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類 別：外匯法規(guī)文 號：頒發(fā)日期：1996-06-03
地 區(qū)：全國行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
國家外匯管理局各省,、自治區(qū),、直轄市分局，計劃單列市,、經(jīng)濟(jì)特區(qū)分局：
根據(jù)外匯管理有關(guān)規(guī)定,，現(xiàn)將《外商投資企業(yè)外匯年檢暫行規(guī)定》下發(fā)給你們,，請遵照執(zhí)行。
附件：關(guān)于對外商投資企業(yè)實行外匯年度檢查的說明
關(guān)于對外商投資企業(yè)實行外匯年度檢查的說明
對外商投資企業(yè)實行外匯年度檢查的內(nèi)容具體包括以下幾個方面：
一,、檢查備案情況,。
檢查項目材料（合同、章程,、批準(zhǔn)證書,、營業(yè)執(zhí)照及有關(guān)批件）是否報送外匯局，是否已辦理《外商投資企業(yè)外匯登記證》,，是否按規(guī)定報送報表,。
二、檢查合同或章程規(guī)定的各項義務(wù)的執(zhí)行情況,，包括投資各方資本金的到位情況,，產(chǎn)品返銷比率完成情況等。
三,、檢查企業(yè)現(xiàn)匯帳戶使用情況
查看有無未經(jīng)批準(zhǔn),，違反規(guī)定開立的境內(nèi)外外匯帳戶,，有無超范圍，私自租,、借,、轉(zhuǎn)讓現(xiàn)匯帳戶等問題。
四,、檢查外匯收支及外匯平衡情況
查看企業(yè)的外匯收支報告表,，分析企業(yè)出口創(chuàng)匯情況，考察企業(yè)外匯平衡情況,。
五,、檢查買入外匯使用情況。
通過核對買入外匯額與實際用匯額,、原定買匯用途與實際買匯用途是否相符,，檢查有無轉(zhuǎn)讓或私自改變外匯用途的情況。
六,、檢查企業(yè)的外匯債務(wù),。
檢查企業(yè)的外匯債務(wù)是否按規(guī)定履行有關(guān)手續(xù)。
七,、檢查企業(yè)進(jìn)出口核銷情況,，有無逾期未核銷的情況。
八,、檢查企業(yè)利潤分配情況,。
分析企業(yè)利潤分配是否合理，匯出利潤是否符合外匯管理規(guī)定,。
上述內(nèi)容,，只有第二、三,、六條都符合有關(guān)規(guī)定,，并且第一、四,、五,、七、八條中至少有一條符合有關(guān)規(guī)定者才視為年檢合格,。企業(yè)對第一,、四、五,、七,、八條中未符合有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)向外匯局出具在一定期限內(nèi)達(dá)到有關(guān)要求的書面承諾，到期不能履行承諾者,，在下一年度的年檢中將視為不合格,。第二、三,、六條中任有一條不符合有關(guān)規(guī)定者,，均視為年檢不合格。
九,、請各分局盡快分別通知當(dāng)?shù)赝馍掏顿Y企業(yè)和會計事務(wù)所以便他們遵照執(zhí)行,。
年檢任務(wù)較重的地方,，年檢完成時間可延至六月三十日,。各分局應(yīng)在年檢結(jié)束后一個月內(nèi)將年檢統(tǒng)計數(shù)據(jù)上報總局匯總。
關(guān)于“三資”企業(yè)外匯年檢報告計算機(jī)軟件操作系統(tǒng),，總局將隨后另行下發(fā),。
附件：
外商投資企業(yè)外匯年檢暫行規(guī)定
一、為了配合外匯管理體制改革,，進(jìn)一步完善對外商投資企業(yè)的外匯管理,，根據(jù)外匯管理有關(guān)規(guī)定，對外商投資企業(yè)實行外匯年度檢查制度,，特制訂本規(guī)定,。
二、國家外匯管理局及其分,、支局（以下簡稱外匯局）負(fù)責(zé)對外商投資企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）實施外匯年檢工作,。
三、外匯局應(yīng)于每年四月三十日前完成對企業(yè)上年度外匯業(yè)務(wù)年檢工作,。
四,、外匯年檢可由外匯局委托指定的在中國注冊的會計師事務(wù)所進(jìn)行，必要時,，外匯局可對企業(yè)進(jìn)行抽查,。
五、外匯局對企業(yè)的外匯年檢內(nèi)容包括：
1.《外商投資企業(yè)外匯登記證》的辦理情況,；
2.合同或公司章程規(guī)定的各項義務(wù)的執(zhí)行情況,，包括投資各方資本金的到位情況、產(chǎn)品返銷比率完成情況等,；
3.外匯帳戶的開立及使用情況,；
4.外匯收支和外匯平衡情況；
5.買賣外匯使用情況,；
6.外匯債務(wù)情況,；
7.進(jìn)出口核銷情況；
8.報表報送情況；
9.其他與外匯有關(guān)情況,。
六,、企業(yè)應(yīng)于每年三月三十一日前，將指定注冊會計師事務(wù)所對企業(yè)上年度的外匯年檢報告報送外匯局,，并在每年四月三十日前持《外商投資企業(yè)外匯登記證》到外匯局辦理核證手續(xù),。
七、外匯局根據(jù)外匯年檢報告為企業(yè)辦理核證手續(xù),。經(jīng)年檢合格的企業(yè),，外匯局在其《外商投資企業(yè)外匯登記證》上加蓋“年檢合格”戳記，企業(yè)可持蓋有“年檢合格”戳記的《外商投資企業(yè)外匯登記證》到外匯交易市場辦理外匯買賣業(yè)務(wù),。經(jīng)年檢不合格的企業(yè),，須憑外匯局核批的售匯通知單，方可到外匯交易市場辦理外匯買賣業(yè)務(wù),。逾期未辦理核證的企業(yè)視為年檢不合格企業(yè),。
八、本規(guī)定由國家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋,。本規(guī)定自公布之日起實行,。
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