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類(lèi) 別：內(nèi)控政策文 號(hào)：計(jì)字[1995]173號(hào)頒發(fā)日期：1996-06-06
地 區(qū)：全國(guó)行 業(yè)：行政事業(yè)時(shí)效性：有效
院屬各有關(guān)單位：
為進(jìn)一步加強(qiáng)我院利用世界銀行貸款環(huán)境技術(shù)援助項(xiàng)目的管理,，現(xiàn)將《中國(guó)科學(xué)院利用世界銀行貸款環(huán)境技援項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度》印發(fā)給你們,，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。各有關(guān)單位,，也可根據(jù)具體情況,，制定本內(nèi)控制度的實(shí)施細(xì)則,。
中國(guó)科學(xué)院計(jì)劃財(cái)務(wù)局
一九九五年九月二十五日
中國(guó)科學(xué)院利用世界銀行貸款環(huán)境技援項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度
為及時(shí)正確地反映世界銀行貸款和有關(guān)國(guó)內(nèi)配套資金的使用情況，保障我院利用世界銀行貸款環(huán)境技援項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱(chēng)項(xiàng)目）的順得進(jìn)行,，根據(jù)院科發(fā)計(jì)字（1994）0313號(hào)文規(guī)定的實(shí)施辦法,，特制定本內(nèi)部控制制度,。
一、項(xiàng)目的實(shí)施
1,、積極籌措資金,，按時(shí)完成國(guó)內(nèi)配套資金計(jì)劃BRIM的基本建設(shè)費(fèi)、科研課題經(jīng)費(fèi)和運(yùn)行費(fèi)等,，期限為1993,？998年，共5年,，各子項(xiàng)目單位要按照下達(dá)的配套資金計(jì)劃，逐年列入單位預(yù)算,，保證項(xiàng)目資金投入的強(qiáng)度,。
2、嚴(yán)格按照專(zhuān)款專(zhuān)用的原則,，使用和管理世界銀行貸款,。
各子項(xiàng)目單位須在項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告確定的范圍內(nèi)，對(duì)世界銀行貸款災(zāi)行專(zhuān)款專(zhuān)用,，項(xiàng)目資金的使用要有主管該項(xiàng)目的所領(lǐng)導(dǎo)審批,，以保障項(xiàng)目的順利進(jìn)行。
3,、設(shè)備采購(gòu)
各子項(xiàng)目單位要選派專(zhuān)人,，在國(guó)際合作局外資外貸辦公室的組織下，按照世界銀行采購(gòu)指南和項(xiàng)目報(bào)告的內(nèi)容,，負(fù)責(zé)本單位的采購(gòu)工作,。在進(jìn)口儀器設(shè)備過(guò)程中，發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用,，如銀行手續(xù)費(fèi),、招標(biāo)公司手續(xù)費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)以及國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi),、商檢等費(fèi)用的原始憑證,，須妥善保管，并嚴(yán)格按照外資外貸辦公室規(guī)定程序辦理有關(guān)手續(xù),，及時(shí)做好相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理,。
4、固定資產(chǎn)管理
（1）各子項(xiàng)止單位對(duì)新購(gòu)置和建造的固定資產(chǎn),，要嚴(yán)格執(zhí)行入庫(kù)出庫(kù)手續(xù)和清點(diǎn)制度,，并按實(shí)際價(jià)值進(jìn)行詳細(xì)的帳卡記錄。
（2）對(duì)于原有的固定資產(chǎn),，各子項(xiàng)目單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目報(bào)告中確定的種類(lèi)與數(shù)量,，核對(duì)無(wú)誤后,，計(jì)入項(xiàng)目帳簿。
（3）凡屬項(xiàng)目使用的固定資產(chǎn),，一律要掛“利用世界銀行貸款環(huán)境技援項(xiàng)目”的名牌,，明確標(biāo)記。
（4）建立項(xiàng)目固定資產(chǎn)定期檢查清點(diǎn)制度,，由物資條件部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同負(fù)責(zé),，確保資產(chǎn)的安全、完整,，保證帳物相符,。
（5）建立儀器設(shè)備的技術(shù)檔案及其使用、管理與維修制度,，保證儀器設(shè)備的完好和充分利用,。
5、專(zhuān)用帳戶(hù)的管理
專(zhuān)用帳戶(hù)是用于本項(xiàng)目執(zhí)行中提取貸款的外幣帳戶(hù),，由國(guó)際合作局外資外貸辦公室負(fù)責(zé)管理和使用,，按照中國(guó)政府和世行協(xié)議的規(guī)定操作。該帳戶(hù)的一切開(kāi)支經(jīng)外貸辦審核后,，于每年末,，向各子項(xiàng)目單位下發(fā)外幣支付清單。
6,、各子項(xiàng)目單位應(yīng)配備必要的項(xiàng)目管理人員和財(cái)會(huì)人員,，并在項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)保持相對(duì)穩(wěn)定，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的管理與核算,。各子項(xiàng)目單位應(yīng)積極創(chuàng)造條件,，使他們不斷提高管理和核算水平，確保項(xiàng)目完成的質(zhì)量,。
各子項(xiàng)目單位須明確項(xiàng)目管理人員的崗位職責(zé),，在組織項(xiàng)目實(shí)施、設(shè)備采購(gòu)及會(huì)計(jì)核算等各個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān),，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施,。
7、充分發(fā)揮子項(xiàng)目單位各職能部門(mén)的作用,，協(xié)調(diào)一致,，保障項(xiàng)目的順利實(shí)施。
各子項(xiàng)目的與各子項(xiàng)目單位的所領(lǐng)導(dǎo),、科研計(jì)劃,、財(cái)會(huì)、物資條件,、基建等部門(mén)密切相關(guān),，要充分發(fā)揮各職能部門(mén)的作用,，相互交流，積極配合,，責(zé)權(quán)到位,，以便為項(xiàng)目的順利實(shí)施提供先決條件。
二,、項(xiàng)目的財(cái)會(huì)管理和財(cái)務(wù)報(bào)告
1,、項(xiàng)目工程支出
（1）項(xiàng)目的外幣部分：由國(guó)際合作局外資外貸辦公室根據(jù)世界銀行的要求和我國(guó)有關(guān)外事經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，嚴(yán)格管理各子項(xiàng)單位出國(guó)考察,、開(kāi)會(huì),、培訓(xùn)、技術(shù)家來(lái)華合作,，以及設(shè)備采購(gòu)等費(fèi)用,。用款后，各子項(xiàng)目單位要及時(shí)向國(guó)際合作局報(bào)帳,；年底，根據(jù)國(guó)際合作局下達(dá)的支付清單和規(guī)定匯率,，核對(duì)無(wú)誤后,，計(jì)入項(xiàng)目工程支出的相關(guān)科目和世界銀行貸款科目。
（2）項(xiàng)目的內(nèi)配套資金部分：由各子項(xiàng)單位根據(jù)項(xiàng)目執(zhí)行計(jì)劃,，按照國(guó)家和院的有關(guān)規(guī)定,，計(jì)入項(xiàng)目工程支出的相關(guān)科目和國(guó)內(nèi)配套資金科目。
（3）凡計(jì)入項(xiàng)目工程支出各帳戶(hù)的每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，必須經(jīng)主管項(xiàng)目的所領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可,。否則，視為無(wú)效,。
2,、資產(chǎn)的核算
各子項(xiàng)目單位在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程在形成的各項(xiàng)資產(chǎn)，一律按實(shí)際成本計(jì)價(jià),。項(xiàng)目關(guān)閉時(shí),，逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。
3,、會(huì)計(jì)科目和帳簿的設(shè)置和使用
各子項(xiàng)目單位要根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)單獨(dú)設(shè)帳,，分別核算，并根據(jù)院計(jì)字（1995）039號(hào)等文件的規(guī)定,，結(jié)合實(shí)際工作需要,，設(shè)置和使用必要的會(huì)計(jì)科目，以全面反映項(xiàng)目的進(jìn)展情況,。
1,、會(huì)計(jì)憑證的建立與保管
對(duì)于項(xiàng)目外幣部分的原始憑證,，各子項(xiàng)目單位對(duì)國(guó)際合作局財(cái)務(wù)室年底下發(fā)的外幣支付清單，進(jìn)行對(duì)帳,，在確認(rèn)無(wú)誤后作帳,；國(guó)內(nèi)配套資金部分，各子項(xiàng)目單位應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證的復(fù)印件作帳,。
關(guān)于項(xiàng)目的會(huì)計(jì)憑證要與相應(yīng)的會(huì)計(jì)帳簿一并單獨(dú)保管,，以便于隨時(shí)調(diào)閱。
5,、財(cái)務(wù)報(bào)告的程序和時(shí)間
根據(jù)財(cái)政部有規(guī)定和我院世界銀行貸款環(huán)境技援項(xiàng)目項(xiàng)目管理與核算的實(shí)際情況,，財(cái)務(wù)報(bào)告中的資產(chǎn)負(fù)債表和項(xiàng)目工程進(jìn)度表由各子項(xiàng)目單位填報(bào)，貸款協(xié)定執(zhí)行情況表和專(zhuān)用帳戶(hù)收支表由院國(guó)際合作局外資外貸辦公室財(cái)務(wù)部門(mén)填報(bào),。各子項(xiàng)目單位向院報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表和項(xiàng)目工程進(jìn)度表以及必要的報(bào)表文字說(shuō)明（包括貸款執(zhí)行情況,、配套資金落實(shí)情況和重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)說(shuō)明等），須經(jīng)過(guò)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)審計(jì)部門(mén)審計(jì)確認(rèn)真實(shí)可靠后,，附有關(guān)審計(jì)報(bào)告一并報(bào)送,。
院國(guó)際合作局財(cái)務(wù)于每年年底隨外幣支付清單下達(dá)匯率比價(jià)給各子項(xiàng)目單位，以便做帳填表,。
各子項(xiàng)目單位報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告的截止日期為次年的3月15日,。院將對(duì)上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量好的子項(xiàng)目單位予以表彰，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量不好的單位提出批評(píng),。
三,、加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查
1、各子項(xiàng)目單位要在每年的3月15日及9月15日,，向院計(jì)劃財(cái)務(wù)局,、國(guó)際合作局和兩個(gè)項(xiàng)目管理委員會(huì)報(bào)告子項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度的情況。院計(jì)劃財(cái)務(wù)局,、國(guó)際合作局將不定期進(jìn)行檢查,，以確保項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度和效果。
2,、院計(jì)劃財(cái)務(wù)局,、國(guó)際合作避和兩個(gè)項(xiàng)目管理委員會(huì)將不定期地組織項(xiàng)目管理人員、財(cái)會(huì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和交流等,，提高項(xiàng)目的管理水平
3,、院將于每年的4月初組織各子項(xiàng)目單位匯總財(cái)務(wù)報(bào)告，直至項(xiàng)目關(guān)閉,。
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