5 注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事證券業(yè)務(wù)的資格證書(shū)
……………………………………………頁(yè)碼
8--6 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)的資格證書(shū)
……………………………………………頁(yè)碼
8--7 資產(chǎn)評(píng)估人員從事證券業(yè)務(wù)的資格證書(shū)
……………………………………………頁(yè)碼
8--8 承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)的資格證書(shū)……頁(yè)碼
8--9 歷年發(fā)放股利情況………………………頁(yè)碼
第九章 定向募集公司申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票需提交的文件
9--1 定向募股的招股章程（或通函）………頁(yè)碼
9--2 定向募股的承銷(xiāo),、發(fā)行情況的報(bào)告……頁(yè)碼
9--3 定向募集股票的托管情況的報(bào)告………頁(yè)碼
9--4 內(nèi)部職工持股的處理方案………………頁(yè)碼
注：1、每一頁(yè)的頁(yè)碼必須與目錄中的頁(yè)碼相符,。
2,、頁(yè)碼標(biāo)注的舉例說(shuō)明：
例如，第四章4--1節(jié)的頁(yè)碼標(biāo)注應(yīng)為：4--1--1,，
4--1--2,，4--1--3……4--1--n.
附件二：
公開(kāi)發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第一號(hào)招股說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容與格式（試行）說(shuō)明
（一）根據(jù)《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》（以下簡(jiǎn)稱《條例》）和《股份有限公司規(guī)范意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)范意見(jiàn)》）制定本準(zhǔn)則。
（二）凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)公開(kāi)發(fā)行股票和將其股票在經(jīng)國(guó)務(wù)院證券委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“證券委”）批準(zhǔn)可以進(jìn)行股票交易的證券交易場(chǎng)所交易的發(fā)行人,，在申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票時(shí),，應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則編制招股說(shuō)明書(shū)。
本招股說(shuō)明書(shū)作為發(fā)行人向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“證監(jiān)會(huì)”）申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行申報(bào)材料的必備部分,。
（三）本準(zhǔn)則規(guī)定的內(nèi)容與格式包括：
1,、招股說(shuō)明書(shū)封面；
2,、招股說(shuō)明書(shū)目錄,；
3、招股說(shuō)明書(shū)正文,；
（1）主要資料
（2）釋義
（3）緒言
（4）發(fā)售新股的有關(guān)當(dāng)事人
（5）風(fēng)險(xiǎn)因素與對(duì)策
（6）募集資金的運(yùn)用
（7）股利分配政策
（8）驗(yàn)資證明
（9）承銷(xiāo)
（10）發(fā)行人情況
（11）發(fā)行人公司章程摘錄
（12）董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及重要職員
（13）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)
（14）股本
（15）債項(xiàng)
（16）主要固定資產(chǎn)
（17）資產(chǎn)評(píng)估
（18）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料
（19）盈利預(yù)測(cè)
（20）重要合同及重大訴訟事項(xiàng)
（21）公司發(fā)展規(guī)劃
4,、招股說(shuō)明書(shū)附錄,；
5、招股說(shuō)明書(shū)備查文件,。
（四）發(fā)行人對(duì)本準(zhǔn)則列舉的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)進(jìn)行披露,。但是本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)發(fā)行人確實(shí)不適用的，發(fā)行人可根據(jù)實(shí)際情況做出適當(dāng)修改,，同時(shí)予以說(shuō)明,。發(fā)行人還可根據(jù)其自身的實(shí)際情況，增加其他內(nèi)容,。
發(fā)行人及其應(yīng)編制合并報(bào)表的子公司（由發(fā)行人持股50％以上（含）的公司,，下同）成立均不足三年的,，應(yīng)提供其自成立之日起，至進(jìn)行股票公開(kāi)發(fā)行準(zhǔn)備工作之時(shí)止的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及其他資料,。
如果發(fā)行人及其應(yīng)編制合并報(bào)表的子公司由原有企業(yè)經(jīng)改制而設(shè)立,，且改制不足三年，則發(fā)行人在根據(jù)本準(zhǔn)則的要求對(duì)其歷史情況進(jìn)行披露時(shí),，應(yīng)包括原有企業(yè)情況,。
人民幣特種股票（B股）的發(fā)行人，應(yīng)當(dāng)增加關(guān)于中國(guó)經(jīng)濟(jì),、政治,、法律等有助于外國(guó)投資人了解中國(guó)一般情況的資料，以及有助于對(duì)發(fā)行人增加了解的其他資料,。有必要時(shí),，B股發(fā)行人還應(yīng)編制招股說(shuō)明書(shū)的外文文本。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)保證兩種文本內(nèi)容的一致性,。在對(duì)兩種文本的理解上發(fā)生歧義時(shí),，以中文文本為準(zhǔn)。
發(fā)行人尚未成立董事會(huì),、監(jiān)事會(huì),，而由籌備機(jī)構(gòu)代行其權(quán)力的，本招股說(shuō)明書(shū)中凡要求董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)在股票發(fā)行過(guò)程中以及對(duì)本招股說(shuō)明書(shū)所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任與義務(wù),，由籌備機(jī)構(gòu)承擔(dān)，對(duì)董事,、監(jiān)事有關(guān)情況的披露改為對(duì)籌備機(jī)構(gòu)成員有關(guān)情況的披露。
（五）招股說(shuō)明書(shū)的有效日期為六個(gè)月,，自招股說(shuō)明書(shū)簽署之日起計(jì)算,。發(fā)行人不得使用過(guò)期的招股說(shuō)明書(shū)發(fā)行股票。發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)有效期內(nèi)未能發(fā)行股票,，必須修訂招股說(shuō)明書(shū),，補(bǔ)充最新的財(cái)會(huì)資料和其它信息，報(bào)證監(jiān)會(huì)審核后,，方可發(fā)行,。
（六）招股說(shuō)明書(shū)不得刊登任何個(gè)人、機(jī)構(gòu)或企業(yè)的題字或任何有祝賀性,、恭維性或推薦性的詞句,。
（七）招股說(shuō)明書(shū)中的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字。招股說(shuō)明書(shū)中有關(guān)貨幣金額的資料除特別說(shuō)明之外,，一般應(yīng)指人民幣金額,。
（八）有關(guān)地方法規(guī)中凡與本準(zhǔn)則相抵觸的部分,，應(yīng)以本準(zhǔn)則為準(zhǔn)。
（九）本準(zhǔn)則自公布之日起實(shí)施,。
一,、招股說(shuō)明書(shū)封面
招股說(shuō)明書(shū)的封面應(yīng)載明下列事項(xiàng)：
1.發(fā)行人的正式名稱及注冊(cè)成立地；
2.“招股說(shuō)明書(shū)”字樣,，未正式定稿前,，必須標(biāo)有“未定稿”顯著字樣；
3.說(shuō)明發(fā)行股票的類型,，例如普通股,、優(yōu)先股或者人民幣特種股等；如果同時(shí)發(fā)行認(rèn)股證,，還須列明認(rèn)股證與股票的比例,；
4.重要提示，必須按照本準(zhǔn)則附件一規(guī)定的文字列示,；
5.發(fā)行量,、每股面值、每股發(fā)行價(jià),、發(fā)行費(fèi)用,、募集股本；
如果在編寫(xiě)招股說(shuō)明書(shū)時(shí),，尚無(wú)法確定發(fā)行價(jià)格,，有關(guān)發(fā)行價(jià)格的數(shù)據(jù)可以空缺，或填寫(xiě)一個(gè)價(jià)格范圍,。但在正式向公眾披露前必須填入確切的發(fā)行價(jià),。
6.預(yù)計(jì)何時(shí)在何證券交易場(chǎng)所開(kāi)始交易；
7.主承銷(xiāo)商,；
8.推薦人,；
9.招股說(shuō)明書(shū)簽署日期。
招股說(shuō)明書(shū)必須用幅面為209×295毫米規(guī)格的紙張（等于A4紙規(guī)格）,，封面必須為淺色,，除可以印有發(fā)行人的標(biāo)志之外，不應(yīng)當(dāng)有其他圖案,。具體格式見(jiàn)附件一,。
二、招股說(shuō)明書(shū)目錄
目錄在招股說(shuō)明書(shū)的封二上排印,，包括每一節(jié)的標(biāo)題及相應(yīng)的頁(yè)數(shù),。
三、招股說(shuō)明書(shū)正文
（一）主要資料
本節(jié)是以2--3頁(yè)的較少篇幅,，把招股說(shuō)明書(shū)中關(guān)鍵內(nèi)容摘要刊印在招股說(shuō)明書(shū)之首,，以使投資人盡快了解該說(shuō)明書(shū)提供的主要信息,。但是“主要資料”不得誤導(dǎo)投資人，同時(shí)應(yīng)當(dāng)采用下述文字提醒投資人閱讀全文,，以正確了解招股說(shuō)明書(shū)的完整內(nèi)容：“以下資料節(jié)錄自本招股說(shuō)明書(shū),。欲購(gòu)買(mǎi)本次發(fā)行股票的投資者，在做出投資決策前,，應(yīng)該認(rèn)真閱讀招股說(shuō)明書(shū)全文,。”
本節(jié)包括以下內(nèi)容：
1.發(fā)行人簡(jiǎn)介：發(fā)行人的一般情況,、主營(yíng)業(yè)務(wù),、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、股權(quán)結(jié)構(gòu)（以圖表示意）等,。
2.本次發(fā)行：
（1）本次發(fā)行的一般情況：
股票種類,、每股發(fā)行價(jià)、每股面值,；
發(fā)行數(shù)量（股）其中：普通股,、優(yōu)先股等；在以持股人的不同類型區(qū)分股份的情況下,，還應(yīng)當(dāng)分別按法人股,、社會(huì)公眾股（A股）、B股,、可轉(zhuǎn)換股等加以列示,，
發(fā)行總市值，
稅后盈利預(yù)測(cè),，
每股盈利,，
預(yù)計(jì)市盈率，
發(fā)行后每股凈資產(chǎn),；
（2）本次發(fā)行前已發(fā)行的股票及本次發(fā)行后的股權(quán)結(jié)構(gòu)變化,；
（3）募股資金的運(yùn)用：簡(jiǎn)單說(shuō)明募股資金的用途；
（4）股利政策：是否分配股利,，分配間隔時(shí)間,，預(yù)期首次分配是何時(shí)間等：
（5）風(fēng)險(xiǎn)因素：涉及到哪幾方面的風(fēng)險(xiǎn),；
（6）發(fā)行地區(qū),、發(fā)行對(duì)象、承銷(xiāo)期的起止日期,；
（7）掛牌交易：本股票預(yù)計(jì)將于何時(shí)在何證券交易場(chǎng)所開(kāi)始掛牌交易,。
3.主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（采用列表式）：
（1）資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)：營(yíng)運(yùn)資金、總資產(chǎn),、長(zhǎng)期負(fù)債,、股東權(quán)益,；
（2）利潤(rùn)表數(shù)據(jù)：銷(xiāo)售收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn),、稅后利潤(rùn),。
發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)中應(yīng)提供其最近連續(xù)三個(gè)年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。最近一期會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的有效期為六個(gè)月,。因此在必要時(shí),，發(fā)行人還應(yīng)提供自最后一個(gè)會(huì)計(jì)年度終止后，到編制招股說(shuō)明書(shū)之前最近可行的季度終了的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),。會(huì)計(jì)期間的排列應(yīng)當(dāng)自左至右,，最左側(cè)為最近一期數(shù)據(jù)，每個(gè)期間均應(yīng)注明,。上述會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)應(yīng)選自經(jīng)有資格從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)過(guò)的財(cái)務(wù)報(bào)表,。
4.預(yù)計(jì)時(shí)間表：
（1）申請(qǐng)表發(fā)售期：
（2）交回申請(qǐng)表截止日期；
（3）交款期,；
（4）股票及認(rèn)股權(quán)證寄存日期,；
（5）預(yù)計(jì)掛牌交易日期。
發(fā)行人和其承銷(xiāo)商還可以根據(jù)需要加入發(fā)行上市過(guò)程中的其他重要日期,，例如抽簽日期,、公布抽簽結(jié)果日期，等等,。
（二）釋義
對(duì)招股說(shuō)明書(shū)中具有特定含意的詞匯做出明確的定義,、解釋和說(shuō)明。
（三）緒言
在緒言中必須聲明：
本說(shuō)明書(shū)的編寫(xiě)所依據(jù)的法規(guī),，所經(jīng)由批準(zhǔn)的部門(mén)（例如地方主管部門(mén),、交易所等），發(fā)行人董事會(huì)成員（或股份有限公司籌備組成員）已批準(zhǔn)該招股說(shuō)明書(shū),，確信其中不存在任何重大遺漏或者誤導(dǎo),，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性,、完整性負(fù)個(gè)別的和連帶的責(zé)任,。
下列文字必須載入緒言：
“新發(fā)行的股票是根據(jù)本說(shuō)明書(shū)所載明的資料申請(qǐng)發(fā)行的。除本發(fā)行人和主承銷(xiāo)商外,，沒(méi)有委托或授權(quán)任何其他人提供未在本說(shuō)明書(shū)中列載的信息和對(duì)本說(shuō)明書(shū)作任何解釋或者說(shuō)明,。”
本招股說(shuō)明書(shū)應(yīng)當(dāng)提醒投資人自行負(fù)擔(dān)買(mǎi)賣(mài)該發(fā)行人股票所應(yīng)支付的稅款,，發(fā)行人,、推薦人和承銷(xiāo)商對(duì)此不承擔(dān)責(zé)任。
（四）發(fā)售新股的有關(guān)當(dāng)事人
本節(jié)列出下列有關(guān)當(dāng)事人的機(jī)構(gòu)名稱,、所在地,、電話,、傳真以及這些當(dāng)事人中負(fù)責(zé)與本次發(fā)行銷(xiāo)售有關(guān)事項(xiàng)的聯(lián)系人姓名：
1.發(fā)行人及其法定代表人；
2.財(cái)務(wù)顧問(wèn)（如果聘用了財(cái)務(wù)顧問(wèn)）,；
3.主承銷(xiāo)商（如果由若干家證券商聯(lián)合牽頭,，應(yīng)將其全部列示）及其律師事務(wù)所；
4.推薦人,；
5.發(fā)行人的律師事務(wù)所和經(jīng)辦律師,；
6.會(huì)計(jì)師事務(wù)所和經(jīng)辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師；
7.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦評(píng)估人員,；
8.資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)機(jī)構(gòu),；
9.收款銀行；
10.股票登記機(jī)構(gòu),；
11.其他與發(fā)售新股有密切聯(lián)系的機(jī)構(gòu)和個(gè)人,。
（五）風(fēng)險(xiǎn)因素與對(duì)策
本節(jié)介紹投資風(fēng)險(xiǎn)和股市風(fēng)險(xiǎn)。
投資風(fēng)險(xiǎn)介紹可能對(duì)發(fā)行人發(fā)展前景,、產(chǎn)品銷(xiāo)售,、市場(chǎng)份額、財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)效益等方面產(chǎn)生不利影響的重要因素,。
本節(jié)開(kāi)始時(shí)，應(yīng)采用下列提示：
“投資者在評(píng)價(jià)本發(fā)行人此次發(fā)售的股票時(shí),，除本招股說(shuō)明書(shū)提供的其它資料外,，應(yīng)特別認(rèn)真地考慮下述各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素?！?/P>
風(fēng)險(xiǎn)因素包括（但不限于）下列各項(xiàng)：
1.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),。指發(fā)行人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，例如：
（1）對(duì)重要原材料或者供貨渠道的依賴,，進(jìn)口材料的限制,；
（2）對(duì)主要客戶的依賴；
（3）能源或者交通運(yùn)輸方面存在的制約,；
（4）產(chǎn)品價(jià)格方面的限制,；
（5）產(chǎn)品外銷(xiāo)的限制；
（6）產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷(xiāo)售是否有任何補(bǔ)貼,；
（7）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)過(guò)度集中或分散的風(fēng)險(xiǎn),；
（8）主要產(chǎn)品或者主要業(yè)務(wù)所采用技術(shù)的先進(jìn)程度以及同類的最新產(chǎn)品、最新技術(shù)和替代產(chǎn)品的簡(jiǎn)況,；
（9）融資能力的局限性,；
（10）外匯風(fēng)險(xiǎn)（包括匯率風(fēng)險(xiǎn)）,，主要適用于收入或支出中相當(dāng)部分需以外匯結(jié)算的發(fā)行人,；
（11）自然條件的限制,，等等。
2.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn),。指發(fā)行人所在行業(yè)的行業(yè)特點(diǎn),、發(fā)展趨勢(shì)中可能存在的不利因素以及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況，例如：
（1）國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策,；
（2）行業(yè)發(fā)展存在的限制因素,，如屬于限制發(fā)展的行業(yè)、污染環(huán)境,、有害健康（例如煙草行業(yè)）,，等等；
（3）嚴(yán)重依賴其他行業(yè),；
（4）嚴(yán)重依賴有限的自然資源,；
（5）行業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)的情況，等等,。
3.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),。指發(fā)行人是否會(huì)受到商業(yè)周期的影響，市場(chǎng)的發(fā)育情況,，以及與發(fā)行人密切相關(guān)的行業(yè)的情況,，例如：
（1）發(fā)行人是否存在某種商業(yè)周期或受商業(yè)周期的影響；
（2）市場(chǎng)不夠發(fā)達(dá)或存在市場(chǎng)分割的情況,；
（3）主要市場(chǎng)所在的國(guó)家和地區(qū)屬于經(jīng)濟(jì),、政治不穩(wěn)定的地區(qū)；
（4）密切相關(guān)的行業(yè)存在各種制約因素,；
（5）市場(chǎng)容量方面的限制,，等等。
4.政策性風(fēng)險(xiǎn),。指國(guó)家政策,、法律（包括稅務(wù)法規(guī)、進(jìn)出口政策等）是否對(duì)發(fā)行人不利或存在某種限制,，國(guó)家政策,、法律是否在可見(jiàn)的將來(lái)有可能發(fā)生變化，并因其變化而對(duì)發(fā)行人產(chǎn)生不利影響,。
5.其它風(fēng)險(xiǎn),。指對(duì)發(fā)行人存在除上述各方面風(fēng)險(xiǎn)之外的風(fēng)險(xiǎn)，例如：
（1）對(duì)海外市場(chǎng)的依賴,；
（2）現(xiàn)有股東的控制,；
（3）發(fā)行人設(shè)立或發(fā)行股票，存在哪些法律上的欠缺，等等,。
在陳述每項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)之后,，還可說(shuō)明發(fā)行人采取或準(zhǔn)備采取哪些措施減少上述風(fēng)險(xiǎn)的影響。
股市風(fēng)險(xiǎn)介紹影響股票市場(chǎng)價(jià)格變化的基本原因,，說(shuō)明股市風(fēng)險(xiǎn)與投資風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)系,，提醒投資人對(duì)股價(jià)波動(dòng)應(yīng)有充分了解。
（六）募集資金的運(yùn)用
本節(jié)說(shuō)明對(duì)所募集資金的運(yùn)用計(jì)劃,，包括（但不限于）以下幾方面：
1,、通過(guò)發(fā)行股票所募集資金的計(jì)劃用途；
2,、如果所募集的資金準(zhǔn)備用于投資項(xiàng)目,，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的情況作簡(jiǎn)單介紹，包括其投資預(yù)算,；
3,、投資項(xiàng)目使用資金的計(jì)劃時(shí)間表；
4,、如果投資項(xiàng)目不止一項(xiàng),，還應(yīng)說(shuō)明這些項(xiàng)目的輕重緩急；
5,、在采用代銷(xiāo)方式發(fā)行股票的情況下,，如果不能募集到預(yù)計(jì)的全部資金，對(duì)可能取得資金的使用計(jì)劃加以說(shuō)明,；
6,、如果發(fā)行人尚未確定募集資金的用途，必須予以說(shuō)明,，并詳細(xì)陳述發(fā)行的理由,。
7、如果所籌資金尚不能滿足規(guī)劃中的項(xiàng)目的資金需求,，應(yīng)說(shuō)明其缺口部分的來(lái)源及落實(shí)情況,；
8、增資發(fā)行的發(fā)行人必須說(shuō)明前次公開(kāi)發(fā)行股票所籌資金的運(yùn)用情況,。
（七）股利分配政策
本節(jié)敘述發(fā)行人關(guān)于股利分配的各項(xiàng)政策：
1.發(fā)行人在發(fā)行股票后第一個(gè)盈利年度是否準(zhǔn)備派發(fā)股利,，如果準(zhǔn)備發(fā)放，發(fā)放幾次,，約在何時(shí)發(fā)放,；
2.發(fā)行人股利分配的一般政策；
3.不同類別股票在股利分配方面的權(quán)益,；
4.用于發(fā)放股利的凈利潤(rùn)是如何確定的,，即稅后利潤(rùn)是否需要扣減各種公積金和基金,，是否需要彌補(bǔ)以前年度的虧損，各種公積金和基金的計(jì)提比例和以前年度結(jié)轉(zhuǎn)虧損的金額,；
5.預(yù)計(jì)派發(fā)的股利占凈利潤(rùn)的百分比,；
6.如果暫時(shí)不準(zhǔn)備派發(fā)股利，簡(jiǎn)要說(shuō)明原因,；
7.其他應(yīng)說(shuō)明的股利分配政策。
如果發(fā)行人的決策機(jī)構(gòu)為股份有限公司籌備組,，無(wú)法確定股利分配政策,，需等發(fā)行之后由首屆股東會(huì)選舉出的董事會(huì)予以確定，則本節(jié)須將此情況如實(shí)披露,。
（八）驗(yàn)資證明
本節(jié)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)起人根據(jù)《條例》第八條第（三）,、第（四）款的規(guī)定投入股份有限公司籌備機(jī)構(gòu)的認(rèn)購(gòu)股份的股本進(jìn)行驗(yàn)證后出具的驗(yàn)資證明。
（九）承銷(xiāo)
本節(jié)說(shuō)明與本次承銷(xiāo)和發(fā)行有關(guān)的事項(xiàng),，包括（但不限于）下列項(xiàng)目：
1.承銷(xiāo)方式（包銷(xiāo)或代銷(xiāo)）,；
2.如果為代銷(xiāo)，應(yīng)該達(dá)到的最低發(fā)行量,；
3.承銷(xiāo)期的起止日期,；
4.發(fā)行地區(qū)；
5.發(fā)行對(duì)象,；
6.發(fā)行股票的種類（普通股,、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換股等）,、面值,、數(shù)量；
7.如果本次發(fā)行區(qū)別不同持股人類別發(fā)行不同類型股票的話,，列示按持股人類別劃分的股票種類（例如法人持股,、內(nèi)部職工持股、社會(huì)公眾持股,、人民幣特種股持股等）,、面值、數(shù)量,；
8.發(fā)行價(jià)格及其確定價(jià)格的方法,；
9.本次發(fā)行預(yù)計(jì)實(shí)收金額；
10.全部承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的名稱及其承銷(xiāo)量（一般應(yīng)當(dāng)按承銷(xiāo)量的大小為序排列,，主承銷(xiāo)商排列在最前面,，并予以注明）；
11.發(fā)行費(fèi)用,，包括承銷(xiāo)費(fèi)用,、注冊(cè)會(huì)計(jì)師費(fèi)用（包括審計(jì),、驗(yàn)資、盈利預(yù)測(cè)等費(fèi)用）,、評(píng)估費(fèi)用,、律師費(fèi)用、公關(guān)及廣告費(fèi)用,、印刷費(fèi)用,、其他費(fèi)用等。
（十）發(fā)行人情況
本節(jié)簡(jiǎn)要介紹發(fā)行人的全面情況,，包括（但不限于）下列內(nèi)容：
1.發(fā)行人的名稱,；
2.發(fā)行人成立的日期；
3.發(fā)行人的注冊(cè)地及總部的地址,；
4.發(fā)行人的歷史情況簡(jiǎn)介,，包括隸屬關(guān)系的演變；
5.發(fā)行人的組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部管理結(jié)構(gòu),，如果發(fā)行人屬于某一集團(tuán),，還應(yīng)當(dāng)介紹該集團(tuán)的情況及發(fā)行人在該集團(tuán)中的地位；
6.發(fā)行人的職工人數(shù),，職工的專業(yè)構(gòu)成如生產(chǎn)人員,、銷(xiāo)售人員、技術(shù)人員,、財(cái)務(wù)人員,、行政人員等，職工的教育程度和年齡情況以及有關(guān)職工的其他情況,，例如福利,、勞保、待業(yè)保險(xiǎn),、養(yǎng)老退休金等,；
7.發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍；
8.發(fā)行人的主要業(yè)務(wù),；
9.發(fā)行人的主要產(chǎn)品品種,、生產(chǎn)能力、主要市場(chǎng)及其市場(chǎng)占有情況和銷(xiāo)售額,、銷(xiāo)售方式等（包括海外市場(chǎng)）,；
10.發(fā)行人業(yè)務(wù)收入的主要構(gòu)成，如果發(fā)行人有二種以上（含）主要業(yè)務(wù)或主要產(chǎn)品,，說(shuō)明每種主要業(yè)務(wù)或產(chǎn)品在收入中所占的份額,；
11.主要原材料的供應(yīng)、自然資源的耗用情況,，如果涉及外匯平衡問(wèn)題,，還應(yīng)予以說(shuō)明,；
12.對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)有重要意義的工業(yè)產(chǎn)權(quán)和其它類似無(wú)形資產(chǎn)的有關(guān)情況；
13.新產(chǎn)品,、新項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)的有關(guān)情況,；
14.正在進(jìn)行或計(jì)劃進(jìn)行的投資項(xiàng)目、技術(shù)改造,、產(chǎn)品更新的一般情況,，包括對(duì)機(jī)器設(shè)備、土地,、廠房及研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的投資,；
15.國(guó)家的政策、法規(guī),、制度等對(duì)發(fā)行人改制前的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件（如原料與能源的供應(yīng)和價(jià)格,、產(chǎn)品或服務(wù)的銷(xiāo)售和價(jià)格,、稅收,、員工的聘用及工資水平、產(chǎn)品或業(yè)務(wù)的專營(yíng)與壟斷等方面）是否有任何限制或優(yōu)惠,，這些限制或優(yōu)惠在公開(kāi)發(fā)行股票之后是否仍然存在,；
16.發(fā)行人在過(guò)去三年內(nèi)如果發(fā)生過(guò)重大改組、變更,、收購(gòu),、兼并、清理整頓行為以及重大投資行為,，需給予詳細(xì)說(shuō)明,。
本節(jié)內(nèi)容中的某些部分如果屬于發(fā)行人的重要商業(yè)秘密，可適當(dāng)簡(jiǎn)化,。
（十一）發(fā)行人公司章程或公司章程草案的摘錄
本節(jié)摘錄發(fā)行人公司章程或章程草案中的部分主要內(nèi)容,，包括（但不限于）下列各項(xiàng)：
1.股東的權(quán)利、義務(wù),；
2.股東會(huì)的職權(quán)和議事規(guī)則,；
3.公司法定代表人及其職權(quán)；
4.董事會(huì)的組成,、職權(quán)和議事規(guī)則,；
5.經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)的組成、職權(quán)和議事規(guī)則,；
6.監(jiān)事會(huì)的組成,、職權(quán)和議事規(guī)則。
（十二）董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員及重要職員
本節(jié)介紹發(fā)行人的董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及重要職員的簡(jiǎn)單情況,，包括（但不限于）下列各項(xiàng)：
1.姓名,、性別、年齡,、學(xué)歷,、職稱；
2.正在擔(dān)任和曾經(jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)及任期,；
3.主要業(yè)務(wù)簡(jiǎn)歷,；
4.其他。
高級(jí)管理人員是指發(fā)行人日常管理的最高負(fù)責(zé)人及其主要助手,，例如總經(jīng)理,、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師等或者與這些職務(wù)相當(dāng)?shù)闹饕?fù)責(zé)人,。重要職員是指除高級(jí)管理人員之外的對(duì)發(fā)行人具有一定程度控制權(quán)或者對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)至關(guān)重要的人員,。
（十三）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)
本節(jié)介紹發(fā)行人在過(guò)去至少三年中的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，包括（但不限于）下列內(nèi)容：
1.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的一般情況,；
2.每年銷(xiāo)售總額和利潤(rùn)總額的情況,；
3.完成的主要工作，包括完成的重大項(xiàng)目和科研成果等,；
4.產(chǎn)品或者服務(wù)的市場(chǎng)情況,；
5.產(chǎn)品性能、質(zhì)量方面的情況,；
6.籌資與投資方面的情況,；
7.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備、主要固定資產(chǎn)增加,、改進(jìn)的情況,；
8.經(jīng)營(yíng)管理的改進(jìn)與提高；
9.職工數(shù)量與業(yè)務(wù)水平方面的變化,，等等,。
（十四）股本
本節(jié)介紹發(fā)行人股本的下列有關(guān)情況：
1.注冊(cè)股份；
2.已發(fā)行的股份,；
3.超過(guò)面值繳入的資本及其用途,；
4.如果發(fā)行人已進(jìn)行過(guò)股份制改組、定向募集或本次發(fā)行不是首次公開(kāi)發(fā)行,，本次發(fā)行前股份的結(jié)構(gòu),，包括國(guó)家持股、法人持股,、個(gè)人持股（其中內(nèi)部職工持股）,、外資持股等各占的份額,；
5.如果已發(fā)行過(guò)內(nèi)部職工股，內(nèi)部職工股是否嚴(yán)格地限制在本企業(yè)職工范圍之內(nèi),，是否已全部按照要求集中托管,，根據(jù)《規(guī)范意見(jiàn)》第三十條第五款的規(guī)定，內(nèi)部職工股不得上市交易的截止日,；
6.發(fā)起人認(rèn)購(gòu)股份的情況,；
7.本次發(fā)行后公司股份的結(jié)構(gòu)；
8.本次發(fā)行后凈資產(chǎn)總額,；
9.本次發(fā)行前每股凈資產(chǎn),；
10.本次發(fā)行后每股凈資產(chǎn)；
11.本次發(fā)行前持有發(fā)行人5％以上（含）股權(quán)的股東名單及其簡(jiǎn)要情況,，如果股東總數(shù)超過(guò)10名,，但持股5％以上的股東不足10名時(shí)，則應(yīng)提供按持股比例排列的前10名股東的名單及簡(jiǎn)要情況,；
12.董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及重要職員持有股份情況,，包括持有本發(fā)行人及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)股份的情況,；
13.股票回購(gòu)程序,。
根據(jù)《規(guī)范意見(jiàn)》第三十二條的規(guī)定,，發(fā)行人一般不得收購(gòu)其發(fā)行在外的股票。當(dāng)發(fā)生例如《條例》第四十六條的情況,，發(fā)行人需要購(gòu)回已發(fā)出的部分股票時(shí),，說(shuō)明所應(yīng)執(zhí)行的程序，例如報(bào)告需回購(gòu)的情況,，向有關(guān)部門(mén)和董事會(huì)提出申請(qǐng),、審批、收購(gòu),、披露等,。
（十五）債項(xiàng)
本節(jié)陳述發(fā)行人在特定日期（不得早于本招股說(shuō)明書(shū)所載最新一期財(cái)務(wù)報(bào)表截止日）的主要借款情況，包括銀行貸款,、公司債,、內(nèi)部人員和關(guān)聯(lián)人貸款等以及或有負(fù)債、主要合同承諾等,。下列資料的日期必須載明
或有負(fù)債主要合同承諾＊＊
所有債項(xiàng)均應(yīng)區(qū)分有擔(dān)保,、無(wú)擔(dān)保、有抵押,、無(wú)抵押,、不同期間不同利率分別列示,。如果因?yàn)榘l(fā)行人的股票公開(kāi)發(fā)行和上市而導(dǎo)致對(duì)其擔(dān)保的改變，應(yīng)予說(shuō)明,。
發(fā)行人如果有逾期未償還的債務(wù),，應(yīng)當(dāng)對(duì)其金額、利率,、貸款人,、資金用途、未按期償還的原因,、預(yù)計(jì)還款期等做詳細(xì)說(shuō)明,。
＊內(nèi)部人員是指發(fā)行人的董事、股東（法人或個(gè)人）和雇員,。
＊＊合同承諾指發(fā)行人與其它機(jī)構(gòu)或個(gè)人訂立合同,，在未來(lái)期間購(gòu)買(mǎi)合同對(duì)方的勞務(wù)或者產(chǎn)品，同時(shí)按規(guī)定的價(jià)格進(jìn)行支付,。
（十六）主要固定資產(chǎn)
本節(jié)介紹發(fā)行人及其子公司擁有或者占有的主要固定資產(chǎn)的一般性質(zhì),、原值、用途,、折舊情況和所在地等,。
主要固定資產(chǎn)包括：
1.各種房地產(chǎn)（包括土地使用權(quán)）、建筑物,、廠房等,；
2.各種礦產(chǎn)等自然資源；
3.主要生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng),、運(yùn)輸、辦公設(shè)備等,；
4.由原企業(yè)改制設(shè)立的發(fā)起人,，原則上不應(yīng)將原企業(yè)固定資產(chǎn)中的非生產(chǎn)性、福利與服務(wù)性項(xiàng)目,，例如食堂,、醫(yī)院、學(xué)校,、影劇場(chǎng),、職工宿舍等轉(zhuǎn)移到股份制企業(yè)中。如果因某些原因而無(wú)法將非生產(chǎn)性,、福利與服務(wù)性資產(chǎn)完全剝離,，應(yīng)對(duì)這部分資產(chǎn)的有關(guān)情況充分披露。
（十七）資產(chǎn)評(píng)估
本節(jié)介紹原有企業(yè)改制為股份制企業(yè)時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的有關(guān)情況，包括（但不限于）下列各項(xiàng)：
1.公司各類資產(chǎn)（指資產(chǎn)負(fù)債表大類劃分）評(píng)估前帳面價(jià)值及固定資產(chǎn)凈值,；
2.公司各類資產(chǎn)評(píng)估后凈值,；
3.各類資產(chǎn)增（減）值幅度；
4.各類資產(chǎn)增（減）值的主要原因,。
本節(jié)還應(yīng)該簡(jiǎn)單介紹資產(chǎn)評(píng)估時(shí)采用的主要評(píng)估方法,。
（十八）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料
本節(jié)列示發(fā)行人主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，包括（但不限于）以下各項(xiàng)：
資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)：流動(dòng)資產(chǎn),、固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)、總資產(chǎn),、流動(dòng)負(fù)債,、長(zhǎng)期負(fù)債、股東權(quán)益,。
利潤(rùn)表主要數(shù)據(jù)：凈銷(xiāo)售收入或者營(yíng)業(yè)收入,、銷(xiāo)售成本與銷(xiāo)售稅金、期間費(fèi)用（包括銷(xiāo)售,、管理,、財(cái)務(wù)費(fèi)用等），營(yíng)業(yè)外收支,、非常項(xiàng)目損益,、稅后利潤(rùn)，對(duì)于發(fā)行人原已是股份公司的,，還應(yīng)當(dāng)提供每股盈利,，派發(fā)股利等資料。
上述主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的有關(guān)要求與本招股說(shuō)明書(shū)正文第一項(xiàng)第三款“主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)”的要求相同,。
申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行人設(shè)有子公司的,，應(yīng)當(dāng)提供合并報(bào)表數(shù)據(jù)及其發(fā)行人單獨(dú)的報(bào)表數(shù)據(jù),。
上述數(shù)據(jù)應(yīng)以人民幣元或者千元為單位,。以元為單位的，原報(bào)表中的分,、角通過(guò)四舍五入略去,。
本節(jié)還應(yīng)當(dāng)對(duì)所列示的資料做出必要說(shuō)明，說(shuō)明的內(nèi)容應(yīng)包括（但不限于）以下方面：
1.對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一般性介紹,；
2.主要會(huì)計(jì)政策及對(duì)合并報(bào)表所采用的會(huì)計(jì)處理方法,；
3.資產(chǎn)、負(fù)債,、銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入,、銷(xiāo)售成本的主要內(nèi)容或者對(duì)之有重大影響的項(xiàng)目；
4.如果在幾年比較數(shù)據(jù)中的主要項(xiàng)目出現(xiàn)較大波動(dòng)和變化,，說(shuō)明造成變化的原因,；
5.如果有正在進(jìn)行或者計(jì)劃進(jìn)行的重大資本支出項(xiàng)目,，說(shuō)明資本支出項(xiàng)目對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響及其資金來(lái)源；
6.發(fā)行人在最近三年中資產(chǎn)流動(dòng)性的情況及變化的趨勢(shì),，包括營(yíng)運(yùn)資金和流動(dòng)性比率的增減變動(dòng)及其原因,，等等。
本節(jié)還應(yīng)提示,，如果投資人欲對(duì)發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果及其會(huì)計(jì)政策進(jìn)行更詳細(xì)的了解，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真閱讀在附錄中所載的發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)表和注釋,。
（十九）盈利預(yù)測(cè)
如果發(fā)行人或其財(cái)務(wù)顧問(wèn)或其承銷(xiāo)商認(rèn)為提供盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)將有助于投資人對(duì)發(fā)行人及其所發(fā)行的股票做出正確判斷,，且發(fā)行人確信有能力對(duì)最近的未來(lái)期間的盈利情況作出比較切合實(shí)際的預(yù)測(cè)，則發(fā)行人可在招股說(shuō)明書(shū)中提供盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù),。預(yù)測(cè)的數(shù)據(jù)包括會(huì)計(jì)年度稅后利潤(rùn)總額,、每股盈利及市盈率。
預(yù)測(cè)應(yīng)是在對(duì)一般經(jīng)濟(jì)條件,、營(yíng)業(yè)環(huán)境,、市場(chǎng)情況、發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件和財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行合理假設(shè)的基礎(chǔ)上,，按照發(fā)行人正常的發(fā)展速度做出的,。如果預(yù)測(cè)中包括尚未投入使用的項(xiàng)目的收益，則應(yīng)當(dāng)有確實(shí)的證據(jù),，證明該項(xiàng)目在預(yù)測(cè)期間內(nèi)能夠投入使用并且產(chǎn)生預(yù)期的收益,。
預(yù)測(cè)期間的確定：
1.如果預(yù)測(cè)是在發(fā)行人會(huì)計(jì)年度的前六個(gè)月做出，則為自預(yù)測(cè)時(shí)起至該會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)止的期間,。
2.如果預(yù)測(cè)是在發(fā)行人會(huì)計(jì)年度的后六個(gè)月做出,，則為自預(yù)測(cè)時(shí)起至不超過(guò)下一個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)止的期間，但最短不得少于12個(gè)月,。
盈利預(yù)測(cè)所采用的各項(xiàng)假設(shè)必須加以說(shuō)明,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須對(duì)盈利預(yù)測(cè)所采用的會(huì)計(jì)政策和計(jì)算方法進(jìn)行審查并做出報(bào)告。盈利預(yù)測(cè)所采用的會(huì)計(jì)政策必須與招股說(shuō)明書(shū)所載財(cái)務(wù)報(bào)表所采用的會(huì)計(jì)政策一致,。
（二十）重要合同及重大訴訟事項(xiàng)
本節(jié)簡(jiǎn)要介紹發(fā)行人已簽訂的重要合同和作為一方當(dāng)事人的尚未做出判決的重大訴訟事項(xiàng),。
重要合同是指對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、未來(lái)發(fā)展或者財(cái)務(wù)狀況具有重要影響的合同,。
重大訴訟事項(xiàng)是指其對(duì)發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果、聲譽(yù),、業(yè)務(wù)活動(dòng),、未來(lái)前景等可能產(chǎn)生較大影響的訴訟或者發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員受到刑事起訴,。
凡發(fā)行人及其母公司,、子公司、并行子公司,、控股公司,、聯(lián)營(yíng)公司，發(fā)行人的董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員，持有發(fā)行人5％以上（含）股份的主要股東作為重大訴訟一方當(dāng)事人的,，都應(yīng)予以披露,。
披露的內(nèi)容包括：
1.受理該訴訟的法庭的名稱；
2.提起訴訟的日期,；
3.訴訟的主要當(dāng)事人和代理人,；
4.提起訴訟的原因和爭(zhēng)議雙方各自的理由；
5.請(qǐng)求何種賠償,，可能賠償?shù)臄?shù)額或者受到的處罰,；
6.證監(jiān)會(huì)要求予以披露的其他事項(xiàng)。
（二十一）公司發(fā)展規(guī)劃
本節(jié)介紹發(fā)行人已經(jīng)制定的,、比較切實(shí)可行的發(fā)展計(jì)劃與安排,，包括（但不限于）以下內(nèi)容：
1.發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略；
2.發(fā)行人的發(fā)展目標(biāo)和規(guī)模,；
3.發(fā)行人的市場(chǎng)發(fā)展計(jì)劃,；
4.發(fā)行人的銷(xiāo)售計(jì)劃；
5.發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,；
6.發(fā)行人的固定資產(chǎn)投資計(jì)劃,；
7.發(fā)行人的人員擴(kuò)充計(jì)劃；
8.發(fā)行人的資金籌措和運(yùn)用計(jì)劃,，等等,。
四、附 錄
附錄至少應(yīng)包括以下各項(xiàng)：
1.財(cái)務(wù)報(bào)表及其注釋和審計(jì)報(bào)告（不少于三年的利潤(rùn)表,，不少于兩年的資產(chǎn)負(fù)債表,，不少于一年的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表或現(xiàn)金流量表）；
2.財(cái)務(wù)報(bào)表差異調(diào)節(jié)表,；如果發(fā)行人既發(fā)行A股，又發(fā)行B股或者既在境內(nèi)發(fā)行,，又在境外發(fā)行,，由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不同導(dǎo)致不同類型的股票同期財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不完全相同的，應(yīng)當(dāng)對(duì)其差異編制調(diào)節(jié)表，說(shuō)明差異的原因,；
3.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告,；
4.盈利預(yù)測(cè)報(bào)告和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的意見(jiàn)；
5.法律意見(jiàn)書(shū),；
6.發(fā)行人的公司章程和細(xì)則,；
7.發(fā)行人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
五,、備 查 文 件
備查文件至少應(yīng)當(dāng)包括以下各項(xiàng)：
1.發(fā)行人成立的注冊(cè)登記文件,；
2.主管部門(mén)和證券交易所批準(zhǔn)發(fā)行上市的文件；
3.承銷(xiāo)協(xié)議,；
4.國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估的確認(rèn)報(bào)告,；
5.發(fā)行人改組的其他有關(guān)資料；
6.重要合同,；
7.證監(jiān)會(huì)要求的其他文件,。
同時(shí)還應(yīng)當(dāng)說(shuō)明備查文件的查閱期間（不應(yīng)短于發(fā)行期間）和查閱地點(diǎn)。這些地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是投資公眾較易達(dá)到的地點(diǎn),，例如發(fā)行人,、承銷(xiāo)商、證券交易所和證監(jiān)會(huì)所在地等,。
附件三：
北京龍人股份有限公司（在北京登記注冊(cè)）招股說(shuō)明書(shū)（普通股）
20,，000，000股
重要提示
發(fā)行人保證本招股說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整。政府及國(guó)家證券管理部門(mén)對(duì)本次發(fā)行所作出的任何決定,，均不表明其對(duì)發(fā)行人所發(fā)行的股票的價(jià)值或者投資人的收益作出實(shí)質(zhì)性判斷或者保證,。任何與此相反的聲明均屬虛假不實(shí)陳述。
本公司股票的發(fā)行期為1993年4月1日至1993年4月15日,。
本公司已申請(qǐng)將本次發(fā)行的股票于1993年4月16日在深圳證券交易所掛牌交易,。
主承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)：北京天地證券有限公司
推 薦 人：中國(guó)神州信托投資公司
招股說(shuō)明書(shū)簽署日期1993年1月25日
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