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類(lèi) 別：證券法規(guī)文 號(hào)：財(cái)國(guó)債字[1995]19號(hào)頒發(fā)日期：1996-06-04
地 區(qū)：全國(guó)行 業(yè)：金融業(yè)時(shí)效性：有效
各省,、自治區(qū),、直轄市,、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：
1995年到期國(guó)債的還本付息工作即將開(kāi)始，今年國(guó)債兌付工作具有數(shù)量大,、品種多,、計(jì)息復(fù)雜、政策性強(qiáng)等特點(diǎn),，任務(wù)很重。各級(jí)財(cái)政部門(mén)要在當(dāng)?shù)卣念I(lǐng)導(dǎo)下,，從維護(hù)國(guó)債信譽(yù),、保護(hù)投資者的利益出發(fā)，高度重視,，認(rèn)真部署,，廣泛宣傳，組織好本地區(qū)的國(guó)債兌付工作,。為便于各地部署工作,，現(xiàn)將財(cái)政部門(mén)辦理到期國(guó)債兌付的若干具體規(guī)定通知如下：
一、今年財(cái)政部門(mén)辦理到期國(guó)債的兌付業(yè)務(wù)及計(jì)息方法為：
1.1992年向社會(huì)發(fā)行的三年期國(guó)庫(kù)券（券面背面左上角印有“第二期”字樣）,，于今年7月1日到期,，計(jì)息期3年，計(jì)息本金不變,，利息分段計(jì)付：1992年7月1日至1993年6月30日,，年利率9.5％；1993年7月1日至1995年6月30日,，年利率按12.24％加人民銀行公布的1995年7月份保值貼補(bǔ)率計(jì)算,，過(guò)期兌付不加計(jì)利息。
2.1990年向單位發(fā)行的特種國(guó)債,，從今年6月10日起陸續(xù)到期,，持滿(mǎn)5年予以?xún)斶€（按日計(jì)算），年利率15％,，過(guò)期兌付不加計(jì)利息,。
3.以前年度到期應(yīng)兌未兌的各類(lèi)國(guó)債，仍可繼續(xù)辦理兌付手續(xù),。計(jì)息辦法按原規(guī)定辦理,，超過(guò)最后償還期不加計(jì)利息。
上述各類(lèi)國(guó)債利率均按單利計(jì)算,，利隨本清,。
二、1992年三年期國(guó)庫(kù)券的兌付辦法按（90）財(cái)國(guó)債字第51號(hào)文件規(guī)定辦理,。由于該國(guó)庫(kù)券實(shí)行保值,，利息計(jì)算方法較為復(fù)雜,，給兌付工作增加了一定難度，各地應(yīng)提前做好兌付業(yè)務(wù)人員的崗前培訓(xùn),，做到柜臺(tái)操作熟練準(zhǔn)確,，以保證兌付工作質(zhì)量。
三,、1990年特種國(guó)債的兌付辦法按（94）財(cái)國(guó)債字第24號(hào)文件規(guī)定辦理,。特種國(guó)債的兌付只辦理轉(zhuǎn)帳，不支付現(xiàn)金,。在辦理該特種國(guó)債兌付中,，對(duì)于一些單位因保管不善等原因?qū)⑻胤N國(guó)債收款單丟失的應(yīng)進(jìn)行掛失，由丟失單位出具蓋有單位公章及單位負(fù)責(zé)人章的掛失報(bào)告一式兩份,，到原經(jīng)辦單位辦理掛失手續(xù),。掛失報(bào)告上應(yīng)注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行及帳號(hào),、原收款單號(hào)碼,、購(gòu)買(mǎi)金額及收款單丟失原因等內(nèi)容。經(jīng)辦單位將掛失報(bào)告與收款單（存根聯(lián)）核對(duì)無(wú)誤后,，在掛失報(bào)告上加蓋經(jīng)辦單位公章及經(jīng)手人章,，一份退掛失單位作為還本付息的依據(jù)，一份附在原收款單（存根聯(lián)）后面以備查考,。辦理掛失手續(xù)后,，該特種國(guó)債的還本付息，原則上應(yīng)在兌付期的最后一個(gè)月（11月）辦理,，由掛失單位持蓋有經(jīng)辦單位公章的掛失報(bào)告到該經(jīng)辦單位辦理兌付手續(xù),。
四、各級(jí)財(cái)政部門(mén)在國(guó)債兌付工作中要加強(qiáng)反假防假工作,。最近財(cái)政部,、中國(guó)人民銀行聯(lián)合下發(fā)了財(cái)國(guó)債字（1995）11號(hào)文件，對(duì)國(guó)債的反假防假工作做了具體部署,，各地應(yīng)嚴(yán)格按照文件要求,，加強(qiáng)管理，各網(wǎng)點(diǎn)在兌付中要設(shè)專(zhuān)人加強(qiáng)對(duì)兌付券面的審核,，認(rèn)真區(qū)別1992年第一期國(guó)庫(kù)券和第二期國(guó)庫(kù)券,，注意識(shí)別假券和變?cè)烊瑖?yán)防誤兌,、誤收假券和變?cè)烊?/p>
五,、為使兌付資金的撥付與財(cái)政年度保持一致，財(cái)政部門(mén)辦理到期國(guó)債的兌付截止期為當(dāng)年11月30日。兌付期結(jié)束后,，各縣級(jí)以上城市（含縣級(jí)）應(yīng)設(shè)立常年兌付網(wǎng)點(diǎn),，辦理到期國(guó)債的常年兌付業(yè)務(wù)。
六,、各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)兌付資金的管理和使用,。兌付資金是用于國(guó)債兌付的專(zhuān)項(xiàng)資金，必須專(zhuān)款專(zhuān)用,，不得挪用,，以保證兌付工作的需要。各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)隨時(shí)掌握兌付資金的使用情況,，合理調(diào)度,，提高資金使用效率。兌付期終了,，各?。ㄊ校┘?jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)在50天（1996年1月20日）內(nèi)將有關(guān)帳務(wù)結(jié)清,，上報(bào)兌付結(jié)束報(bào)告表,，經(jīng)財(cái)政部審核后，將核定的剩余兌付資金交回省級(jí)預(yù)算,。常年兌付期的兌付業(yè)務(wù)納入下一年度統(tǒng)一結(jié)算,。
七、為便于財(cái)政部掌握兌付進(jìn)度及資金使用情況,，各地財(cái)政部門(mén)應(yīng)于1－6月,、8－11月報(bào)送“兌付月報(bào)”，7月份兌付高峰期報(bào)送“兌付旬報(bào)”,。國(guó)債兌付月（旬）報(bào)表,、年度還本付息結(jié)束報(bào)告表及兌付券面匯總清單報(bào)表的格式、報(bào)送時(shí)間仍按（92）財(cái)國(guó)債字第31號(hào)文件的規(guī)定辦理（增加的兌付國(guó)債種類(lèi)可在報(bào)表中增設(shè)欄目）,。
八,、向個(gè)人發(fā)行的各類(lèi)國(guó)債券兌付費(fèi)為兌付本金的4‰，其中兌付手續(xù)費(fèi)3‰,、兌付勞務(wù)費(fèi)1‰,；特種國(guó)債兌付手續(xù)費(fèi)為兌付本金的3‰。
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