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    第一章 總則

    第一條 為了建立健全交通行業(yè)內(nèi)部審計制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計工作,，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》,，結(jié)合交通行業(yè)的實際情況,，制定本規(guī)定。

    第二條 交通行業(yè)內(nèi)部審計是我國審計體系的重要組成部分,，是交通主管部門和企事業(yè)單位實施內(nèi)部監(jiān)督,，依法獨立檢查會計帳目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財務(wù)收支真實,、合法,、效益的行為。

    交通主管部門,、國有企事業(yè)單位,，以及法律、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定的其他單位,，依法實行內(nèi)部審計制度，以加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督,，遵守國家財經(jīng)法紀(jì),，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益,，改善經(jīng)營管理,，提高經(jīng)濟(jì)效益。

    第二章 機(jī)構(gòu)和人員

    第三條 下列單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的,、與本單位其它職能部門同級的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)：

    （一）雙重領(lǐng)導(dǎo)港口,；

    （二）部屬運(yùn)輸、港口,、施工,、工業(yè)企業(yè)；

    （三）部屬船檢,、救撈,、科研、設(shè)計,、院校等事業(yè)單位,；

    （四）部屬長江、珠江航務(wù)管理局等事業(yè)單位,；

    （五）其它需要設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的單位,。

    部屬海（水）監(jiān)單位應(yīng)根據(jù)工作需要，設(shè)立獨立的,、與其它職能部門同級的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),。

    其它審計業(yè)務(wù)較少的單位,，應(yīng)設(shè)置與其它職能部門同級的專職內(nèi)部審計人員。

    各省,、自治區(qū),、直轄市交通廳（局）應(yīng)按當(dāng)?shù)氐挠嘘P(guān)規(guī)定，設(shè)置相應(yīng)的審計機(jī)構(gòu),。

    各交通企事業(yè)單位的所屬單位的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),，由各單位確定。

    各省,、自治區(qū),、直轄市交通廳（局）所屬單位及地、市,、縣級交通主管部門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置,，由各交通廳（局）根據(jù)具體情況確定。

    各級交通主管部門和企事業(yè)單位可根據(jù)需要,，設(shè)立總審計師,。

    第四條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)配備與其承擔(dān)的審計任務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部審計人員,。

    內(nèi)部審計人員按干部管理權(quán)限的規(guī)定任免,。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人和未設(shè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的專職審計人員的任免，應(yīng)當(dāng)事前征得上一級主管審計機(jī)構(gòu)的同意,。

    內(nèi)部審計人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定,。

    第五條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)，具有較高的審計,、會計業(yè)務(wù)水平和必要的經(jīng)濟(jì),、工程技術(shù)專業(yè)知識。

    內(nèi)部審計人員應(yīng)接受崗位培訓(xùn),。

    第六條 內(nèi)部審計人員的初級,、中級專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考試和聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

    部屬單位內(nèi)部審計人員的高級職稱考評工作,，由部統(tǒng)一組織進(jìn)行。雙重領(lǐng)導(dǎo)港口和各省,、自治區(qū),、直轄市交通主管部門內(nèi)部審計人員的高級職稱考評工作，參照當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)規(guī)定辦理,。

    第七條 內(nèi)部審計人員的外勤工作享受適當(dāng)補(bǔ)貼,，具體標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)貙徲嫏C(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

    第八條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計,、忠于職守,、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公,、保守秘密,，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊,、泄漏秘密,、玩忽職守。

    第九條 內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù),，任何組織和個人不得打擊報復(fù),。

    第三章 職責(zé)

    第十條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人（廳長,、局長,、經(jīng)理、院長等）的直接領(lǐng)導(dǎo)下,，依照法律,、法規(guī)和政策，以及本部門,、本單位的規(guī)章制度,，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，并報告工作,。

    第十一條 審計署駐交通部審計局負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)部屬單位和指導(dǎo),、監(jiān)督全國交通行業(yè)的內(nèi)部審計工作；地方交通主管部門的審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬單位和指導(dǎo),、監(jiān)督本地區(qū)交通內(nèi)部審計工作,；各單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬單位的內(nèi)部審計工作。交通企事業(yè)單位的審計機(jī)構(gòu)應(yīng)服從上級主管部門或單位審計機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo),，并報告工作,。

    交通主管部門的審計機(jī)構(gòu)應(yīng)接受上級交通主管部門審計機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，并報告工作,。

    交通主管部門和企事業(yè)單位的審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督,。

    第十二條 交通主管部門和企事業(yè)單位的審計機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)所屬單位內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)是：

    （一）按照法律、法規(guī)和本部門,、本單位領(lǐng)導(dǎo)的要求,，制定內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃和規(guī)章制度。

    （二）檢查,、督促所屬單位按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),，配備內(nèi)部審計人員。

    （三）下達(dá)年度審計工作計劃,，明確工作重點,，提出具體工作要求,。

    （四）檢查、督促內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計工作,。

    （五）按工作計劃開展審計和審計調(diào)查,。

    （六）組織內(nèi)部審計理論研究，培訓(xùn)內(nèi)部審計人員,。

    （七）總結(jié),、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗,，表彰內(nèi)部審計先進(jìn)單位和個人,。

    第十三條 交通主管部門的審計機(jī)構(gòu)指導(dǎo)、監(jiān)督本地區(qū)交通行業(yè)內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)是：

    （一）按照法律,、法規(guī)要求,，制定內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃和規(guī)章制度。

    （二）指導(dǎo),、監(jiān)督下級交通主管部門按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度,。

    （三）提出年度審計工作要求。

    （四）指導(dǎo),、監(jiān)督內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計工作,。

    （五）組織行業(yè)性審計和審計調(diào)查。

    （六）組織內(nèi)部審計理論研究,，培訓(xùn)內(nèi)部審計人員,。

    （七）總結(jié)、交流,、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進(jìn)單位和個人,。

    第十四條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對本部門,、本單位及所屬單位的下列事項進(jìn)行審計和評審：

    （一）財務(wù)計劃或預(yù)算的執(zhí)行和決算；

    （二）財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動,；

    （三）經(jīng)濟(jì)效益,；

    （四）內(nèi)部控制制度；

    （五）交通專項資金（公路養(yǎng)路費(fèi),、運(yùn)輸管理費(fèi),、客貨運(yùn)附加費(fèi)、車輛購置附加費(fèi),、港口建設(shè)費(fèi),、以港養(yǎng)港資金以及養(yǎng)老保險基金等）的征收、使用,、管理及效益,；

    （六）建設(shè)項目的預(yù)（概）算,、決算；

    （七）經(jīng)濟(jì)責(zé)任,；

    （八）國家財經(jīng)法規(guī)和部門,、單位規(guī)章制度的執(zhí)行；

    （九）駐外機(jī)構(gòu)或境外項目的經(jīng)營管理與效益,；

    （十）審計機(jī)關(guān),、上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)委托和本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它審計事項。

    第十五條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對本部門,、本單位與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資,、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目等的合同執(zhí)行情況，資金投入,、財產(chǎn)經(jīng)營狀況及其效益,，依照有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督,。

    第十六條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可以對本部門,、本單位經(jīng)濟(jì)管理中的重要問題開展審計調(diào)查。

    第十七條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向上級審計機(jī)構(gòu)報送下列資料,；

    （一）內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃,、年度審計工作計劃及工作總結(jié)；

    （二）審計統(tǒng)計報表（含軟盤數(shù)據(jù)）,；

    （三）審計意見書和審計決定,，及重要的審計報告、審計調(diào)查報告,；

    （四）嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī),、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)、貪污賄賂案件的專案審計報告,；

    （五）本部門,、本單位內(nèi)部審計工作規(guī)章制度；

    （六）內(nèi)部審計工作信息,、經(jīng)驗材料,；

    （七）其他有關(guān)資料。

    第十八條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定,，積極開展審計電算化工作,。

    第四章 權(quán)限

    第十九條 在審計管轄范圍內(nèi)，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是：

    （一）要求本部門,、本單位有關(guān)部門及所屬單位,，報送計劃（包括財務(wù)、信貸,、生產(chǎn),、基建等）,、預(yù)算、決算和有關(guān)報表等資料,。

    （二）審核憑證,、帳表、決算,，檢查資金和財產(chǎn),，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料,。

    （三）對審計所涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查,，并索取有關(guān)文件和資料等證明材料。

    （四）參加生產(chǎn),、經(jīng)營,、財務(wù)和經(jīng)濟(jì)管理等方面的有關(guān)會議，參與研究和制定有關(guān)的規(guī)章制度,。

    （五）參與經(jīng)濟(jì)合同簽定,、對外投資決策、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,、設(shè)備更新和技術(shù)改造等重要經(jīng)濟(jì)決策活動,。

    （六）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)本部門,、本單位負(fù)責(zé)人同意,，做出封存有關(guān)帳冊、資產(chǎn)等臨時制止決定,。

    （七）對阻撓,、妨礙審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)本部門,、本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議,。

    （八）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正,、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見,。

    （九）對違反財經(jīng)法規(guī)的行為，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,；對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重后果負(fù)有直接責(zé)任的人員,，提出處理建議。

    （十）對審計工作中的重大事項,，可向上級審計機(jī)構(gòu)直接反映,。

    第二十條 交通主管部門和企事業(yè)單位在本部門,、本單位管理權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)授予內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理,、處罰的權(quán)限,。

    第五章 程序

    第二十一條 內(nèi)部審計工作的主要程序是：

    （一）根據(jù)上級部署和本部門、本單位的具體情況,，擬定審計工作計算,，報經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施,。

    （二）實施審計前,，應(yīng)擬定審計方案，確定審計范圍,、內(nèi)容,、方式和時間，并通知被審計單位,；被審計單位應(yīng)積極配合與協(xié)助,，并提供必要的工作條 件。

    （三）對審計事項,，應(yīng)取得證明材料,，記入審計工作記錄，寫出審計工作底稿,；審計工作記錄應(yīng)由相關(guān)人員簽章認(rèn)證,。（四）審計終結(jié)，提出審計報告,，征求被審計單位的意見,。

    （五）根據(jù)審計報告和被審計單位的書面意見，擬出審計意見書和審計決定,，連同審計報告和被審計單位的書面意見,，一并報送本部門、本單位負(fù)責(zé)人審批,。

    （六）將經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定送達(dá)被審計單位,；被審計單位必須執(zhí)行審計決定，并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報告執(zhí)行結(jié)果,。

    （七）被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議,，可向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)所在單位負(fù)責(zé)人提出，該負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時處理,；在未做出新的決定之前,，原審計意見書和審計決定仍然有效。

    （八）對采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況,，應(yīng)進(jìn)行檢查,；對主要項目,，應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計。

    第二十二條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對辦理的審計事項,，應(yīng)建立審計檔案,，并按審計署和交通部關(guān)于檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理。第二十三條 內(nèi)部審計的工作成果,，經(jīng)測評后,，可以作為審計機(jī)關(guān)、社會審計組織等工作的參考依據(jù),。

    第六章 獎懲

    第二十四條 對審計工作成績顯著的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),，有突出貢獻(xiàn)的審計人員，以及揭發(fā),、檢舉違反財經(jīng)法規(guī),，保護(hù)國有財產(chǎn)的有功人員，本單位和上級審計機(jī)構(gòu)應(yīng)給予表彰和獎勵,。

    第二十五條 內(nèi)部審計人員泄露秘密,、以權(quán)謀私、徇私舞弊等,，可根據(jù)干部管理權(quán)限的規(guī)定,，給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的,，可提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任,。

    第二十六條 對違反本規(guī)定的單位和個人，由其主管部門或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi),，根據(jù)情節(jié)輕重,，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰,，或者提請有關(guān)部門處理,。

    第七章 附則

    第二十七條 交通行業(yè)非國有經(jīng)濟(jì)組織開展內(nèi)部審計工作，可參照本規(guī)定的有關(guān)條 款執(zhí)行,。

    第二十八條 各省,、自治區(qū)、直轄市交通廳（局）,，部屬及雙重領(lǐng)導(dǎo)單位,，可根據(jù)本規(guī)定制定實施辦法，并報部備案,。

    第二十九條 本規(guī)定由交通部負(fù)責(zé)解釋。

    第三十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行,。1989年8月9日發(fā)布的《交通行業(yè)內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定》同時廢止,。