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各省,、自治區(qū),、直轄市,、計(jì)劃單列市人民政府,，國(guó)務(wù)院有關(guān)部門,，上海、深圳證券交易所：

    為了認(rèn)真貫徹國(guó)務(wù)院辦公廳國(guó)辦發(fā)[1996]37號(hào)文,，切實(shí)做好1996年度新股發(fā)行工作,，現(xiàn)將有關(guān)問(wèn)題通知如下：

    一、關(guān)于選擇企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題為了擴(kuò)大上市公司的規(guī)模,，提高上市公司的質(zhì)量,，1996年新股發(fā)行采取“總量控制、限報(bào)家數(shù)”的管理辦法,。各地,、各部門在執(zhí)行1996年度新股發(fā)行計(jì)劃中，要優(yōu)先考慮國(guó)家確定的1000家特別是其中的300家重點(diǎn)企業(yè),，以及100家全國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度試點(diǎn)企業(yè)和56家企業(yè)集團(tuán),。

    在產(chǎn)業(yè)政策方面，要重點(diǎn)支持農(nóng)業(yè),、能源,、交通、通訊,、重要原材料等基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè),，從嚴(yán)控制一般加工工業(yè)及商業(yè)流通性企業(yè)，金融,、房地產(chǎn)等行業(yè)暫不考慮,。

    各地、各部門應(yīng)推薦經(jīng)濟(jì)效益好，主業(yè)突出,，發(fā)展?jié)摿Υ?，在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位的企業(yè)發(fā)行股票并上市。

    二,、關(guān)于募集資金投向和使用問(wèn)題為了貫徹中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神,，切實(shí)抓好經(jīng)濟(jì)工作的兩個(gè)根本性轉(zhuǎn)變，各地,、各部門在選擇發(fā)行公司時(shí),，要注意審查公司募集資金投向和使用情況。公司投資項(xiàng)目要有可行性研究報(bào)告并按有關(guān)規(guī)定獲得國(guó)家或政府主管部門的立項(xiàng)批文,。

    公司所募資金不按招股說(shuō)明書使用,，而且又未經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的或雖經(jīng)法定程序批準(zhǔn)但有欺騙性質(zhì)的，一經(jīng)查實(shí),，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將接有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰,。

    三、關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估問(wèn)題股份有限公司在籌建時(shí)已依法進(jìn)行過(guò)資產(chǎn)評(píng)估的,，在公開(kāi)發(fā)行股票時(shí),，一般不再需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。但以下情況除外：

    1.公司設(shè)立時(shí)聘請(qǐng)的資產(chǎn)評(píng)佑機(jī)構(gòu)在公司上報(bào)公開(kāi)發(fā)行股票的申報(bào)材料時(shí)仍不具有證券業(yè)從業(yè)資格的,，應(yīng)聘請(qǐng)有資格的評(píng)估機(jī)構(gòu)重新進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,。

    2.公司在申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)所聘請(qǐng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)與設(shè)立時(shí)所聘的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)為同一家具有證券業(yè)從業(yè)資格的機(jī)構(gòu)的，應(yīng)聘請(qǐng)另一家具有證券業(yè)從業(yè)資格的評(píng)估機(jī)構(gòu)重新評(píng)估（1990年以前以社會(huì)募集方式設(shè)立的股份有限公司除外）,。

    上述兩種情況下,，公司資產(chǎn)評(píng)估的帳務(wù)處理應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定辦理。

    四,、關(guān)于公司盈利預(yù)測(cè)的問(wèn)題公司上報(bào)材料中的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告應(yīng)切合實(shí)際,，并需由具有證券業(yè)從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審核報(bào)告。若年度報(bào)告的利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)低于預(yù)測(cè)數(shù)10％一20％的,，發(fā)行公司及其聘任的注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在指定報(bào)刊上作出公開(kāi)解釋并致歉,。若比預(yù)測(cè)數(shù)低20％以上的，除要作出公開(kāi)解釋和致歉外,，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將視情況實(shí)行事后審查,，對(duì)有意出具虛假盈利預(yù)測(cè)報(bào)告，誤導(dǎo)投資者的,，一經(jīng)查實(shí),，將依據(jù)有關(guān)法規(guī)對(duì)發(fā)行公司進(jìn)行處罰；對(duì)盈利預(yù)測(cè)報(bào)告出具不當(dāng)審核意見(jiàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師,，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將予以處罰,。

    五,、關(guān)于發(fā)行定價(jià)問(wèn)題為了使公司股票發(fā)行定價(jià)更加客觀、公正,、合理,，切實(shí)維護(hù)投資者的利益，1996年新股發(fā)行定價(jià)不再以盈利預(yù)測(cè)為依據(jù),，改為按過(guò)去三年已實(shí)現(xiàn)每股稅后利潤(rùn)算術(shù)平均值為依據(jù),。對(duì)由國(guó)有企業(yè)依法改組新設(shè)立的公司，可按主要發(fā)起人改制當(dāng)年經(jīng)評(píng)估確認(rèn)后的凈資產(chǎn)所折股數(shù),，模擬計(jì)算改制前各年度的每股稅后利潤(rùn)作為定價(jià)依據(jù),。前三年盈利不得弄虛作假，對(duì)出具虛假盈利報(bào)告的,，一經(jīng)查實(shí),，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將依據(jù)有關(guān)法規(guī)對(duì)發(fā)行公司進(jìn)行處罰；對(duì)盈利報(bào)告出具不當(dāng)審核意見(jiàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師,，也將予以處罰,。

    六、關(guān)于職工股上市問(wèn)題原定向募集公司經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為社會(huì)公開(kāi)募集公司的,，其內(nèi)部職工股,，從新股發(fā)行之日起，期滿三年方可上市流通,。

    凡采取募集設(shè)立的股份公司，本公司職工可按不超過(guò)社會(huì)公眾股百分之十的比例認(rèn)購(gòu)股票,，但人均不得超過(guò)5000股,。公司在上報(bào)申請(qǐng)復(fù)審的材料時(shí)，須報(bào)送經(jīng)當(dāng)?shù)貏趧?dòng)部門核準(zhǔn)的職工人數(shù)和職工預(yù)約認(rèn)購(gòu)股份的清單,，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將對(duì)其材料進(jìn)行核查,。發(fā)行結(jié)束后，發(fā)行公司及主承銷商須在十五日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送發(fā)行情況的報(bào)告,。

    七,、關(guān)于發(fā)行費(fèi)用的問(wèn)題發(fā)行費(fèi)用是指發(fā)行公司支付給與股票發(fā)行相關(guān)的中介機(jī)構(gòu)的費(fèi)用，主要包括承銷費(fèi)用,、注冊(cè)會(huì)計(jì)師費(fèi)用（審計(jì),、驗(yàn)資、盈利預(yù)測(cè)審核等費(fèi)用）,、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用,、律師費(fèi)用等。發(fā)行費(fèi)用可在股票發(fā)行溢價(jià)中扣除,。目前,，在股票發(fā)行過(guò)程中,，存在著一些發(fā)行公司將與股票發(fā)行無(wú)關(guān)的費(fèi)用在發(fā)行費(fèi)用中列支的情況，導(dǎo)致實(shí)際募集資金減少,。按照證監(jiān)視字[1993]8號(hào)文的規(guī)定,，股票發(fā)行中文件制作、印刷,、散發(fā)與刊登招股說(shuō)明書及廣告等費(fèi)用,，應(yīng)由股票承銷機(jī)構(gòu)在承銷費(fèi)用中負(fù)擔(dān)，發(fā)行公司不得將上述費(fèi)用在承銷費(fèi)之外計(jì)人發(fā)行費(fèi)用,。發(fā)行公司在上報(bào)股票發(fā)行申請(qǐng)材料時(shí),，應(yīng)同時(shí)報(bào)送發(fā)行費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表；發(fā)行完畢后,，發(fā)行公司應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送發(fā)行費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況及會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的發(fā)行費(fèi)用審計(jì)報(bào)告,。

    由于1996年計(jì)劃內(nèi)上報(bào)企業(yè)的發(fā)行規(guī)模與以往有所不同，承銷費(fèi)用的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)須做相應(yīng)調(diào)整,，且與發(fā)行方式掛鉤,，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：

    承銷金額 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

    2億元以內(nèi) L.5％一3％

    3億元以內(nèi) L.5％一2.5％

    4億元以內(nèi) 1.5％一2％

    4億元以上除特殊情況外，不得超過(guò)900萬(wàn)元（采用上網(wǎng)發(fā)行方式）或不得超過(guò)1000萬(wàn)元（采用網(wǎng)下發(fā)行方式）

    八,、關(guān)于對(duì)發(fā)行公司進(jìn)行輔導(dǎo)的問(wèn)題主承銷商要切實(shí)做好發(fā)行公司的輔導(dǎo)工作,。對(duì)承銷過(guò)程的輔導(dǎo)和上市后的持續(xù)輔導(dǎo)都必須嚴(yán)格按照有關(guān)法規(guī)承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)。主承銷商要有詳細(xì)的輔導(dǎo)計(jì)劃,，通過(guò)輔導(dǎo)要使發(fā)行公司達(dá)到規(guī)范的上市公司所應(yīng)具備的水平,。各地證管辦對(duì)輔導(dǎo)工作要認(rèn)真驗(yàn)收、監(jiān)管,，對(duì)不認(rèn)真履行輔導(dǎo)義務(wù)的承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)提出嚴(yán)肅批評(píng),，對(duì)嚴(yán)重不符合規(guī)定要求的，應(yīng)報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì),，證監(jiān)會(huì)將對(duì)承銷機(jī)構(gòu)給予停止承銷資格的處罰,。

    九、關(guān)于加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理的問(wèn)題在1996年新股發(fā)行過(guò)程中,，證券公司,、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所,、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)在制作材料時(shí),，必須嚴(yán)格執(zhí)行《公司法》、《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》及國(guó)家其他有關(guān)政策規(guī)定,，以本行業(yè)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和道德規(guī)范對(duì)企業(yè)提供的材料進(jìn)行核查驗(yàn)證,。同時(shí)，各中介機(jī)構(gòu)應(yīng)勤勉盡責(zé),、加強(qiáng)自律,，強(qiáng)化內(nèi)部管理,，在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)須依法行事、公平競(jìng)爭(zhēng),。如中介機(jī)構(gòu)及個(gè)人出具的文件有虛假,、嚴(yán)重誤導(dǎo)性內(nèi)容或者有重大遺漏的、一經(jīng)查實(shí),，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將給予處罰,，情節(jié)嚴(yán)重的，將限制,、暫停甚至取消其有關(guān)業(yè)務(wù)資格,。

    十、關(guān)于加強(qiáng)發(fā)行監(jiān)管的問(wèn)題各地證管部門,、證券交易所必須切實(shí)加強(qiáng)對(duì)股票發(fā)行的領(lǐng)導(dǎo)及組織工作,，嚴(yán)格按照有關(guān)發(fā)行方式的要求進(jìn)行操作。對(duì)于透支申購(gòu)股票以及違規(guī)融資申購(gòu)等違規(guī)行為,，發(fā)行領(lǐng)導(dǎo)小組要采取措施堅(jiān)決制止,，并立即向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告。對(duì)違規(guī)者,，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將予以處罰,。

    自本通知發(fā)布之日起，中國(guó)證監(jiān)會(huì)證監(jiān)發(fā)字[1995]162號(hào)文停止執(zhí)行,。