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類 別：企業(yè)會計,內(nèi)控政策文 號：工銀辦[1994]98號頒發(fā)日期：1996-07-01
地 區(qū)：全國行 業(yè)：其他時效性：有效
各省、自治區(qū)、直轄市分行：
根據(jù)我行和國家開發(fā)銀行簽訂的《銀行代理協(xié)議書》的原則精神,，為適應(yīng)代理國家開發(fā)銀行委托業(yè)務(wù)工作的需要,，總行制定了《中國工商銀行代理國家開發(fā)銀行委托業(yè)務(wù)管理辦法（試行）》和《中國工商銀行代理國家開發(fā)銀行業(yè)務(wù)的會計核算手續(xù)》，現(xiàn)印發(fā)各行,，望認真執(zhí)行,。執(zhí)行中有什么問題，請及時與總行聯(lián)系,。
代理國家開發(fā)銀行委托業(yè)務(wù)是我行一項新工作,，涉及此項業(yè)務(wù)的有關(guān)行處，要加強對這項工作的組織領(lǐng)導(dǎo),，各有關(guān)部門要加強合作,，認真履行委托代理的有關(guān)職責，努力辦好代理業(yè)務(wù),。
附一：中國工商銀行代理國家開發(fā)銀行委托業(yè)務(wù)管理辦法（試行）
根據(jù)國務(wù)院批準的《國家開發(fā)銀行組建和運行方案》和中國工商銀行與國家開發(fā)銀行（以下簡稱開行）簽訂的《委托代理協(xié)議書》,，開行委托我行代理部分政策性項目的貸款業(yè)務(wù)。為加強管理和搞好這項工作,，特制定本辦法,。
一、原則,、范圍
第一條 開行貸款為政策性業(yè)務(wù),，代理行要根據(jù)政策性業(yè)務(wù)特點，認真履行代理業(yè)務(wù)中的各項職責,。
第二條 委托和代理雙方系平等互利的經(jīng)濟關(guān)系,，代理行不承擔委托方貸款風險，但要積極維護委托和代理雙方的權(quán)益,。
第三條 委托項目的審定,、貸款的期限、利率和貸款本息的收回及展期由開行確定,。
第四條 總行,、分行及經(jīng)辦行在代理每一筆委托貸款業(yè)務(wù)時，均要依據(jù)我行與開行簽訂的協(xié)議書有關(guān)規(guī)定辦理,。
第五條 代理開行委托貸款業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容為：
（1）辦理貸款資金撥付,；
（2）監(jiān)督借款合同的執(zhí)行,；
（3）監(jiān)督貸款的使用；
（4）協(xié)助委托方做好貸款回收工作,。
二,、操作程序
第六條 開行依約在總行開立存款帳戶和委托貸款基金帳戶，并根據(jù)委托代理業(yè)務(wù)需要存儲,、劃撥相應(yīng)的資金,。
第七條 委托代理貸款項目，由開行與借款單位簽訂借款合同,，由開行將合同副本提供總行,，由總行轉(zhuǎn)分行。
第八條 開行向總行提送代理項目的年度投資貸款計劃,，由總行轉(zhuǎn)分行,。委托貸款資金由開行填制匯款憑證交總行會計部門，總行據(jù)此貸款資金匯撥所屬經(jīng)辦行,，經(jīng)辦行依據(jù)借款合同及時辦理全額轉(zhuǎn)存手續(xù),。
第九條 代理行在辦理委托代理業(yè)務(wù)時，代理資金總額控制在開行在我行的存款額以內(nèi),，開行劃撥的委托代理資金,，通過在我行設(shè)立的委托貸款業(yè)務(wù)有關(guān)帳戶撥付，收回的委托貸款本息由各經(jīng)辦行上劃開行在總行設(shè)立的帳款帳戶,。
三,、代理業(yè)務(wù)的管理
第十條 根據(jù)委托代理業(yè)務(wù)需要，經(jīng)辦行要確定相應(yīng)的機構(gòu)和人員辦理委托代理業(yè)務(wù),。
第十一條 加強對代理業(yè)務(wù)工作的管理,，按借款合同監(jiān)督貸款的使用。如借款人不按合同的約定使用和歸還貸款,，經(jīng)辦行要及時向開行反映,，同時抄報總、分行,，并根據(jù)委托代理協(xié)議中的有關(guān)條款,，依據(jù)開行的書面通知，對借款人采取相應(yīng)的處置,。
第十二條 協(xié)助做好貸款本息的回收工作,，借款單位歸還貸款本息，經(jīng)辦行應(yīng)在收到還款資金三日內(nèi)全額上劃開行在總行的存款帳戶,。
第十三條 經(jīng)辦行要按照代理業(yè)務(wù)的要求,，按時編報統(tǒng)計報表，報表的內(nèi)容和填報方式另行通知,。
第十四條 總行根據(jù)代理業(yè)務(wù)需要,，設(shè)置相應(yīng)的會計核算體系（詳見“中國工商銀行代理國家開發(fā)銀行委托業(yè)務(wù)的會計核算手續(xù)”）,。
第十五條 代理業(yè)務(wù)網(wǎng)點補助費用總行與開行統(tǒng)一核算，如何分配另定,。
四,、附則
第十六條 本辦法由總行負責解釋和修改。
第十七條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行,。
附二：中國工商銀行代理國家開發(fā)銀行委托業(yè)務(wù)的會計核算手續(xù)
一,、根據(jù)《中國工商銀行代理國家開發(fā)銀行委托業(yè)務(wù)管理辦法》（試行）的有關(guān)規(guī)定，特制定本會計核算手續(xù),。
二、工商銀行代理國家開發(fā)銀行委托貸款業(yè)務(wù)有關(guān)科目使用說明
（一）增設(shè)“180代理開發(fā)銀行貸款”科目,。本科目用于核算本行代理國家開發(fā)銀行的各類貸款,。應(yīng)按基本建設(shè)、技改貸款種類設(shè)置專戶,。本科目屬資產(chǎn)類,，余額應(yīng)反映在借方。本科目排列在“179代理兌付債券”科目F,，資產(chǎn)負債表歸類在“其他應(yīng)收款”項目中,。
（二）增設(shè)“280代理開發(fā)銀行貸款基金”科目。本科目為接受委托貸款經(jīng)辦行專用,，用于核算國家開發(fā)銀行撥付本行經(jīng)辦行委托貸款基金,。本科目屬于負債類，余額應(yīng)反映在貸方,。本科目排列在“279匯出匯款”科目F,，資產(chǎn)負債表歸類在“其他應(yīng)付款”項目中。
（三）在“273同業(yè)存款放款項”科目F,，增設(shè)開發(fā)銀行存放款項專戶（總行專用）用于核算開發(fā)銀行存入工商銀行總行的資金,。
三、代理開發(fā)銀行委托貸款的會計處理手續(xù)
開發(fā)銀行劃撥我各經(jīng)辦行的委托貸款全部通過在總行設(shè)立的開發(fā)銀行存放款項“專戶撥付”,。
（一）總行根據(jù)開發(fā)銀行填制的匯款憑證（匯款憑證用途欄內(nèi)要注明“匯劃代理開發(fā)銀行貸款基金”字樣）,，將基金匯撥至經(jīng)辦行。會計分錄：
借：同業(yè)存放款項
貸：存放中央銀行款項
（二）經(jīng)辦行收到總行匯入基金的有關(guān)憑證后,，根據(jù)收款憑證辦理轉(zhuǎn)帳,。會計分錄：
借：存放中央銀行款項
貸：280代理開發(fā)銀行貸款基金
同時，會計部門要將收帳通知及時交給信貸部門,，信貸部門根據(jù)委托貸款的種類登記臺帳,，并簽開代理開發(fā)銀行貸款指標通知書一式三份，一份送會計部門,，一份留存,，一份送借款單位,。
（三）會計部門收到信貸部門簽開的代理開行貸款指標通知書后，據(jù)以開立貸款帳戶,，按規(guī)定對借款單位辦理貸款手續(xù),。會計分錄：
借：180代理開發(fā)銀行貸款
貸：××存款
（四）借款單位還款時，應(yīng)在還款憑證上注明“歸還××貸款本金”字樣,，會計部門按規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳,，會計分錄：
借：××存款
貸：180代理開發(fā)銀行貸款
同時，上劃經(jīng)辦行填制匯款憑證（采用電匯）,，將同額的基金上劃總行,，辦妥后將回單聯(lián)送信貸部門據(jù)以銷記臺帳。會計分錄：
借：280代理開發(fā)銀行貸款基金
貸：存放中央銀行款項
（五）總行收到經(jīng)辦行上劃的基金時,，經(jīng)審核無誤,，收入開發(fā)銀行在總行開立的“開發(fā)銀行存放款項”專戶，并將收帳通知及時送開發(fā)銀行,。會計分錄：
借：存放中央銀行款項
貸：同業(yè)存放款項----“開發(fā)銀行存放款項”專戶
四,、代理開發(fā)銀行貸款利息的計算
（一）代理開發(fā)銀行貸款的結(jié)息日，利率按開發(fā)銀行的有關(guān)規(guī)定辦理,，結(jié)息日,，按規(guī)定結(jié)計利息，直接從借款單位存款帳戶中扣收,，并于次日逐筆上劃總行,。上劃時，填制匯款憑證（采用電匯）并在匯款憑證上注明“上劃代理開發(fā)銀行××貸款利息”字樣,。會計分錄：
借：××貸款
貸：存放中央銀行款項
（二）總行收到經(jīng)辦行上劃的代理開發(fā)銀行貸款利息,，經(jīng)核對無誤，轉(zhuǎn)入開發(fā)銀行在總行設(shè)立的存款帳戶,，并將收帳通知送開發(fā)銀行,。會計分錄：
借：存放中央銀行款項
貸：同業(yè)存放款項----“開發(fā)銀行存放款項”專戶。
（三）借款單位存款帳戶無款扣收時,，應(yīng)列未收貸款利息表外科目核算,，在631----未收貸款利息科目F，增設(shè)“代理開發(fā)銀行貸款未收利息”專戶,。待借款單位實際支付后,，按上述手續(xù)將實收利息逐步上劃總行，同時銷記表外科目,。有關(guān)上劃貸款利息的會計處理手續(xù)同上,。
（四）總行收到經(jīng)辦行上劃的代理開發(fā)銀行貸款利息時，業(yè)務(wù)處理手續(xù)同上,。
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