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類 別：內(nèi)控政策文 號：工銀發(fā)[1994]164號頒發(fā)日期：1996-06-25
地 區(qū)：全國行 業(yè)：其他時效性：有效
各省,、自治區(qū)、直轄市分行,，計(jì)劃單列市分行：
為具體貫徹落實(shí)《中國工商銀行資金管理暫行規(guī)定》,，加強(qiáng)資金管理，特制定《關(guān)于＜中國工商銀行資金管理暫行規(guī)定＞的實(shí)施意見》,，現(xiàn)印發(fā)給你們,，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問題,，請及時向總行反映,。關(guān)于支付人民銀行再貸款利息的辦法，待總行與人民銀行協(xié)商后另行通知,。
附：一 關(guān)于《中國工商銀行資金管理暫行規(guī)定》的實(shí)施意見
為貫徹落實(shí)我行制定的《中國工商銀行資金管理暫行規(guī)定》,，加強(qiáng)資金管理，特制定本實(shí)施意見,。
一,、資金營運(yùn)與調(diào)度
全行資金營運(yùn)與調(diào)度實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃，統(tǒng)一調(diào)度,，分級負(fù)責(zé)。
（一）關(guān)于統(tǒng)一計(jì)劃與分級負(fù)責(zé)
1.總行是全系統(tǒng)資金管理與調(diào)度的中心，負(fù)責(zé)全部資產(chǎn)與負(fù)債的管理工作,。
2.總行負(fù)責(zé)制定和平衡全行資金營運(yùn)計(jì)劃,，并按規(guī)定向人民銀行報(bào)送信貸收支計(jì)劃。
3.各省,、自治區(qū),、直轄市、計(jì)劃單列市分行要按季編制資金營運(yùn)計(jì)劃（詳見附件二）,，于季度,、年度開始后15天內(nèi)報(bào)總行；按季,、按年編制信貸收支計(jì)劃（主要是存貸款及向上級行借款與還款計(jì)劃等主要項(xiàng)目）,，并于季度、年度開始前20天報(bào)送總行,。
4.各省,、自治區(qū)、直轄市,、計(jì)劃單列市分行負(fù)責(zé)轄屬分,、支行資產(chǎn)與負(fù)債的管理與考核。
（二）關(guān)于統(tǒng)一調(diào)度與分級負(fù)責(zé)
1.總行資金調(diào)度的對象是各省,、自治區(qū),、直轄市分行和計(jì)劃單列市分行。省級分行（含計(jì)劃單列市分行,，下同）作為承上啟下的中間環(huán)節(jié),，負(fù)責(zé)組織轄屬分支機(jī)構(gòu)的資金調(diào)度和管理?？傂型ㄟ^省級分行實(shí)現(xiàn)對全行資金的統(tǒng)一調(diào)度,。
2.根據(jù)資金的不同來源和不同用途，總行對分行的資金調(diào)度按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，實(shí)行期限借款,，有償調(diào)度，到期收回,，以減少資金浪費(fèi),。
系統(tǒng)內(nèi)專項(xiàng)借款：對因執(zhí)行國家重點(diǎn)任務(wù)，總行借給分行的期限較長,、金額較大的專項(xiàng)資金,，以及人民銀行下達(dá)的專項(xiàng)資金，采取專項(xiàng)借款辦法,。借款期限在1年以上（含1年）,。
系統(tǒng)內(nèi)短期借款：（1）對于各行于1994年6月21日按規(guī)定上劃的人民銀行借款,，由總行通過系統(tǒng)內(nèi)借款撥付分行繼續(xù)使用。借款期限為半年或一年,。對這部分借款,，總行對分行不辦理借款合同，只辦理撥款通知,，注明期限,、利率。對于超過期限的借款,，在人民銀行總行下達(dá)收回借款計(jì)劃時,，總行將按比例，并結(jié)合具體情況向有關(guān)分行收款,。（2）因存款下降等特殊原因引起資金困難,，出現(xiàn)臨時性資金需要的分行，總行通過短期借款方式解決,。借款對象只限于省級分行,。經(jīng)濟(jì)特區(qū)分行資金困難時，經(jīng)省分行同意也可以予以支持,。對這部分借款,，總行也不再辦理借款合同，只辦理撥款通知,。借款期限一般在三個月以內(nèi),，利率按略高于聯(lián)行利率計(jì)收。
3.適當(dāng)集中在人民銀行的存款帳戶,，逐步減少縣支行,、城市辦事處在人民銀行的存款帳戶，以利于全行統(tǒng)一調(diào)度資金,。
4.為保證全行資金調(diào)度的準(zhǔn)確性,、及時性，總行將逐步建立“111存放中央銀行款項(xiàng)”科目余額五日報(bào)或日報(bào)制度,。
5.外匯業(yè)務(wù)配套人民幣資金納入全行統(tǒng)一調(diào)度,、分級負(fù)責(zé)范圍之內(nèi)，各省級分行所需外匯業(yè)務(wù)配套人民幣資金,，由各分行納入資金營運(yùn)計(jì)劃自行解決,。
6.債券資金的調(diào)度。凡由總行統(tǒng)一認(rèn)購的國庫券,、政策性金融債券,，均由總行下達(dá)認(rèn)購計(jì)劃，分行按規(guī)定的時間,、金額及時上劃資金,?？傂性瓌t上在到期后將本息歸還分行。債券資金的市場運(yùn)作按有關(guān)債券管理辦法和人民銀行公開市場操作辦法執(zhí)行,，其資金納入各行資金統(tǒng)一調(diào)度范圍,。
二、人民銀行再貸款的管理
總行對人民銀行再貸款實(shí)行集中管理,，統(tǒng)借統(tǒng)還，統(tǒng)籌安排使用,。
人民銀行再貸款是總行對分行短期借款的資金來源,，由總行向人民銀行辦理借款以后，以系統(tǒng)內(nèi)借款方式撥付各分行使用,。因此,，各行要在總行撥付的系統(tǒng)內(nèi)借款額度內(nèi)，統(tǒng)籌安排,，周轉(zhuǎn)使用,，按期歸還。對于借款超過期限的部分,，總行實(shí)行扣款和加收利息制度,。
三、匯差資金的管理
聯(lián)行匯差資金是一種清算資金,，在專業(yè)銀行逐步向國有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化的過程中,，匯差資金的及時清算與繳撥，是關(guān)系到商業(yè)銀行能否做到統(tǒng)一調(diào)度資金的基礎(chǔ),，因此,，各行不得以任何理由占用或拖欠聯(lián)行匯差資金?？紤]到我行目前匯差資金的實(shí)際情況,，對匯差資金管理實(shí)行以下制度：
（一）規(guī)定限額，區(qū)別對待,?？紤]到匯差資金在清算過程中占用的時間差，為減少在途,，在原辦法基礎(chǔ)上,，總行對各分行匯差資金占用的最長期限和最高限額作適當(dāng)調(diào)整，占用匯差資金的最高限額為5000萬元（計(jì)劃單列市分行為2000萬元）,，最長占用期限為5天,。
（二）建立匯差資金五日監(jiān)測制度?？傂袑Ω鞣中星謇U匯差資金情況,，由十日考核改為五日考核,，以保證全行匯路暢通，實(shí)現(xiàn)匯差資金的規(guī)范管理,。
（三）對匯差資金占用實(shí)行分檔計(jì)收利息制度,。“信貸資金調(diào)撥”與“匯差資金劃撥”兩科目相抵后的差額與合理占用額度（總行歷年累計(jì)分配給各行的信貸資金加允許占用的匯差資金）相加減后的差額,，表現(xiàn)為存,、欠聯(lián)行匯差資金。聯(lián)行匯差資金清算利率目前為月息8.85‰,。欠繳的聯(lián)行匯差資金,，按高于正常聯(lián)行清算資金的利率水平計(jì)收利息。目前暫定為：對于1994年9月1日以后新發(fā)生的欠繳匯差,，從9月1日起,，總行將按超占額度在原利率基礎(chǔ)上加收50％；從1995年1月1日起,，新增欠繳聯(lián)行匯差資金,，在原利率基礎(chǔ)上加收100％。1994年底前已欠繳的匯差資金,，總行核定清繳進(jìn)度,，實(shí)行計(jì)劃管理，逐步壓縮,，分期償還,，對于未完成清繳計(jì)劃的部分，按照50％的比例加收利息,。實(shí)行分檔計(jì)息后,，由財(cái)務(wù)會計(jì)部門按日計(jì)算，按季計(jì)收,。
四,、同業(yè)融通資金的管理
各行要按照人民銀行的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)對拆借資金的管理,，使之制度化,、規(guī)范化。
（一）拆借資金的授權(quán)額度與期限,。工商銀行實(shí)行一級法人制度,，為保證資金安全，維護(hù)工商銀行信譽(yù),，提高資金的使用效益,，總行對拆入、拆出資金實(shí)行授權(quán)制度,。各行拆入資金余額（同業(yè)拆入,、金融性公司拆入,、行屬公司拆入及系統(tǒng)內(nèi)跨轄拆入）與各項(xiàng)存款余額之比不得超過4％。拆出資金余額（同業(yè)拆出,、金融性公司拆出,、行屬公司拆出及系統(tǒng)內(nèi)跨轄拆出）與各項(xiàng)存款余額之比不得超過8％。對系統(tǒng)外單筆拆出資金超過5000萬元以上的,，要報(bào)總行備案,。拆出資金的期限、用途嚴(yán)格按人民銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。凡超占聯(lián)行匯差資金的分行不得對外拆出資金,。
（二）凡參加同城票據(jù)交換的分支機(jī)構(gòu)，因頭寸緊張或多余,，均可拆入或拆出七天以內(nèi)的頭寸借款。
（三）對于資金營運(yùn)過程中的穩(wěn)定結(jié)余資金,，省級分行可向人民銀行牽頭的融資中心拆出四個月以內(nèi)的短期資金,。
（四）內(nèi)部融資中介組織的資金是工商銀行資金的一部分，其來源,、運(yùn)用,、統(tǒng)計(jì)、核算,、考核均應(yīng)納入全行資金統(tǒng)一管理范圍,，中介性組織機(jī)構(gòu)的資金主要用于解決資金營運(yùn)計(jì)劃執(zhí)行過程中的臨時性頭寸不足，不得用于彌補(bǔ)長期資金缺口,，利率按同業(yè)拆借利率執(zhí)行,。
（五）各行經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)的獨(dú)立核算的融資中心和資金市場的入網(wǎng)資金均為工商銀行所有，必須由管理行控制使用,，主要用于解決系統(tǒng)內(nèi)頭寸不足,。對同業(yè)拆借的對象、期限,、用途,，嚴(yán)格按人民銀行同業(yè)拆借規(guī)定執(zhí)行。
（六）各行要繼續(xù)清收違章拆借資金,。對違章拆借資金要建立臺帳,，逐筆核實(shí)登記，制定分月清收計(jì)劃,，1994年內(nèi)要求以1993年末的違章拆借余額為基數(shù)收回60％,。
（七）1988年以前總行對分行的老拆借，并入系統(tǒng)內(nèi)借款科目進(jìn)行核算與管理,。
（八）撤消總行牽頭主辦的融資網(wǎng),，各成員行入網(wǎng)基金予以退回,。
五、支付準(zhǔn)備金的調(diào)控
支付準(zhǔn)備金包括備付金和二級存款準(zhǔn)備金,。
（一）備付金的調(diào)控
備付金是保證全行存款支付和信貸計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的重要標(biāo)志,，也是調(diào)控資金的重要基礎(chǔ)。在全行統(tǒng)一計(jì)劃,，統(tǒng)一調(diào)度,，分級負(fù)責(zé)的情況下，備付金的多少對全行的資金營運(yùn)具有更加重要的意義,。根據(jù)人民銀行對我行核定的資產(chǎn)負(fù)債比例,，總行對省級分行核定備付率指標(biāo)。在執(zhí)行中,，凡備付率低于總行核定標(biāo)準(zhǔn)的,，不得發(fā)放貸款，只能保支付和完成各項(xiàng)指令性上繳資金任務(wù),。對因合理因素影響,，備付率低于總行核定標(biāo)準(zhǔn)，其資金支付困難的,，由總行調(diào)度資金予以解決,；凡備付率超過總行核定標(biāo)準(zhǔn)的，其超過部分,，總行有權(quán)直接調(diào)度,。
根據(jù)工商銀行點(diǎn)多、面廣,、網(wǎng)點(diǎn)分散的特點(diǎn)和全行統(tǒng)一調(diào)度資金的要求,，為保障全行支付和實(shí)現(xiàn)調(diào)度計(jì)劃，總行和省級分行作為管理行,，必須保留一定數(shù)量的備付金,。
（二）二級存款準(zhǔn)備金的調(diào)度
1.為加強(qiáng)系統(tǒng)調(diào)控，總行集中的二級存款準(zhǔn)備金,，1994年繼續(xù)執(zhí)行原比例,，即按各項(xiàng)存款當(dāng)年增加額上繳10％（少數(shù)民族地區(qū)分行按5％）?？傂懈鶕?jù)各行資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表各項(xiàng)存款（各項(xiàng)存款包括：工業(yè)企業(yè)存款,、物資供銷企業(yè)存款、三資企業(yè)存款,、商業(yè)企業(yè)存款,、外貿(mào)企業(yè)存款、集體工商企業(yè)存款、單位定期存款,、活期儲蓄存款,、定期儲蓄存款、私營及個體工商存款,、其他活期存款,、委托存款）比年初增減額，按月進(jìn)行調(diào)整,，由總行于月后10日內(nèi)主動向分行劃收劃付,。
對各行上繳的二級存款準(zhǔn)備金，總行以聯(lián)行利率為標(biāo)準(zhǔn),，按季支付利息,。
2.為鼓勵各行將暫時多余的資金上存，以確保全行信貸資金的統(tǒng)一調(diào)度,，總行繼續(xù)開辦定期存款業(yè)務(wù),。總的原則是分行上存資金價格高于聯(lián)行利率的資金價格,。目前按三個月,、六個月、九個月和一年期掌握,，利率分別為月息8.925‰、9.15‰,、9.375‰,、和9.6‰。到期后,，由總行一并還本付息,。今后聯(lián)行利率調(diào)整時，再相應(yīng)調(diào)整定期存款利率,。
總行集中的資金,，主要用于全行保支付。
六,、結(jié)算保付基金的調(diào)度
由于匯路變化,，為解決管理行應(yīng)付匯差在前，應(yīng)收匯差資金在后,，大量墊付資金的問題,，總行收繳的結(jié)算保付基金仍按原比例，即按匯出匯款當(dāng)年增加額上繳30％（計(jì)劃單列市分行按15％）,?？傂懈鶕?jù)各行資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表匯出匯款比年初增減額，按月進(jìn)行調(diào)整,，由總行于月后十日內(nèi)主動向分行劃收劃付,。對各行上繳的結(jié)算保付基金,，總行以聯(lián)行利率為標(biāo)準(zhǔn)，按季支付利息,。
七,、要合理規(guī)劃內(nèi)部資金的占用
目前，全行內(nèi)部資產(chǎn)大于內(nèi)部負(fù)債,，形成不合理資金占用較多,，主要反映在資產(chǎn)方的“應(yīng)收利息”、“在建工程”,、“其他應(yīng)收款”,；負(fù)債方的“應(yīng)付利息”、“其他應(yīng)付款”,、“長期應(yīng)付款”等科目上,。為加強(qiáng)管理，總行把與存貸款關(guān)系密切且有利息收支的內(nèi)部資產(chǎn),，如存放同業(yè),、投資、債券等,，作為非信貸營運(yùn)資金,；把與財(cái)務(wù)收支相關(guān)聯(lián)且基本上沒有利息收支的內(nèi)部資產(chǎn)，如應(yīng)收利息,、在建工程,、應(yīng)收應(yīng)付款等，作為財(cái)務(wù)資金,。實(shí)行明確責(zé)任,，量化管理、專項(xiàng)考核檢查的管理機(jī)制,。
明確責(zé)任：凡是有利息收支的非信貸資金營運(yùn)由計(jì)劃部門負(fù)責(zé),；凡是沒有利息收支的財(cái)務(wù)資金由會計(jì)部門負(fù)責(zé)，其中貸款應(yīng)收利息的收回由信貸部門負(fù)責(zé),，壞帳和呆帳貸款的核銷按總行有關(guān)規(guī)定辦理,。
量化管理：在行長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各部門按照各自的職責(zé)和分工,，結(jié)合本行具體情況,，分季核定非盈利資產(chǎn)的合理占用水平，對超正常占用部分,，做出分季壓縮計(jì)劃,，把非盈利資產(chǎn)的占用控制在合理的范圍內(nèi)。
專項(xiàng)考核檢查：稽核部門要加強(qiáng)對信貸資金管理實(shí)施情況的考核，各部門針對執(zhí)行中的重大變化,，要組織必要的自查,、互查和抽查；管理行要對下級行的非盈利資產(chǎn)占用情況進(jìn)行考核和分析,。
附：二 中國工商銀行資金營運(yùn)計(jì)劃表
年 月 單位：人民幣萬元
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｜ ｜上 期｜本 期｜ ｜上 期｜本 期｜
｜ 資 產(chǎn) 項(xiàng) 目 ｜ ｜ ｜ 負(fù) 債 項(xiàng) 目 ｜ ｜ ｜
｜ ｜余 額｜增 減｜ ｜余 額｜增 減｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜一,、備付金款項(xiàng) ｜ ｜ ｜一、各項(xiàng)存款 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜１．現(xiàn)金 ｜ ｜ ｜１．對公存款 ｜ ｜ ｜
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｜２．存放中央銀行款項(xiàng)｜ ｜ ｜２．儲蓄存款 ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜二,、調(diào)控準(zhǔn)備金 ｜ ｜ ｜
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｜３．購買債券 ｜ ｜ ｜三,、出售債券 ｜ ｜ ｜
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｜二、繳存款項(xiàng) ｜ ｜ ｜四,、系統(tǒng)內(nèi)借入資金｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜１．繳存中央銀行款項(xiàng)｜ ｜ ｜其中：向總行借款 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜２．調(diào)控準(zhǔn)備金 ｜ ｜ ｜五,、向中央銀行借款｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜三、各項(xiàng)貸款 ｜ ｜ ｜六,、其他負(fù)債 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜其中：流動資金貸款 ｜ ｜ ｜１．信貸負(fù)債 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜ 固定資產(chǎn)貸款 ｜ ｜ ｜其中：外匯買賣 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜四,、待清算資金 ｜ ｜ ｜２．內(nèi)部負(fù)債 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜其中：存放同業(yè)款項(xiàng) ｜ ｜ ｜其中：應(yīng)交稅利 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜ 待清算匯差資金｜ ｜ ｜ 應(yīng)付利息 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜五、其他占款 ｜ ｜ ｜ 其他應(yīng)付款 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜１．信貸資產(chǎn) ｜ ｜ ｜ 預(yù)提費(fèi)用 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜其中：外匯買賣 ｜ ｜ ｜３．代理業(yè)務(wù) ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜２．內(nèi)部占款 ｜ ｜ ｜其中：機(jī)關(guān)團(tuán)體存款｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
續(xù)表
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｜ ｜上 期｜本 期｜ ｜上 期｜本 期｜
｜ 資 產(chǎn) 項(xiàng) 目 ｜ ｜ ｜ 負(fù) 債 項(xiàng) 目 ｜ ｜ ｜
｜ ｜余 額｜增 減｜ ｜余 額｜增 減｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜其中：應(yīng)收利息 ｜ ｜ ｜七,、拆入資金 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜ 其他應(yīng)收款 ｜ ｜ ｜八,、同業(yè)存放款項(xiàng) ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜ 在建工程 ｜ ｜ ｜九、未清算匯差資金 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜３．代理業(yè)務(wù) ｜ ｜ ｜十,、所有者權(quán)益 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜其中：繳存財(cái)政性款項(xiàng)｜ ｜ ｜其中：實(shí)收資本 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜六,、系統(tǒng)內(nèi)借出資金 ｜ ｜ ｜ 本年利潤 ｜ ｜ ｜
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｜七、拆出資金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜小 計(jì) ｜ ｜ ｜小 計(jì) ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜八,、其他 ｜ ｜ ｜十一,、其他 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜資產(chǎn)方合計(jì) ｜ ｜ ｜負(fù)債與所有者權(quán)益合計(jì)｜ ｜ ｜
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附：三 中國工商銀行資金營運(yùn)計(jì)劃表編制說明
為適應(yīng)工商銀行逐步向國有商業(yè)銀行過渡，組織實(shí)施資產(chǎn)負(fù)債比例管理辦法,，根據(jù)人民銀行有關(guān)規(guī)定和要求,，從1994年9月15日起,，工商銀行將按季編制資金營運(yùn)計(jì)劃,，并據(jù)此組織資金營運(yùn)。為做好這項(xiàng)工作,，現(xiàn)將資金營運(yùn)計(jì)劃表編制說明如下：
一,、編制目的和原則
根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)、金融政策對國有商業(yè)銀行要求,，按照全行業(yè)務(wù)經(jīng)營部署編制資金營運(yùn)計(jì)劃,。目的是為了比較準(zhǔn)確地預(yù)測資金營運(yùn)趨勢，合理配置和調(diào)度資金,，為業(yè)務(wù)經(jīng)營服務(wù),。
編制營運(yùn)計(jì)劃，應(yīng)堅(jiān)持下列原則：
（一）以反映全轄全部資金運(yùn)動為目的，設(shè)置編報(bào)項(xiàng)目,。資金營運(yùn)計(jì)劃既要求編制傳統(tǒng)的存,、貸款計(jì)劃，又要求編制內(nèi)部財(cái)務(wù)性占款等計(jì)劃,；既考慮到人民幣業(yè)務(wù)計(jì)劃,，又考慮到外匯買賣等一部分外幣業(yè)務(wù)計(jì)劃，以期對全轄全部資金運(yùn)動作出預(yù)測,，防止和減少資金流失,。尤其是要求反映以前僅在財(cái)務(wù)收支計(jì)劃中反映而未在信貸收支計(jì)劃中反映的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng),、在建工程占款等,，力求全面、客觀地反映和監(jiān)測全轄資金營運(yùn)實(shí)際情況和各不同項(xiàng)目的變化,。
（二）以國有商業(yè)銀行組織資金和運(yùn)用資金必須遵循的次序設(shè)置和排列資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目,。按次序組織資金和運(yùn)用資金，是提高資金營運(yùn)效益,，保持資金正常營運(yùn)的首要條件,。因此，在設(shè)計(jì)資金營運(yùn)計(jì)劃表時,，要按組織資金和運(yùn)用資金次序設(shè)置和排列資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目,。如在資金運(yùn)用方，把備付金款項(xiàng)和繳存款項(xiàng)分列第一,、第二項(xiàng),，明確各行在調(diào)度資金時，必須以信譽(yù)為本,，首先保證全轄資金調(diào)度,，在此基礎(chǔ)上發(fā)放貸款；確有資金結(jié)余,，才能適量開展融資業(yè)務(wù),。在資金來源方，把各項(xiàng)存款和調(diào)控準(zhǔn)備金分列第一,、二項(xiàng),，明確在資產(chǎn)負(fù)債管理體制下，對資金營運(yùn)而言,，最有意義的仍然是存款,。同時，要建立轄內(nèi)調(diào)控基金,，增強(qiáng)自身調(diào)控能力,，并注意資產(chǎn)流動性,，適時吞吐債券，調(diào)劑余缺,。在此前提下,，確有必要，再向上級行借款和向人民銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借款,。
（三）按資金性質(zhì)歸屬項(xiàng)目,。商業(yè)銀行的資金運(yùn)作，應(yīng)按不同的資金性質(zhì)進(jìn)行不同分類和調(diào)度,；資金營運(yùn)計(jì)劃表的項(xiàng)目歸屬,，須體現(xiàn)不同性質(zhì)資金在資金營運(yùn)中的不同作用。資金營運(yùn)計(jì)劃即按照資金性質(zhì)進(jìn)行項(xiàng)目歸屬,。例如,，《資產(chǎn)負(fù)債月報(bào)》是把債券、投資歸并為“債券與投資”,，但資金營運(yùn)計(jì)劃則分別按債券,、投資進(jìn)行歸屬，而且在“債券”中,，又把國債和央行債券包括政策性金融債單獨(dú)列出,，歸并在“備付款項(xiàng)”內(nèi)，目的是力圖使備付款項(xiàng)包含的內(nèi)容更完整,、更準(zhǔn)確,。又如，資金營運(yùn)計(jì)劃要求及時,、準(zhǔn)確反映各行匯差資金清算實(shí)際情況,，因此分別歸屬為資產(chǎn)方的“待清算資金”項(xiàng)下和負(fù)債方的“未清算匯差資金”，以反映各行欠繳或上存資金的實(shí)際狀況,，這與資產(chǎn)負(fù)債月報(bào)表的歸屬也有所不同,。
二、項(xiàng)目說明
資金營運(yùn)計(jì)劃表中列明的項(xiàng)目,，除少數(shù)外,，基本與會計(jì)科目相對應(yīng)。具體為：
（一）資產(chǎn)類
1.備付金款項(xiàng)
本項(xiàng)目包括現(xiàn)金,、存放中央銀行款項(xiàng)和購買債券三個子項(xiàng)目,。
現(xiàn)金項(xiàng)目是指本行庫存現(xiàn)金,。
存放中央銀行款項(xiàng)是指在人民銀行備付金存款,。與會計(jì)科目111存放中央銀行款項(xiàng)對應(yīng)。
購買債券是指購買中央政府或中央銀行發(fā)行的債券,。包括171國家債券,、172中央銀行債券借方余額之和,。
2.繳存款項(xiàng)
主要包括分行繳存中央銀行款項(xiàng)和分行上繳總行的各種調(diào)控準(zhǔn)備金。前者與113繳存中央銀行一般性存款對應(yīng),。后者則是指分行上繳總行二級存款準(zhǔn)備金和聯(lián)行占款準(zhǔn)備金之和兩項(xiàng),。各分行自行建立的其他調(diào)控準(zhǔn)備金，亦歸并此項(xiàng)目下,。
3.各項(xiàng)貸款
包括流動資金貸款和固定資產(chǎn)貸款兩個子項(xiàng),。與《中國工商銀行資產(chǎn)負(fù)債月報(bào)》表的各項(xiàng)貸款一致。
4.待清算資金
主要包括存放同業(yè)存款和應(yīng)收未收匯差資金,。為資產(chǎn)負(fù)債共同類科目中的443匯差資金劃撥（總行戶）,、451信貸資金調(diào)撥（總行戶）兩科目余額相抵后的差額為借方時（總行歷年累計(jì)分配各行的信貸資金和允許占用的匯差資金占用額不在本表反映）。
5.其他占款
其他占款是指分行信貸資產(chǎn),、內(nèi)部占款和代理業(yè)務(wù)三個部分,。
（1）信貸資產(chǎn)包括103貴金屬、163進(jìn)出口押匯,、173其他債券,、176投資、481外匯買賣,、482結(jié)售匯資金的借方余額之和,。
匯差資金劃撥、信貸資金調(diào)撥因已單獨(dú)軋差反映,，為待清算資金,，故在此予以剔除。
（2）內(nèi)部占款包括102銀行存款,、162呆帳準(zhǔn)備金減項(xiàng),、165應(yīng)收利息、166壞帳準(zhǔn)備減項(xiàng),、167其他應(yīng)收款,、181固定資產(chǎn)、182累計(jì)折舊減項(xiàng),、183固定資產(chǎn)清理,、184在建工程、185無形資產(chǎn),、186遞延資產(chǎn),、187待處理財(cái)產(chǎn)損益。
（3）代理業(yè)務(wù)包括112繳存中央銀行財(cái)政性存款,、178中央經(jīng)費(fèi)限額支出,、179代理兌付債券、461中央委托貸款及資金（余額軋差后為借方時）,、468待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)（余額軋差后為借方時）,。
6.系統(tǒng)內(nèi)借出資金
與會計(jì)科目118系統(tǒng)內(nèi)借出的借方余額相對應(yīng),。指工商銀行系統(tǒng)內(nèi)管理行對基層行下?lián)艿南到y(tǒng)內(nèi)借款及轄屬各分支行之間借出的短期資金余額。
7.拆出資金
與會計(jì)科目117拆放同業(yè),、119拆放金融性公司的借方余額相對應(yīng),。包括向其他銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)拆出資金。
8.其他
包括上述1－7項(xiàng)未包括的各項(xiàng)資產(chǎn)項(xiàng)目和統(tǒng)計(jì)誤差,，一般作為平衡項(xiàng)目,。
（二）負(fù)債類
1.各項(xiàng)存款
包括儲蓄存款和對公存款兩個子項(xiàng)。其額度與《中國工商銀行資產(chǎn)負(fù)債月報(bào)表》中的對應(yīng)項(xiàng)相一致,。
2.調(diào)控準(zhǔn)備金
負(fù)債方調(diào)控準(zhǔn)備金指總行（分行）收取分行（支行）上繳的二級存款準(zhǔn)備金和聯(lián)行占款準(zhǔn)備金兩項(xiàng),。對分行（支行）是資產(chǎn)、對總行（分行）則為負(fù)債,。
3.出售債券
包括出售國庫券等以保持流動性為目的的債券轉(zhuǎn)讓和以籌集長期資金而發(fā)行的金融債券和其他債券及其應(yīng)付利息,，與會計(jì)科目295發(fā)行債券的貸方余額相一致。
4.系統(tǒng)內(nèi)借入資金
用于反映系統(tǒng)內(nèi)分支行之間以及分支行向總（分）行的系統(tǒng)內(nèi)借款,。與會計(jì)科目276相對應(yīng),。
5.向中央銀行借款
指本行向人民銀行借入的各種款項(xiàng)，與270會計(jì)科目的貸方余額相對應(yīng),。
6.其他負(fù)債
包括信貸負(fù)債,、內(nèi)部負(fù)債和代理業(yè)務(wù)三個子項(xiàng)目。
（1）信貸負(fù)債包括279匯出匯款,、282本票,、481外匯買賣、482結(jié)售匯資金,。匯差資金劃撥,、信貸資金調(diào)撥兩科目軋差的貸方余額已單獨(dú)反映；故在此予以剔除,。
（2）內(nèi)部負(fù)債包括283應(yīng)付利息,、284其他應(yīng)付款、285應(yīng)付工資,、286應(yīng)付福利費(fèi),、287應(yīng)繳稅金、288應(yīng)付利潤,、289預(yù)提費(fèi)用,、291長期借款、298長期應(yīng)付款余額,。
（3）代理業(yè)務(wù)包括261中央預(yù)算收入,、262地方預(yù)算存款、263財(cái)政預(yù)算外存款,、264機(jī)關(guān)團(tuán)體存款,、265特種預(yù)算存款、266特種預(yù)算外存款,、296代理發(fā)行債券,、468待結(jié)算財(cái)政性存款（余額軋差為貸方時）、461中央銀行委托貸款資金,。
7.拆入資金
包括工商銀行總,、省、地市行向其他銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的短期或臨時資金拆入,。與275同業(yè)拆入,、277金融性公司拆入會計(jì)科目的貸方余額之和相對應(yīng)。
8.同業(yè)存放款項(xiàng)
本項(xiàng)目反映其他銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)因與本行之間往來而存入本行的各種存款,。如國內(nèi),、港澳及國外同業(yè)，其他金融機(jī)構(gòu),、保險(xiǎn)公司等存入本行的款項(xiàng)和外匯清算資金,。與273同業(yè)存放款項(xiàng)的貸方余額相對應(yīng)。
9.未清算匯差資金
本項(xiàng)目是指本行應(yīng)付未付匯差資金,。包括443匯差資金劃撥（總行戶）,、451信貸資金調(diào)撥（總行戶）兩科目余額相抵后的差額為貸方時。
10.所有者權(quán)益
是指工商銀行301實(shí)收資本,、309撥付外匯資本金（減項(xiàng)）,、302資本公積、303盈余公積,、311本年利潤,、312利潤分配等六個會計(jì)科目的貸方余額。其中,，除年末外,，其他季報(bào)中，應(yīng)將會計(jì)科目中“損益類”借貸方的軋差額與311本年利潤合計(jì)反映,。
11.其他
是指除上述1－10項(xiàng)之外的其他負(fù)債,、所有者權(quán)益和統(tǒng)計(jì)誤差，一般作為平衡項(xiàng)目,。
（三）資產(chǎn)方與負(fù)債方合計(jì)
1.資產(chǎn)方合計(jì)
與中國工商銀行資產(chǎn)負(fù)債月報(bào)表資產(chǎn)方余額一致,。
2.負(fù)債方合計(jì)
與中國工商銀行資產(chǎn)負(fù)債月報(bào)表負(fù)債方余額一致。
三,、編制要求
（一）資金營運(yùn)中的資產(chǎn)負(fù)債各項(xiàng)計(jì)劃增減額的平衡關(guān)系為：
1.資產(chǎn)方的備付金款項(xiàng),、繳存款項(xiàng)、各項(xiàng)貸款,、待清算資金之和,，應(yīng)等于負(fù)債方的各項(xiàng)存款,、準(zhǔn)備金、出售債券及所有者權(quán)益中的實(shí)收資本之和,。這一關(guān)系,，反映的主要是信貸類收支平衡關(guān)系。
2.資產(chǎn)方的其他占款,，應(yīng)等于負(fù)債方的其他負(fù)債和所有者權(quán)益中的利潤之和,。這一關(guān)系反映的主要是內(nèi)部財(cái)務(wù)收支類平衡關(guān)系。
3.資產(chǎn)方的系統(tǒng)內(nèi)借出和拆出資金,，應(yīng)等于信貸收支類資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目軋差后的負(fù)債方余額,。
4.負(fù)債方系統(tǒng)內(nèi)借入，向中央銀行借款,、拆入資金在性質(zhì)上可劃分為兩類：一類是由于信貸收支出現(xiàn)不平衡時,，在上級行下達(dá)的信貸總規(guī)模以內(nèi)的向上級行借入資金和向中央銀行借款；一類是因臨時性頭寸調(diào)度需要,，在上級行核定的比例內(nèi),，向中央銀行借款或向系統(tǒng)外拆入資金。此三項(xiàng)應(yīng)與存貸款比例,、信貸總規(guī)模和拆入資金比例相銜接,。
5.負(fù)債方未清算匯差資金和同業(yè)存放款項(xiàng)從性質(zhì)上看屬于被動性低品質(zhì)負(fù)債應(yīng)及時結(jié)清，若出現(xiàn)余額,，則應(yīng)迅速查明原因,，并予以糾正。
（二）資金營運(yùn)計(jì)劃表為全行必報(bào)報(bào)表之一,，因此,，項(xiàng)目必須統(tǒng)一，口徑必須一致,，格式必須規(guī)范,，說明必須清楚。各分行可以根據(jù)總行報(bào)表制定分轄報(bào)表,，但必須首先保證總行計(jì)劃表的需要,。一級分行須在季度開始后15日內(nèi)上報(bào)總行資金計(jì)劃部。
（三）表格數(shù)字及編制說明通過計(jì)劃部電話傳真（01－8217417）上報(bào),。
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