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類 別：內(nèi)控政策文 號：南昌市人民政府第37號令頒發(fā)日期：1996-05-26
地 區(qū)：江西行 業(yè)：行政事業(yè)時效性：有效
第一條 為了加強我市內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》,，結(jié)合我市實際,，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計是指部門,、單位實施內(nèi)部監(jiān)督,，依法檢查會計帳目及其相關資產(chǎn)，監(jiān)督財政收支和財務收支真實,、合法,、效益的活動。
第三條 市和縣,、區(qū)人民政府各部門,、國有企業(yè)事業(yè)單位，以及法律,、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定的其他單位，應當依照本辦法實行內(nèi)部審計制度,。
第四條 市審計機關負責指導和監(jiān)督全市的內(nèi)部審計工作,，縣、區(qū)審計機關負責指導和監(jiān)督本縣,、區(qū)的內(nèi)部審計工作,。市和縣、區(qū)審計機關的主要職責是：
（一）按照法律、法規(guī)的規(guī)定和政府的要求制定內(nèi)部審計準則和其他內(nèi)部審計制度,；
（二）指導和監(jiān)督有關部門,、單位建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員,；
（三）指導和監(jiān)督內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員按照有關規(guī)定進行內(nèi)部審計工作,；
（四）組織內(nèi)部審計理論研究，培訓內(nèi)部審計人員,；
（五）總結(jié),、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗,，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人,。
第五條 下列部門、單位應當設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或者配備專職內(nèi)部審計人員：
（一）審計機關未設派出機構(gòu),，財政,、財務收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門；
（二）國有大中型企業(yè),；
（三）國有資產(chǎn)占控股地位或者主導地位的大中型企業(yè),；
（四）重點建設項目的建設單位；
（五）財政,、財務收支金額較大或者所屬單位較多的國家事業(yè)單位,；
（六）審計機關認定的其他單位。
上款所列部門,、單位可以根據(jù)需要,，設立總審計師。其他審計業(yè)務較少的部門,、單位,，可以配備兼職內(nèi)部審計人員。
第六條 內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員在本部門,、本單位主要負責人的直接領導下,，依照國家法律、法規(guī),、規(guī)章和政策,，以及本部門、本單位的規(guī)章制度,，對本部門,、本單位及所屬單位的財政、財務收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督,，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán),，對本部門,、本單位主要負責人負責并報告工作。內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員應當接受審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督,。
第七條 內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員對下列事項進行審計：
（一）財務計劃或者本部門,、本單位預算的執(zhí)行和決算；
（二）財政,、財務收支及其有關的經(jīng)濟活動,；
（三）經(jīng)濟效益；
（四）內(nèi)部控制制度,；
（五）經(jīng)濟責任,；
（六）建設項目預（概）算、決算,；
（七）國家財經(jīng)法規(guī)和本部門,、本單位規(guī)章制度的執(zhí)行；
（八）國有資產(chǎn)的管理和使用,；
（九）本部門,、本單位領導或者上級內(nèi)部審計機構(gòu)交辦的事項；
（十）其他審計事項,。
第八條 內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員對本部門,、本單位與境內(nèi)外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目等的合同執(zhí)行情況,，投入資金,、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關規(guī)定,，進行內(nèi)部審計監(jiān)督,。
第九條 部門內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員可以對行業(yè)經(jīng)濟管理中的重要問題開展行業(yè)審計調(diào)查,。
第十條 內(nèi)部審計的工作成果,，經(jīng)測評后，可以作為審計機關,、社會審計組織等工作的參考依據(jù),。
第十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員的主要職權(quán)是：
（一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃,、預算,、決算、報表和有關文件,、資料等,；
（二）審核憑證、帳表,、決算,，檢查資金和財產(chǎn),，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料,；
（三）參加有關會議,；
（四）對內(nèi)部審計涉及的有關事項進行調(diào)查，并索取有關文件,、資料等證明材料,；
（五）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為,，經(jīng)本部門,、本單位主要負責人同意，予以制止,；
（六）對阻撓,、妨礙內(nèi)部審計工作或者拒絕提供有關資料的，經(jīng)本部門,、本單位主要負責人批準,，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議,；
（七）提出改進管理,、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見,；
（八）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員,，提出處理建議，并按有關規(guī)定向上級內(nèi)部審計機構(gòu)或者同級審計機關反映,。
第十二條 內(nèi)部審計工作的主要程序是：
（一）根據(jù)上級部署和本部門,、本單位的具體情況，擬訂審計項目計劃,，報經(jīng)本部門,、本單位主要負責人批準后實施。
（二）實施審計前,，應當向被審計單位發(fā)出審計通知書,，并要求被審計單位按期提交自查報告，做好有關準備工作,。
（三）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,，可以隨時向有關單位和人員提出改進建議。審計終結(jié),，提出審計報告,，征求被審計單位的意見后，草擬審計意見書或者審計決定,，連同審計報告,、被審計單位意見一并報送本部門,、本單位主要負責人審批。經(jīng)批準的審計意見書或者審計決定,，被審計單位必須執(zhí)行,。對重大問題的審計意見書或者審計決定，應當同時報送上級內(nèi)部審計機構(gòu)和同級審計機關,。
（四）被審計單位對審計意見書或者審計決定如有異議,，可以向內(nèi)部審計機構(gòu)所在部門、單位主要負責人提出,，該主要負責人應當及時處理,。
（五）對主要項目進行后續(xù)內(nèi)部審計，檢查采納審計意見書或者執(zhí)行審計決定的情況,。
第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員對辦理的審計事項,，應當建立審計檔案，并按照有關規(guī)定進行管理,。
第十四條 任免內(nèi)部審計機構(gòu)的負責人,，應當先征求上級主管部門或者單位意見，并報同級審計機關備案,。內(nèi)部審計機構(gòu)負責人沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況,，不得隨意撤換。
第十五條 內(nèi)部審計人員應當具備與其從事的審計工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力,。內(nèi)部審計人員專業(yè)技術(shù)職務資格的考評和聘任,，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。
第十六條 內(nèi)部審計人員依法執(zhí)行職務受法律保護,。任何組織和個人不得打擊報復內(nèi)部審計人員,。
第十七條 對違反本辦法有下列行為之一的，對主要負責人和直接責任人員,，依法給予行政處分：
（一）阻撓,、妨礙內(nèi)部審計工作的；
（二）拒絕提供有關資料的,；
（三）拒絕執(zhí)行審計意見書或者審計決定的,；
（四）打擊報復內(nèi)部審計人員的,。
第十八條 內(nèi)部審計人員應當依法審計,、忠于職守、堅持原則,、客觀公正,、實事求是、廉潔奉公,、保守秘密,。內(nèi)部審計人員濫用職權(quán),、徇私舞弊、泄露秘密,、玩忽職守,，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任,；不構(gòu)成犯罪的,，依法給予行政處分。
第十九條 非國有經(jīng)濟組織開展內(nèi)部審計工作,，可以參照本辦法執(zhí)行,。
第二十條 本辦法具體應用中的問題，由市審計機關負責解釋,。
第二十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行,。1991年7月1日發(fā)布的《南昌市內(nèi)部審計工作辦法》同時廢止。
1995年12月27日
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