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類 別：內(nèi)控政策文 號：南昌市人民政府第37號令頒發(fā)日期：1996-05-26
地 區(qū)：江西行 業(yè)：行政事業(yè)時(shí)效性：有效
第一條 為了加強(qiáng)我市內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》,，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法,。
第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)是指部門、單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督,，依法檢查會計(jì)帳目及其相關(guān)資產(chǎn),，監(jiān)督財(cái)政收支和財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法,、效益的活動,。
第三條 市和縣、區(qū)人民政府各部門,、國有企業(yè)事業(yè)單位,，以及法律、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定的其他單位,，應(yīng)當(dāng)依照本辦法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度。
第四條 市審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全市的內(nèi)部審計(jì)工作,，縣,、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本縣、區(qū)的內(nèi)部審計(jì)工作,。市和縣,、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)的主要職責(zé)是：
（一）按照法律、法規(guī)的規(guī)定和政府的要求制定內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和其他內(nèi)部審計(jì)制度,；
（二）指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門,、單位建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員；
（三）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作,；
（四）組織內(nèi)部審計(jì)理論研究,，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員；
（五）總結(jié),、交流,、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人,。
第五條 下列部門,、單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者配備專職內(nèi)部審計(jì)人員：
（一）審計(jì)機(jī)關(guān)未設(shè)派出機(jī)構(gòu)，財(cái)政,、財(cái)務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門,；
（二）國有大中型企業(yè)；
（三）國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大中型企業(yè),；
（四）重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位,；
（五）財(cái)政、財(cái)務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的國家事業(yè)單位,；
（六）審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他單位,。
上款所列部門、單位可以根據(jù)需要,，設(shè)立總審計(jì)師,。其他審計(jì)業(yè)務(wù)較少的部門、單位,，可以配備兼職內(nèi)部審計(jì)人員,。
第六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,，依照國家法律、法規(guī),、規(guī)章和政策,，以及本部門、本單位的規(guī)章制度,，對本部門,、本單位及所屬單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán),，對本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督,。
第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員對下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：
（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃或者本部門、本單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；
（二）財(cái)政,、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動,；
（三）經(jīng)濟(jì)效益；
（四）內(nèi)部控制制度,；
（五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任,；
（六）建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（概）算、決算,；
（七）國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本部門,、本單位規(guī)章制度的執(zhí)行；
（八）國有資產(chǎn)的管理和使用,；
（九）本部門,、本單位領(lǐng)導(dǎo)或者上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的事項(xiàng)；
（十）其他審計(jì)事項(xiàng),。
第八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員對本部門,、本單位與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項(xiàng)目等的合同執(zhí)行情況,，投入資金,、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定,，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,。
第九條 部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員可以對行業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問題開展行業(yè)審計(jì)調(diào)查。
第十條 內(nèi)部審計(jì)的工作成果,，經(jīng)測評后,，可以作為審計(jì)機(jī)關(guān)、社會審計(jì)組織等工作的參考依據(jù),。
第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員的主要職權(quán)是：
（一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要,，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算,、決算,、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等,；
（二）審核憑證,、帳表、決算,，檢查資金和財(cái)產(chǎn),，檢測財(cái)務(wù)會計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料,；
（三）參加有關(guān)會議,；
（四）對內(nèi)部審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查,，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料,；
（五）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī),、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)本部門,、本單位主要負(fù)責(zé)人同意,，予以制止；
（六）對阻撓,、妨礙內(nèi)部審計(jì)工作或者拒絕提供有關(guān)資料的,，經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，可以采取必要的臨時(shí)措施,，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
（七）提出改進(jìn)管理,、提高效益的建議和糾正,、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；
（八）對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員,，提出處理建議,，并按有關(guān)規(guī)定向上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者同級審計(jì)機(jī)關(guān)反映。
第十二條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：
（一）根據(jù)上級部署和本部門,、本單位的具體情況,，擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本部門,、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施,。
（二）實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書,，并要求被審計(jì)單位按期提交自查報(bào)告,，做好有關(guān)準(zhǔn)備工作。
（三）對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,，可以隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議,。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告,，征求被審計(jì)單位的意見后，草擬審計(jì)意見書或者審計(jì)決定,，連同審計(jì)報(bào)告,、被審計(jì)單位意見一并報(bào)送本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人審批,。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書或者審計(jì)決定,，被審計(jì)單位必須執(zhí)行,。對重大問題的審計(jì)意見書或者審計(jì)決定，應(yīng)當(dāng)同時(shí)報(bào)送上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和同級審計(jì)機(jī)關(guān),。
（四）被審計(jì)單位對審計(jì)意見書或者審計(jì)決定如有異議,，可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在部門、單位主要負(fù)責(zé)人提出,，該主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理,。
（五）對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)內(nèi)部審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見書或者執(zhí)行審計(jì)決定的情況,。
第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員對辦理的審計(jì)事項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理,。
第十四條 任免內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人,，應(yīng)當(dāng)先征求上級主管部門或者單位意見，并報(bào)同級審計(jì)機(jī)關(guān)備案,。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況,，不得隨意撤換。
第十五條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力,。內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任,，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十六條 內(nèi)部審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)受法律保護(hù),。任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員,。
第十七條 對違反本辦法有下列行為之一的，對主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員,，依法給予行政處分：
（一）阻撓,、妨礙內(nèi)部審計(jì)工作的；
（二）拒絕提供有關(guān)資料的,；
（三）拒絕執(zhí)行審計(jì)意見書或者審計(jì)決定的,；
（四）打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的。
第十八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì),、忠于職守,、堅(jiān)持原則、客觀公正,、實(shí)事求是,、廉潔奉公、保守秘密,。內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán),、徇私舞弊、泄露秘密,、玩忽職守,，構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的,，依法給予行政處分,。
第十九條 非國有經(jīng)濟(jì)組織開展內(nèi)部審計(jì)工作，可以參照本辦法執(zhí)行,。
第二十條 本辦法具體應(yīng)用中的問題,，由市審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋。
第二十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行,。1991年7月1日發(fā)布的《南昌市內(nèi)部審計(jì)工作辦法》同時(shí)廢止,。
1995年12月27日
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