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類 別：企業(yè)會計文 號：財政部財商字[1996]第461號頒發(fā)日期：1996-05-11
地 區(qū)：全國行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
| 中央對外貿(mào)易發(fā)展基金財務管理實施細則（試行） （1996年 財政部財商字[1996]第461號） 第一章 總則 第一條、為了加強中央對外貿(mào)易發(fā)展基金的財務管理，提高資金使用效益,，促進我國對外貿(mào)易事業(yè)的發(fā)展,，根據(jù)《國務院關于設立中央對外貿(mào)易發(fā)展基金有關問題的批復》（國函〔1996〕17號），制定本實施細則,。 第二條、中央對外貿(mào)易發(fā)展基金（以下簡稱中央外貿(mào)發(fā)展基金）是中央政府建立的在全國范圍內(nèi)用于調(diào)節(jié)和促進對外貿(mào)易發(fā)展的專項資金。 為了鼓勵機電產(chǎn)品出口,，每年在中央外貿(mào)發(fā)展基金中安排一定比例，作為機電產(chǎn)品出口發(fā)展基金,，專門用于支持擴大機電產(chǎn)品出口,。 第三條、中央外貿(mào)發(fā)展基金由上繳中央財政的出口商品配額招標收入（以下簡稱配額招標收入）和利息,，以及基金使用回收的本金,、使用費、滯期費等構成,。 第四條,、中央對外貿(mào)易發(fā)展基金由中央財政納入政府性基金預算實行專項專戶、列收列支管理,。中央外貿(mào)發(fā)展基金收入列入“中央外貿(mào)發(fā)展基金收入”科目,，支出列入“中央外貿(mào)發(fā)展基金支出”科目，當年結(jié)余的收入結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用。 中央外貿(mào)發(fā)展基金收入包括出口商品配額有償招標收入等,；中央外貿(mào)發(fā)展基金支出包括中央外貿(mào)發(fā)展基金有償使用和非有償使用部分,、中央財政核定的配額招標費用支出，以及銀行手續(xù)費等,。 第二章 配額招標收支 第五條,、配額招標收入是外經(jīng)貿(mào)部及有關進出口商會依據(jù)國家的法規(guī)對出口商品配額實行有償招標而向中標企業(yè)收取的行政性收費收入，是一種國家特許經(jīng)營權轉(zhuǎn)讓所得,，屬于國家財政預算收入,，包括中標金、中標保證金,、受讓配額金,、受讓配額保證金扣除轉(zhuǎn)讓配額保證金的差額等。 第六條,、各執(zhí)收單位（各進出口商會,，以下同）向中標企業(yè)收取配額招標收入，應使用北京市財政局統(tǒng)一印制的行政事業(yè)性收費票據(jù),。 第七條,、各執(zhí)收單位取得的配額招標收入,應作為“應繳預算收入”單獨核算,不得以任何名義截留、挪用,，也不得從中坐支各項費用,。 第八條、對受讓企業(yè)繳納的受讓配額保證金,，扣除用以返還轉(zhuǎn)讓企業(yè)轉(zhuǎn)出配額的保證金后,，結(jié)余部分作為配額招標收入上繳中央金庫。 第九條,、各執(zhí)收單位按規(guī)定在取得收入的3日內(nèi)全額就地上繳中央金庫,。零星收費收入，帳面余額不足1000元的,，可每15日上繳一次,；達到1000元的，應按時上繳中央金庫,。各執(zhí)收單位向中央財政上繳配額招標收入時,，應按《中華人民共和國國家金庫條例實施細則》的要求填制“一般繳款書”，并在預算科目名稱中列明“中央外貿(mào)發(fā)展基金收入”,。為了便于核對和清算,，各執(zhí)收單位要按季向財政部、外經(jīng)貿(mào)部上報配額招標收入收繳情況表,。 第十條,、配額招標費用支出是指從事配額招標工作本身所需的必要開支,，主要包括業(yè)務費和專項設備購置費等。 第十一條,、根據(jù)“收支兩條線”的管理原則,各執(zhí)收單位的配額招標費用支出,每年由外經(jīng)貿(mào)部匯總編報預算,，財政部根據(jù)各執(zhí)收單位的開支狀況和配額招標收入繳庫情況核定預算，從中央外貿(mào)發(fā)展基金中予以核撥,。 第十二條,、各執(zhí)收單位對配額招標收入和支出實行單獨核算,，并于年終編報配額招標收支決算,，由外經(jīng)貿(mào)部匯總上報財政部。 第三章 有償使用的中央外貿(mào)發(fā)展基金 第十三條,、中央外貿(mào)發(fā)展基金（包括機電產(chǎn)品出口發(fā)展基金）的絕大部分實行有償使用,。每年度使用計劃（包括分地區(qū)、分行業(yè),、分部門的使用金額及年限等內(nèi)容,，其中機電產(chǎn)品出口發(fā)展基金年度使用計劃由國家機電產(chǎn)品進出口辦公室提出），由外經(jīng)貿(mào)部會同財政部報國務院批準后下達,。 第十四條,、外經(jīng)貿(mào)部負責在國務院批準的年度計劃指標內(nèi)組織選定項目，其中機電產(chǎn)品出口發(fā)展基金的有償使用部分,由國家機電產(chǎn)品進出口辦公室（以下簡稱國家機電辦）負責組織項目,會同外經(jīng)貿(mào)部審定,。同時,，外經(jīng)貿(mào)部以及國家機電辦會同外經(jīng)貿(mào)部將當年選定項目的借款金額按使用年限匯總報送財政部。 第十五條,、中央外貿(mào)發(fā)展基金有償使用部分具體項目的評估審定,、資金發(fā)放和回收等事宜，委托中國銀行,、中國進出口銀行,，中國工商銀行、中國建設銀行（以下簡稱各指定銀行）具體負責,。各指定銀行應設置“中央外貿(mào)發(fā)展基金”過渡帳戶,，專項反映此項基金的發(fā)放和回收。 第十六條,、各指定銀行根據(jù)外經(jīng)貿(mào)部以及國家機電辦會同外經(jīng)貿(mào)部選定的項目金額及年限分別向財政部申請中央外貿(mào)發(fā)展基金,。 第十七條、財政部根據(jù)國務院批準的年度計劃指標和外經(jīng)貿(mào)部以及國家機電辦會同外經(jīng)貿(mào)部匯總報送的選定項目借款金額,、使用年限及各指定銀行的申請,，分別通知各指定銀行總行辦理借款手續(xù)，由各指定銀行總行填報“經(jīng)費撥款申請書”,，財政部將資金從中央總金庫下劃給各指定銀行總行,。 第十八條、財政部在國家預算中設置“中央外貿(mào)發(fā)展基金周轉(zhuǎn)金”和“中央外貿(mào)發(fā)展基金放款”科目，用于核算有償使用的中央外貿(mào)發(fā)展基金,?！爸醒胪赓Q(mào)發(fā)展基金周轉(zhuǎn)金”科目反映從“中央外貿(mào)發(fā)展基金支出”中劃轉(zhuǎn)的中央外貿(mào)發(fā)展基金有償使用部分，以及到期收回的使用費,、滯期費等,；“中央外貿(mào)發(fā)展基金放款”科目反映中央財政撥付給各指定銀行的有償使用中央外貿(mào)發(fā)展基金以及到期收回的借款本金。 第十九條,、各指定銀行發(fā)放和回收有償使用中央外貿(mào)發(fā)展基金的手續(xù)費按當年借出和回收的中央外貿(mào)發(fā)展基金借款本金各1‰分別計算,，并在申請和歸還中央外貿(mào)發(fā)展基金時辦理領款手續(xù)，由財政部從中央外貿(mào)發(fā)展基金中核撥,。 第二十條,、中央外貿(mào)發(fā)展基金的有償使用期限，根據(jù)項目的建設期和經(jīng)濟效益情況確定,，一般不超過3年,，如有特殊情況需延長使用期限的，由財政部和外經(jīng)貿(mào)部（機電產(chǎn)品出口發(fā)展基金項目與國家機電辦會同外經(jīng)貿(mào)部）商定,。 第二十一條,、對有償使用的中央外貿(mào)發(fā)展基金，借款企業(yè)應繳納一定比例的使用費,，由各指定銀行負責收取,。使用費標準規(guī)定為： 1.還款期在1年以內(nèi)的（包括1年），年費率為借款額的2％,； 財政部自撥款之日的10日后開始計收使用費，使用費由各指定銀行于歸還本金時一并繳納,。借款企業(yè)于實際收到借款次日起,，按使用期限和規(guī)定的使用費標準計算使用費，于歸還本金時一并向有關指定銀行繳納,。 第二十二條,、對借款企業(yè)到期不歸還借款本金或到期不繳納使用費的，各指定銀行可自借款到期的次日依照借款本金和使用費額按日費率1‰計收滯期費,。 第二十三條,、各出口企業(yè)有償使用中央外貿(mào)發(fā)展基金,，使用期限為1年的，應在“其它應付款”中核算,；使用期限在1年以上的,，應在“長期應付款”中核算。 第二十四條,、各指定銀行總行負責有償使用中央外貿(mào)發(fā)展基金的具體回收,。財政部自撥款之日的10日后開始計算中央外貿(mào)發(fā)展基金有償使用期限，各指定銀行總行應將到期應回收的有償使用中央外貿(mào)發(fā)展基金借款本金及使用費在有償使用期限到期后的7日內(nèi)足額繳入中央金庫,，并在繳款憑證中注明“歸還中央外貿(mào)發(fā)展基金”字樣和歸還的借款本金及使用費兩項數(shù)額,，同時向財政部填報“中央外貿(mào)發(fā)展基金還款報告單”，抄送外經(jīng)貿(mào)部,，屬于機電產(chǎn)品出口發(fā)展基金的還款同時抄送國家機電辦,。財政部年終與各指定銀行總行進行具體清算,。 第二十五條,、各指定銀行必須確保中央外貿(mào)發(fā)展基金的回收。對未能如期收回的資金,財政部將自借款到期的7日后,，依照借款本金和使用費額按日計收1‰的滯期費,由指定銀行按月繳入中央金庫,；對無法回收且不予豁免的資金,財政部不予撥付1‰銀行手續(xù)費，同時取消該銀行承擔評估中央外貿(mào)發(fā)展基金項目的資格,。 第二十六條,、任何部門、單位不得擅自核銷或豁免應收回的中央外貿(mào)發(fā)展基金和使用費,。一般情況下,，到期的中央外貿(mào)發(fā)展基金不予以展期。對確需核銷或豁免,、展期的,，由出口企業(yè)提出申請，項目評估銀行出具證明,，有關指定銀行總行審核確認,，并經(jīng)外經(jīng)貿(mào)部（機電產(chǎn)品出口發(fā)展基金項目由國家機電辦會同外經(jīng)貿(mào)部）提出意見，由財政部審核匯總后報國務院審批,。 第四章 非有償使用的中央外貿(mào)發(fā)展基金 第二十七條,、中央外貿(mào)發(fā)展基金非有償使用部分，由外經(jīng)貿(mào)部商有關部門審核提出（屬機電產(chǎn)品出口發(fā)展基金非有償使用部分,，由國家機電辦會同外經(jīng)貿(mào)部審核提出）具體使用項目及預算,，報國務院批準后，由財政部直接將資金劃撥給使用資金的單位或部門,。 第二十八條,、對地方政府開展對外貿(mào)易促進活動所需的支出以及應由企業(yè)承擔或有經(jīng)費來源的項目,，一般不在中央外貿(mào)發(fā)展基金無償資助范圍之列。 第二十九條,、對行政部門使用的非有償使用中央外貿(mào)發(fā)展基金,，應作為“專項經(jīng)費補助收入”納入本部門經(jīng)費進行單獨核算和管理。 第五章 中央外貿(mào)發(fā)展基金的監(jiān)督,、檢查與處罰 第三十條,、為了監(jiān)督、檢查中央外貿(mào)發(fā)展基金的管理情況,，凡使用中央外貿(mào)發(fā)展基金的企業(yè),，均必須按一定程序向有關銀行提交年度使用報告，主要反映投資項目執(zhí)行情況和中央外貿(mào)發(fā)展基金的使用效益與償還情況,，由各指定銀行匯總報財政部,、外經(jīng)貿(mào)部（其中機電產(chǎn)品出口發(fā)展基金部分，同時報送國家機電辦）,，并接受有關部門的監(jiān)督,、檢查。 第三十一條,、有償使用的中央外貿(mào)發(fā)展基金,，每年由外經(jīng)貿(mào)部匯總編制“中央外貿(mào)發(fā)展基金有償使用年報表”，其中機電產(chǎn)品出口發(fā)展基金由國家機電辦會同外經(jīng)貿(mào)部匯總編制,，并寫出執(zhí)行情況書面報告,，報送財政部備案，同時抄報國務院,。 第三十二條,、非有償使用的中央外貿(mào)發(fā)展基金，年終由使用資金的單位或部門將資金使用情況報財政部核批,。 第三十三條,、凡有下列行為者，財政,、審計部門將依照國務院《關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》以及《預算法》的有關規(guī)定進行處罰,；情節(jié)嚴重的，有關部門對直接負責的主管人員和直接責任者應給予行政處分,，觸犯刑律的要移交司法機關追究刑事責任： 第六章 附則 第三十四條,、機電產(chǎn)品出口發(fā)展基金執(zhí)行中央外貿(mào)發(fā)展基金統(tǒng)一的管理辦法，其財務管理按本細則執(zhí)行,。 第三十五條,、本辦法由財政部負責修訂和解釋。 第三十六條,、本辦法自發(fā)布之日起實施,。 |
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