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類 別：內(nèi)控政策文 號：南昌市人民政府第37號令頒發(fā)日期：1996-05-26
地 區(qū)：江西行 業(yè)：行政事業(yè)時效性：有效
第一條 為了加強(qiáng)我市內(nèi)部審計工作,，建立健全內(nèi)部審計制度,，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合我市實際,，制定本辦法,。
第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計是指部門,、單位實施內(nèi)部監(jiān)督,，依法檢查會計帳目及其相關(guān)資產(chǎn),，監(jiān)督財政收支和財務(wù)收支真實,、合法、效益的活動,。
第三條 市和縣,、區(qū)人民政府各部門、國有企業(yè)事業(yè)單位,，以及法律、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定的其他單位,，應(yīng)當(dāng)依照本辦法實行內(nèi)部審計制度。
第四條 市審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全市的內(nèi)部審計工作,，縣,、區(qū)審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本縣、區(qū)的內(nèi)部審計工作,。市和縣,、區(qū)審計機(jī)關(guān)的主要職責(zé)是：
（一）按照法律、法規(guī)的規(guī)定和政府的要求制定內(nèi)部審計準(zhǔn)則和其他內(nèi)部審計制度,；
（二）指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門,、單位建立健全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員,；
（三）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計工作,；
（四）組織內(nèi)部審計理論研究，培訓(xùn)內(nèi)部審計人員,；
（五）總結(jié),、交流,、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進(jìn)單位和個人,。
第五條 下列部門,、單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者配備專職內(nèi)部審計人員：
（一）審計機(jī)關(guān)未設(shè)派出機(jī)構(gòu)，財政,、財務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門,；
（二）國有大中型企業(yè)；
（三）國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大中型企業(yè),；
（四）重點建設(shè)項目的建設(shè)單位,；
（五）財政、財務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的國家事業(yè)單位,；
（六）審計機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他單位,。
上款所列部門、單位可以根據(jù)需要,，設(shè)立總審計師,。其他審計業(yè)務(wù)較少的部門、單位,，可以配備兼職內(nèi)部審計人員,。
第六條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計人員在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,，依照國家法律,、法規(guī)、規(guī)章和政策,，以及本部門,、本單位的規(guī)章制度，對本部門,、本單位及所屬單位的財政,、財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán),，對本部門,、本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報告工作。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)接受審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督,。
第七條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計人員對下列事項進(jìn)行審計：
（一）財務(wù)計劃或者本部門,、本單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；
（二）財政,、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動,；
（三）經(jīng)濟(jì)效益；
（四）內(nèi)部控制制度；
（五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任,；
（六）建設(shè)項目預(yù)（概）算,、決算；
（七）國家財經(jīng)法規(guī)和本部門,、本單位規(guī)章制度的執(zhí)行,；
（八）國有資產(chǎn)的管理和使用；
（九）本部門,、本單位領(lǐng)導(dǎo)或者上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)交辦的事項,；
（十）其他審計事項。
第八條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計人員對本部門,、本單位與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資,、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目等的合同執(zhí)行情況，投入資金,、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益,，依照有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督,。
第九條 部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計人員可以對行業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問題開展行業(yè)審計調(diào)查,。
第十條 內(nèi)部審計的工作成果，經(jīng)測評后,，可以作為審計機(jī)關(guān),、社會審計組織等工作的參考依據(jù)。
第十一條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計人員的主要職權(quán)是：
（一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,，要求有關(guān)單位按時報送計劃,、預(yù)算、決算,、報表和有關(guān)文件,、資料等；
（二）審核憑證,、帳表,、決算,，檢查資金和財產(chǎn),，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料,；
（三）參加有關(guān)會議,；
（四）對內(nèi)部審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件,、資料等證明材料,；
（五）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，經(jīng)本部門,、本單位主要負(fù)責(zé)人同意,，予以制止；
（六）對阻撓,、妨礙內(nèi)部審計工作或者拒絕提供有關(guān)資料的,，經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，可以采取必要的臨時措施,，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
（七）提出改進(jìn)管理,、提高效益的建議和糾正,、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；
（八）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的直接責(zé)任人員,，提出處理建議,，并按有關(guān)規(guī)定向上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者同級審計機(jī)關(guān)反映。
第十二條 內(nèi)部審計工作的主要程序是：
（一）根據(jù)上級部署和本部門,、本單位的具體情況,，擬訂審計項目計劃，報經(jīng)本部門,、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施,。
（二）實施審計前，應(yīng)當(dāng)向被審計單位發(fā)出審計通知書,，并要求被審計單位按期提交自查報告,，做好有關(guān)準(zhǔn)備工作。
（三）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,，可以隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議,。審計終結(jié)，提出審計報告,，征求被審計單位的意見后,，草擬審計意見書或者審計決定，連同審計報告,、被審計單位意見一并報送本部門,、本單位主要負(fù)責(zé)人審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書或者審計決定,，被審計單位必須執(zhí)行,。對重大問題的審計意見書或者審計決定，應(yīng)當(dāng)同時報送上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和同級審計機(jī)關(guān),。
（四）被審計單位對審計意見書或者審計決定如有異議,，可以向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)所在部門,、單位主要負(fù)責(zé)人提出，該主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時處理,。
（五）對主要項目進(jìn)行后續(xù)內(nèi)部審計,，檢查采納審計意見書或者執(zhí)行審計決定的情況。
第十三條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計人員對辦理的審計事項,，應(yīng)當(dāng)建立審計檔案,，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。
第十四條 任免內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人,，應(yīng)當(dāng)先征求上級主管部門或者單位意見,，并報同級審計機(jī)關(guān)備案。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況,，不得隨意撤換,。
第十五條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部審計人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任,，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。
第十六條 內(nèi)部審計人員依法執(zhí)行職務(wù)受法律保護(hù)。任何組織和個人不得打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員,。
第十七條 對違反本辦法有下列行為之一的,，對主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員，依法給予行政處分：
（一）阻撓,、妨礙內(nèi)部審計工作的,；
（二）拒絕提供有關(guān)資料的；
（三）拒絕執(zhí)行審計意見書或者審計決定的,；
（四）打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員的,。
第十八條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計、忠于職守,、堅持原則,、客觀公正、實事求是,、廉潔奉公,、保守秘密。內(nèi)部審計人員濫用職權(quán),、徇私舞弊,、泄露秘密、玩忽職守,，構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任,；不構(gòu)成犯罪的,，依法給予行政處分。
第十九條 非國有經(jīng)濟(jì)組織開展內(nèi)部審計工作，可以參照本辦法執(zhí)行,。
第二十條 本辦法具體應(yīng)用中的問題,，由市審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋。
第二十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行,。1991年7月1日發(fā)布的《南昌市內(nèi)部審計工作辦法》同時廢止,。
1995年12月27日
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