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類 別：其他會計法規(guī),地方法規(guī)文 號：京財農(nóng)[1994]83號頒發(fā)日期：1996-05-07
地 區(qū)：北京行 業(yè)：農(nóng)、林,、牧,、漁業(yè)時效性：無效
市屬農(nóng)口國有企業(yè),、總公司（集團公司）：
本市國有農(nóng)口企業(yè)已從1993年7月1日起實施了新的財務、會計制度,，根據(jù)財政部（93）財工字第460號通知要求,，為規(guī)范財務、會計報表,，更好地為國家和部門的經(jīng)濟決策提供準確的數(shù)據(jù)和分析資料,，結(jié)合本市農(nóng)口國有企業(yè)的具體情況，現(xiàn)對1994年月份會計報表的編報方法通知如下：
一,、會計報表
（一）國有農(nóng)口企業(yè)（農(nóng)業(yè),、工業(yè)、商業(yè),、運輸,、建筑、服務等企業(yè)）應按月編報企業(yè)會計報表：
1.農(nóng)會表1資產(chǎn)負債表 （月報）
2.農(nóng)會表2損益表 （月報）
3.農(nóng)會表3應上交及應彌補款項表 （月報）
4.農(nóng)會表4營業(yè)外收支及主要指標情況表 （季報）
（二）國有農(nóng)口企業(yè)已經(jīng)改組為股份制的企業(yè),，除按財政局京財工（1993）2230號通知要求,，編制股份制企業(yè)會計報表外，還應同時編報會農(nóng)表3“應上交及應彌補款項情況表”,，會農(nóng)表4“營業(yè)外收支及主要指標情況表”,。
（三）各企業(yè)內(nèi)部管理，核算用的會計報表,，由企業(yè)自行確定,。
二、會計報表的報送
（一）各企業(yè)的會計報表于每月終了后6日內(nèi)報給主管部門,，同時應報給市財政局農(nóng)財處一份,。
（二）各企業(yè)主管部門除按規(guī)定報送全系統(tǒng)匯總月報表外,，還應報送分行業(yè)匯總報表。報表和數(shù)據(jù)軟盤于每月終了后10日內(nèi)報市財政局農(nóng)財處一份,。
三,、各企業(yè)主管部門按企業(yè)實際需要，統(tǒng)計各類會計報表的使用數(shù)量,，于1994年2月5日前報到市財政局農(nóng)財處,，我們將盡快印刷和分發(fā)。1994年1月份的報表暫用93年的報表,，新報表印出后再補報,。
附件：農(nóng)口國有企業(yè)會計報表編制說明
資產(chǎn)負債表
（一）本表各項目的填列內(nèi)容與93年7月以后的報表相同。
（二）“補充資料3,，本年累計歸還長期借款”項目反映企業(yè)累計的歸還長期借款數(shù)額,。
（三）本表中“未分配利潤”數(shù)額，應與“損益表”中的“未分配利潤”項目累計數(shù)相一致,。
損益表
（一）匯編企業(yè)戶數(shù),，除了全部的獨立核算的國有企業(yè)外，還應包括已改組為股份制的國有企業(yè),，原因有企業(yè)股份制改組或合資后的“母體”企業(yè),。其中：虧損企業(yè)與盈利企業(yè)戶數(shù)分別填列。
（二）本表各項目內(nèi)容及填列方法：
1.“主營業(yè)務收入”項目,，反映企業(yè)銷售產(chǎn)品,，商品取得的收入和運輸營運收入，工程價款結(jié)算收入及提供勞務,、服務等取得的收入,，還包括自產(chǎn)留用產(chǎn)品、幼畜成齡轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)視同銷售取得的收入,。企業(yè)內(nèi)部單獨核算單位之間相互提供的產(chǎn)品取得的收入,。本項目應根據(jù)“營業(yè)收入”所屬明細科目發(fā)生額分析填列。
2.“營業(yè)成本”項目,，反映企業(yè)的農(nóng)業(yè),、工業(yè)已銷售的產(chǎn)品，自產(chǎn)留用及幼畜成齡轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)視同銷售產(chǎn)品的實際成本,，商品流通業(yè)已銷售商品的進貨原價,，運輸業(yè)的營運成本，建筑業(yè)已辦理工程結(jié)算的已完工程成本,，以及服務業(yè)成本等主營業(yè)的總成本,。本項目應根據(jù)“營業(yè)成本”科目所屬明細科目發(fā)生額分析填列。
3.“營業(yè)費用”項目,，反映企業(yè)在銷售產(chǎn)品,、商品和提供勞務,，服務過程中所發(fā)生的各項營業(yè)費用，應根據(jù)“營業(yè)費用”科目發(fā)生額分析填列,。
4.“營業(yè)稅金及附加”項目,，反映企業(yè)銷售產(chǎn)品、商品運輸營運,、工程施工及提供勞務,、服務等業(yè)務應負擔的營業(yè)稅、產(chǎn)品稅,、增值稅,、資源稅和城市維護建筑稅、農(nóng)牧業(yè)稅及教育費附加等,。本項目應根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目所屬明細科目發(fā)生額分析填列,。
5.“其他業(yè)務利潤”項目，反映企業(yè)除銷售產(chǎn)品,、商品，提供勞務,、服務等主營業(yè)以外的其他業(yè)務收入扣除其他業(yè)務的成本,、費用、稅金后的利潤（如為虧損應以“－”號表示）,。本項目根據(jù)“其他業(yè)務收入”和“其他業(yè)務支出”科目的發(fā)生額分析計算填列,。
6.“管理費用”項目，反映企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,，應根據(jù)“管理費用”科目發(fā)生額分析填列,。
7.“財務費用”項目，反映企業(yè)發(fā)生的財務費用,，應根據(jù)“財務費用”科目發(fā)生額分析填列,。
8.“投資收益”項目，反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益,，其中包括分得的投資利潤,，債券投資的利息收入，認購股票應得的股利以及收回投資時發(fā)生的收益等,。本項目根據(jù)“投資收益”科目發(fā)生額分析填列,，如為投資損失，本項目以“－”號填列,。
9.國家財政撥付給企業(yè)的政策虧損補貼及各項儲備費用補貼,。
10.“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”項目，反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務以外的收入和支出,。這兩個項目分別根據(jù)“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”科目發(fā)生額分析填列,。
11.“利潤總額”項目,，反映企業(yè)全年實現(xiàn)的利潤。如為虧損,，則“－”號在本項目內(nèi)填列,。
（三）農(nóng)會表2各項目計算關(guān)系如下：
1行＝2行＋3行
9行＝4行－5行－6行－7行
14行＝9行＋10行－11行－13行
20行＝14行＋15行＋16行＋17行－18行
27行＝20行＋22行－24行－25行
28行＝20行
35行＝28行－29行－30行－31行
42行＝35行－36行＋37行＋38行－39行
53行＝42行－43行＋44行－45行－49行－50行
應上交及應彌補款項情況表
（一）增值稅各項目，反映小規(guī)模納稅企業(yè)應交,、已交欠交的增值稅,。
（二）“一般企業(yè)增值稅”項目，反映一般納稅企業(yè)有關(guān)增值稅的情況,。
“期初未交數(shù)”項目,，反映納稅企業(yè)上年末欠交的增值稅額，如為超交或未抵扣數(shù)用“－”號,。
“銷項稅額”項目,，反映企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。
“出口退稅”項目,，反映企業(yè)出口適用零稅率的貨物向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后,，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證向稅務機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。
“進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)”項目,，反映企業(yè)的購進貨物,，在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣,，按規(guī)定轉(zhuǎn)出應由企業(yè)負擔的進項稅額,。
“進項稅額”項目，反映企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的,，準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額,，“本期已交數(shù)”項目，反映企業(yè)實際交納的增值稅額,。
（三）“應交財政利潤”項目,，反映企業(yè)應交財政利潤的有關(guān)情況。
（四）相互關(guān)系
5行＝2行＋3行－4行
13行＝7行＋8行＋9行－10行－11行－12行
期初未交＋本期應交－本期已交＝期末未交
期初未交＋本期應補－本期已補＝期末未補
本期應交所得稅應與“損益表”中的“應交所得稅”項目相等,。
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