稅收法規(guī)
會計法規(guī)
財務(wù)法規(guī)
內(nèi)控政策
審計法規(guī)
評估法規(guī)
金融法規(guī)
工商法規(guī)
其他經(jīng)濟法規(guī)
法律法規(guī)
海關(guān)法規(guī)
國際會計準則
考試相關(guān)政策
類 別：內(nèi)控政策文 號：工銀發(fā)[1994]182號頒發(fā)日期：1996-06-30
地 區(qū)：全國行 業(yè)：其他時效性：有效
各省,、自治區(qū),、直轄市分行，計劃單列市分行：
現(xiàn)將《關(guān)于工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)流動資金貸款與企業(yè)銷售收入回款率掛鉤的意見》印發(fā)給你們,。請結(jié)合實際,，認真貫徹實施，并將執(zhí)行中所出現(xiàn)的新情況和新問題,，及時報告總行,。
附：
關(guān)于工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)流動資金貸款與企業(yè)銷售收入回款率掛鉤的意見
當前工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理,、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等出現(xiàn)了許多新的特點,，給銀行的信貸管理工作提出了新的要求。為了在嚴格控制信貸總量的前提下,，合理掌握銀行貸款的投向和投量,，更好地支持企業(yè)擴大有效益的生產(chǎn)，促進企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn),，防范貸款風險?，F(xiàn)就工業(yè)流動資金貸款與企業(yè)銷售收入回款率掛鉤問題提出如下意見。
一,、基本要求
（一）銀行要在堅持信貸政策的前提下,，以企業(yè)實際銷售收入回款率和歸行率做為測算企業(yè)借款合理需求量的主要依據(jù)之一。
（二）根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負債狀況,，實行企業(yè)借款最高額度控制制度,，防止企業(yè)負債盲目擴張造成的信貸風險。
（三）銀行要在對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營,、經(jīng)濟效益,、財務(wù)狀況、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、發(fā)展前景全面評核的基礎(chǔ)上,，按照“區(qū)別對待,、突出重點、分類管理”的原則,，建立并逐步完善銀行支持,、限制、停止貸款的企業(yè)序列以及產(chǎn)品序列,，對流動資金貸款分類掌握,。
二、掛鉤辦法
（一）測算和確定企業(yè)貸款的需求量
銀行根據(jù)企業(yè)銷售收入和銷售收入回款率,，按照如下公式對企業(yè)借款需求量進行分戶測算：
1.企業(yè)計劃期流動資金貸款增加控制額＝報告期企業(yè)全部流動資金貸款季度平均余額×計劃期銷售收入計劃增長率×報告期銷售收入回款率2.企業(yè)計劃期工商銀行流動資金貸款增加控制額＝企業(yè)計劃期流動資金貸款增加控制額×企業(yè)銷售貨款工行歸行率其中：（1）計劃期銷售收入計劃增長率＝（計劃期計劃銷售收入－報告期銷售收入）／報告期銷售收入×100％
（2）報告期銷售收入回款率＝（報告期銷售收入－報告期應(yīng)收帳款增加額）／報告期銷售收入×100％
（3）企業(yè)銷售貨款工行歸行率＝報告期企業(yè)銷售收入工行回款率／報告期企業(yè)銷售收入回款總額×100％
（二）逐步實行企業(yè)借款最高額度的控制制度
為促進企業(yè)形成合理的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu),，防止企業(yè)高負債所形成的信貸風險，銀行要以企業(yè)續(xù)債和清償債務(wù)能力做為貸款的重要前提,，對于資產(chǎn)負債率較高不能清償?shù)狡谫J款本息的企業(yè),，要控制并逐步壓縮貸款。特別是對于已經(jīng)資不抵債的企業(yè),，銀行必須通過各種有效方式積極清收貸款本息,。
（三）對流動資金貸款分類掌握
按照銀行信貸政策和“區(qū)別對待、突出重點,、分類管理”的原則,，結(jié)合企業(yè)銷售貨款工行歸行率的變化狀況，貸款銀行區(qū)別以下不同情況掌握貸款發(fā)放,。
1.對產(chǎn)（購）銷率在95％以上,，銷售收入回款率在90％以上，資產(chǎn)負債率在70％以下（負債／資產(chǎn)）,，經(jīng)濟效益顯著,，對國計民生和經(jīng)濟發(fā)展有重要影響的國有重點工業(yè)企業(yè)，其合理的資金需要,，要優(yōu)先支持,。
2.對產(chǎn)（購）銷率達到90----95％，銷售收入回款率在85----90％,，資產(chǎn)負債率在70----80％,，有較好經(jīng)濟效益，對經(jīng)濟發(fā)展和國計民生有較大影響的國有重點工業(yè)企業(yè),，其合理的資金需要,，要積極給予支持。
3.對于產(chǎn)（購）銷率,、銷售收入回款率,、資產(chǎn)負債率達不到上述比例的盈利企業(yè)，銀行可以其有效益、適銷對路,、能及時回籠貨款的產(chǎn)品為對象,，適當解決其流動資金貸款需要。
4.對有切實可行的扭虧措施,、有市場前景的主導(dǎo)產(chǎn)品,，當年能夠扭虧為盈或大幅度減虧的虧損企業(yè)，經(jīng)銀行審核同意其扭虧方案,，在落實有效擔?；蚝戏ǖ呢敭a(chǎn)抵押手續(xù)后，可對其盈利產(chǎn)品適當發(fā)放流動資金貸款予以支持,，此項貸款必須專項使用,、專戶管理。
5.對于扭虧無望,、資不抵債的企業(yè),，銀行要及時按照法律程序起訴，依法清收貸款本息,。要積極參與破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)的清理和債權(quán)債務(wù)清算工作，防止信貸資產(chǎn)流失,，依法維護銀行合法權(quán)益,。
三、工作要求
按企業(yè)銷售收入回款率掌握貸款,，是銀行信貸管理的進一步深化,。由于各地區(qū)、各行及企業(yè)間的差異較大,，在組織實施過程中,，應(yīng)重點做好如下工作：
（一）各級銀行要深入開展對借款企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟效益,、財務(wù)狀況,、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、企業(yè)發(fā)展的全面分析工作,，逐步完善以企業(yè)產(chǎn)銷率,、銷售收入回款率、銷售利潤率,、資產(chǎn)負債率,、流動比率等為主要指標的量化評核制度，形成有序的貸款企業(yè)序列和產(chǎn)品序列,，進一步強化信貸管理,，優(yōu)化貸款投向。
（二）銀行要經(jīng)常深入企業(yè)全面了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和銷售狀況，認真審查企業(yè)的訂貨合同,、商業(yè)匯票是否建立在有效,、合法的基礎(chǔ)上。重點分析研究企業(yè)生產(chǎn),、銷售,、貨款歸流及資金運用中存在的主要問題，科學確定向企業(yè)貸款的最高控制額,。并且要結(jié)合商業(yè)匯票的推行工作,，積極擴大商業(yè)匯票的承兌、貼現(xiàn),、抵押業(yè)務(wù),，逐步將商業(yè)信用納入銀行信用軌道，控制和減少企業(yè)間的相互拖欠,。
（三）銀行要全面評核企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力和清償?shù)狡趥鶆?wù)能力,，強化銀行對企業(yè)債務(wù)總量和結(jié)構(gòu)的控制，以有效地規(guī)避銀行貸款風險,。
（四）加強對企業(yè)銷售收入回款率特別是銷售收入歸行率的重點監(jiān)測,，監(jiān)督企業(yè)將銷售收入回籠款及時納入我行結(jié)算系統(tǒng)，防止企業(yè)結(jié)算資金流失,，以保障到期貸款本息的正常清收,。
津公網(wǎng)安備12010202000755號