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類 別：證券法規(guī)文 號(hào)：財(cái)國債電字[1994]第3號(hào)頒發(fā)日期：1996-05-04
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時(shí)效性：部分失效
各省、自治區(qū),、直轄市,、計(jì)劃單列市（含沈陽,、長春,、哈爾濱,、南京、武漢,、廣州,、成都、西安）財(cái)政廳（局）,、中國人民銀行各省,、自治區(qū)、直轄市,、計(jì)劃單列市分行：
為籌集社會(huì)資金,，支援國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)，決定發(fā)行1994年二年期國庫券（以下簡稱二年期國庫券）?，F(xiàn)就發(fā)行工作中的具體事項(xiàng)規(guī)定如下：
一,、發(fā)行對(duì)象二年期國庫券主要面向城鄉(xiāng)職工、居民個(gè)人發(fā)行,，各機(jī)構(gòu)及社會(huì)團(tuán)體也可購買,。
二、發(fā)行條件
1.二年期國庫券1994年4月1日起息,，年利率13％,，償還期2年，1996年4月1日起一次償還本息,。
2.發(fā)行期2個(gè)月,，從1994年4月1日起至5月31日止。
3.券面面值分別為100元,、500元,、1000元人民幣。
4.二年期國庫券為可上市債券,，發(fā)行期結(jié)束后2個(gè)月,，即從8月1日起可在經(jīng)國家批準(zhǔn)的國債交易場(chǎng)所和國債轉(zhuǎn)讓中介機(jī)構(gòu)上市交易。
三,、發(fā)行方式二年期國庫券的發(fā)行工作,，在各省、自治區(qū),、直轄市及計(jì)劃單位市政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,，由各省,、自治區(qū)、直轄市,、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）組織進(jìn)行,。
1.繼續(xù)推行承購包銷的發(fā)行方式。由各地財(cái)政廳（局）組織當(dāng)?shù)劂y行,、非銀行金融機(jī)構(gòu),、財(cái)政部門國債中介機(jī)構(gòu)等承購包銷，并代表財(cái)政部與各承銷機(jī)構(gòu)簽定承銷合同,，通過承銷機(jī)構(gòu)向社會(huì)公眾廣泛發(fā)售,。
2.組織各機(jī)關(guān)團(tuán)體、企事業(yè)單位,、郵政網(wǎng)點(diǎn),、個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)代理銷售，并簽訂代銷協(xié)議,。在自愿認(rèn)購和方便購買的基礎(chǔ)上,，采取廣設(shè)銷售網(wǎng)點(diǎn)、預(yù)約登記,、上門服務(wù)等多種方式積極促銷,。
3.為簡化手續(xù)，促進(jìn)二年期國庫券發(fā)行,，除廣泛動(dòng)員城鄉(xiāng)居民等各類投資者直接購買外,，要鼓勵(lì)持有今年到期國債券的投資者，在兌付的同時(shí)辦理購買今年新發(fā)行的二年期國庫券（簡稱“以舊換新”）,，為此國家采取了舊券提前兌付,、提高原債券利率等優(yōu)惠政策。具體辦法是：
（1）“以舊換新”辦法的舊券,，是指1991年向城各居民發(fā)行,、在今年7月1日到期的三年期國庫券和1989年向單位發(fā)行、在今年6月1日至9月30日陸續(xù)到期的五年期特種國債,。
（2）辦理“以舊換新”的時(shí)間,，國庫券為4月1日至5月31日，特種國債為4月1日至5月15日,。過期不再辦理“以舊換新”,。
（3）凡在上述時(shí)間內(nèi)“以舊換新”的，均在原債券利率基礎(chǔ)上提高一個(gè)百分點(diǎn)計(jì)息,。1991年國庫券年利率由10％提高到11％,，計(jì)息期三年，1989年特種國債年利率由15％提高到16％，計(jì)息期五年,。
（4）“以舊換新”時(shí),，本金應(yīng)全部換為新券,，利息部分是否換成新券,，由投資者自愿決定?！耙耘f換新”購買新券的最低起點(diǎn)為100元,，舊券本息之和不足100元時(shí)，可用現(xiàn)金補(bǔ)齊后購買,。
為了解決各承銷,、代銷機(jī)構(gòu)“以舊換新”，有的需向群眾支付部分利息的問題,，各?。ㄊ校┴?cái)政廳（局）應(yīng)一次或分次向承銷、代銷機(jī)構(gòu)預(yù)撥部分兌付周轉(zhuǎn)金,。發(fā)行結(jié)束,，承銷及代銷單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將兌付周轉(zhuǎn)金全額如數(shù)交回財(cái)政部門,。
（5）不辦理“以舊換新”的單位和個(gè)人,，其舊券仍按原規(guī)定兌付時(shí)間和原定利率兌付。
四,、券面調(diào)運(yùn)二年期國庫券由財(cái)政部委托中國人民銀行印制總公司印制,，券面的調(diào)運(yùn)要服從于發(fā)行任務(wù)和各地承銷計(jì)劃的落實(shí)和實(shí)施。
1.人民銀行總行根據(jù)財(cái)政部提供的國庫券分省調(diào)運(yùn)計(jì)劃,，力爭于3月25日前將券面調(diào)到各省,、自治區(qū)、直轄市人民銀行分行,。
2.省以下的調(diào)券方式,，由省、自治區(qū),、直轄市財(cái)政廳（局）提出計(jì)劃,，與省人民銀行分行共同協(xié)商確定。原則上由省,、自治區(qū),、直轄市財(cái)政廳（局）從省人民銀行分行一次領(lǐng)出，按照承銷合同和任務(wù)指標(biāo)的落實(shí)情況,，將券面交付承銷單位及組織發(fā)行的下一級(jí)財(cái)政部門,。省級(jí)財(cái)政自行調(diào)券有困難的地區(qū)，可與當(dāng)?shù)厝嗣胥y行協(xié)商，委托人民銀行根據(jù)本省的券面分配計(jì)劃,、將券面逐級(jí)調(diào)至基層財(cái)政部門,，由當(dāng)?shù)刎?cái)政部門組織承銷和發(fā)售。
五,、款項(xiàng)的繳納與上劃
1.款項(xiàng)繳納的時(shí)間和比例,。
二年期國庫券采取分次繳款的辦法。以承購包銷方式發(fā)行的部分,，各承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)干4月30日和5月1日前（以各級(jí)財(cái)政部門指定的帳戶收到款項(xiàng)為準(zhǔn)）分別繳納承銷款項(xiàng)的40％和60％,；以代銷方式發(fā)行的部分，其發(fā)行款項(xiàng)繳納的具體規(guī)定,，在保證各級(jí)財(cái)政部門按規(guī)定的時(shí)間和比例向上劃款的前提下,，由省級(jí)財(cái)政廳（局）
確定。省以下各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)于5月1日和6月1日分別將發(fā)行款項(xiàng)的40％和60％直接匯至省級(jí)財(cái)政部門指定的收款帳戶,。省級(jí)財(cái)政部門最遲應(yīng)于5月10日和6月10日前按發(fā)行總量的40％和60％的比例,，將發(fā)行款項(xiàng)統(tǒng)一繳入省級(jí)人民銀行。
省級(jí)人民銀行收到二年期國庫券款項(xiàng)后,，應(yīng)在“代收個(gè)人購買國庫券款項(xiàng)”
科目內(nèi)核算,，并通過微機(jī)聯(lián)網(wǎng)上劃總行國庫司（深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)分行亦與總行直接聯(lián)網(wǎng)），聯(lián)網(wǎng)代號(hào)為314.
2.款項(xiàng)上劃的帳務(wù)處理,。
由于兩年期國庫券的上劃款項(xiàng)包括現(xiàn)金購買,、“以舊換新”及“以舊換新”
中利息部分與兌付周轉(zhuǎn)金的結(jié)算問題，現(xiàn)就上劃款項(xiàng)的帳務(wù)處理與計(jì)算公式明確如下：
（1）截止4月底應(yīng)繳金額＝指標(biāo)數(shù)（承銷額）×40％－“以舊換新”舊券本息之和,；
（2）截止5月底應(yīng)繳金額＝指標(biāo)數(shù)（承銷額）－累計(jì)“以舊換新”
舊券本息之和－4月底已劃款額對(duì)因特殊情況未全額完成發(fā)行任務(wù)的,，其截止5月底應(yīng)繳款金額還應(yīng)扣除未完成任務(wù)數(shù)。
按上述公式計(jì)算后,，發(fā)行終了,，承銷單位除按應(yīng)繳款金額繳納發(fā)行款外，還應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將同級(jí)財(cái)政部門預(yù)撥的兌付周轉(zhuǎn)金如數(shù)繳回,；財(cái)政部撥付各省,、自治區(qū)、直轄市,、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）的“以舊換新”兌付周轉(zhuǎn)金應(yīng)全額留存,，繼續(xù)用于7月1日后的正常兌付，因?yàn)橐耘f換新的利息部分均已在各自上劃的發(fā)行款中作了全額扣除,。
3.“以舊換新”券面的管理,。
承銷單位在按上述規(guī)定分兩次繳納承銷款的同時(shí)，應(yīng)將“以舊換新”的舊券清點(diǎn)整理后,，送承銷合同甲方核查,、封存。“以舊換新”工作結(jié)束后,，各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)將舊券逐級(jí)上繳省,、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）（計(jì)劃單列市亦應(yīng)上繳省財(cái)政廳）封存,，待財(cái)政部下達(dá)銷毀通知后,，于7月1日前銷毀。
六,、發(fā)行費(fèi)分配比例及撥付辦法二年期國庫券的發(fā)行費(fèi)率為發(fā)行額的5％,，其分配比例為：人民銀行0.1％,，其中總行,、省分行各0.05％，財(cái)政部0.05％,，其余4.85％由財(cái)政部統(tǒng)一撥至各省,、自治區(qū)、直轄市,、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）,，由其統(tǒng)一支付，支付原則是：
1.具體經(jīng)辦單位的發(fā)行手續(xù)費(fèi)率不得低于4.4％,。其中承銷單位與代銷單位發(fā)行手續(xù)費(fèi)的具體比例,，由省級(jí)財(cái)政廳（局）根據(jù)本地情況確定。
2.省以下凡委托人民銀行調(diào)券的,，可由省級(jí)財(cái)政部門根據(jù)調(diào)運(yùn)的數(shù)額和區(qū)域向計(jì)劃單列市及地（市）分行,、縣支行支付一定的費(fèi)用，其費(fèi)用率分別不得高于調(diào)運(yùn)券面額的0.1％,。
3.各級(jí)財(cái)政部門發(fā)行費(fèi)的分配比例不得高于：省財(cái)政廳（局）0.05％,，地（包括計(jì)劃單列市）、縣財(cái)政局各0.1％,。
七,、報(bào)告制度為便于及時(shí)掌握二年期國庫券的發(fā)行情況，發(fā)行期內(nèi)建立五日?qǐng)?bào)制度,，各省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)每五日后一天（即4月6日,、4月11日、4月16日……6月1日）將上五日本?。ㄊ校┒昶趪鴰烊睦塾?jì)發(fā)行情況匯總填制“1994年二年期國庫券的發(fā)行情況五日?qǐng)?bào)”,，通過電子信箱上報(bào)財(cái)政部。
發(fā)行終了,，各省,、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）,，應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)（6月30日前）將帳務(wù)結(jié)清,，填列“1994年二年期國庫券發(fā)行結(jié)束報(bào)告表”，上報(bào)財(cái)政部和人民銀行,。同時(shí),，于6月末加報(bào)一份月報(bào)，并注明“收尾”字樣,。
八,、本規(guī)定未盡事宜，各省可根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況制定補(bǔ)充規(guī)定,。
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