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中國(guó)人民銀行各省、自治區(qū),、直轄市分行,、計(jì)劃單列市分行：

    現(xiàn)將《中國(guó)人民銀行內(nèi)部稽核制度》印發(fā)你們,，請(qǐng)組織實(shí)施,。1990年3月1日印發(fā)的《中國(guó)人民銀行內(nèi)部稽核制度》（試行）同時(shí)廢止,。

    附：

中國(guó)人民銀行內(nèi)部稽核制度

    第一章  總則

    第一條  為了加強(qiáng)中國(guó)人民銀行內(nèi)部稽核監(jiān)督,，有效行使中央銀行職能,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》和《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度,。

    第二條  中國(guó)人民銀行內(nèi)部稽核是人民銀行稽核部門依據(jù)國(guó)家法律,、法規(guī)和經(jīng)濟(jì)、金融方針,、政策,，對(duì)人民銀行各級(jí)行及所屬獨(dú)立核算的企事業(yè)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支及內(nèi)部管理進(jìn)行檢查,、審核,、評(píng)價(jià)的再監(jiān)督活動(dòng)。

    第三條  本制度適用于對(duì)中國(guó)人民銀行總行業(yè)務(wù)司（局）,、各分支行和行屬企事業(yè)單位的稽核監(jiān)督,。

    第四條  中國(guó)人民銀行內(nèi)部稽核監(jiān)督實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，稽核部門對(duì)本行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)并向其報(bào)告工作,，稽核業(yè)務(wù)上接受上級(jí)行稽核部門的領(lǐng)導(dǎo),。

    第五條  中國(guó)人民銀行內(nèi)部稽核原則上實(shí)行“分級(jí)管理、下查一級(jí)”,，各級(jí)行稽核部門對(duì)所轄分支機(jī)構(gòu)及行屬企事業(yè)單位進(jìn)行定期或不定期的稽核監(jiān)督,。根據(jù)需要，也可對(duì)同級(jí)業(yè)務(wù)部門實(shí)施內(nèi)部稽核監(jiān)督,。

    第二章  內(nèi)部稽核的內(nèi)容

    第六條  對(duì)中國(guó)人民銀行各級(jí)行履行中央銀行職責(zé),，貫徹執(zhí)行國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融法律、法規(guī)及金融方針,、政策,、制度、辦法的情況進(jìn)行稽核監(jiān)督,。

    第七條  對(duì)金融機(jī)構(gòu)管理情況的稽核包括：

    （一）轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立,，變更、終止及其章程,、資本金,、業(yè)務(wù)范圍、法定代表人及主要負(fù)責(zé)人任職資格的審核或?qū)徟那闆r,；

    （二）轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行年檢考核及日常監(jiān)管情況,；

    （三）轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)本、外幣業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理與檢查情況,；

    （四）對(duì)轄區(qū)內(nèi)金融債券,、企業(yè)債券、投資基金發(fā)行的審核和管理情況,；

    （五）對(duì)轄區(qū)內(nèi)非法設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和非法經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)的報(bào)告及查處情況,；

    （六）轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表以及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和資料的收集、核對(duì),、分析情況,；

    （七）轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)及法定代表人檔案資料的建立審核情況。

    第八條  對(duì)貨幣市場(chǎng)管理及利率管理情況的稽核包括：

    （一）對(duì)轄區(qū)內(nèi)信貸總量,、貸款投向及資產(chǎn)負(fù)債比例的監(jiān)督情況,；

    （二）向金融機(jī)構(gòu)提供貸款和辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)情況；

    （三）調(diào)劑金融機(jī)構(gòu)橫向資金管理和辦理短期融資業(yè)務(wù)情況,；

    （四）對(duì)同業(yè)拆借市場(chǎng)實(shí)施監(jiān)管情況,；

    （五）對(duì)金融機(jī)構(gòu)劃繳存款準(zhǔn)備金、財(cái)政性存款和郵政儲(chǔ)蓄的監(jiān)管情況,；

    （六）對(duì)金融機(jī)構(gòu)在人民銀行備付金存款的監(jiān)管情況,；

    （七）對(duì)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行國(guó)家利率政策和規(guī)定的監(jiān)管情況；

    （八）人民現(xiàn)銀行信貸資金的管理情況,；

    （九）對(duì)現(xiàn)金和工資基金的管理情況,；

    （十）對(duì)轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行《貸款通則》的監(jiān)管情況。

    第九條  對(duì)調(diào)查統(tǒng)計(jì)工作情況的稽核包括：

    （一）貫徹執(zhí)行中國(guó)人民銀行總行頒布的《金融統(tǒng)計(jì)管理規(guī)定》情況,；

    （二）嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)金融統(tǒng)計(jì)保密法規(guī)制度情況,；

    （三）對(duì)轄區(qū)內(nèi)收集、整理提供的經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)調(diào)查數(shù)據(jù)的及時(shí),、準(zhǔn)確,、有效、全面情況,；

    （四）對(duì)轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)虛報(bào),、瞞報(bào)、偽造,、篡改統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的查處情況；

    （五）對(duì)轄區(qū)內(nèi)經(jīng)濟(jì),、金融運(yùn)行中突發(fā)性,、傾向性的重大動(dòng)態(tài)的收集、整理,、分析及反饋情況,；

    （六）對(duì)上級(jí)行布置的經(jīng)濟(jì)、金融調(diào)查課題的完成以及建立日常監(jiān)測(cè),、分析制度情況,。

    第十條  對(duì)外匯管理情況的稽核包括：

    （一）對(duì)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的審批和監(jiān)督檢查情況；

    （二）對(duì)外債借款,、擔(dān)保條件的審查和對(duì)外投資的審批管理情況,；

    （三）對(duì)外商投資企業(yè)外匯帳戶的審查管理情況,；

    （四）對(duì)資本項(xiàng)目下外匯收支的監(jiān)控情況；

    （五）對(duì)外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)及外匯調(diào)劑資金的管理情況,；

    （六）對(duì)外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)和短期外債的管理情況,；

    （七）對(duì)違反外匯管理規(guī)定的查處情況；

    （八）對(duì)國(guó)家外匯儲(chǔ)備和抵押外匯集中管理情況,。

    第十一條  對(duì)國(guó)際資金業(yè)務(wù)管理情況的稽核包括：

    （一）對(duì)國(guó)際資金業(yè)務(wù)的管理,，辦理有關(guān)國(guó)際金融組織間資金結(jié)算情況；

    （二）對(duì)國(guó)際金融組織在華貸款項(xiàng)目和技術(shù)援助項(xiàng)目的管理情況,；

    （三）對(duì)外事活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算和管理情況,。

    第十二條  對(duì)會(huì)計(jì)、聯(lián)行,、結(jié)算管理工作的稽核包括：

    （一）對(duì)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度及支付結(jié)算,、聯(lián)行清算制度的管理情況；

    （二）人民銀行各項(xiàng)會(huì)計(jì)帳務(wù)的組織,、核算管理情況,；

    （三）對(duì)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》和結(jié)算紀(jì)律的監(jiān)督檢查情況；

    （四）組織同城票據(jù)清算,，支付結(jié)算的情況,；

    （五）人民銀行辦理手工聯(lián)行、電子聯(lián)行業(yè)務(wù)的管理情況,；

    （六）對(duì)會(huì)計(jì)檔案,、重要空白憑證及聯(lián)行印、押,、讓的管理情況,；

    （七）對(duì)編制會(huì)計(jì)決算報(bào)表的真實(shí)、合規(guī)情況,。

    第十三條  對(duì)財(cái)務(wù)管理的稽核包括：

    （一）遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和《中國(guó)人民銀行財(cái)務(wù)制度》的情況,。

    （二）財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。各項(xiàng)收入是否及時(shí)到位,、如實(shí)支出,，支出是否合法、合規(guī)情況,。

    （三）經(jīng)費(fèi)開支的合法,、合規(guī)情況。

    （四）盈虧解繳真實(shí),、合規(guī)情況,。

    （五）對(duì)各項(xiàng)資金及財(cái)產(chǎn)的安全、完整情況。

    第十四條  對(duì)貨幣發(fā)行,、金銀管理工作的稽核包括：

    （一）執(zhí)行貨幣發(fā)行,、出納業(yè)務(wù)及金銀管理的規(guī)章制度的情況；

    （二）發(fā)行基金,、業(yè)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金,、金銀、外幣,、貴重物品,、有價(jià)證券的管理情況；

    （三）辦理人民幣發(fā)行基金的保管,、調(diào)運(yùn),、銷毀及核算業(yè)務(wù)情況；

    （四）金銀收購(gòu),，配售與金銀市場(chǎng)的管理情況,；

    （五）組織開展反假人民幣工作情況；

    （六）金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的監(jiān)督,、檢查和協(xié)調(diào)情況,。

    第十五條  對(duì)經(jīng)理國(guó)家金庫(kù)和代理發(fā)行政府債券情況的稽核包括：

    （一）執(zhí)行各項(xiàng)國(guó)家金庫(kù)規(guī)章制度情況；

    （二）庫(kù)款的收納,、報(bào)解及其調(diào)撥監(jiān)督管理情況,；

    （三）中央與地方財(cái)政預(yù)算收支的會(huì)計(jì)帳務(wù)核算情況；

    （四）退庫(kù)款項(xiàng)的審查與監(jiān)督情況,；

    （五）對(duì)國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的管理監(jiān)督情況,；

    （六）政府債券的發(fā)行、兌付及反假國(guó)庫(kù)券工作情況,。

    第十六條  對(duì)人民銀行基本建設(shè)項(xiàng)目情況的稽核包括：

    （一）遵守國(guó)家有關(guān)方針,、政策和《中國(guó)人民銀行基本建設(shè)管理辦法》情況；

    （二）基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)手續(xù)的合規(guī),、合法性,；

    （三）基本資金來源與運(yùn)用的合規(guī)、合法性,；

    （四）建筑規(guī)模和投資是否超過經(jīng)批準(zhǔn)有關(guān)文件的標(biāo)準(zhǔn),；

    （五）建設(shè)費(fèi)用支出的經(jīng)濟(jì)性、合理性,。

    第十七條  對(duì)履行稽核監(jiān)督職能情況進(jìn)行再監(jiān)督包括：

    （一）完成上級(jí)行和本行行長(zhǎng)布置的稽核任務(wù)情況；

    （二）對(duì)金融機(jī)構(gòu)違反國(guó)家金融法律,、法規(guī),、方針、政策的查處情況,；

    （三）對(duì)轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施稽核,、檢查的反饋情況,；

    （四）執(zhí)行各項(xiàng)稽核法規(guī)制度情況；

    （五）對(duì)下一級(jí)行稽核工作的監(jiān)督考核情況,；

    （六）稽核的基礎(chǔ)工作情況,。

    第十八條  對(duì)中國(guó)人民銀行內(nèi)部管理、內(nèi)部控制制度的建立完善,、執(zhí)行情況的稽核,。

    第十九條  開展對(duì)行屬院校、企事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)效益的稽核包括：

    （一）執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)管理制度的情況,；

    （二）經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制及執(zhí)行情況,；

    （三）組織安排各項(xiàng)收入、支出的真實(shí)合規(guī)情況,；

    （四）國(guó)家資金財(cái)產(chǎn)的安全,、完整以及單位資產(chǎn)管理的情況；

    （五）內(nèi)部管理和內(nèi)部控制制度情況,；

    （六）其他需要稽核的事項(xiàng),。

    第二十條  對(duì)中國(guó)人民銀行分、支行,、行屬院校,、企事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人的離任稽核（制度另行制定）。

    第二十一條  辦理上級(jí)行和本行行長(zhǎng)交辦的內(nèi)部稽核事項(xiàng),。

    第三章  內(nèi)部稽核的機(jī)構(gòu)和人員

    第二十二條  中國(guó)人民銀行總行,、省、地（市）分行均應(yīng)在稽核部門配備一定數(shù)量和相應(yīng)級(jí)別的專職內(nèi)部稽核人員,。

    第二十三條  內(nèi)部稽核人員執(zhí)行稽核任務(wù)時(shí)有下列職權(quán)：

    （一）檢查被稽核單位有關(guān)帳簿,、報(bào)表、憑證,，參閱有關(guān)的文件,、資料、會(huì)議記錄等,，必要時(shí)可以復(fù)制有關(guān)證明材料,；

    （二）檢查被稽核單位的財(cái)產(chǎn)、物資及保管的發(fā)行基金,、現(xiàn)金,、金銀、外幣,、有價(jià)證券,、貴重物品、契約合同等，必要時(shí)可以采用先封后查的措施,；

    （三）針對(duì)被稽核單位存在的問題,，提出糾正和處理意見；

    （四）制止正在進(jìn)行損害國(guó)家利益,，違反經(jīng)濟(jì),、金融法規(guī)、政策的行為,，制止無效時(shí),，建議追究有關(guān)人員的責(zé)任；

    （五）對(duì)稽核中的涉嫌問題,，可以向被稽核單位和有關(guān)人員進(jìn)行質(zhì)詢調(diào)查,，索取有關(guān)證明材料，有關(guān)人員應(yīng)如實(shí)提供情況,，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé),；

    （六）組織召開有關(guān)座談會(huì)或到有關(guān)單位進(jìn)行外部調(diào)查；

    （七）對(duì)被稽核單位的工作和主要負(fù)責(zé)人履行職責(zé)的情況作出評(píng)價(jià),，提供領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門作為考核干部的依據(jù),。

    第二十四條  內(nèi)部稽核人員應(yīng)當(dāng)忠于職守、依法稽核,、客觀公正,、實(shí)事求是、保守機(jī)密,、遵守職業(yè)道德,。

    第二十五條  對(duì)在內(nèi)部稽核工作中成績(jī)顯著的單位和個(gè)人應(yīng)給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于濫用職權(quán),、徇私舞弊,、玩忽職守、違反稽核紀(jì)律的內(nèi)部稽核人員,，給予行政處分,，觸犯刑律的，由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任,。

    第四章  內(nèi)部稽核程序和方式

    第二十六條  內(nèi)部稽核程序參照《中國(guó)人民銀行稽核程序》辦理,。

    第二十七條  根據(jù)上級(jí)行稽核部門和本行行長(zhǎng)布置的稽核事項(xiàng)，可采取常規(guī)稽核,、專項(xiàng)稽核等方式進(jìn)行,，必要時(shí)對(duì)被稽核單位執(zhí)行稽核結(jié)論和處理決定的整改情況進(jìn)行后續(xù)稽核。

    第二十八條  對(duì)分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)的常規(guī)稽核,，其周期一般按下列要求實(shí)施,，有條件的可以縮短其稽核周期,。

    （一）總行對(duì)省級(jí)分行、計(jì)劃單列市分行的稽核,，每五年為一周期；

    （二）省級(jí)分行對(duì)省會(huì)城市分行,、地（市）二級(jí)分行的稽核,，每四年為一周期；

    （三）計(jì)劃單列城市分行,、省會(huì)城市分行,、地（市）二級(jí)分行對(duì)縣級(jí)支行的稽核，每三年為一周期,。

    第二十九條  專項(xiàng)稽核由上級(jí)行稽核部門和本行行長(zhǎng)安排布置,。

    第三十條  各分支行的內(nèi)部稽核工作要根據(jù)上級(jí)行稽核部門和本行行長(zhǎng)的要求，確定工作重點(diǎn),，制定周期工作計(jì)劃,，經(jīng)本行行長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)上級(jí)行稽核部門備案,，內(nèi)部稽核年度工作總結(jié)要報(bào)上級(jí)行稽核部門,。

    第五章  罰則

    第三十一條  對(duì)違反經(jīng)濟(jì)金融法律、法規(guī)及政策的被稽核單位,，除責(zé)令其限期糾正外,，可根據(jù)其行為性質(zhì)及情節(jié)輕重，并依照國(guó)家有關(guān)部門規(guī)定分別給予下列處罰：

    （一）警告,；

    （二）通報(bào)批評(píng),；

    （三）罰款；

    （四）沒收非法所得,。

    以上處罰可以并處,。

    第三十二條  對(duì)于違反金融法規(guī)的單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員，可根據(jù)情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)處分和建議有關(guān)部門追究行政責(zé)任,；對(duì)涉及黨紀(jì),、政紀(jì)的，移交紀(jì)檢監(jiān)察部門處理,；觸犯刑律的由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任,。

    第三十三條  對(duì)因工作失職、瀆職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員,，要移交監(jiān)察部門追究行政責(zé)任,；觸犯刑律的由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。

    第三十四條  對(duì)阻撓內(nèi)部稽核工作,，抗拒稽核檢查和打擊報(bào)復(fù)稽核人員者,，要給予行政處分,。

    第六章  附則

    第三十五條  各省、自治區(qū),、直轄市分行及計(jì)劃單列市分行可根據(jù)本制度制定實(shí)施細(xì)則,，報(bào)總行備案。中國(guó)印鈔造幣總公司,、總行教育司根據(jù)本制度參照國(guó)家審計(jì)部門有關(guān)規(guī)定,，分別制定對(duì)行屬印鈔、造幣企業(yè)和行屬院校等事業(yè)單位的稽核實(shí)施細(xì)則,。

    第三十六條  本暫行制度由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)解釋,。