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類 別：企業(yè)會計文 號：財外字[1995]第16號頒發(fā)日期：1996-05-17
地 區(qū)：全國行 業(yè)：其他時效性：有效
| 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)國際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金會（簡稱基金會）貸款項目資金的財務(wù)管理，保證所貸資金合理,、有效使用及按時還本付息,，根據(jù)貸款、轉(zhuǎn)貸款協(xié)議和有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定,，制定本辦法,。 第二條 本辦法適用于我國接受基金會貸款的所有項目單位,，"項目單位"系指項目區(qū)的財政部門、項目辦公室（簡稱項目辦）,、管理并直接實施貸款項目的業(yè)務(wù)主管部門和企事業(yè)單位,。 第三條 農(nóng)業(yè)部作為國務(wù)院指定的有關(guān)基金會事務(wù)的政府對外窗口，承擔(dān)項目的協(xié)調(diào)和監(jiān)督責(zé)任,；財政部作為中國政府接受基金會貸款資金的對外債務(wù)代表人,，承擔(dān)按貸款協(xié)定規(guī)定的日期向基金會償還貸款全部本金和利息的保證責(zé)任。 各級財政部門作為各級政府指定的債務(wù)代表人,，負(fù)責(zé)貸款資金的轉(zhuǎn)貸,、發(fā)放、回收,、還本付息以及配套資金的管理等工作,。 第四條 項目單位的財務(wù)管理工作應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)和有關(guān)的財務(wù)管理規(guī)定及本辦法,，如實反映項目財務(wù)狀況,；并應(yīng)本著專款專用的原則使用項目資金,，不得挪做它用,。 第五條 財政部門同項目辦等其他項目單位要密切配合，做好資金的發(fā)放,、回收和再利用工作,，提高貸款項目的償還能力，保證同級政府債務(wù)償還工作的落實,。 第六條 項目單位,、尤其項目辦要根據(jù)項目管理要求，設(shè)置財務(wù)會計機(jī)構(gòu),，配備合格的財務(wù)會計人員并保持人員的相對穩(wěn)定,。適時對財會人員進(jìn)行培訓(xùn)以提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)。財務(wù)人員發(fā)生變化時,，應(yīng)按規(guī)定辦理財務(wù)交接手續(xù),。 項目單位應(yīng)根據(jù)基金會貸款協(xié)議和有關(guān)財務(wù)制度及本辦法進(jìn)行項目財務(wù)核算。 第七條 各級財政部門應(yīng)對本級項目辦及下級項目單位的財務(wù)會計工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查,。對不符合規(guī)定的作法要進(jìn)行處理,。問題嚴(yán)重的，應(yīng)及時報上級財政和項目主管部門,，經(jīng)批準(zhǔn)后,，可令其停止使用貸款或收回貸款。同時，項目單位要接受經(jīng)授權(quán)的審計部門的審計,。 第二章 資金籌集與管理 第八條 基金會貸款項目的資金包括三部分：（1）基金會貸款,；（2）國內(nèi)外贈款；（3）國內(nèi)配套資金,。 基金會貸款系指通過財政部和農(nóng)業(yè)部轉(zhuǎn)貸并按貸款協(xié)議的規(guī)定從基金會提取的未償還的貸款資金,。 國內(nèi)外贈款系指國際組織、外國政府,、國內(nèi)外企業(yè)和個人專為基金會項目所提供的贈款,。 國內(nèi)配套資金系指地方各級有關(guān)部門（包括財政、計委,、銀行,，農(nóng)業(yè)等部門）為項目提供的有償和無償配套資金及勞務(wù)投資。 第九條 財政部門應(yīng)按貸款協(xié)議的規(guī)定,，在外匯指定銀行設(shè)立美元特別帳戶,，用于存入基金會預(yù)撥的貸款資金和補(bǔ)充撥入的貸款資金，支付應(yīng)由貸款資金負(fù)擔(dān)的合格費用,。 第十條 各級財政部門應(yīng)在有關(guān)銀行設(shè)立項目開發(fā)專用帳戶,，用于存入外匯兌換成的人民幣貸款資金、上級部門劃撥的貸款資金,、國內(nèi)外贈款及有關(guān)配套資金,，各級項目單位也應(yīng)在有關(guān)銀行設(shè)立相應(yīng)的項目開發(fā)帳戶。 第十一條 貸款協(xié)議生效后,，項目單位發(fā)生的費用,，應(yīng)按基金會規(guī)定的程序和比例報帳提款,。 第十二條 項目單位應(yīng)根據(jù)貸款和轉(zhuǎn)貸款協(xié)議以及項目評估報告的規(guī)定和已批準(zhǔn)的年度工作計劃,，及時籌集配套資金，保證各項資金按時到位并合理使用,。 第十三條 捐款中的外幣現(xiàn)金捐贈,，按照實權(quán)的金額以當(dāng)時匯率折合成人民幣計價。實物捐贈中附有發(fā)票的,，按發(fā)票所列金額計價,，無發(fā)票的，參照同類實物的國內(nèi)或國際市場價格計價,。 第三章 資產(chǎn)管理 第十四條 資產(chǎn)系指整個項目投資所需的流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn),、應(yīng)由基金會貸款資金和配套資金解決，并按有關(guān)財務(wù)制度進(jìn)行核算和管理,。 第十五條 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金,、各種存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款,、預(yù)付帳款,、其他應(yīng)收款以及存貨等。各單位應(yīng)按有關(guān)的財務(wù)制度規(guī)定,，對流動資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理,。 第十六條 固定資產(chǎn)系指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上,，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn),，包括房屋、建筑物,、機(jī)器設(shè)備,、運輸設(shè)備、工具器具等,。固定資產(chǎn)等物資的采購要按照貸款協(xié)議,、基金會《采購指南》的要求以及省級財政部門和項目辦的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。 第十七條 項目單位對上述固定資產(chǎn)和其他形式形成的固定資產(chǎn),，應(yīng)按有關(guān)的財務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行計價,、折舊、變賣,、報廢等財務(wù)處理,，并設(shè)置固定資產(chǎn)帳，單獨反映固定資產(chǎn)增減,、結(jié)存及折舊情況,。固定資產(chǎn)的購置、轉(zhuǎn)移,、變賣及報廢清理時,，需經(jīng)財政和項目主管部門共同審批。 第四章 項目管理費和其他費用 第十八條 項目管理費是指項目辦從事項目實施和管理等工作所需的業(yè)務(wù)和行政費用,。各級項目辦應(yīng)本著實事求是和勤儉節(jié)約的原則編制項目管理費預(yù)算,，報同級財政部門審批。 第十九條 經(jīng)審定的項目管理費應(yīng)從各級財政配套資金和貸款協(xié)定中規(guī)定可以貸款支付的費用中解決,。 第二十條 凡因使用貸款所發(fā)生的費用,，包括保險費、稅金,、手續(xù)費等,，除按貸款協(xié)議的規(guī)定可以用基金會貸款支付的以外，均從國內(nèi)配套資金中解決,。 第五章 償貸基金的建立及管理 第二十一條 為保證按時償還貸款資金,，地方各級財政部門應(yīng)準(zhǔn)備一定數(shù)額的資金作為償貸基金,。償貸基金總額必須達(dá)到年貸款帳面余額的10％。 第二十二條 償貸基金主要來源于四個方面： 1.地方財政部門預(yù)算中安排,； 2.地方各級財政轉(zhuǎn)貸利差中提?。? 3.匯率溢價,； 4.其他收入,，包括罰款收入、存款利息等,。 第二十三條 償貸基金由相應(yīng)的各級財政部門管理,，主要用于匯兌損失及債務(wù)償還。在保證上述前提下,，可將償貸基金用于高效益的農(nóng)業(yè)項目周轉(zhuǎn),，但不得用于墊付各種財政性支出或挪作它用。 第六章 回收資金的管理 第二十四條 回收資金系指在轉(zhuǎn)貸款償還期內(nèi)提前回收的貸款本金和利息,。 第二十五條 回收資金,，應(yīng)納入項目區(qū)財政部門設(shè)立的項目回收資金專用帳戶，由財政部門統(tǒng)一管理,。在保證償付本金和利息及支付其他可能發(fā)生的費用的前提下,，回收資金應(yīng)優(yōu)先用于本地區(qū)的持續(xù)農(nóng)業(yè)開發(fā)項目，項目應(yīng)由項目主管部門提出,，并報同級財政部門審批,，項目的選定和回收資金使用具體辦法的制定應(yīng)由財政部門和項目主管部門協(xié)商，使用辦法抄報上級財政和項目主管部門,。 第七章 財務(wù)報告 第二十六條 各級項目單位應(yīng)根據(jù)項目年度計劃,、轉(zhuǎn)貸協(xié)議和評估報告等資料。編制《年度項目工程計劃》,、《年度項目用款計劃》,、《年度項目管理費用開支計劃》和《年度項目還本、付息計劃》,，經(jīng)同級財政部門審核后報上一級財政和項目主管部門批準(zhǔn),，并報財政部,、農(nóng)業(yè)部備案,。 項目區(qū)財政部門應(yīng)在每年十月底前向上級財政部門和項目主管部門編報下一年度回收資金使用計劃，每年二月底前編報上一年度回收資金的使用情況及財務(wù)報表,。 第二十七條 各級項目辦應(yīng)根據(jù)基金會貸款協(xié)議,、當(dāng)?shù)刎斦块T的規(guī)定及有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行項目財務(wù)核算，并向同級財政部門報送季度和年度項目財務(wù)會計報表,，報表須經(jīng)同級財政部門審核蓋章,，逐級匯總報省財政部門審批，抄報省項目辦。省財政部門須將項目財務(wù)報表匯總后于下年度三月底前報財政部和農(nóng)業(yè)部備案,。匯總報表須附財務(wù)計劃執(zhí)行情況,、項目進(jìn)度情況、效益分析和存在問題的分析說明,。 第八章 附則 第二十八條 各項目?。▍^(qū)）財政部門可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地實際情況制定具體實施辦法,，并報財政部備案,。 第二十九條 本辦法由財政部負(fù)責(zé)解釋。 第三十條 本辦法從1995年1月1日起執(zhí)行,。 |
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