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類 別：內(nèi)控政策,銀行法規(guī)文 號：工銀發(fā)[1994]168號頒發(fā)日期：1996-05-22
地 區(qū)：全國行 業(yè)：其他時(shí)效性：有效
各省,、自治區(qū)、直轄市分行,，計(jì)劃單列市分行：
根據(jù)財(cái)政部《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和人民銀行《關(guān)于對商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知》（銀發(fā)〔1994〕38號）中的有關(guān)規(guī)定,，總行制定了《中國工商銀行資本管理試行辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們,，并提出以下幾點(diǎn)要求,，請遵照執(zhí)行,。
一、加強(qiáng)資本管理,，建立健全資本管理制度,，是我行資金管理改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是我行逐步向國有商業(yè)銀行過渡的一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)工作,，本辦法下發(fā)后,，各行要認(rèn)真研究和組織實(shí)施。
二,、各行要結(jié)合清產(chǎn)核資工作,，對現(xiàn)有實(shí)收資本按構(gòu)成逐項(xiàng)進(jìn)行一次全面清查，準(zhǔn)確核定實(shí)收資本實(shí)有數(shù)額,，做到帳帳相符,，帳表相符，發(fā)現(xiàn)問題,，及時(shí)解決處理,。各行要特別注意防止資產(chǎn)流失問題，清理檢查中發(fā)現(xiàn)的帳外資產(chǎn),。如帳外的投資及未入帳,、未收回的投資收益，由我行支持開辦而未界定產(chǎn)權(quán)的信用社,、代辦所,、聯(lián)辦所等，要及時(shí)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定,，以維護(hù)我行資產(chǎn)的完整,、安全及應(yīng)享有的權(quán)益,。
三,、各行要根據(jù)規(guī)定保證實(shí)收資本和其它權(quán)益的安全、完整與增值,。
四,、各行要根據(jù)總行要求，結(jié)合本行實(shí)際情況,，制定相應(yīng)的資本管理實(shí)施辦法,，以保證本辦法的貫徹執(zhí)行。
五,、各行在試行本辦法中,，遇到什么問題，望及時(shí)報(bào)告總行,，以便改進(jìn),、完善。
附：
中國工商銀行資本管理試行辦法
為了加強(qiáng)我行資本管理，充分發(fā)揮資本效能,，不斷增強(qiáng)我行資金實(shí)力和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力,，根據(jù)財(cái)政部《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和人民銀行《關(guān)于對商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知》（銀發(fā)〔1994〕38號），特制定本辦法,。
一,、工商銀行是一級法人的國有專業(yè)銀行，所占有,、使用的資本和資本積累是國家的資金及應(yīng)享有的權(quán)益,。因此，明確我行資本產(chǎn)權(quán)關(guān)系,，落實(shí)各級行經(jīng)營責(zé)權(quán)利,，切實(shí)加強(qiáng)資本管理，不僅是國家對其投入資金及保值增值行使所有權(quán)管理的要求,，也是我行深化改革,，開拓業(yè)務(wù)，逐步向國有商業(yè)銀行過渡的一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)工作,。
二,、資本的構(gòu)成
全行資本由核心資本和附屬資本兩部分構(gòu)成。
（一）核心資本
1.實(shí)收資本,。指企業(yè)所有者實(shí)際投入企業(yè)的資金,。目前，工商銀行實(shí)收資本是國家資本金,。
2.資本公積,。包括資本溢價(jià)、法定財(cái)產(chǎn)重估增值及接受損贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等,。
3.盈余公積,。指按照規(guī)定從稅后利潤中提取的積累資金。目前,。工商銀行只按規(guī)定提取法定盈余公積和公益金,。
4.未分配利潤。指按規(guī)定分配的利潤或應(yīng)彌補(bǔ)的虧損和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的結(jié)存余額,。
（二）附屬資本
1.呆帳準(zhǔn)備金,。指按年初貸款余額的一定比例建立的專項(xiàng)補(bǔ)償基金，用以彌補(bǔ)貸款的呆帳損失,。
2.壞帳準(zhǔn)備金,。指按年末應(yīng)收利息余額的一定比例提取壞帳準(zhǔn)備，用于核銷應(yīng)收帳款的壞帳損失,。
三,、資本的管理原則
資本的管理原則是：集中管理,，統(tǒng)一支配，授予經(jīng)營,，保值增值,。
四、實(shí)收資本的管理
（一）實(shí)收資本由總行集中管理,，統(tǒng)一支配,，可視業(yè)務(wù)需要部分撥付分行，授予其經(jīng)管,。
（二）各分行在本辦法前已經(jīng)占用的實(shí)收資本,，表現(xiàn)為總行授予分行經(jīng)管的資本，其處分權(quán)在總行,。對縣（市）級行不得核撥資本金,。
（三）各分行在總行核撥的資本金，只能用于參加本行信貸資金營運(yùn),。
（四）各級行對實(shí)收資本應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定確保其安全完整,。非經(jīng)總行批準(zhǔn)，實(shí)收資本余額不得隨意增減,。
按照資本金保全原則,，固定資產(chǎn)盤盈、盤虧,、報(bào)廢,、毀損發(fā)生的凈損益以及計(jì)提折舊，直接計(jì)入當(dāng)期損益,，不增減實(shí)收資本；投資收益和投資損失相抵后的凈額,，作為投資損益處理,，不增減實(shí)收資本。
（五）外匯資本金是人民幣實(shí)收資本的備抵部分,。各分行經(jīng)人行批準(zhǔn)新開設(shè)國際業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu),，需將人民幣資本金轉(zhuǎn)換為外匯資本金,，或自行增補(bǔ)外匯資本金時(shí),，必須向總行提出申請，經(jīng)資金計(jì)劃部與國際業(yè)務(wù)部研究,，報(bào)行長審批同意后,，方可辦理。
各行開辦國際業(yè)務(wù)所需外匯資本金由分行自己解決,，總行不再撥給,。
（六）各級行（包括總行主辦項(xiàng)目部門,、省級分行）未經(jīng)總行審批，不得自行辦理投資業(yè)務(wù),。有關(guān)資本投資管理按《中國工商銀行投資管理試行辦法》執(zhí)行,。
五、資本公積,、盈余公積的管理
（一）資本公積為資本升值所表現(xiàn)出來的盈余,，總行按法定程序轉(zhuǎn)增資本金，并列為核心資本集中管理,。
（二）盈余公積金的支配權(quán)在總行,。由總行按照規(guī)定，分別核定各分行的提取比率,，統(tǒng)籌安排,。
各分行在總行核定的比例內(nèi)，可統(tǒng)籌安排轄內(nèi)盈余公積中公益金部分的使用和分配,。
當(dāng)全行法定盈余公積金超過注冊資本的25％時(shí),，其超過部分由總行按規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。
六,、呆,、壞帳準(zhǔn)備金的管理
（一）各級行應(yīng)在規(guī)定的提取率內(nèi)足額提取呆帳、壞帳準(zhǔn)備金,，并按規(guī)定的使用范圍,、審批程序和審批權(quán)限清理核銷呆帳、壞帳,。
（二）各級分支行無權(quán)批準(zhǔn)對客戶減免貸款本息,。
七、分配利潤的管理
當(dāng)年利潤和未分配利潤是屬于總行所有者權(quán)益,，由總行集中統(tǒng)一管理和分配,。
（一）各分行當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤按規(guī)定每季計(jì)劃應(yīng)交納的所得稅（如投資收益已交納所得稅應(yīng)從利潤中剔除），關(guān)于季后10日內(nèi)將應(yīng)交稅金上劃總行,，不得占用,。
（二）各分行公益金由總行統(tǒng)一計(jì)算分配，虧損行不分配公益金,。
（三）各分行年終利潤按規(guī)定的時(shí)間及時(shí)辦理上繳,，由總行統(tǒng)一清算分配。
八,、固定資產(chǎn)的管理
（一）固定資產(chǎn)是全行資產(chǎn)的重要組成部分,。按財(cái)政部、人民銀行規(guī)定,，全行固定資產(chǎn)凈值所占的比重最高不得超過實(shí)收資本的30％,。因此,，總行對全行固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理，平衡比例,，防止流失,。
（二）在總行核定的比例之內(nèi)，各分行凡購置,、建造固定資產(chǎn)價(jià)值在500萬元以上的,，必須上報(bào)總行批準(zhǔn)后，才可進(jìn)行,。
（三）各級行不得超過總行核定的比例購置,、建造固定資產(chǎn)。
（四）各分行對轄內(nèi)固定資產(chǎn)有使用權(quán),，要建立嚴(yán)格的管理制度和固定資產(chǎn)保值增值狀況報(bào)告制度,。
（五）各級行在從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，不得以占用的固定資產(chǎn)做抵押,。未經(jīng)總行批準(zhǔn),，不得以固定資產(chǎn)形式對外投資。
（六）各分行要按規(guī)定的計(jì)提折舊范圍和方法按季（月）計(jì)提折舊及計(jì)算固定資產(chǎn)凈殘值,。固定資產(chǎn)使用年限,、折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更,。
九,、資本管理部門
（一）總行資金計(jì)劃部負(fù)責(zé)全行參加信貸資金營運(yùn)的資本，即外匯資本金,、投資及新設(shè)機(jī)構(gòu),、開辦合資銀行所需資本金的管理。
（二）總行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)全行資本的核算管理,，根據(jù)有關(guān)規(guī)定及審批權(quán)限提取,、分配、使用資本公積,，盈余公積（含公益金）,，未分配利潤，呆,、壞帳準(zhǔn)備金,，固定資產(chǎn)折舊等。
十,、本試行辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行,，由總行負(fù)責(zé)解釋,。
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