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中央對(duì)外貿(mào)易發(fā)展基金財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則（試行）

（1996年 財(cái)政部財(cái)商字[1996]第461號(hào)）

第一章  總則

    第一條、為了加強(qiáng)中央對(duì)外貿(mào)易發(fā)展基金的財(cái)務(wù)管理,，提高資金使用效益,，促進(jìn)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易事業(yè)的發(fā)展,，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于設(shè)立中央對(duì)外貿(mào)易發(fā)展基金有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)函〔1996〕17號(hào)）,，制定本實(shí)施細(xì)則,。

    第二條,、中央對(duì)外貿(mào)易發(fā)展基金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中央外貿(mào)發(fā)展基金）是中央政府建立的在全國(guó)范圍內(nèi)用于調(diào)節(jié)和促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展的專(zhuān)項(xiàng)資金,。

    為了鼓勵(lì)機(jī)電產(chǎn)品出口，每年在中央外貿(mào)發(fā)展基金中安排一定比例,，作為機(jī)電產(chǎn)品出口發(fā)展基金,，專(zhuān)門(mén)用于支持?jǐn)U大機(jī)電產(chǎn)品出口。

    第三條,、中央外貿(mào)發(fā)展基金由上繳中央財(cái)政的出口商品配額招標(biāo)收入（以下簡(jiǎn)稱(chēng)配額招標(biāo)收入）和利息,，以及基金使用回收的本金、使用費(fèi),、滯期費(fèi)等構(gòu)成,。

    第四條,、中央對(duì)外貿(mào)易發(fā)展基金由中央財(cái)政納入政府性基金預(yù)算實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)戶,、列收列支管理。中央外貿(mào)發(fā)展基金收入列入“中央外貿(mào)發(fā)展基金收入”科目,，支出列入“中央外貿(mào)發(fā)展基金支出”科目,，當(dāng)年結(jié)余的收入結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用。

    中央外貿(mào)發(fā)展基金收入包括出口商品配額有償招標(biāo)收入等,；中央外貿(mào)發(fā)展基金支出包括中央外貿(mào)發(fā)展基金有償使用和非有償使用部分,、中央財(cái)政核定的配額招標(biāo)費(fèi)用支出，以及銀行手續(xù)費(fèi)等,。

第二章  配額招標(biāo)收支

    第五條,、配額招標(biāo)收入是外經(jīng)貿(mào)部及有關(guān)進(jìn)出口商會(huì)依據(jù)國(guó)家的法規(guī)對(duì)出口商品配額實(shí)行有償招標(biāo)而向中標(biāo)企業(yè)收取的行政性收費(fèi)收入,，是一種國(guó)家特許經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，屬于國(guó)家財(cái)政預(yù)算收入,，包括中標(biāo)金,、中標(biāo)保證金、受讓配額金,、受讓配額保證金扣除轉(zhuǎn)讓配額保證金的差額等,。

    第六條、各執(zhí)收單位（各進(jìn)出口商會(huì),，以下同）向中標(biāo)企業(yè)收取配額招標(biāo)收入,，應(yīng)使用北京市財(cái)政局統(tǒng)一印制的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)。

    第七條,、各執(zhí)收單位取得的配額招標(biāo)收入,應(yīng)作為“應(yīng)繳預(yù)算收入”單獨(dú)核算,不得以任何名義截留,、挪用，也不得從中坐支各項(xiàng)費(fèi)用,。

    第八條,、對(duì)受讓企業(yè)繳納的受讓配額保證金，扣除用以返還轉(zhuǎn)讓企業(yè)轉(zhuǎn)出配額的保證金后,，結(jié)余部分作為配額招標(biāo)收入上繳中央金庫(kù),。

    第九條、各執(zhí)收單位按規(guī)定在取得收入的3日內(nèi)全額就地上繳中央金庫(kù),。零星收費(fèi)收入,，帳面余額不足1000元的，可每15日上繳一次,；達(dá)到1000元的,，應(yīng)按時(shí)上繳中央金庫(kù)。各執(zhí)收單位向中央財(cái)政上繳配額招標(biāo)收入時(shí),，應(yīng)按《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例實(shí)施細(xì)則》的要求填制“一般繳款書(shū)”,，并在預(yù)算科目名稱(chēng)中列明“中央外貿(mào)發(fā)展基金收入”。為了便于核對(duì)和清算,，各執(zhí)收單位要按季向財(cái)政部,、外經(jīng)貿(mào)部上報(bào)配額招標(biāo)收入收繳情況表。

    第十條,、配額招標(biāo)費(fèi)用支出是指從事配額招標(biāo)工作本身所需的必要開(kāi)支,，主要包括業(yè)務(wù)費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等。

    第十一條,、根據(jù)“收支兩條線”的管理原則,各執(zhí)收單位的配額招標(biāo)費(fèi)用支出,每年由外經(jīng)貿(mào)部匯總編報(bào)預(yù)算,，財(cái)政部根據(jù)各執(zhí)收單位的開(kāi)支狀況和配額招標(biāo)收入繳庫(kù)情況核定預(yù)算，從中央外貿(mào)發(fā)展基金中予以核撥,。

    第十二條,、各執(zhí)收單位對(duì)配額招標(biāo)收入和支出實(shí)行單獨(dú)核算,，并于年終編報(bào)配額招標(biāo)收支決算，由外經(jīng)貿(mào)部匯總上報(bào)財(cái)政部,。

第三章  有償使用的中央外貿(mào)發(fā)展基金

    第十三條,、中央外貿(mào)發(fā)展基金（包括機(jī)電產(chǎn)品出口發(fā)展基金）的絕大部分實(shí)行有償使用。每年度使用計(jì)劃（包括分地區(qū),、分行業(yè),、分部門(mén)的使用金額及年限等內(nèi)容，其中機(jī)電產(chǎn)品出口發(fā)展基金年度使用計(jì)劃由國(guó)家機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)出口辦公室提出）,，由外經(jīng)貿(mào)部會(huì)同財(cái)政部報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后下達(dá),。

    第十四條、外經(jīng)貿(mào)部負(fù)責(zé)在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的年度計(jì)劃指標(biāo)內(nèi)組織選定項(xiàng)目,，其中機(jī)電產(chǎn)品出口發(fā)展基金的有償使用部分,由國(guó)家機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)出口辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)家機(jī)電辦）負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目,會(huì)同外經(jīng)貿(mào)部審定,。同時(shí)，外經(jīng)貿(mào)部以及國(guó)家機(jī)電辦會(huì)同外經(jīng)貿(mào)部將當(dāng)年選定項(xiàng)目的借款金額按使用年限匯總報(bào)送財(cái)政部,。

    第十五條,、中央外貿(mào)發(fā)展基金有償使用部分具體項(xiàng)目的評(píng)估審定、資金發(fā)放和回收等事宜,，委托中國(guó)銀行,、中國(guó)進(jìn)出口銀行，中國(guó)工商銀行,、中國(guó)建設(shè)銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各指定銀行）具體負(fù)責(zé),。各指定銀行應(yīng)設(shè)置“中央外貿(mào)發(fā)展基金”過(guò)渡帳戶，專(zhuān)項(xiàng)反映此項(xiàng)基金的發(fā)放和回收,。

    第十六條,、各指定銀行根據(jù)外經(jīng)貿(mào)部以及國(guó)家機(jī)電辦會(huì)同外經(jīng)貿(mào)部選定的項(xiàng)目金額及年限分別向財(cái)政部申請(qǐng)中央外貿(mào)發(fā)展基金。

    第十七條,、財(cái)政部根據(jù)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的年度計(jì)劃指標(biāo)和外經(jīng)貿(mào)部以及國(guó)家機(jī)電辦會(huì)同外經(jīng)貿(mào)部匯總報(bào)送的選定項(xiàng)目借款金額,、使用年限及各指定銀行的申請(qǐng)，分別通知各指定銀行總行辦理借款手續(xù),，由各指定銀行總行填報(bào)“經(jīng)費(fèi)撥款申請(qǐng)書(shū)”,，財(cái)政部將資金從中央總金庫(kù)下劃給各指定銀行總行。

    第十八條,、財(cái)政部在國(guó)家預(yù)算中設(shè)置“中央外貿(mào)發(fā)展基金周轉(zhuǎn)金”和“中央外貿(mào)發(fā)展基金放款”科目,，用于核算有償使用的中央外貿(mào)發(fā)展基金?！爸醒胪赓Q(mào)發(fā)展基金周轉(zhuǎn)金”科目反映從“中央外貿(mào)發(fā)展基金支出”中劃轉(zhuǎn)的中央外貿(mào)發(fā)展基金有償使用部分，以及到期收回的使用費(fèi),、滯期費(fèi)等,；“中央外貿(mào)發(fā)展基金放款”科目反映中央財(cái)政撥付給各指定銀行的有償使用中央外貿(mào)發(fā)展基金以及到期收回的借款本金,。

    第十九條、各指定銀行發(fā)放和回收有償使用中央外貿(mào)發(fā)展基金的手續(xù)費(fèi)按當(dāng)年借出和回收的中央外貿(mào)發(fā)展基金借款本金各1‰分別計(jì)算,，并在申請(qǐng)和歸還中央外貿(mào)發(fā)展基金時(shí)辦理領(lǐng)款手續(xù),，由財(cái)政部從中央外貿(mào)發(fā)展基金中核撥。

    第二十條,、中央外貿(mào)發(fā)展基金的有償使用期限,，根據(jù)項(xiàng)目的建設(shè)期和經(jīng)濟(jì)效益情況確定，一般不超過(guò)3年,，如有特殊情況需延長(zhǎng)使用期限的,，由財(cái)政部和外經(jīng)貿(mào)部（機(jī)電產(chǎn)品出口發(fā)展基金項(xiàng)目與國(guó)家機(jī)電辦會(huì)同外經(jīng)貿(mào)部）商定。

    第二十一條,、對(duì)有償使用的中央外貿(mào)發(fā)展基金,，借款企業(yè)應(yīng)繳納一定比例的使用費(fèi)，由各指定銀行負(fù)責(zé)收取,。使用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定為：

    1.還款期在1年以內(nèi)的（包括1年）,，年費(fèi)率為借款額的2％；
    2.還款期在1年以上2年以內(nèi)的（包括2年）,，年費(fèi)率為借款額的3％,；
    3.還款期在2年以上3年以內(nèi)的（包括3年），年費(fèi)率為借款額的4％,；
    4.還款期在3年以上的,，年費(fèi)率為借款額的5％，最高不超過(guò)7％,。

    財(cái)政部自撥款之日的10日后開(kāi)始計(jì)收使用費(fèi),，使用費(fèi)由各指定銀行于歸還本金時(shí)一并繳納。借款企業(yè)于實(shí)際收到借款次日起,，按使用期限和規(guī)定的使用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算使用費(fèi),，于歸還本金時(shí)一并向有關(guān)指定銀行繳納。

    第二十二條,、對(duì)借款企業(yè)到期不歸還借款本金或到期不繳納使用費(fèi)的,，各指定銀行可自借款到期的次日依照借款本金和使用費(fèi)額按日費(fèi)率1‰計(jì)收滯期費(fèi)。

    第二十三條,、各出口企業(yè)有償使用中央外貿(mào)發(fā)展基金,，使用期限為1年的，應(yīng)在“其它應(yīng)付款”中核算,；使用期限在1年以上的,，應(yīng)在“長(zhǎng)期應(yīng)付款”中核算。

    第二十四條、各指定銀行總行負(fù)責(zé)有償使用中央外貿(mào)發(fā)展基金的具體回收,。財(cái)政部自撥款之日的10日后開(kāi)始計(jì)算中央外貿(mào)發(fā)展基金有償使用期限,，各指定銀行總行應(yīng)將到期應(yīng)回收的有償使用中央外貿(mào)發(fā)展基金借款本金及使用費(fèi)在有償使用期限到期后的7日內(nèi)足額繳入中央金庫(kù)，并在繳款憑證中注明“歸還中央外貿(mào)發(fā)展基金”字樣和歸還的借款本金及使用費(fèi)兩項(xiàng)數(shù)額,，同時(shí)向財(cái)政部填報(bào)“中央外貿(mào)發(fā)展基金還款報(bào)告單”,，抄送外經(jīng)貿(mào)部，屬于機(jī)電產(chǎn)品出口發(fā)展基金的還款同時(shí)抄送國(guó)家機(jī)電辦,。財(cái)政部年終與各指定銀行總行進(jìn)行具體清算,。

    第二十五條、各指定銀行必須確保中央外貿(mào)發(fā)展基金的回收,。對(duì)未能如期收回的資金,財(cái)政部將自借款到期的7日后,，依照借款本金和使用費(fèi)額按日計(jì)收1‰的滯期費(fèi),由指定銀行按月繳入中央金庫(kù)；對(duì)無(wú)法回收且不予豁免的資金,財(cái)政部不予撥付1‰銀行手續(xù)費(fèi),，同時(shí)取消該銀行承擔(dān)評(píng)估中央外貿(mào)發(fā)展基金項(xiàng)目的資格,。

    第二十六條、任何部門(mén),、單位不得擅自核銷(xiāo)或豁免應(yīng)收回的中央外貿(mào)發(fā)展基金和使用費(fèi),。一般情況下，到期的中央外貿(mào)發(fā)展基金不予以展期,。對(duì)確需核銷(xiāo)或豁免,、展期的，由出口企業(yè)提出申請(qǐng),，項(xiàng)目評(píng)估銀行出具證明,，有關(guān)指定銀行總行審核確認(rèn)，并經(jīng)外經(jīng)貿(mào)部（機(jī)電產(chǎn)品出口發(fā)展基金項(xiàng)目由國(guó)家機(jī)電辦會(huì)同外經(jīng)貿(mào)部）提出意見(jiàn),，由財(cái)政部審核匯總后報(bào)國(guó)務(wù)院審批,。 第四章  非有償使用的中央外貿(mào)發(fā)展基金

    第二十七條、中央外貿(mào)發(fā)展基金非有償使用部分,，由外經(jīng)貿(mào)部商有關(guān)部門(mén)審核提出（屬機(jī)電產(chǎn)品出口發(fā)展基金非有償使用部分,，由國(guó)家機(jī)電辦會(huì)同外經(jīng)貿(mào)部審核提出）具體使用項(xiàng)目及預(yù)算，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后,，由財(cái)政部直接將資金劃撥給使用資金的單位或部門(mén),。

    第二十八條、對(duì)地方政府開(kāi)展對(duì)外貿(mào)易促進(jìn)活動(dòng)所需的支出以及應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)或有經(jīng)費(fèi)來(lái)源的項(xiàng)目,，一般不在中央外貿(mào)發(fā)展基金無(wú)償資助范圍之列,。

    第二十九條、對(duì)行政部門(mén)使用的非有償使用中央外貿(mào)發(fā)展基金,，應(yīng)作為“專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助收入”納入本部門(mén)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算和管理,。

第五章  中央外貿(mào)發(fā)展基金的監(jiān)督,、檢查與處罰

    第三十條、為了監(jiān)督,、檢查中央外貿(mào)發(fā)展基金的管理情況,，凡使用中央外貿(mào)發(fā)展基金的企業(yè),，均必須按一定程序向有關(guān)銀行提交年度使用報(bào)告,，主要反映投資項(xiàng)目執(zhí)行情況和中央外貿(mào)發(fā)展基金的使用效益與償還情況，由各指定銀行匯總報(bào)財(cái)政部,、外經(jīng)貿(mào)部（其中機(jī)電產(chǎn)品出口發(fā)展基金部分,，同時(shí)報(bào)送國(guó)家機(jī)電辦），并接受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督,、檢查,。

    第三十一條、有償使用的中央外貿(mào)發(fā)展基金,，每年由外經(jīng)貿(mào)部匯總編制“中央外貿(mào)發(fā)展基金有償使用年報(bào)表”,，其中機(jī)電產(chǎn)品出口發(fā)展基金由國(guó)家機(jī)電辦會(huì)同外經(jīng)貿(mào)部匯總編制，并寫(xiě)出執(zhí)行情況書(shū)面報(bào)告,，報(bào)送財(cái)政部備案,，同時(shí)抄報(bào)國(guó)務(wù)院。

    第三十二條,、非有償使用的中央外貿(mào)發(fā)展基金,，年終由使用資金的單位或部門(mén)將資金使用情況報(bào)財(cái)政部核批。

    第三十三條,、凡有下列行為者,，財(cái)政、審計(jì)部門(mén)將依照國(guó)務(wù)院《關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》以及《預(yù)算法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰,；情節(jié)嚴(yán)重的,，有關(guān)部門(mén)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任者應(yīng)給予行政處分，觸犯刑律的要移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任：
    一,、執(zhí)收單位未按期將配額招標(biāo)收入繳入中央金庫(kù),，以及截留、隱瞞,、坐支,、挪用、私分配額招標(biāo)收入的,；
    二,、執(zhí)收單位擅自擴(kuò)大配額招標(biāo)支出范圍，或擠占配額招標(biāo)支出的,；
    三,、違反中央外貿(mào)發(fā)展基金使用原則，任意擴(kuò)大使用范圍的；
    四,、截留,、挪用、侵占以及拖延發(fā)放中央外貿(mào)發(fā)展基金的,；
    五,、未按規(guī)定收取使用費(fèi)、滯期費(fèi),，以及未按規(guī)定將使用費(fèi),、滯期費(fèi)和利息等轉(zhuǎn)入中央外貿(mào)發(fā)展基金，而擅自用于個(gè)人福利,、獎(jiǎng)勵(lì),、辦公設(shè)備購(gòu)置及其它消費(fèi)性開(kāi)支的；
    六,、對(duì)中央外貿(mào)發(fā)展基金借款本金,、使用費(fèi)、滯期費(fèi)和利息,，未按規(guī)定繳入中央金庫(kù)預(yù)算帳戶統(tǒng)一核算的,；
    七、擅自改變中央外貿(mào)發(fā)展基金的使用方式,，將非有償使用的資金改為有償使用的,；
    八、其它違反本細(xì)則及國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)的行為,。

第六章  附則

    第三十四條、機(jī)電產(chǎn)品出口發(fā)展基金執(zhí)行中央外貿(mào)發(fā)展基金統(tǒng)一的管理辦法,，其財(cái)務(wù)管理按本細(xì)則執(zhí)行,。

    第三十五條、本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)修訂和解釋,。

    第三十六條,、本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。