稅收法規(guī)
會計法規(guī)
財務法規(guī)
內(nèi)控政策
審計法規(guī)
評估法規(guī)
金融法規(guī)
工商法規(guī)
其他經(jīng)濟法規(guī)
法律法規(guī)
海關法規(guī)
國際會計準則
考試相關政策
類 別：內(nèi)控政策文 號：頒發(fā)日期：1996-05-10
地 區(qū)：全國行 業(yè)：農(nóng),、林,、牧、漁業(yè)時效性：有效
第一條 根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》,，結合農(nóng)業(yè)系統(tǒng)實際情況,，制定本規(guī)定,。
第二條 農(nóng)業(yè)系統(tǒng)（包括農(nóng)業(yè)、畜牧,、水產(chǎn),、農(nóng)墾、農(nóng)機,、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)系統(tǒng)管理部門及其所屬單位,，下同）內(nèi)部審計是部門,、單位實施內(nèi)部監(jiān)督,，依法檢查會計賬目及相關資產(chǎn)，監(jiān)督財務收支真實,、合法,、效益的活動,。
農(nóng)業(yè)系統(tǒng)各級管理部門及其所屬企業(yè)、事業(yè)單位依法實行內(nèi)部審計制度,，以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督,，遵守國家財經(jīng)法規(guī)，促進廉政建設,，維護單位合法權益,，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益,。
第三條 農(nóng)業(yè)系統(tǒng)下列單位,，應當設立獨立的內(nèi)部審計機構：
（一）審計機關未設派出機構的省（自治區(qū),、直轄市及計劃單列市）,、市（地）人民政府農(nóng)業(yè)主管部門；財務收支金額較大或者所屬的單位較多的縣人民政府農(nóng)業(yè)主管部門,。
（二）國有大中型企業(yè),。
（三）國有資產(chǎn)占控股地位或者主導地位的大中型企業(yè)。
（四）財務收支金額較大,、機構規(guī)格較高和所屬單位較多的國家事業(yè)單位,。
（五）國家大型建設項目的建設單位。
（六）其他需要設立內(nèi)審機構的單位,。
其他單位,，應設置專職或兼職內(nèi)部審計人員。
?。▍^(qū),、市）級及計劃單列市人民政府各農(nóng)業(yè)主管廳、局,，大中型企業(yè),，財務收支金額較大、規(guī)格較高和所屬單位較多的事業(yè)單位,，可根據(jù)需要,，設立總審計師，協(xié)助部門,、單位領導管理內(nèi)部審計工作,。
第四條 內(nèi)部審計機構在本部門、本單位主要負責人的直接領導下,，依照國家法律,、法規(guī)和政策，以及本部門,、本單位的規(guī)章制度,，對本單位及所屬單位的財務收支,、經(jīng)濟活動及其效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權,，對本單位領導負責并報告工作,。
第五條 審計署駐農(nóng)業(yè)部審計局負責組織領導農(nóng)業(yè)部所屬單位的內(nèi)部審計工作，負責指導,、監(jiān)督全國農(nóng)業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計業(yè)務工作,。地方人民政府審計機關駐農(nóng)業(yè)主管部門審計機構，負責組織領導本部門所屬單位內(nèi)部審計工作,，指導,、監(jiān)督本系統(tǒng)內(nèi)部審計業(yè)務工作。具體職責是：
（一）按照法律,、法規(guī)和各級政府以及上級主管部門的要求,，起草本系統(tǒng)（行業(yè)）內(nèi)部審計規(guī)章制度，經(jīng)駐在部門批準后頒布實施,。
（二）指導,、監(jiān)督所屬部門、單位建立健全內(nèi)部審計機構,，配備內(nèi)部審計人員,，健全內(nèi)部審計制度。
（三）指導,、監(jiān)督所屬部門,、單位內(nèi)部審計機構和審計人員依照有關法規(guī)和制度進行內(nèi)部審計工作，保障其獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權,。
（四）組織所屬部門,、單位和系統(tǒng)（行業(yè)）開展內(nèi)部審計理論研究，培訓內(nèi)部審計人員,。
（五）組織總結,、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人,。
（六）根據(jù)情況,，可以將其審計范圍內(nèi)的審計事項授權或委托所屬部門、單位審計機構進行審計,。
內(nèi)部審計機構應當接受駐部門審計機構的領導,，接受審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。
第六條 部門和單位的內(nèi)部審計機構負責領導所屬單位的內(nèi)部審計工作,，主要職責是：
（一）依照國家的法律,、法規(guī)和上級主管部門的有關規(guī)定，起草部門,、單位內(nèi)部審計工作規(guī)章制度,。
（二）指導所屬單位按照規(guī)定建立健全內(nèi)部審計機構，配備內(nèi)部審計人員,，優(yōu)化審計人員專業(yè)結構,，完善內(nèi)部約束機制。
（三）指導所屬單位內(nèi)部審計機構和審計人員按照有關規(guī)定進行內(nèi)部審計工作,，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權,。
（四）組織所屬單位開展內(nèi)部審計理論研究，培訓內(nèi)部審計人員,。
（五）總結,、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人,。
（六）根據(jù)情況,，可以將審計范圍的內(nèi)部審計事項授權或委托所屬單位進行審計，可以組織專題審計,、聯(lián)合審計,。
部門和單位的內(nèi)部審計機構，應當接受上級審計機關的業(yè)務指導與監(jiān)督,。
第七條 內(nèi)部審計機構,，對本單位及所屬單位的下列事項進行審計：
（一）財務計劃或者單位預算的執(zhí)行和決算。
（二）財務收支及其有關的經(jīng)濟活動,。
（三）國有資產(chǎn)的真實,、完整和保值增值。
（四）綜合或專項的經(jīng)濟效益,。
（五）農(nóng)業(yè)專項資金（含配套資金）的使用與管理,。
（六）內(nèi)部控制制度。
（七）承包經(jīng)營,、租賃經(jīng)營,、合資合作項目經(jīng)營期間和法人代表、單位負責人的離任等的經(jīng)濟責任,。
（八）建設項目預（概）算,、決算。
（九）國家財經(jīng)法規(guī)和部門,、單位規(guī)章制度的執(zhí)行,。
（十）其他審計事項。
根據(jù)情況,，可以采取就地審計,、報送審計或聯(lián)合審計等方式進行。要防止重復審計,。
第八條 農(nóng)業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計機構,，對本部門,、本單位所屬的駐境外單位；本部門,、本單位與境內(nèi),、外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè),，以及合作項目等的合同執(zhí)行情況,；投入資金財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關規(guī)定,，進行審計監(jiān)督,。
第九條 農(nóng)業(yè)系統(tǒng)部門內(nèi)部審計機構，對行業(yè)經(jīng)濟管理中的專項資金和重要財務收支問題,，開展行業(yè)審計或審計調(diào)查,。
農(nóng)業(yè)系統(tǒng)專項資金和重要財務收支問題的審計或審計調(diào)查，實行分級組織實施辦法,。全國農(nóng)業(yè)系統(tǒng)（行業(yè)）的專項資金和重要財務收支問題的審計或審計調(diào)查,，由駐農(nóng)業(yè)部審計局負責組織實施；地方農(nóng)業(yè)系統(tǒng)（行業(yè)）的專項資金和重要財務收支問題的審計或審計調(diào)查,，由省級主管部門審計機構負責組織實施,。
第十條 農(nóng)業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計的工作成果，經(jīng)測評后,，可以作為審計機關,、社會審計組織等工作的參考依據(jù)。
第十一條 在審計管轄范圍內(nèi),，內(nèi)部審計機構的主要權限是：
（一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,，要求有關單位按時報送計劃、預算,、決算,、報表和有關文件、資料等,。
（二）審核憑證,、賬表、決算,，檢查資金和財產(chǎn),，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料,。
（三）參加部門,、單位的年度計劃、預決算、基建項目,、對外投資,、聯(lián)營合資合作等的研究和立項經(jīng)濟活動的有關會議。
（四）對審計涉及的有關事項進行調(diào)查,，并索取有關文件,、資料等證明材料。
（五）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī),、損失浪費的行為,，報部門或單位領導人同意后,，作出臨時制止決定,。
（六）對阻撓、妨礙審計工作,，以及拒絕提供有關資料的,，經(jīng)部門、單位領導人批準,，可以采取必要的臨時措施,，并追究有關人員的責任。
（七）提出改進管理,、提高效益的建議和糾正,、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見，經(jīng)領導人批準下達審計結論和處理決定,。
（八）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī),、嚴重損失浪費行為的直接責任人員，向領導人或有關部門提出處理的建議,，并按有關規(guī)定,，向上級內(nèi)部審計機構或者審計機關反映。
（九）部門,、單位可以在管理權限范圍內(nèi),，授予內(nèi)部審計機構對違反財經(jīng)法規(guī)的經(jīng)濟處理和處罰權限。處理和處罰款項,，交同級財務部門或部門,、單位領導批準的部門管理。
（十）對嚴格遵守和維護財經(jīng)法規(guī)的單位和個人,，向部門,、單位領導人提出給予表彰和獎勵的建議。
第十二條 內(nèi)部審計工作的主要程序,。
（一）根據(jù)上級部署和本部門,、本單位的具體情況，擬訂審計項目計劃，報經(jīng)本部門,、本單位領導人批準后實施,。
（二）實施審計前，應當通知被審計單位,。
（三）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,，可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結,，提出審計報告,，征求被審計單位的意見，報送本單位領導人審批,。經(jīng)批準的審計意見書和審計決定,，送達被審計單位，被審計單位必須執(zhí)行審計決定,。
（四）對重要審計項目進行后續(xù)審計,，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。
（五）被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議,，可以向內(nèi)部審計機構所在單位領導人提出,，該領導人應當及時處理。
第十三條 內(nèi)部審計機構對辦理的審計事項,，應當建立審計檔案,，按照規(guī)定實行規(guī)范化管理。
第十四條 內(nèi)部審計機構履行職責所必需的經(jīng)費,，應當列入部門,、單位年度經(jīng)費預算內(nèi)予以保證。開展內(nèi)部審計工作的設備和手段,，應當根據(jù)實際需要予以配置,。
第十五條 各級內(nèi)部審計機構負責人，按照干部管理權限的規(guī)定任免,。在任免前應事先征求上一級審計主管部門或單位的意見,。
內(nèi)部審計人員應當具備與其從事審計工作相適應的政治素質、專業(yè)知識和技能,。
內(nèi)部審計人員專業(yè)技術職務資格的考評和聘任,，按照有關規(guī)定執(zhí)行。
第十六條 內(nèi)部審計人員應當依法審計,，忠于職守,，堅持原則，客觀公正,，廉潔奉公,，保守秘密,；不得濫用職權，徇私舞弊,，泄露秘密,，玩忽職守。
內(nèi)部審計人員依法行使職權受法律保護,，任何組織和個人不得打擊報復,。對于打擊報復審計人員的，應視情節(jié)給以適當處分,。構成犯罪的,，應移交司法部門追究法律責任。
第十七條 對違反本規(guī)定的單位和個人,，由其主管部門或單位在法定職權范圍內(nèi),，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分或經(jīng)濟處罰,，或者提請有關部門處理,。
第十八條 農(nóng)業(yè)系統(tǒng)非國有經(jīng)濟組織的內(nèi)部審計工作,，可參照本規(guī)定的有關條款執(zhí)行,。
第十九條 各部門、各單位可以根據(jù)本規(guī)定制定具體實施辦法,。
第二十條 本規(guī)定由中華人民共和國農(nóng)業(yè)部負責解釋,。
第二十一條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。1990年7月12日發(fā)布的《農(nóng)業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計規(guī)定》同時廢止,。
津公網(wǎng)安備12010202000755號