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類 別：內(nèi)控政策,銀行法規(guī)文 號：工銀發(fā)[1994]168號頒發(fā)日期：1996-05-22
地 區(qū)：全國行 業(yè)：其他時效性：有效
各省,、自治區(qū),、直轄市分行，計劃單列市分行：
根據(jù)財政部《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》和人民銀行《關(guān)于對商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負債比例管理的通知》（銀發(fā)〔1994〕38號）中的有關(guān)規(guī)定,，總行制定了《中國工商銀行資本管理試行辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，并提出以下幾點要求，請遵照執(zhí)行,。
一,、加強資本管理，建立健全資本管理制度,，是我行資金管理改革的一項重要內(nèi)容,，也是我行逐步向國有商業(yè)銀行過渡的一項重要的基礎(chǔ)工作，本辦法下發(fā)后,，各行要認(rèn)真研究和組織實施,。
二、各行要結(jié)合清產(chǎn)核資工作,，對現(xiàn)有實收資本按構(gòu)成逐項進行一次全面清查,，準(zhǔn)確核定實收資本實有數(shù)額，做到帳帳相符,，帳表相符,，發(fā)現(xiàn)問題，及時解決處理,。各行要特別注意防止資產(chǎn)流失問題,，清理檢查中發(fā)現(xiàn)的帳外資產(chǎn)。如帳外的投資及未入帳,、未收回的投資收益,，由我行支持開辦而未界定產(chǎn)權(quán)的信用社、代辦所,、聯(lián)辦所等,，要及時進行產(chǎn)權(quán)界定，以維護我行資產(chǎn)的完整,、安全及應(yīng)享有的權(quán)益,。
三、各行要根據(jù)規(guī)定保證實收資本和其它權(quán)益的安全,、完整與增值,。
四、各行要根據(jù)總行要求,，結(jié)合本行實際情況,，制定相應(yīng)的資本管理實施辦法，以保證本辦法的貫徹執(zhí)行,。
五,、各行在試行本辦法中，遇到什么問題,，望及時報告總行,，以便改進,、完善。
附：
中國工商銀行資本管理試行辦法
為了加強我行資本管理,，充分發(fā)揮資本效能,，不斷增強我行資金實力和承擔(dān)風(fēng)險能力，根據(jù)財政部《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》和人民銀行《關(guān)于對商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負債比例管理的通知》（銀發(fā)〔1994〕38號）,，特制定本辦法,。
一、工商銀行是一級法人的國有專業(yè)銀行,，所占有,、使用的資本和資本積累是國家的資金及應(yīng)享有的權(quán)益。因此,，明確我行資本產(chǎn)權(quán)關(guān)系,，落實各級行經(jīng)營責(zé)權(quán)利，切實加強資本管理,，不僅是國家對其投入資金及保值增值行使所有權(quán)管理的要求,，也是我行深化改革，開拓業(yè)務(wù),，逐步向國有商業(yè)銀行過渡的一項重要的基礎(chǔ)工作,。
二、資本的構(gòu)成
全行資本由核心資本和附屬資本兩部分構(gòu)成,。
（一）核心資本
1.實收資本,。指企業(yè)所有者實際投入企業(yè)的資金。目前,，工商銀行實收資本是國家資本金,。
2.資本公積。包括資本溢價,、法定財產(chǎn)重估增值及接受損贈的財產(chǎn)等,。
3.盈余公積。指按照規(guī)定從稅后利潤中提取的積累資金,。目前,。工商銀行只按規(guī)定提取法定盈余公積和公益金。
4.未分配利潤,。指按規(guī)定分配的利潤或應(yīng)彌補的虧損和歷年分配（或彌補）后的結(jié)存余額,。
（二）附屬資本
1.呆帳準(zhǔn)備金,。指按年初貸款余額的一定比例建立的專項補償基金,，用以彌補貸款的呆帳損失。
2.壞帳準(zhǔn)備金,。指按年末應(yīng)收利息余額的一定比例提取壞帳準(zhǔn)備,，用于核銷應(yīng)收帳款的壞帳損失,。
三、資本的管理原則
資本的管理原則是：集中管理,，統(tǒng)一支配,，授予經(jīng)營，保值增值,。
四,、實收資本的管理
（一）實收資本由總行集中管理，統(tǒng)一支配,，可視業(yè)務(wù)需要部分撥付分行,，授予其經(jīng)管。
（二）各分行在本辦法前已經(jīng)占用的實收資本,，表現(xiàn)為總行授予分行經(jīng)管的資本,，其處分權(quán)在總行。對縣（市）級行不得核撥資本金,。
（三）各分行在總行核撥的資本金,，只能用于參加本行信貸資金營運。
（四）各級行對實收資本應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定確保其安全完整,。非經(jīng)總行批準(zhǔn),，實收資本余額不得隨意增減。
按照資本金保全原則,，固定資產(chǎn)盤盈,、盤虧、報廢,、毀損發(fā)生的凈損益以及計提折舊,，直接計入當(dāng)期損益，不增減實收資本,；投資收益和投資損失相抵后的凈額,，作為投資損益處理，不增減實收資本,。
（五）外匯資本金是人民幣實收資本的備抵部分,。各分行經(jīng)人行批準(zhǔn)新開設(shè)國際業(yè)務(wù)機構(gòu)，需將人民幣資本金轉(zhuǎn)換為外匯資本金,，或自行增補外匯資本金時,，必須向總行提出申請，經(jīng)資金計劃部與國際業(yè)務(wù)部研究,，報行長審批同意后,，方可辦理。
各行開辦國際業(yè)務(wù)所需外匯資本金由分行自己解決,，總行不再撥給,。
（六）各級行（包括總行主辦項目部門,、省級分行）未經(jīng)總行審批，不得自行辦理投資業(yè)務(wù),。有關(guān)資本投資管理按《中國工商銀行投資管理試行辦法》執(zhí)行,。
五、資本公積,、盈余公積的管理
（一）資本公積為資本升值所表現(xiàn)出來的盈余,，總行按法定程序轉(zhuǎn)增資本金，并列為核心資本集中管理,。
（二）盈余公積金的支配權(quán)在總行,。由總行按照規(guī)定，分別核定各分行的提取比率,，統(tǒng)籌安排,。
各分行在總行核定的比例內(nèi)，可統(tǒng)籌安排轄內(nèi)盈余公積中公益金部分的使用和分配,。
當(dāng)全行法定盈余公積金超過注冊資本的25％時,，其超過部分由總行按規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。
六,、呆,、壞帳準(zhǔn)備金的管理
（一）各級行應(yīng)在規(guī)定的提取率內(nèi)足額提取呆帳、壞帳準(zhǔn)備金,，并按規(guī)定的使用范圍,、審批程序和審批權(quán)限清理核銷呆帳、壞帳,。
（二）各級分支行無權(quán)批準(zhǔn)對客戶減免貸款本息,。
七、分配利潤的管理
當(dāng)年利潤和未分配利潤是屬于總行所有者權(quán)益,，由總行集中統(tǒng)一管理和分配,。
（一）各分行當(dāng)年實現(xiàn)利潤按規(guī)定每季計劃應(yīng)交納的所得稅（如投資收益已交納所得稅應(yīng)從利潤中剔除），關(guān)于季后10日內(nèi)將應(yīng)交稅金上劃總行,，不得占用,。
（二）各分行公益金由總行統(tǒng)一計算分配，虧損行不分配公益金,。
（三）各分行年終利潤按規(guī)定的時間及時辦理上繳,，由總行統(tǒng)一清算分配。
八,、固定資產(chǎn)的管理
（一）固定資產(chǎn)是全行資產(chǎn)的重要組成部分,。按財政部、人民銀行規(guī)定,，全行固定資產(chǎn)凈值所占的比重最高不得超過實收資本的30％,。因此，總行對全行固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理,，平衡比例,，防止流失。
（二）在總行核定的比例之內(nèi),，各分行凡購置,、建造固定資產(chǎn)價值在500萬元以上的，必須上報總行批準(zhǔn)后,，才可進行,。
（三）各級行不得超過總行核定的比例購置、建造固定資產(chǎn),。
（四）各分行對轄內(nèi)固定資產(chǎn)有使用權(quán),，要建立嚴(yán)格的管理制度和固定資產(chǎn)保值增值狀況報告制度。
（五）各級行在從事經(jīng)濟活動中,，不得以占用的固定資產(chǎn)做抵押,。未經(jīng)總行批準(zhǔn)，不得以固定資產(chǎn)形式對外投資,。
（六）各分行要按規(guī)定的計提折舊范圍和方法按季（月）計提折舊及計算固定資產(chǎn)凈殘值,。固定資產(chǎn)使用年限、折舊方法一經(jīng)確定,，不得隨意變更,。
九、資本管理部門
（一）總行資金計劃部負責(zé)全行參加信貸資金營運的資本,，即外匯資本金,、投資及新設(shè)機構(gòu)、開辦合資銀行所需資本金的管理,。
（二）總行財務(wù)會計部負責(zé)全行資本的核算管理,，根據(jù)有關(guān)規(guī)定及審批權(quán)限提取、分配,、使用資本公積,，盈余公積（含公益金），未分配利潤,，呆,、壞帳準(zhǔn)備金，固定資產(chǎn)折舊等,。
十,、本試行辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，由總行負責(zé)解釋,。
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