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各區(qū),、縣級(jí)市人民政府，市府直屬各單位：

    現(xiàn)將省人民政府《轉(zhuǎn)發(fā)審計(jì)署＜關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定＞的通知》（粵府〔1996〕7號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行,。

    轉(zhuǎn)發(fā)審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》的通知（粵府〔1996〕7號(hào)）

各市,、縣、自治縣人民政府,，省府直屬各單位：

    現(xiàn)將審計(jì)署1995年7月14日發(fā)布的《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（第1號(hào)令）轉(zhuǎn)發(fā)給你們,，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際情況，切實(shí)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督,，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，促進(jìn)廉政建設(shè),。

    以上通知,，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
    
    中華人民共和國(guó)審計(jì)署令（第1號(hào)）

    各省,、自治區(qū),、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府,，審計(jì)廳（局）,，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu),，各專(zhuān)業(yè)銀行,，人民保險(xiǎn)公司，駐國(guó)務(wù)院部門(mén)審計(jì)局,，各特派員辦事處，解放軍審計(jì)署,、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán),，有關(guān)部門(mén)內(nèi)審機(jī)構(gòu)，南京審計(jì)學(xué)院,，署機(jī)關(guān)各單位：

    《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》已經(jīng)審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)會(huì)議通過(guò),，現(xiàn)予發(fā)布施行。

    審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定

    第一條  根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》,，為了建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，制定本規(guī)定,。

    第二條  內(nèi)部審計(jì)是部門(mén),、單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會(huì)計(jì)帳目及其相關(guān)資產(chǎn),，監(jiān)督財(cái)政收支和財(cái)務(wù)收支真實(shí),、合法、效益的活動(dòng),。

    國(guó)務(wù)院各部門(mén)和地方人民政府各部門(mén),、國(guó)有的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織,，以及法律、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定的其他單位,，依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督,，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī),，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益,，改善經(jīng)營(yíng)管理,，提高經(jīng)濟(jì)效益。

    第三條  下列單位,，應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：

    （一）審計(jì)機(jī)關(guān)未設(shè)派出機(jī)構(gòu),，財(cái)政、財(cái)務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門(mén),；
    （二）縣級(jí)以上國(guó)有金融機(jī)構(gòu),；
    （三）國(guó)有大中型企業(yè)；
    （四）國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大中型企業(yè),；
    （五）國(guó)家大型建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位,；
    （六）財(cái)政、財(cái)務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的國(guó)家事業(yè)單位,；
    （七）其他需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位,。

    上述單位可以根據(jù)需要，設(shè)立總審計(jì)師,。

    其他審計(jì)業(yè)務(wù)較少的單位,，可以設(shè)置專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員。

    第四條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,，依照國(guó)家法律,、法規(guī)和政策，以及本部門(mén),、本單位的規(guī)章制度,，對(duì)本單位及所屬單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán),，對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

    第五條  審計(jì)署負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全國(guó)的內(nèi)部審計(jì)工作,；地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本地區(qū)的內(nèi)部審計(jì)工作,；審計(jì)機(jī)關(guān)駐部門(mén)的派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬單位和指導(dǎo)、監(jiān)督本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作；部門(mén)和單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作,。

    第六條  審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法履行對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的職責(zé),，具體是：

    （一）按照法律、法規(guī)和各級(jí)政府的要求,，起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)草案,，制定內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和其他內(nèi)部審計(jì)規(guī)章、制度,；

    （二）指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門(mén),、單位建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員,；

    （三）指導(dǎo),、監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作；

    （四）組織內(nèi)部審計(jì)理論研究,，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員,；

    （五）總結(jié)、交流,、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn),，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人。

    內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督,。

    第七條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

    （一）財(cái)務(wù)計(jì)劃或者單位預(yù)算的執(zhí)行和決算,；
    （二）財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),；
    （三）經(jīng)濟(jì)效益,；
    （四）內(nèi)部控制制度；
    （五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任,；
    （六）建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（概）算,、決算；
    （七）國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和部門(mén),、單位規(guī)章制度的執(zhí)行；
    （八）其他審計(jì)事項(xiàng),。

    第八條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本部門(mén),、本單位與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資,、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及合作項(xiàng)目等的合同執(zhí)行情況,；投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益,，依照有關(guān)規(guī)定,，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

    第九條  部門(mén)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)行業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展行業(yè)審計(jì)調(diào)查。

    第十條  內(nèi)部審計(jì)的工作成果,，經(jīng)測(cè)評(píng)后,，可以作為審計(jì)機(jī)關(guān)、社會(huì)審計(jì)組織等工作的參考依據(jù),。

    第十一條  在審計(jì)管轄范圍內(nèi),，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是：

    （一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃,、預(yù)算,、決算、報(bào)表和有關(guān)文件,、資料等,。
    （二）審核憑證、帳表,、決算,，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件,，查閱有關(guān)文件和資料,。
    （三）參加有關(guān)會(huì)議。
    （四）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查,，并索取有關(guān)文件,、資料等證明材料。
    （五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī),、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為,，經(jīng)部門(mén)或者單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時(shí)制止決定,。
    （六）對(duì)阻撓,、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn),，可以采取必要的臨時(shí)措施,，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
    （七）提出改進(jìn)管理,、提高效益的建議和糾正,、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)。
    （八）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員,，提出處理的建議,，并按有關(guān)規(guī)定，向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者審計(jì)機(jī)關(guān)反映,。

    部門(mén),、單位可以在管理權(quán)限范圍內(nèi),，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限,。

    第十二條  內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：

    （一）根據(jù)上級(jí)部署和本部門(mén),、本單位的具體情況，擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,，報(bào)經(jīng)本部門(mén),、本單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后實(shí)施。
    （二）實(shí)施審計(jì)前,，應(yīng)當(dāng)通知被審計(jì)單位,。
    （三）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議,。審計(jì)終結(jié),，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位的意見(jiàn),，報(bào)送本單位領(lǐng)導(dǎo)人審批,。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位,。被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定,。
    （四）對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況,。
    （五）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議,，可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位負(fù)責(zé)人提出，該負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理,。

    第十三條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理,。

    第十四條  任免內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人,，應(yīng)當(dāng)事前征求上級(jí)主管部門(mén)或單位的意見(jiàn)。

    內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí),。

    內(nèi)部審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)和聘任,，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

    第十五條  內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì),、忠于職守,、堅(jiān)持原則、客觀公正,、廉潔奉公、保守秘密,；不得濫用職權(quán),、徇私舞弊,、泄露秘密、玩忽職守,。

    內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù),，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

    第十六條  對(duì)違反本規(guī)定的單位和個(gè)人,，由其主管部門(mén)或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi),，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分,、經(jīng)濟(jì)處罰,，或者提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理。

    第十七條  非國(guó)有經(jīng)濟(jì)組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作,，可參照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行,。

    第十八條  各部門(mén)、各地區(qū),、各單位可以根據(jù)本規(guī)定,，制定具體實(shí)施辦法。

    第十九條  本規(guī)定由審計(jì)署負(fù)責(zé)解釋,。

    第二十條  本規(guī)定自發(fā)布之日起施行,。1989年12月2日發(fā)布的《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》廢止。

    說(shuō)明：本文僅供參考,。如需引用,，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。