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    附件一：國(guó)有工業(yè),、商品流通,、交通企業(yè)匯總會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明

    附件二：國(guó)有工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)編制說(shuō)明

    附件三：1994年月份用會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)計(jì)表

市屬各企業(yè)總公司（局,、辦,、集團(tuán)公司）,、各區(qū)縣財(cái)政局,、市財(cái)政局第一分局,、各有關(guān)單位：

    本市國(guó)有工交等企業(yè)已從1993年7月1日起實(shí)施了新的財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)制度,，根據(jù)財(cái)政部（93）財(cái)工字第460號(hào)通知要求，為規(guī)范財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)報(bào)表,，更好地為國(guó)家和部門的經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和分析資料，現(xiàn)對(duì)本市國(guó)有工交等企業(yè)1994年月份會(huì)計(jì)報(bào)表,、工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)的編報(bào)方法通知如下：

    一,、會(huì)計(jì)報(bào)表

    1.國(guó)有工業(yè)企業(yè)（包括文化、出版,、報(bào)社,、城市公用等企業(yè)）應(yīng)按月編報(bào)以下企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表：

    （1）會(huì)工表1  資產(chǎn)負(fù)債表

    （2）會(huì)工表2  損益表

    （3）會(huì)附表1  會(huì)附表1續(xù)  應(yīng)上交及應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)情況表

    （4）會(huì)附表2  營(yíng)業(yè)外收支及主要指標(biāo)表

    2.各企業(yè)主管總公司（局、辦,、集團(tuán)公司）,，海淀、豐臺(tái),、門頭溝,、房山區(qū)及各縣財(cái)政局，應(yīng)按月編報(bào)以下匯總會(huì)計(jì)報(bào)表：

    （1）會(huì)工匯表1,、會(huì)工匯表1續(xù)  資產(chǎn)負(fù)債表

    （2）會(huì)工匯表2,、會(huì)工匯表2續(xù)、會(huì)工匯表2續(xù)（二）,、會(huì)工匯表2續(xù)

    （三）損益表

    （3）會(huì)匯附表1,、會(huì)匯附表1續(xù)、會(huì)匯附表1續(xù)（二）,、會(huì)匯附表1續(xù)

    （三）應(yīng)上交及應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)情況表

    3.國(guó)有物資企業(yè),、供銷企業(yè)、書店,、醫(yī)藥商業(yè)（包括同仁堂集團(tuán)公司）,，應(yīng)按月編報(bào)下列會(huì)計(jì)報(bào)表，各企業(yè)主管部門匯編相應(yīng)的匯總會(huì)計(jì)報(bào)表：

    （1）會(huì)商表1  資產(chǎn)負(fù)債表

    （2）會(huì)商表2  損益表

    （3）會(huì)附表1,、會(huì)附表1續(xù)  應(yīng)上交及應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)情況表

    4.國(guó)有交通運(yùn)輸企業(yè),、公共交通和地鐵等企業(yè)，應(yīng)按月編報(bào)以下會(huì)計(jì)報(bào)表,，各企業(yè)主管部門匯編相應(yīng)的匯總會(huì)計(jì)報(bào)表：

    （1）會(huì)商表1  資產(chǎn)負(fù)債表

    （2）會(huì)商表2  損益表

    （3）會(huì)附表1,、會(huì)附表1續(xù)  應(yīng)上交及應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)情況表

    5.市郊區(qū)電話局應(yīng)按相應(yīng)的會(huì)計(jì)制度，編報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表,。

    6.國(guó)有企業(yè)或企業(yè)主管部門開辦的獨(dú)立核算的企業(yè),，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)，編報(bào)相應(yīng)的會(huì)計(jì)報(bào)表,。

    7.已經(jīng)改組為股份制的國(guó)有企業(yè),，除按市財(cái)政局京財(cái)工（1993）2230號(hào)通知要求,，編報(bào)股份制企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)編報(bào)會(huì)附表1,、會(huì)附表1續(xù)《應(yīng)上交及應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)情況表》,，并將全部報(bào)表增報(bào)企業(yè)主管部門一份。

    8.企業(yè)主管部門,，應(yīng)將已改組為股份制企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表,，以及國(guó)有企業(yè)股份制改組或合資后的“母體”企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表，分別匯編在國(guó)有企業(yè)匯總會(huì)計(jì)報(bào)表之內(nèi),。

    9.各企業(yè)內(nèi)部管理,、核算用的會(huì)計(jì)報(bào)表，由企業(yè)自行確定,。

    三,、會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送

    1.各企業(yè)（包括已改組為股份制企業(yè)的國(guó)有企業(yè)）的會(huì)計(jì)報(bào)表，于每月終了后（指25日結(jié)算期,，下同）6日內(nèi)報(bào)給主管部門,，同時(shí)應(yīng)報(bào)給主管財(cái)政分局一份。

    2.各企業(yè)主管部門及海淀,、豐臺(tái)、門頭溝,、房山區(qū)及各縣財(cái)政局的匯總會(huì)計(jì)報(bào)表和數(shù)據(jù)軟盤,，于每月終了后12日內(nèi)報(bào)市財(cái)政局工管處，同時(shí)抄送有關(guān)財(cái)政分局匯總會(huì)計(jì)報(bào)表一份,。

    3.各國(guó)有企業(yè)或企業(yè)主管部門開辦的獨(dú)立核算企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表,，應(yīng)于每月10日前報(bào)到有關(guān)財(cái)政分局一份。

    四,、工業(yè)企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)

    1.市屬各工業(yè)總公司（局,、辦、集團(tuán)公司）,，海淀,、豐臺(tái)、門頭溝,、房山區(qū)及各縣財(cái)政局應(yīng)按月向市財(cái)政局工管處報(bào)送工業(yè)企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào),。

    2.1994年工業(yè)企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)、執(zhí)行新制度影響利潤(rùn)因素表的格式及編報(bào)說(shuō)明附后,。各單位應(yīng)于每月2日前報(bào)出,，節(jié)假日不順延。

    五,、各企業(yè)主管部門按企業(yè)實(shí)際需要,，統(tǒng)計(jì)出各類會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)量,，于1994年1月10日前報(bào)到市財(cái)政局工管處，我們將盡快印刷和分發(fā),，以保證企業(yè)及時(shí)使用,。

    附件一：國(guó)有工業(yè)、商品流通,、交通企業(yè)匯總會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明

    （一）資  產(chǎn)  負(fù)  債  表

    1.本表格項(xiàng)目的填列內(nèi)容與九三年年報(bào)相同,。

    2.工業(yè)表中的“補(bǔ)充資料3、本年累計(jì)歸還長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目,，反映企業(yè)累計(jì)的歸還長(zhǎng)期借款數(shù)額,。

    3.本表中的“未分配利潤(rùn)”數(shù)額，應(yīng)與“損益表”中的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目累計(jì)數(shù)相一致,。

    （二） 損  益  表

    1.匯編企業(yè)戶數(shù),，除了全部國(guó)有企業(yè)外，還要包括已改組為股份制的國(guó)有企業(yè),，原國(guó)有企業(yè)股份制改組或合資后的“母體”企業(yè),。其中，虧損企業(yè)和股份制企業(yè)戶數(shù),，還應(yīng)分別單獨(dú)列出,。

    2.產(chǎn)品（商品、營(yíng)運(yùn)）銷售收入項(xiàng)目,，指企業(yè)銷售產(chǎn)品,、包括產(chǎn)成品、自制半成品,、工業(yè)性勞務(wù),、商品銷售、營(yíng)運(yùn)等所取得的收入,。工業(yè)企業(yè)應(yīng)填列扣除銷貨退回,、銷售折讓和銷售折扣后的凈收入。

    3.產(chǎn)品銷售稅金及附加和其他業(yè)務(wù)稅金及附加項(xiàng)目,，指企業(yè)按照新稅制計(jì)算,，應(yīng)由銷售產(chǎn)品、提供工業(yè)性勞務(wù)等負(fù)擔(dān)的產(chǎn)品銷售稅金及附加,。包括：企業(yè)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅,、消費(fèi)稅、資源稅,、城建稅和教育費(fèi)附加,。

    4.投資收益項(xiàng)目，包括向其他單位投資分來(lái)的利潤(rùn)，對(duì)外投資分得的利潤(rùn),、股利,、債券利息等。如果分來(lái)的是已稅利潤(rùn),，可在納稅前按規(guī)定調(diào)整應(yīng)納稅所得額,，如果分來(lái)的是未稅利潤(rùn)或未按規(guī)定稅率納稅的利潤(rùn)，應(yīng)按規(guī)定照章納稅或按規(guī)定稅率補(bǔ)足稅額,。

    5.利潤(rùn)總額項(xiàng)目,，是指補(bǔ)貼后的利潤(rùn)總額，其中補(bǔ)貼前的虧損總額,，應(yīng)單獨(dú)列示,。

    6.“納稅調(diào)整因素”項(xiàng)目，是指企業(yè)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)實(shí)際列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和實(shí)際提取的職工福利費(fèi),，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分,，應(yīng)在納稅時(shí)還原計(jì)算的數(shù)額。

    7.“按規(guī)定稅前彌補(bǔ)以前年度虧損”項(xiàng)目,，指按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定,，企業(yè)發(fā)生的虧損，在5年內(nèi)可以用所得稅前利潤(rùn)延續(xù)彌補(bǔ)的數(shù)額,。如果5年后仍未彌補(bǔ)完,，從第6年起，應(yīng)由企業(yè)盈余公積繼續(xù)彌補(bǔ),，在本表“盈余公積補(bǔ)虧”項(xiàng)目反映,。

    8.“按規(guī)定稅前扣除的單項(xiàng)留利”項(xiàng)目，只限于國(guó)家規(guī)定的治理“三廢”盈利凈額,、技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈收入,、國(guó)外來(lái)料加工裝配業(yè)務(wù)利潤(rùn)等幾項(xiàng),，不得任意擴(kuò)大范圍,。單項(xiàng)留利在應(yīng)納稅所得額中扣除后，轉(zhuǎn)入盈余公積,，列在本表“提取盈余公積”項(xiàng)目?jī)?nèi),。

    9.實(shí)際應(yīng)納稅所得額，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的《納稅申報(bào)表》填列,。

    10.“提取盈余公積”項(xiàng)目,，包括按規(guī)定比例提取的數(shù)額和由單項(xiàng)留利轉(zhuǎn)入的數(shù)額。

    11.“轉(zhuǎn)作獎(jiǎng)金的利潤(rùn)”項(xiàng)目,，反映獎(jiǎng)金暫未列入費(fèi)用的企業(yè),，按規(guī)定從利潤(rùn)中提取的獎(jiǎng)金部分。

    12.“應(yīng)付利潤(rùn)”項(xiàng)目,，反映企業(yè)接受其他單位投資,，應(yīng)分給其他單位和分給集體的已稅利潤(rùn),，如企業(yè)仍有上交財(cái)政的利潤(rùn)，也包括在本項(xiàng)目之內(nèi),，并在下一行單列反映,。

    13.“財(cái)務(wù)費(fèi)用中利息支出數(shù)”項(xiàng)目，反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金過(guò)程中,，實(shí)際的利息支出減去利息收入的凈支出數(shù),。

    14.相應(yīng)關(guān)系式

    （1）工業(yè)會(huì)工匯表2    

    （三）應(yīng)上交及應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)情況表

    1.增值稅各項(xiàng)目，反映小規(guī)模納稅企業(yè)應(yīng)交,、已交,、欠交的增值稅。

    2.“一般企業(yè)增值稅”項(xiàng)目,，反映一般納稅企業(yè)有關(guān)增值稅的情況,。

    “期初未交數(shù)”項(xiàng)目，反映納稅企業(yè)上年末欠交的增值稅額,，如為超交或未抵扣數(shù)用負(fù)號(hào),。

    “銷項(xiàng)稅額”項(xiàng)目，反映企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額,。

    “出口退稅”項(xiàng)目,，反映企業(yè)出口適用零稅率的貨物向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證,，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而收到退回的稅款,。

    “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)”項(xiàng)目，反映企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物,、在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額,。

    “進(jìn)項(xiàng)稅額”項(xiàng)目,，反映企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額,。

    “本期已交數(shù)”項(xiàng)目,，反映企業(yè)實(shí)際交納的增值稅額。

    3.“應(yīng)交財(cái)政利潤(rùn)”項(xiàng)目,，反映企業(yè)應(yīng)交財(cái)政利潤(rùn)的有關(guān)情況,。

    4.相互關(guān)系式

    4欄＝1欄＋2欄－3欄

    11欄＝5欄＋6欄＋7欄－8欄－9欄－10欄

    期初未交＋本期應(yīng)交－本期已交＝期末未交

    期初未補(bǔ)＋本期應(yīng)補(bǔ)－本期已補(bǔ)＝期末未補(bǔ)

    本期應(yīng)交所得稅應(yīng)與“損益表”中的“應(yīng)交所得稅”項(xiàng)目相等。

    附件二：國(guó)有工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)編制說(shuō)明

    1.匯編企業(yè)戶數(shù),，包括所有國(guó)有工業(yè)企業(yè),、已改組為股份制的原國(guó)有工業(yè)企業(yè)和國(guó)有工業(yè)企業(yè)股份制改造或合資后留下的“母體”企業(yè)。其中：虧損企業(yè)戶數(shù)、股份制企業(yè)戶數(shù)應(yīng)分別統(tǒng)計(jì),。

    2.股份制企業(yè)戶數(shù)中,，有獨(dú)立核算子公司的控股企業(yè)，子公司和母公司應(yīng)各算一戶,，各自填報(bào)本公司的數(shù)字,，不報(bào)合并報(bào)表后的數(shù)字。

    3.產(chǎn)品銷售收入項(xiàng)目,，指企業(yè)銷售產(chǎn)品,，包括產(chǎn)成品、自制半成品,、工業(yè)性勞務(wù)等所發(fā)生的收入,。應(yīng)填列扣除銷貨退回、銷售折讓和銷售折扣后的凈收入,。

    4.產(chǎn)品銷售成本項(xiàng)目,，指企業(yè)銷售產(chǎn)成品、自制半成品和工業(yè)性勞務(wù)等的成本,。

    5.產(chǎn)品銷售稅金及附加項(xiàng)目,，指企業(yè)按照新稅制應(yīng)由銷售產(chǎn)品提供工業(yè)性勞務(wù)等負(fù)擔(dān)的產(chǎn)品銷售稅金及附加，包括營(yíng)業(yè)稅,、消費(fèi)稅,、資源稅、城建稅,、教育費(fèi)附加,。上年同期數(shù)按照去年報(bào)表中的“應(yīng)交產(chǎn)品銷售稅金及附加”填報(bào)。

    6.13行“小規(guī)模企業(yè)應(yīng)交增值稅”項(xiàng)目,，指小規(guī)模國(guó)有工業(yè)企業(yè)銷售貨物或者提供加工,、修理、裝配勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅,。一般企業(yè)價(jià)外征收的增值稅在11行反映,。

    7.8行“消費(fèi)稅”，10行“資源稅”,，指按照新的稅制計(jì)算的應(yīng)交消費(fèi)稅和資源稅,?！跋M(fèi)稅”的上年同期數(shù)不填,，“資源稅”的上年同期數(shù)根據(jù)1993年已征收的資源稅實(shí)際數(shù)額填報(bào)。

    8.一般企業(yè)應(yīng)交增值稅項(xiàng)目,，指實(shí)行價(jià)外征收增值稅的國(guó)有工業(yè)企業(yè),，銷售貨物或者提供加工、修理、裝配勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅,。上年同期數(shù)按照1993年實(shí)行增值稅的企業(yè)實(shí)際應(yīng)交增值稅額填報(bào),。

    9.14行是指1994年實(shí)現(xiàn)的銷售收入按照老的稅制、稅率計(jì)算的應(yīng)交產(chǎn)品稅和增值稅,。上年同期數(shù)不填,。

    10.15行利潤(rùn)總額項(xiàng)目是指補(bǔ)貼后的利潤(rùn)額，包括財(cái)政已彌補(bǔ)給企業(yè)的虧損補(bǔ)貼收入和其他補(bǔ)貼收入,。其中：虧損企業(yè)補(bǔ)貼前的虧損額和財(cái)政已補(bǔ)貼的收入還要在16行,、17行列單獨(dú)列示。

    11.企業(yè)稅后留存利潤(rùn)項(xiàng)目,，指企業(yè)繳納所得稅后留存的利潤(rùn),。不包括稅后分出去的利潤(rùn)，上年同期上半年用“企業(yè)留利”數(shù)字,。

    12.月末末交所得稅項(xiàng)目,，上年同期數(shù)中還應(yīng)包括應(yīng)交未交的調(diào)節(jié)稅的利潤(rùn)。

    13.存貨項(xiàng)目反映企業(yè)期末在庫(kù),、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的實(shí)際成本,，包括原材料、包裝物,、低值易耗品,、自制半成品、產(chǎn)成品,、分期收款發(fā)生商品等,。

    14.產(chǎn)成品項(xiàng)目，指企業(yè)庫(kù)存的各種產(chǎn)成品的實(shí)際成本上年同期數(shù)上半年按老口徑填報(bào),，下半年按新口徑填報(bào),。

    15.應(yīng)收、應(yīng)付,，資產(chǎn),、負(fù)債各項(xiàng)目，可根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表填報(bào),。上年同期數(shù)上半年按老口徑填報(bào),，下半年按新口徑填報(bào)。老口徑即指按新會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)包括的項(xiàng)目填報(bào),，對(duì)指標(biāo)內(nèi)容不用重新計(jì)算,。如“企業(yè)資產(chǎn)總額”項(xiàng)目，上年同期上半年數(shù)按照上年報(bào)表上的流動(dòng)資產(chǎn),、長(zhǎng)期投資,、固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等相加即可，不需要調(diào)整為新制度規(guī)定的口徑再相加,。其余項(xiàng)目可依此類推,。

    16.34行指企業(yè)歸還長(zhǎng)期借款的數(shù)額。

    17.有關(guān)虧損企業(yè)的補(bǔ)充資料和執(zhí)行新制度影響利潤(rùn)因素表,，填報(bào)要求與去年相同,。

    附件三：1994年月份用會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)計(jì)表