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類 別：其他會計法規(guī),企業(yè)會計文 號：國資產(chǎn)發(fā)[1994]77號頒發(fā)日期：1996-05-15
地 區(qū)：全國行 業(yè)：行政事業(yè)時效性：有效
國務(wù)院各部委,、各直屬機(jī)構(gòu),，各省,、自治區(qū),、直轄市和計劃單列市國有資產(chǎn)管理局（辦公室、處）：
國有資產(chǎn)年度統(tǒng)計是國有資產(chǎn)管理的重要基礎(chǔ)工作。做好這項工作,，對于掌握國有資產(chǎn)的總量,、結(jié)構(gòu)、分布增減變動及效益情況,，加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理,，防止國有資產(chǎn)流失,，提供有關(guān)宏觀決策信息和依據(jù),，都有重要的作用,。
一九九四年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計匯總報表方法制度,，依據(jù)“兩則”新財會制度,，按照既要滿足國有資產(chǎn)管理需要，又要簡便易行,，并為將國有資產(chǎn)統(tǒng)計納入國家統(tǒng)計體系做好準(zhǔn)備工作這一原則，在一九九三年年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計匯總報表基礎(chǔ)上,，廣泛聽取各方面意見,，修訂完善了一九九四年年度報表,，現(xiàn)將報表和編制說明印發(fā)你們,，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問題和建議,，請及時報告國家局產(chǎn)權(quán)司。
為切實做好一九九四年國有資產(chǎn)統(tǒng)計匯總年報,，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：
一,、一九九四年國有資產(chǎn)統(tǒng)計匯總報表的填報,，仍然依照往年產(chǎn)權(quán)管理的隸屬關(guān)系劃分,，分別由國務(wù)院各有關(guān)部委,、直屬機(jī)構(gòu),、總公司、直屬企業(yè)集團(tuán)和各省,、自治區(qū),、直轄市和計劃單列市的國有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織并匯總上報。
以前年度的十四個計劃單列城市,，一九九五年仍然單獨(dú)對國家國有資產(chǎn)管理局產(chǎn)權(quán)司報送一九九四年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計匯總報表,，但必須按照各省規(guī)定的報送時間，同時向省報送,。
二,、一九九四年國有資產(chǎn)年度報表所需數(shù)據(jù)的資料采集，一是按財政部有關(guān)規(guī)定,，從企業(yè)抄報國有資產(chǎn)管理部門的會計報表上提?。欢菑钠髽I(yè)向主管理部門報送的會計報表或主管部門向財政部門報送的會計報表提??；三是從上述會計報表中取數(shù)加工計算；四是會計報表中不反映的數(shù)字,，可以采取由主管理部門向下布置補(bǔ)充資料的方式取數(shù),；五是有條件的單位，對上述數(shù)字可以試發(fā)基層表,，具體操作方法由國務(wù)院各部門、各地區(qū)根據(jù)本部門,、本地區(qū)的實際情況自行規(guī)定,，為下一步納入國家統(tǒng)計體系積累經(jīng)驗,。
三,、國務(wù)院各部門,、直屬機(jī)構(gòu),、直屬企業(yè)集團(tuán)、總公司和各省,、自治區(qū),、直轄市和計劃單列市編報的一九九四年國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表,，均應(yīng)按本通知規(guī)定的報表種類,、格式,、內(nèi)容、匯編范圍和編報要求報送國家國有資產(chǎn)管理局,。
四、一九九四年國有資產(chǎn)統(tǒng)計匯總報表報送內(nèi)容：
（一）國有資產(chǎn)統(tǒng)計匯總報表,。
1.國有企業(yè)國有資產(chǎn)匯總表國有資產(chǎn)總量匯總表（國資企匯01表）
資產(chǎn)負(fù)債匯總表（國資企匯02表）
資產(chǎn)收益分配匯總表（國資企匯03表）
相關(guān)情況指標(biāo)表（國資企匯04表）
附表（國資企匯附表）
2.股份制企業(yè)國有資產(chǎn)匯總報表表式內(nèi)容同上,。（01表--附表）
3.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)匯總報表4.建設(shè)單位國有資產(chǎn)匯總報表5.外商投資企業(yè)國有資產(chǎn)匯總報表6.房產(chǎn)部門國有資產(chǎn)匯總報表（二）填報說明。
（三）年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計分析報告,。
五,、一九九四年國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表編報范圍、口徑仍然按照國資綜發(fā)〔1993〕63號文件有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。有關(guān)行業(yè)劃分,、計算口徑等參照第五條、第八條規(guī)定執(zhí)行。
六,、一九九四年國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表,、填報說明和年度統(tǒng)計分析報告一式兩份、匯總軟盤兩份,，各省,、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市應(yīng)于一九九五年五月二十日之前,，一份報送國家局產(chǎn)權(quán)司，另一份由各地區(qū)自行帶至匯審會議備用,；國務(wù)院各部委,、直屬機(jī)構(gòu)、直屬企業(yè)集團(tuán),、總公司等中央單位按國家局對口司,、處的管理關(guān)系，應(yīng)于一九九五年四月二十日之前分別報送國家局產(chǎn)權(quán)司和行政事業(yè)資源司,、企業(yè)司涉外處一份報表,、填報說明、年度統(tǒng)計分析及一份軟盤,，另一份自行帶至中央部門報表匯審會議備用,。
七、一九九四年國有資產(chǎn)統(tǒng)計匯總報表,，應(yīng)依次編定頁碼,，加具封面，裝訂成冊,，做到表式整齊,，內(nèi)容完整，字跡清晰,，封面有公章,、日期、填表人和單位負(fù)責(zé)人簽名,。
一九九四年國有資產(chǎn)統(tǒng)計匯總軟盤數(shù)據(jù),，應(yīng)使用國家局統(tǒng)一下發(fā)的軟件軟盤。要求上報軟盤無病毒,、文件完整,、數(shù)據(jù)無丟失。
一九九四年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計分析報告,，應(yīng)和編制說明一起,，正式打印，單獨(dú)裝訂成冊。分析報告要求有內(nèi)容,、有情況,、有問題、有分析,。重點(diǎn)分析報告期內(nèi)國有資產(chǎn)總量,、結(jié)構(gòu)、變動等情況,；國有資產(chǎn)經(jīng)營效益和影響效益的原因,；國有資產(chǎn)經(jīng)營管理存在的主要問題和建議。
八,、為保證一九九四年國有資產(chǎn)統(tǒng)計匯總報表工作順利進(jìn)行,，各地區(qū)、各部門的國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu),，要加強(qiáng)對本地區(qū),、本部門統(tǒng)計年報的組織和領(lǐng)導(dǎo)，指定專人負(fù)責(zé),，配備必要的工作手段,，嚴(yán)格按本通知規(guī)定，認(rèn)真做好一九九四年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表的布置,、審核和匯總報送工作,。
附件1：一九九四年國有資產(chǎn)統(tǒng)計匯總報表及編制說明（略）
附件2：一九九四年國有資產(chǎn)統(tǒng)計匯總報表編制補(bǔ)充說明一、國有企業(yè),、股份制企業(yè)報表1.按《公司法》規(guī)范的企業(yè)填哪類報表,？按《公司法》規(guī)范的企業(yè)有兩種：股份有限公司和有限責(zé)任公司。這兩種企業(yè)的國有資產(chǎn)及權(quán)益應(yīng)匯入股份制企業(yè)國有資產(chǎn)匯總報表中,。其中以國有法人資本的形式投入到這兩種企業(yè)的,，不應(yīng)做為國有資產(chǎn)匯總。
2.“凈資產(chǎn)利潤率”,。凈資產(chǎn)利潤率等于凈利潤除以所有者權(quán)益,。當(dāng)某些行業(yè)的凈利潤和所有者權(quán)益同時為負(fù)數(shù)或其中之一為負(fù)數(shù)時，這一行業(yè)的凈資產(chǎn)利潤率則不必計算和填列,。資不抵債企業(yè)和虧損企業(yè)均不需計算該指標(biāo),。
3.需要更正的幾個地方。
（1）國有（股份制）企業(yè)國有資產(chǎn)匯總報表國資企匯01--04表及國資企匯附表行業(yè)中的“水利”改為“水產(chǎn)”,。
（2）國資企匯01表編制說明中,，未分配利潤（8欄）未彌補(bǔ)虧損“并用‘--’號表示”改為“不用‘--’號表示”。
（3）國資企匯04表編制說明中,，工業(yè)總產(chǎn)值（9欄）“反映國有工交部門,、企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值”改為“反映國有工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值”,。其他行業(yè)可填“×”。
二,、事業(yè)行政單位報表1.固定資產(chǎn)基金小計（3欄）：應(yīng)根據(jù)各單位資金來源類科目“固定資產(chǎn)基金”期末余額填列,。
2.固定資產(chǎn)原值小計（4欄）：應(yīng)根據(jù)各單位資金結(jié)存類科目“固定資產(chǎn)”期末余額填列。
3.折舊（5欄）：應(yīng)根據(jù)各單位資金來源類“折舊”科目期末余額填列,。
4.事業(yè)周轉(zhuǎn)金（8欄）：應(yīng)根據(jù)各單位資金來源類各種周轉(zhuǎn)金科目期末余額填列,，如“事業(yè)專項周轉(zhuǎn)金”、“事業(yè)儲備周轉(zhuǎn)金”等,。
5.其它流動資金（9欄）：應(yīng)根據(jù)各單位資金來源類“經(jīng)費(fèi)包干結(jié)余”,、“經(jīng)費(fèi)暫存”、“結(jié)余”,、“收益”等科目的期末余額以及“撥入經(jīng)費(fèi)”,、“預(yù)算外收入”科目累計余額分別與“經(jīng)費(fèi)支出”、“預(yù)算外支出”科目累計余額期末對沖后的余額相加之合填列本欄,。
6.專用基金（11欄）：應(yīng)根據(jù)各單位資金來源類“專用基金收入”科目的明細(xì)科目“事業(yè)發(fā)展基金”、“集體福利基金”,、“后備基金”,、“折舊基金”的期末余額填列。
7.其它專用基金（12欄）：應(yīng)根據(jù)各單位資金來源類“撥入專項資金”科目累計余額與“專項資金支出”累計余額對沖后的余額以及住房基金的年末數(shù)填列,。
8.資產(chǎn)占用合計（13欄）：應(yīng)根據(jù)各單位資金運(yùn)用類,、資金結(jié)存類科目全部科目期末余額合計數(shù)填列。
9.借入款項合計（14欄）：應(yīng)根據(jù)各單位資金來源類科目中,，各種借入,、暫存、預(yù)收應(yīng)繳款等科目的期末余額合計數(shù)填列,，如“借入款”,、“暫存款”、“合同預(yù)收款”,、“下級上交收入”,、“調(diào)劑收入”等科目余額。
10,、需要更正的地方,。
（1）將事業(yè)行政單位國有資產(chǎn)報表中固定資產(chǎn)基金通欄中“固定資產(chǎn)基金”改為“固定資產(chǎn)基金”。
（2）將事業(yè)行政單位報表編制說明中“6,、事業(yè)周轉(zhuǎn)金（8欄）中的…由財政借入的生產(chǎn)周轉(zhuǎn)金等,；”改為“…由財政撥入的生產(chǎn)周轉(zhuǎn)金等；”,。
三,、外商投資企業(yè)報表將外商投資企業(yè)報表編制說明中，“實收資本中的中方投資（2欄）：反映合營企業(yè)實際收到的中方投入資本”。改為“實收資本中的中方投資（2欄）：反映合營企業(yè)實際收到的中方投入資本,，不包括中方法人資本,。”
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