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類 別：內(nèi)控政策文 號：銀發(fā)[1996]280號頒發(fā)日期：1996-06-07
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時(shí)效性：有效
中國人民銀行各省,、自治區(qū),、直轄市分行、計(jì)劃單列市分行：
現(xiàn)將《中國人民銀行內(nèi)部稽核制度》印發(fā)你們,，請組織實(shí)施,。1990年3月1日印發(fā)的《中國人民銀行內(nèi)部稽核制度》（試行）同時(shí)廢止。
附：
中國人民銀行內(nèi)部稽核制度
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)中國人民銀行內(nèi)部稽核監(jiān)督，有效行使中央銀行職能,，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》和《中華人民共和國審計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定,，特制定本制度。
第二條 中國人民銀行內(nèi)部稽核是人民銀行稽核部門依據(jù)國家法律,、法規(guī)和經(jīng)濟(jì),、金融方針、政策,，對人民銀行各級行及所屬獨(dú)立核算的企事業(yè)單位的業(yè)務(wù)活動,、財(cái)務(wù)收支及內(nèi)部管理進(jìn)行檢查、審核,、評價(jià)的再監(jiān)督活動,。
第三條 本制度適用于對中國人民銀行總行業(yè)務(wù)司（局）、各分支行和行屬企事業(yè)單位的稽核監(jiān)督,。
第四條 中國人民銀行內(nèi)部稽核監(jiān)督實(shí)行行長負(fù)責(zé)制,，稽核部門對本行行長負(fù)責(zé)并向其報(bào)告工作，稽核業(yè)務(wù)上接受上級行稽核部門的領(lǐng)導(dǎo),。
第五條 中國人民銀行內(nèi)部稽核原則上實(shí)行“分級管理,、下查一級”，各級行稽核部門對所轄分支機(jī)構(gòu)及行屬企事業(yè)單位進(jìn)行定期或不定期的稽核監(jiān)督,。根據(jù)需要,，也可對同級業(yè)務(wù)部門實(shí)施內(nèi)部稽核監(jiān)督。
第二章 內(nèi)部稽核的內(nèi)容
第六條 對中國人民銀行各級行履行中央銀行職責(zé),，貫徹執(zhí)行國家經(jīng)濟(jì)金融法律,、法規(guī)及金融方針、政策,、制度,、辦法的情況進(jìn)行稽核監(jiān)督。
第七條 對金融機(jī)構(gòu)管理情況的稽核包括：
（一）轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立,，變更,、終止及其章程、資本金,、業(yè)務(wù)范圍,、法定代表人及主要負(fù)責(zé)人任職資格的審核或?qū)徟那闆r；
（二）轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行年檢考核及日常監(jiān)管情況,；
（三）轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)本,、外幣業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的管理與檢查情況；
（四）對轄區(qū)內(nèi)金融債券,、企業(yè)債券,、投資基金發(fā)行的審核和管理情況,；
（五）對轄區(qū)內(nèi)非法設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和非法經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的報(bào)告及查處情況；
（六）轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表以及其他財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和資料的收集,、核對、分析情況,；
（七）轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)及法定代表人檔案資料的建立審核情況,。
第八條 對貨幣市場管理及利率管理情況的稽核包括：
（一）對轄區(qū)內(nèi)信貸總量、貸款投向及資產(chǎn)負(fù)債比例的監(jiān)督情況,；
（二）向金融機(jī)構(gòu)提供貸款和辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)情況,；
（三）調(diào)劑金融機(jī)構(gòu)橫向資金管理和辦理短期融資業(yè)務(wù)情況；
（四）對同業(yè)拆借市場實(shí)施監(jiān)管情況,；
（五）對金融機(jī)構(gòu)劃繳存款準(zhǔn)備金,、財(cái)政性存款和郵政儲蓄的監(jiān)管情況；
（六）對金融機(jī)構(gòu)在人民銀行備付金存款的監(jiān)管情況,；
（七）對金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行國家利率政策和規(guī)定的監(jiān)管情況,；
（八）人民現(xiàn)銀行信貸資金的管理情況；
（九）對現(xiàn)金和工資基金的管理情況,；
（十）對轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行《貸款通則》的監(jiān)管情況,。
第九條 對調(diào)查統(tǒng)計(jì)工作情況的稽核包括：
（一）貫徹執(zhí)行中國人民銀行總行頒布的《金融統(tǒng)計(jì)管理規(guī)定》情況；
（二）嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)金融統(tǒng)計(jì)保密法規(guī)制度情況,；
（三）對轄區(qū)內(nèi)收集,、整理提供的經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)調(diào)查數(shù)據(jù)的及時(shí)、準(zhǔn)確,、有效,、全面情況；
（四）對轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)虛報(bào),、瞞報(bào),、偽造、篡改統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的查處情況,；
（五）對轄區(qū)內(nèi)經(jīng)濟(jì),、金融運(yùn)行中突發(fā)性、傾向性的重大動態(tài)的收集,、整理,、分析及反饋情況,；
（六）對上級行布置的經(jīng)濟(jì),、金融調(diào)查課題的完成以及建立日常監(jiān)測、分析制度情況,。
第十條 對外匯管理情況的稽核包括：
（一）對金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的審批和監(jiān)督檢查情況,；
（二）對外債借款、擔(dān)保條件的審查和對外投資的審批管理情況；
（三）對外商投資企業(yè)外匯帳戶的審查管理情況,；
（四）對資本項(xiàng)目下外匯收支的監(jiān)控情況,；
（五）對外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)及外匯調(diào)劑資金的管理情況；
（六）對外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測和短期外債的管理情況,；
（七）對違反外匯管理規(guī)定的查處情況,；
（八）對國家外匯儲備和抵押外匯集中管理情況。
第十一條 對國際資金業(yè)務(wù)管理情況的稽核包括：
（一）對國際資金業(yè)務(wù)的管理,，辦理有關(guān)國際金融組織間資金結(jié)算情況,；
（二）對國際金融組織在華貸款項(xiàng)目和技術(shù)援助項(xiàng)目的管理情況；
（三）對外事活動經(jīng)費(fèi)的預(yù)算和管理情況,。
第十二條 對會計(jì),、聯(lián)行、結(jié)算管理工作的稽核包括：
（一）對金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行統(tǒng)一會計(jì)制度及支付結(jié)算,、聯(lián)行清算制度的管理情況,；
（二）人民銀行各項(xiàng)會計(jì)帳務(wù)的組織、核算管理情況,；
（三）對金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行《中華人民共和國票據(jù)法》和結(jié)算紀(jì)律的監(jiān)督檢查情況,；
（四）組織同城票據(jù)清算，支付結(jié)算的情況,；
（五）人民銀行辦理手工聯(lián)行,、電子聯(lián)行業(yè)務(wù)的管理情況；
（六）對會計(jì)檔案,、重要空白憑證及聯(lián)行印,、押、讓的管理情況,；
（七）對編制會計(jì)決算報(bào)表的真實(shí),、合規(guī)情況。
第十三條 對財(cái)務(wù)管理的稽核包括：
（一）遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和《中國人民銀行財(cái)務(wù)制度》的情況,。
（二）財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,。各項(xiàng)收入是否及時(shí)到位、如實(shí)支出,，支出是否合法,、合規(guī)情況。
（三）經(jīng)費(fèi)開支的合法,、合規(guī)情況,。
（四）盈虧解繳真實(shí)、合規(guī)情況,。
（五）對各項(xiàng)資金及財(cái)產(chǎn)的安全,、完整情況,。
第十四條 對貨幣發(fā)行、金銀管理工作的稽核包括：
（一）執(zhí)行貨幣發(fā)行,、出納業(yè)務(wù)及金銀管理的規(guī)章制度的情況,；
（二）發(fā)行基金、業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金,、金銀,、外幣、貴重物品,、有價(jià)證券的管理情況,；
（三）辦理人民幣發(fā)行基金的保管、調(diào)運(yùn),、銷毀及核算業(yè)務(wù)情況,；
（四）金銀收購，配售與金銀市場的管理情況,；
（五）組織開展反假人民幣工作情況,；
（六）金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的監(jiān)督、檢查和協(xié)調(diào)情況,。
第十五條 對經(jīng)理國家金庫和代理發(fā)行政府債券情況的稽核包括：
（一）執(zhí)行各項(xiàng)國家金庫規(guī)章制度情況,；
（二）庫款的收納、報(bào)解及其調(diào)撥監(jiān)督管理情況,；
（三）中央與地方財(cái)政預(yù)算收支的會計(jì)帳務(wù)核算情況,；
（四）退庫款項(xiàng)的審查與監(jiān)督情況；
（五）對國庫經(jīng)收處的管理監(jiān)督情況,；
（六）政府債券的發(fā)行,、兌付及反假國庫券工作情況。
第十六條 對人民銀行基本建設(shè)項(xiàng)目情況的稽核包括：
（一）遵守國家有關(guān)方針,、政策和《中國人民銀行基本建設(shè)管理辦法》情況,；
（二）基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)手續(xù)的合規(guī)、合法性,；
（三）基本資金來源與運(yùn)用的合規(guī),、合法性；
（四）建筑規(guī)模和投資是否超過經(jīng)批準(zhǔn)有關(guān)文件的標(biāo)準(zhǔn),；
（五）建設(shè)費(fèi)用支出的經(jīng)濟(jì)性,、合理性。
第十七條 對履行稽核監(jiān)督職能情況進(jìn)行再監(jiān)督包括：
（一）完成上級行和本行行長布置的稽核任務(wù)情況,；
（二）對金融機(jī)構(gòu)違反國家金融法律,、法規(guī)、方針,、政策的查處情況,；
（三）對轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施稽核、檢查的反饋情況,；
（四）執(zhí)行各項(xiàng)稽核法規(guī)制度情況,；
（五）對下一級行稽核工作的監(jiān)督考核情況；
（六）稽核的基礎(chǔ)工作情況,。
第十八條 對中國人民銀行內(nèi)部管理,、內(nèi)部控制制度的建立完善、執(zhí)行情況的稽核,。
第十九條 開展對行屬院校,、企事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)效益的稽核包括：
（一）執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)管理制度的情況；
（二）經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制及執(zhí)行情況,；
（三）組織安排各項(xiàng)收入,、支出的真實(shí)合規(guī)情況；
（四）國家資金財(cái)產(chǎn)的安全,、完整以及單位資產(chǎn)管理的情況,；
（五）內(nèi)部管理和內(nèi)部控制制度情況；
（六）其他需要稽核的事項(xiàng),。
第二十條 對中國人民銀行分,、支行、行屬院校,、企事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人的離任稽核（制度另行制定）,。
第二十一條 辦理上級行和本行行長交辦的內(nèi)部稽核事項(xiàng)。
第三章 內(nèi)部稽核的機(jī)構(gòu)和人員
第二十二條 中國人民銀行總行,、省,、地（市）分行均應(yīng)在稽核部門配備一定數(shù)量和相應(yīng)級別的專職內(nèi)部稽核人員。
第二十三條 內(nèi)部稽核人員執(zhí)行稽核任務(wù)時(shí)有下列職權(quán)：
（一）檢查被稽核單位有關(guān)帳簿,、報(bào)表,、憑證，參閱有關(guān)的文件,、資料,、會議記錄等，必要時(shí)可以復(fù)制有關(guān)證明材料,；
（二）檢查被稽核單位的財(cái)產(chǎn),、物資及保管的發(fā)行基金、現(xiàn)金,、金銀,、外幣、有價(jià)證券,、貴重物品,、契約合同等,，必要時(shí)可以采用先封后查的措施；
（三）針對被稽核單位存在的問題,，提出糾正和處理意見,；
（四）制止正在進(jìn)行損害國家利益，違反經(jīng)濟(jì),、金融法規(guī),、政策的行為，制止無效時(shí),，建議追究有關(guān)人員的責(zé)任,；
（五）對稽核中的涉嫌問題，可以向被稽核單位和有關(guān)人員進(jìn)行質(zhì)詢調(diào)查,，索取有關(guān)證明材料,，有關(guān)人員應(yīng)如實(shí)提供情況，并對其內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé),；
（六）組織召開有關(guān)座談會或到有關(guān)單位進(jìn)行外部調(diào)查,；
（七）對被稽核單位的工作和主要負(fù)責(zé)人履行職責(zé)的情況作出評價(jià)，提供領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門作為考核干部的依據(jù),。
第二十四條 內(nèi)部稽核人員應(yīng)當(dāng)忠于職守,、依法稽核、客觀公正,、實(shí)事求是,、保守機(jī)密、遵守職業(yè)道德,。
第二十五條 對在內(nèi)部稽核工作中成績顯著的單位和個(gè)人應(yīng)給予表揚(yáng)和獎勵,；對于濫用職權(quán)、徇私舞弊,、玩忽職守,、違反稽核紀(jì)律的內(nèi)部稽核人員，給予行政處分,，觸犯刑律的,，由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。
第四章 內(nèi)部稽核程序和方式
第二十六條 內(nèi)部稽核程序參照《中國人民銀行稽核程序》辦理,。
第二十七條 根據(jù)上級行稽核部門和本行行長布置的稽核事項(xiàng),，可采取常規(guī)稽核、專項(xiàng)稽核等方式進(jìn)行,，必要時(shí)對被稽核單位執(zhí)行稽核結(jié)論和處理決定的整改情況進(jìn)行后續(xù)稽核,。
第二十八條 對分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動的常規(guī)稽核，其周期一般按下列要求實(shí)施，有條件的可以縮短其稽核周期,。
（一）總行對省級分行,、計(jì)劃單列市分行的稽核，每五年為一周期,；
（二）省級分行對省會城市分行,、地（市）二級分行的稽核，每四年為一周期,；
（三）計(jì)劃單列城市分行、省會城市分行,、地（市）二級分行對縣級支行的稽核,，每三年為一周期。
第二十九條 專項(xiàng)稽核由上級行稽核部門和本行行長安排布置,。
第三十條 各分支行的內(nèi)部稽核工作要根據(jù)上級行稽核部門和本行行長的要求,，確定工作重點(diǎn)，制定周期工作計(jì)劃,，經(jīng)本行行長批準(zhǔn)后執(zhí)行,，并報(bào)上級行稽核部門備案，內(nèi)部稽核年度工作總結(jié)要報(bào)上級行稽核部門,。
第五章 罰則
第三十一條 對違反經(jīng)濟(jì)金融法律,、法規(guī)及政策的被稽核單位，除責(zé)令其限期糾正外,，可根據(jù)其行為性質(zhì)及情節(jié)輕重,，并依照國家有關(guān)部門規(guī)定分別給予下列處罰：
（一）警告；
（二）通報(bào)批評,；
（三）罰款,；
（四）沒收非法所得。
以上處罰可以并處,。
第三十二條 對于違反金融法規(guī)的單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員,，可根據(jù)情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)處分和建議有關(guān)部門追究行政責(zé)任；對涉及黨紀(jì),、政紀(jì)的,，移交紀(jì)檢監(jiān)察部門處理；觸犯刑律的由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任,。
第三十三條 對因工作失職,、瀆職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員，要移交監(jiān)察部門追究行政責(zé)任,；觸犯刑律的由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任,。
第三十四條 對阻撓內(nèi)部稽核工作，抗拒稽核檢查和打擊報(bào)復(fù)稽核人員者,，要給予行政處分,。
第六章 附則
第三十五條 各省,、自治區(qū)、直轄市分行及計(jì)劃單列市分行可根據(jù)本制度制定實(shí)施細(xì)則,，報(bào)總行備案,。中國印鈔造幣總公司、總行教育司根據(jù)本制度參照國家審計(jì)部門有關(guān)規(guī)定,，分別制定對行屬印鈔,、造幣企業(yè)和行屬院校等事業(yè)單位的稽核實(shí)施細(xì)則。
第三十六條 本暫行制度由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋,。
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