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類 別：內(nèi)控政策文 號：計字[1995]173號頒發(fā)日期：1996-06-06
地 區(qū)：全國行 業(yè)：行政事業(yè)時效性：有效
院屬各有關(guān)單位：
為進一步加強我院利用世界銀行貸款環(huán)境技術(shù)援助項目的管理,，現(xiàn)將《中國科學(xué)院利用世界銀行貸款環(huán)境技援項目內(nèi)部控制制度》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行,。各有關(guān)單位,，也可根據(jù)具體情況，制定本內(nèi)控制度的實施細(xì)則,。
中國科學(xué)院計劃財務(wù)局
一九九五年九月二十五日
中國科學(xué)院利用世界銀行貸款環(huán)境技援項目內(nèi)部控制制度
為及時正確地反映世界銀行貸款和有關(guān)國內(nèi)配套資金的使用情況,，保障我院利用世界銀行貸款環(huán)境技援項目（以下簡稱項目）的順得進行，根據(jù)院科發(fā)計字（1994）0313號文規(guī)定的實施辦法，特制定本內(nèi)部控制制度,。
一,、項目的實施
1,、積極籌措資金,，按時完成國內(nèi)配套資金計劃BRIM的基本建設(shè)費、科研課題經(jīng)費和運行費等,，期限為1993,？998年，共5年,，各子項目單位要按照下達(dá)的配套資金計劃,，逐年列入單位預(yù)算，保證項目資金投入的強度,。
2,、嚴(yán)格按照專款專用的原則,，使用和管理世界銀行貸款,。
各子項目單位須在項目評估報告確定的范圍內(nèi)，對世界銀行貸款災(zāi)行?？顚Ｓ?，項目資金的使用要有主管該項目的所領(lǐng)導(dǎo)審批，以保障項目的順利進行,。
3,、設(shè)備采購
各子項目單位要選派專人，在國際合作局外資外貸辦公室的組織下,，按照世界銀行采購指南和項目報告的內(nèi)容,，負(fù)責(zé)本單位的采購工作。在進口儀器設(shè)備過程中,，發(fā)生的有關(guān)費用,，如銀行手續(xù)費、招標(biāo)公司手續(xù)費,、報關(guān)費以及國內(nèi)運雜費,、商檢等費用的原始憑證，須妥善保管,，并嚴(yán)格按照外資外貸辦公室規(guī)定程序辦理有關(guān)手續(xù),，及時做好相應(yīng)的會計處理。
4,、固定資產(chǎn)管理
（1）各子項止單位對新購置和建造的固定資產(chǎn),，要嚴(yán)格執(zhí)行入庫出庫手續(xù)和清點制度，并按實際價值進行詳細(xì)的帳卡記錄,。
（2）對于原有的固定資產(chǎn),，各子項目單位應(yīng)根據(jù)項目報告中確定的種類與數(shù)量,，核對無誤后，計入項目帳簿,。
（3）凡屬項目使用的固定資產(chǎn),，一律要掛“利用世界銀行貸款環(huán)境技援項目”的名牌，明確標(biāo)記,。
（4）建立項目固定資產(chǎn)定期檢查清點制度,，由物資條件部門和財務(wù)部門共同負(fù)責(zé)，確保資產(chǎn)的安全,、完整,，保證帳物相符。
（5）建立儀器設(shè)備的技術(shù)檔案及其使用,、管理與維修制度,，保證儀器設(shè)備的完好和充分利用。
5,、專用帳戶的管理
專用帳戶是用于本項目執(zhí)行中提取貸款的外幣帳戶,，由國際合作局外資外貸辦公室負(fù)責(zé)管理和使用，按照中國政府和世行協(xié)議的規(guī)定操作,。該帳戶的一切開支經(jīng)外貸辦審核后,，于每年末，向各子項目單位下發(fā)外幣支付清單,。
6,、各子項目單位應(yīng)配備必要的項目管理人員和財會人員，并在項目執(zhí)行期內(nèi)保持相對穩(wěn)定,，切實加強對項目的管理與核算,。各子項目單位應(yīng)積極創(chuàng)造條件，使他們不斷提高管理和核算水平,，確保項目完成的質(zhì)量,。
各子項目單位須明確項目管理人員的崗位職責(zé)，在組織項目實施,、設(shè)備采購及會計核算等各個環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān),，保證項目的順利實施。
7,、充分發(fā)揮子項目單位各職能部門的作用,，協(xié)調(diào)一致，保障項目的順利實施,。
各子項目的與各子項目單位的所領(lǐng)導(dǎo),、科研計劃、財會、物資條件,、基建等部門密切相關(guān),，要充分發(fā)揮各職能部門的作用，相互交流,，積極配合,，責(zé)權(quán)到位，以便為項目的順利實施提供先決條件,。
二,、項目的財會管理和財務(wù)報告
1、項目工程支出
（1）項目的外幣部分：由國際合作局外資外貸辦公室根據(jù)世界銀行的要求和我國有關(guān)外事經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定,，嚴(yán)格管理各子項單位出國考察、開會,、培訓(xùn),、技術(shù)家來華合作，以及設(shè)備采購等費用,。用款后,，各子項目單位要及時向國際合作局報帳；年底,，根據(jù)國際合作局下達(dá)的支付清單和規(guī)定匯率,，核對無誤后，計入項目工程支出的相關(guān)科目和世界銀行貸款科目,。
（2）項目的內(nèi)配套資金部分：由各子項單位根據(jù)項目執(zhí)行計劃,，按照國家和院的有關(guān)規(guī)定，計入項目工程支出的相關(guān)科目和國內(nèi)配套資金科目,。
（3）凡計入項目工程支出各帳戶的每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù),，必須經(jīng)主管項目的所領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可。否則,，視為無效,。
2、資產(chǎn)的核算
各子項目單位在項目實施過程在形成的各項資產(chǎn),，一律按實際成本計價,。項目關(guān)閉時，逐項結(jié)轉(zhuǎn),。
3,、會計科目和帳簿的設(shè)置和使用
各子項目單位要根據(jù)項目的性質(zhì)單獨設(shè)帳，分別核算,，并根據(jù)院計字（1995）039號等文件的規(guī)定,，結(jié)合實際工作需要，設(shè)置和使用必要的會計科目，以全面反映項目的進展情況,。
1,、會計憑證的建立與保管
對于項目外幣部分的原始憑證，各子項目單位對國際合作局財務(wù)室年底下發(fā)的外幣支付清單,，進行對帳,，在確認(rèn)無誤后作帳；國內(nèi)配套資金部分,，各子項目單位應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證的復(fù)印件作帳,。
關(guān)于項目的會計憑證要與相應(yīng)的會計帳簿一并單獨保管，以便于隨時調(diào)閱,。
5,、財務(wù)報告的程序和時間
根據(jù)財政部有規(guī)定和我院世界銀行貸款環(huán)境技援項目項目管理與核算的實際情況，財務(wù)報告中的資產(chǎn)負(fù)債表和項目工程進度表由各子項目單位填報,，貸款協(xié)定執(zhí)行情況表和專用帳戶收支表由院國際合作局外資外貸辦公室財務(wù)部門填報,。各子項目單位向院報送的資產(chǎn)負(fù)債表和項目工程進度表以及必要的報表文字說明（包括貸款執(zhí)行情況、配套資金落實情況和重要會計事項說明等）,，須經(jīng)過當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)審計部門審計確認(rèn)真實可靠后,，附有關(guān)審計報告一并報送。
院國際合作局財務(wù)于每年年底隨外幣支付清單下達(dá)匯率比價給各子項目單位,，以便做帳填表,。
各子項目單位報送財務(wù)報告的截止日期為次年的3月15日。院將對上報財務(wù)報告質(zhì)量好的子項目單位予以表彰,，對財務(wù)報告質(zhì)量不好的單位提出批評,。
三、加強對項目執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查
1,、各子項目單位要在每年的3月15日及9月15日,，向院計劃財務(wù)局、國際合作局和兩個項目管理委員會報告子項目執(zhí)行進度的情況,。院計劃財務(wù)局,、國際合作局將不定期進行檢查，以確保項目執(zhí)行進度和效果,。
2,、院計劃財務(wù)局、國際合作避和兩個項目管理委員會將不定期地組織項目管理人員,、財會人員進行培訓(xùn)和交流等,，提高項目的管理水平
3、院將于每年的4月初組織各子項目單位匯總財務(wù)報告,，直至項目關(guān)閉,。
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