建設(shè)銀行關(guān)于加強財務(wù)管理提高經(jīng)營效益的通知
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類 別：企業(yè)會計
文 號：建總發(fā)字[1994]第141號
頒發(fā)日期：1996-05-07
地 區(qū)：全國
行 業(yè)：其他
時效性：有效
建設(shè)銀行各省,、自治區(qū),、直轄市分行,，計劃單列市分行：
今年是全面推行金融體制改革的重要一年,。在新的形勢下,，為使建設(shè)銀行在向國有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)的第一年中,，邁出關(guān)鍵性的一步，扭轉(zhuǎn)經(jīng)營效益下滑的趨勢,，努力實現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債利潤的同步增長，確保完成全年的利潤計劃,，特提出以下要求,，請各行結(jié)合實際情況,，認(rèn)真貫徹，組織實施,。
一、增強經(jīng)營效益觀念,，把提高效益當(dāng)做全行的重點工作來抓
隨著建設(shè)銀行向商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)變，全行特別是各級行領(lǐng)導(dǎo)一定要增強效益觀念,，要從建設(shè)銀行改革和發(fā)展的高度,，正確客觀地分析當(dāng)前的財務(wù)形勢、經(jīng)營管理中存在的問題,，充分認(rèn)識到經(jīng)營效益是銀行的生存之本,，提高經(jīng)營效益是我們的當(dāng)務(wù)之急，增強提高經(jīng)營效益的緊迫感和責(zé)任感,。要把提高經(jīng)營效益擺到議事日程,，加強財務(wù)管理工作,，做到負(fù)債算成本，資產(chǎn)講質(zhì)量,，經(jīng)營上規(guī)模,，管理出效益。全行要把加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)營效益,，努力增收節(jié)支,，變成每個部門和職工的自覺行動,。
二,、大力清收利息,，努力增加收入
（一）狠抓貸款利息的回收工作。近幾年貸款利息回收率低,，催收和虛收利息劇增,，大量占用信貸資金，嚴(yán)重影響經(jīng)營效益，各行必須抓好貸款利息的回收工作,，今年要實現(xiàn)以下指標(biāo)：
1.全年的“待轉(zhuǎn)營業(yè)收入”收回數(shù)在 萬元以上,；
2.貸款利息實收率必須達(dá)到80％以上；
3.當(dāng)年貸款收息率（不含待轉(zhuǎn)營業(yè)收入收回率）不得低于年貸款平均余額的9.8％,。
為確保上述貸款利息回收任務(wù)的完成,，各級行要將回收貸款本息的任務(wù),，層層分解,，責(zé)任到人,。在收貸收息中,，要嚴(yán)格執(zhí)行貸款利率政策,，不得隨意減免貸款利息,，特別是要抓好欠息大戶和收息大戶的工作,，財會部門要定期分戶向信貸部門提供貸款本息的回收情況，信貸部門負(fù)責(zé)催收貸款本息,，其他部門也要密切配合，共同抓好貸款利息的清收工作；第三季度是建貸的結(jié)息期,，要下大力重點抓好建貸利息的回收,，對于從1991年以來發(fā)放的建貸,，利息要按政策規(guī)定和合同約定全額收回,。
（二）清理金融企業(yè)往來占用的款項,。據(jù)各行1993年決算資料反映,，金融企業(yè)往來占用款項中的存放同業(yè)和拆出資金收息率，低于同業(yè)存放和拆入資金付息率5.5個百分點,，對此各行要認(rèn)真進行剖析，今年各行金融企業(yè)往來占用的款項的利息收支一定要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的利率,，特別是對于拆借資金一定要繼續(xù)按照“約法三章”進行清理,，并按照國家規(guī)定的利率按期結(jié)算利息,，及時收回入帳,。對所拖欠的利息,，年終前必須全部清理回收,。清理出的無收益和低收益的占用資金,，要采取有效措施力爭在今年內(nèi)清理收回,。
（三）加強投資的管理。各行要按照經(jīng)濟核算的原則,，不斷提高投資的回報率,，對于購買有價證券的投資,，凡已到期的要按照國家規(guī)定收回本息；對于經(jīng)營性的投資,，要明確管理部門,，負(fù)責(zé)監(jiān)管并按期收回紅利并入大帳,。經(jīng)營性的投資回報率，原則上不得低于在人民銀行的存款利率,。各行要結(jié)合清理整頓公司的部署,，逐戶摸清投資收益情況,，對無收益和低收益的投資要堅決按政策整頓,，收回投資,，減少損失,。
三、加強成本費用管理,，嚴(yán)格控制成本費用支出
在成本費用開支上，近幾年來存在著管理偏松的問題,，開支不精打細(xì)算,，成本費用支出增長迅猛,，居高不下,，影響了效益的提高,，降低成本費用還有很大潛力,。為此,，各行要發(fā)揚艱苦奮斗,，勤儉節(jié)約的作風(fēng),，辦事要講求經(jīng)濟核算,，費用開支要提倡過緊日子，嚴(yán)禁鋪張浪費和各種比闊氣講排場的現(xiàn)象,。要按財務(wù)制度的規(guī)定,，在挖掘潛力，嚴(yán)格管理的基礎(chǔ)上,，制定成本費用開支計劃,，層層分解到基層行處和有關(guān)部門，建立成本費用開支考核指標(biāo)和體系,，嚴(yán)格控制成本費用支出,。
（一）嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)。對于有指標(biāo)規(guī)定的宣傳費,、業(yè)務(wù)招待費,、儲蓄代辦費等開支，各行一定要按國家規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍嚴(yán)格掌握開支,，不得突破,，凡超支部分不得列入決算，由各行自行消化,。
（二）堅決杜絕不必要的費用開支,。各項費用開支要本著勤儉節(jié)約的原則，制訂費用開支計劃,，不得敞口花錢,。要糾正有的行出差、會議過多,、過濫和人數(shù)過多現(xiàn)象,，堅決制止借出差,、學(xué)習(xí)、訪問之名搞公費旅游和超支費用由下級行分?jǐn)偟淖龇ā?br>
（三）嚴(yán)格執(zhí)行工資基金計劃,。個人費用部分要嚴(yán)格執(zhí)行上級下達(dá)的工資基金計劃,，不得超過工資基金計劃和超標(biāo)準(zhǔn)在成本費用中列支工資性支出，人事部門要負(fù)責(zé)對工資基金計劃的執(zhí)行情況進行考核,。
（四）努力降低資金成本,。各行要嚴(yán)格執(zhí)行國家的利率政策和財務(wù)政策，嚴(yán)禁擅自提高和變相提高利率,，最大限度地降低單位資金成本,。
四、加強固定資產(chǎn)的管理,，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效益
各行要加強固定資產(chǎn)的管理和核算,，提高現(xiàn)有固定資產(chǎn)的使用效益。固定資產(chǎn)的購建要從本行的實際出發(fā),，量力而行,，處理好需要與可能的關(guān)系，辦公設(shè)施不得超越當(dāng)?shù)貙嶋H水平,，嚴(yán)禁追求高標(biāo)準(zhǔn),，高消費的相互攀比的行為,，嚴(yán)格控制購買豪華辦公用品和進口豪華轎車；各行的基本建設(shè)和更新改造必須列入計劃,，全年固定資產(chǎn)的購建,，一定要控制在總行下達(dá)的指標(biāo)以內(nèi)，不得突破,，凡突破的在下年分配指標(biāo)時抵扣,。今年以來“在建工程”增長過快、過猛,，各行要引起重視、摸清情況,，區(qū)別不同情況進行處理,。要堅持量力而行的原則，采取措施抑制過快增長的勢頭,。
五,、靈活調(diào)度資金，堅決降低無效益和低效益的資金占用
根據(jù)資金運動變化的規(guī)律,，充分挖掘資金使用的潛力,，準(zhǔn)確匡算資金頭寸,，靈活調(diào)度資金,；要根據(jù)現(xiàn)金流量的規(guī)律和當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的要求,，要保證正常業(yè)務(wù)需要的前提下,，合理確定庫存現(xiàn)金量,，適時確定備付率，超額備付資金應(yīng)層層上存,，全行統(tǒng)籌調(diào)劑運用,，以提高資金使用的效益,；積極清收其他應(yīng)收款，盡量降低庫存物資的占用量,。
六,、建立指標(biāo)考核體系，嚴(yán)格考核制度
新的財務(wù)制度建立的放款利息掛帳率,、資本金利潤率、成本利潤率,，以及人均創(chuàng)利額,、人均費用,、貸款利息回收的有關(guān)指標(biāo)和無收益資金占用率等考核指標(biāo),，總行將對此進行嚴(yán)格的考核，并據(jù)此作為分配信貸計劃以及公益金,、固定資產(chǎn)購建等有關(guān)財務(wù)指標(biāo)的重要依據(jù)；今年對超額完成利潤計劃部分給予1％的獎勵,。
各行也要按照以上考核指標(biāo)的要求,，建立內(nèi)部職能部門和對基層行的考核制度,，根據(jù)行內(nèi)各部門的職責(zé)和基層行所承擔(dān)的任務(wù),，將考核指標(biāo)具體測算分配到內(nèi)部職能部門和基層行，定期按指標(biāo)進行考核,，年終對完成指標(biāo)突出的應(yīng)給予表彰和獎勵,，完成不好的要進行批評。
各行貫徹上述通知的有關(guān)情況,，于九月二十日以前書面上報總行。
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