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    第一章  總    則

    第一條 為了規(guī)范城市合作銀行的會(huì)計(jì)工作,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》,、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合城市合作 銀行的實(shí)際,，特制定本制度,。

    第二條 城市合作銀行及其所屬分支機(jī)構(gòu)辦理各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)遵守本制度。

    第三條 城市合作銀行會(huì)計(jì)的主要任務(wù)是真實(shí)、完整,、及時(shí)地對(duì)全行的資產(chǎn),、負(fù)債、所有者權(quán)益,、收入,、費(fèi)用、利潤(rùn)以及存款,、貸款,、結(jié)算等金融業(yè)務(wù)進(jìn)行核算、反映,、管理和監(jiān)督 ,；向投資人、監(jiān)管部門(mén)提供會(huì)計(jì)信息,。

    第四條 城市合作銀行的組織形式為股份有限公司,，實(shí)行“一級(jí)法人、統(tǒng)一核算”的體制 .在效益性,、安全性,、流動(dòng)性的原則下，自主經(jīng)營(yíng),，自負(fù)盈虧,。

    第五條 城市合作銀行的會(huì)計(jì)工作，應(yīng)在行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下由會(huì)計(jì)部門(mén)統(tǒng)一負(fù)責(zé),。

    第六條 結(jié)算,、信貸、儲(chǔ)蓄,、財(cái)務(wù)和外匯等業(yè)務(wù) ,，可以根據(jù)本制度的規(guī)定制定相關(guān)的會(huì)計(jì)操作規(guī)程及內(nèi)部管理辦法。

    第二章  會(huì)計(jì)核算基本原則

    第七條 會(huì)計(jì)核算以持續(xù),、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提,；在各會(huì)計(jì)期間所采用的會(huì)計(jì)政策應(yīng)當(dāng)一 致，不得變更 .如確有必要變更,，應(yīng)將變更原因,、情況以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響在財(cái)務(wù)報(bào)告中說(shuō)明。

    第八條 會(huì)計(jì)核算遵循真實(shí)性原則 .正確使用會(huì)計(jì)科目,，客觀反映各項(xiàng)業(yè)務(wù),，如實(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表；不得偽造篡改會(huì)計(jì)憑證,、賬簿,，不準(zhǔn)在本制度規(guī)定之外另設(shè)會(huì)計(jì)賬冊(cè)。

    第九條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循及時(shí)性原則 .會(huì)計(jì)憑證的傳遞、款項(xiàng)的劃轉(zhuǎn)不得積壓和延誤,，所有賬務(wù)必須當(dāng)日結(jié)平,。

    第十條 會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 .凡應(yīng)屬本期的收入和支出，不論款項(xiàng)是否在本期收付,，都應(yīng)作為本期的收入和支出入賬 ,；凡是不屬于本期的收入和支出，即使款項(xiàng)已在本期收付,，也不應(yīng)作為本期的收入和支出處理

    第十一條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則,，合理地確認(rèn)和核算可能發(fā)生的費(fèi)用和損失。

    第十二條   各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià),。物價(jià)變動(dòng)時(shí),，除國(guó)家另有規(guī)定者外,，不得調(diào)整其賬面價(jià)值,。

    第三章  會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定

    第十三條   會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

    第十四條   會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法 .以會(huì)計(jì)科目為主體,，以“借”,、“貸”為記賬符號(hào)，借必有貸,，借貸必相等,。

    第十五條 人民幣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算以“元”為記賬單位，元以下計(jì)至分,，分以下四舍五入,，元以上逗點(diǎn)計(jì)數(shù)采用三分位制。

    第十六條 外匯業(yè)務(wù)的核算實(shí)行分賬制 ,，以原幣記賬,，以其主幣單位為記賬單位，個(gè)位以下視輔幣進(jìn)位而定,。

    第十七條 憑證,、單據(jù)、賬折的各種代用符號(hào)為：“第”號(hào)為“?！保骸懊總€(gè)”為“＠”,，人民幣元符號(hào)為“￥”；年,、月,、日簡(jiǎn)寫(xiě)順序應(yīng)自左而右“年/月/日”，年利率簡(jiǎn)寫(xiě)為“年 ％”,；月利率簡(jiǎn)寫(xiě)為“月‰,。”；日利率簡(jiǎn)寫(xiě)為“日‰”,；外幣符號(hào)從國(guó)際慣例,。

    第十八條 會(huì)計(jì)核算必須換人復(fù)核 ，實(shí)行錢(qián)賬分管,，有賬有據(jù),，當(dāng)時(shí)記賬，當(dāng)日結(jié)賬,，總分核對(duì),，內(nèi)外對(duì)賬。賬賬,、賬款,、賬據(jù)、賬實(shí),、賬表,、內(nèi)外賬務(wù)必須全部相符。

    第十九條 現(xiàn)金收入,，先收款后記賬,；現(xiàn)金支出 ，先記賬后付款,；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),，先記借后記貸，先記賬后簽回單,；代收他行票據(jù),，收妥進(jìn)賬。

    第四章  會(huì)計(jì)科目

    第二十條 城市合作銀行應(yīng)按本制度的規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目 ,，也可根據(jù)業(yè)務(wù)核算與內(nèi)部管理的需要設(shè)置明細(xì)科目,。

    第二十一條 會(huì)計(jì)科目包括表內(nèi)科目、表外科目和備忘科目,。

    表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類(lèi),、負(fù)債類(lèi)、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi),、所有者權(quán)益類(lèi)和損益類(lèi),，各科目按分類(lèi)編制科目代號(hào)。

    表外科目核算或有業(yè)務(wù)和承諾事項(xiàng),。

    備忘科目核算有價(jià)單證,、重要空白憑證等需要在表外進(jìn)行控制的事項(xiàng)。

    第二十二條 會(huì)計(jì)科目修改變更時(shí)應(yīng)填制傳票,，通過(guò)分錄結(jié)轉(zhuǎn),；或采用結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)照表方式辦理新舊科目結(jié)轉(zhuǎn),。

    第五章  會(huì)計(jì)憑證

    第二十三條 會(huì)計(jì)憑證（也稱(chēng)傳票）一般采用單式憑證，如有特殊需要,，也可采用復(fù)式憑證,。

    第二十四條 會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。記賬憑證又分為基本憑證和特定憑證,。

    基本憑證是指現(xiàn)金收入傳票,、現(xiàn)金付出傳票、轉(zhuǎn)賬借方傳票,、轉(zhuǎn)賬貸方傳票 ,、特種轉(zhuǎn)賬借方傳票、特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票,、表外（備忘）科目收入傳票,、表外（備忘）科目付出傳票。

    特定憑證是指根據(jù)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的具有專(zhuān)門(mén)用途的憑證,。

    第二十五條 填制會(huì)計(jì)憑證必須要素齊全,、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字正確,、字跡清楚,。

    會(huì)計(jì)憑證的基 本要素一般包括：

    年,、月,、日；

    收付款人的開(kāi)戶(hù)行,、戶(hù)名和賬號(hào),；

    人民幣或外幣符號(hào)和大小寫(xiě)金額；

    款項(xiàng)來(lái)源,、用途摘要和附件張數(shù),；

    會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào)；

    客戶(hù)簽章,；

    銀行及有關(guān)人員印章,。

    以特定憑證作為記賬憑證時(shí)，除填明簽發(fā)憑證日期外,，還需注明記賬日期,。

    受理會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行審核。

    第二十六條 憑證的傳遞必須準(zhǔn)確及時(shí),，手續(xù)嚴(yán)密,，辦妥交接，先外后內(nèi),，先急后緩,， 除特殊規(guī)定外,，一律由內(nèi)部人員傳遞。

    第二十七條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按日清分,，及時(shí)裝訂,。裝訂的順序以科目排列先后次序?yàn)闇?zhǔn)，科目下按現(xiàn)付,、現(xiàn)收,、轉(zhuǎn)賬借方、轉(zhuǎn)賬貸方順序排列,，科目日結(jié)單裝訂在各科目傳票的前面,。

    第六章  會(huì)計(jì)印章

    第二十八條 會(huì)計(jì)印章的種類(lèi)及使用范圍：

    業(yè)務(wù)公章，用于對(duì)外的重要單證,、有價(jià)單證和回單,；

    現(xiàn)金收訖章，用于現(xiàn)金收入憑證及現(xiàn)金進(jìn)賬回單,；

    現(xiàn)金付訖章,，用于現(xiàn)金付款憑證；

    轉(zhuǎn)訖章,，用于已轉(zhuǎn)賬的轉(zhuǎn)賬憑證及其他會(huì)計(jì)憑證等,；

    聯(lián)行（通匯）專(zhuān)用章 ，用于簽發(fā)聯(lián)行（通匯）往來(lái)憑證,、查詢(xún)查復(fù),、聯(lián)行（通匯）往賬、來(lái)賬報(bào)告表及聯(lián)行劃轉(zhuǎn)清單,。

    結(jié)算專(zhuān)用章,，用于簽發(fā)結(jié)算憑證及有關(guān)查詢(xún)、查復(fù)書(shū)等,；

    匯票專(zhuān)用章,，用于簽發(fā)銀行匯票，承兌商業(yè)匯票,；

    同城票據(jù)交換章,，用于銀行間提出票據(jù)進(jìn)行的票據(jù)交換代收、代付業(yè)務(wù),；

    個(gè)人名章,，用于已經(jīng)辦理和記載的各種單證、憑證,、賬簿和報(bào)表等,。

    會(huì)計(jì)印章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的范圍使用。

    第二十九條 會(huì)計(jì)印章,，除個(gè)人名章外均應(yīng)冠以行名 ,，除按有關(guān)規(guī)定由人民銀行統(tǒng)一監(jiān)制外,，其他均由各行自行刻制,。

    第三十條 會(huì)計(jì)印章應(yīng)由專(zhuān)人保管和使用 ,，并設(shè)立“會(huì)計(jì)印章保管、使用登記簿”,，記載印章啟用和停用日期,、保管人員的更換等事項(xiàng),。

    第三十一條 各種印章的掌管人應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管指定，重要會(huì)計(jì)印章由會(huì)計(jì)主管掌管 ,，掌管人員調(diào)換時(shí),，要辦理交接手續(xù)。重要印章的使用人員臨時(shí)離崗時(shí)應(yīng)妥善收管,。

    第七章  賬務(wù)組織

    第三十二條 賬務(wù)組織分為明細(xì)核算和綜合核算,。明細(xì)核算由各種分戶(hù)賬、現(xiàn)金收入（付出）日記簿,、登記簿,、余額表組成；綜合核算由科目日結(jié)單,、總賬,、日計(jì)表組成。二者應(yīng)相互核對(duì),，數(shù)字相符,。

    第三十三條 分戶(hù)賬除有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定的專(zhuān)用格式外，分為分戶(hù)式賬頁(yè)和銷(xiāo)賬式賬頁(yè),。銷(xiāo)賬式 賬頁(yè)適用于逐筆銷(xiāo)賬業(yè)務(wù),。

    第三十四條 登記簿（卡）是為了適應(yīng)某些業(yè)務(wù)需要，起備忘,、控制和管理作用而分戶(hù)設(shè)置的輔助性賬簿賬卡。

    第三十五條 現(xiàn)金收入（付出）日記簿是記載和控制現(xiàn)金收付數(shù)字的逐筆 ,、序時(shí)賬簿,，也是現(xiàn)金收、付的明細(xì)記錄,。

    第三十六條 余額表分為計(jì)息余額表和一般余額表,，是核對(duì)總賬 、分戶(hù)賬余額和計(jì)息的重要工具,，每日營(yíng)業(yè)終了根據(jù)分戶(hù)賬的最后余額逐戶(hù)抄列,。

    第三十七條 科目日結(jié)單是監(jiān)督明細(xì)賬戶(hù)發(fā)生額 ，軋平當(dāng)天賬務(wù)的重要工具,。每日營(yíng)業(yè)終了,，根據(jù)同一科目的傳票 ,，分別現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬的借方,、貸方各自相加填記,。“現(xiàn)金”科目的日結(jié)單,，根據(jù)各科目的現(xiàn)金借方和貸方數(shù)各自相加,，反方填記。全部科目日結(jié)單相加的借,、貸方合計(jì) 數(shù)必須相等,。

    第三十八條 總賬按科目設(shè)置。每日根據(jù)科目日結(jié)單借,、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)分別填記,，并結(jié)出余額。

    第三十九條 日計(jì)表各科目當(dāng)日發(fā)生額和余額 ,，根據(jù)總賬各科目當(dāng)日發(fā)生額和余額填記,，借、貸方發(fā)生額和借,、貸方余額的合計(jì)數(shù)必須各自平衡,。

    第八章  記賬規(guī)則

    第四十條 賬簿應(yīng)根據(jù)合法有效憑證序時(shí)登記 ，逐次結(jié)計(jì)余額,，并做到內(nèi)容完整,，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要簡(jiǎn)明,，字跡清晰,。登記賬簿須使用藍(lán)黑 、碳素墨水鋼筆書(shū)寫(xiě),，復(fù)寫(xiě)賬頁(yè)應(yīng)使用雙面復(fù)寫(xiě)紙,，藍(lán)、黑色圓珠筆書(shū)寫(xiě),。

    第四十一條 對(duì)同一賬戶(hù)中發(fā)生的多筆同一業(yè)務(wù),，審核無(wú)誤后，可根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制匯總傳票記賬,。

    第四十二條 記賬時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證內(nèi)容不全或有錯(cuò)誤時(shí) ,，應(yīng)交由制票人更正、補(bǔ)充或更換,，并加蓋名章后再行記賬,。憑證金額錯(cuò)誤應(yīng)更換憑證。

    第四十三條 賬簿上的一切記載不得涂改,、挖補(bǔ),、刀刮,、皮擦 ，禁止使用涂改液銷(xiāo)蝕,，不得用復(fù)印賬頁(yè)替代原始賬頁(yè),。

    第九章  賬務(wù)核對(duì)

    第四十四條 賬務(wù)核對(duì)包括每日核對(duì)與定期核對(duì)或不定期核對(duì)。

    第四十五條 每日核對(duì)的內(nèi)容包括：

    （一）總賬的發(fā)生額,、余額與該科目下各分戶(hù)賬發(fā)生額,、余額合計(jì)數(shù)核對(duì)；

    （二）總賬各科目發(fā)生額,、余額與日計(jì)表各科目的發(fā)生額,、余額進(jìn)行核對(duì)；

    （三）現(xiàn)金庫(kù)存登記簿的庫(kù)存數(shù)應(yīng)與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總賬余額核對(duì)相符,；

    （四）余額表上各戶(hù)余額加計(jì)總數(shù)應(yīng)與該科目總賬余額核對(duì)相符,。

    （五）備忘科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對(duì)相符，其中重要空白憑證 ,、有價(jià)單證應(yīng)核對(duì)當(dāng)天領(lǐng)入,、使用、出售及庫(kù)存數(shù),。

    第四十六條 定期或不定期核對(duì)的內(nèi)容包括：

    （一）各種卡片賬每月與該科目總賬或有關(guān)登記簿核對(duì)相符,；

    （二）使用銷(xiāo)賬式賬頁(yè)記賬的賬戶(hù) ，應(yīng)按旬加計(jì)未銷(xiāo)賬的各筆金額總數(shù),，與該科目總賬的余額核對(duì)相符,；（三）余額表上的計(jì)息積數(shù)應(yīng)按旬、月與各該科目總賬的累計(jì)積數(shù)核對(duì)相符,；

    （四）貸款借據(jù)應(yīng)按月與該科目分戶(hù)賬核對(duì)相符,；

    （五）應(yīng)定期或不定期（至少半年）發(fā)送余額對(duì)賬單對(duì)外核對(duì)賬務(wù)；

    （六）滿(mǎn)頁(yè)分戶(hù)賬頁(yè)應(yīng)及時(shí)發(fā)送,，核對(duì)賬務(wù),。

    第十章  賬簿結(jié)轉(zhuǎn)

    第四十七條 明細(xì)賬賬頁(yè)記滿(mǎn)結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)。計(jì)算機(jī)記賬滿(mǎn)頁(yè),，打印結(jié)轉(zhuǎn),。

    年度終了結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，各種賬簿除規(guī)定可以繼續(xù)延用的外,，均應(yīng)更換新賬頁(yè)。

    賬頁(yè)結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí),，應(yīng)在原賬頁(yè)最后一行摘要欄填寫(xiě)“過(guò)次頁(yè)”字樣 ,，在新賬頁(yè)第一行摘要欄內(nèi)填寫(xiě)“承前頁(yè)”字樣；年度結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),， 應(yīng)在舊賬頁(yè)最后一行摘要欄加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”戳記,，在新賬頁(yè)首行摘要欄加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)”戳記,。

    第四十八條 總賬按月結(jié)轉(zhuǎn)新賬。計(jì)算機(jī)記賬,，按月打印總賬結(jié)轉(zhuǎn),。

    第四十九條   總賬應(yīng)每月裝訂， 各種分戶(hù)賬,、登記簿等可根據(jù)數(shù)量按月,、季或年裝訂。各種賬簿的裝訂順序按科目,、賬號(hào)排列,。裝訂成冊(cè)的賬頁(yè)，要填寫(xiě)“賬首”和“賬頁(yè)目錄”,。

    第十一章  利息計(jì)算

    第五十條 利率分為年利率,、月利率、日利率,。換算關(guān)系為：

    年利率÷12=月利率

    月利率÷30=日利率

    年利率÷360=日利率

    第五十一條 存 ,、貸款等按年計(jì)息的，每年12月20日為結(jié)息日,；按季計(jì)息的,，每季末月的20日為結(jié)息日：活期儲(chǔ)蓄存款，6月30日為結(jié)息日,；利隨本清的,，存、貸款到期日為結(jié)息日,。

    第五十二條 計(jì)息方式有兩種： 以余額表或分戶(hù)賬積數(shù)計(jì)息,，或逐筆以本金計(jì)息?？筛鶕?jù)業(yè)務(wù)需要選擇,，但不得中間變更。

    以積數(shù)計(jì)息的賬戶(hù)計(jì)算天數(shù)時(shí),，應(yīng)從存入 ,、貸出的當(dāng)日算起，至取出,、歸還的上一日止,。儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)從儲(chǔ)蓄管理規(guī)定。

    以本金計(jì)息的賬戶(hù)滿(mǎn)年的按年計(jì)算,，滿(mǎn)月的按月計(jì)算,。若化為天數(shù)計(jì)算，則整年的按360天， 整月的按30天計(jì)算,，零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算,。

    第五十三條 定期存款到期日為例假日，如在例假日前一天支取,，應(yīng)扣除到期日與支取日之間天數(shù)（算頭不算尾,，下同）的利息；例假日后支取,，視為過(guò)期支取計(jì)算利息,。貸款到期為例假日，在例假日前一日歸還,，扣除到期日與歸還日之間天數(shù)的利息,，例假日次日歸還 ，加收到期日與歸還日之間天數(shù)的利息,，但不按逾期利率計(jì)算,。

    第十二章  錯(cuò)賬更正

    第五十四條 當(dāng)日發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)用如下方法更正：

    （一）賬簿上金額寫(xiě)錯(cuò)時(shí),， 應(yīng)用一道紅線將全行數(shù)字劃銷(xiāo),，將正確金額填寫(xiě)在劃銷(xiāo)金額上面，并由記賬員在紅線左端蓋章證明,； 文字寫(xiě)錯(cuò),，只須將錯(cuò)字用紅線劃銷(xiāo)更正，如果劃錯(cuò)紅線,，應(yīng)在紅線兩端用紅色墨水劃“×”銷(xiāo)去,，并由經(jīng)辦員在右端蓋章證明。

    （二）使用計(jì)算機(jī)記賬發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),，應(yīng)通過(guò)邏輯程序進(jìn)行刪除,，辦理沖正。

    第五十五條 隔日發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí),，應(yīng)用如下方法更正：

    （一）記賬串戶(hù),，應(yīng)填制同方向紅、藍(lán)字借（貸）方?jīng)_正憑證辦理沖正,；

    （二）憑證金額或科目,、賬戶(hù)填錯(cuò)，應(yīng)填制紅字借,、貸方憑證將原錯(cuò)誤金額全數(shù)沖銷(xiāo),，再按正確內(nèi)容重新填制藍(lán)字借、貸方憑證補(bǔ)記入賬,。

    第五十六條 本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯(cuò)賬,，應(yīng)填制藍(lán)字反方向憑證沖正,，不得更改決算表,。

    第五十七條 凡錯(cuò)賬沖正影響利息計(jì)算,，應(yīng)計(jì)算應(yīng)加應(yīng)減積數(shù)。

    第五十八條 沖正錯(cuò)賬必須在原憑證,、沖正傳票和賬簿上寫(xiě)明錯(cuò)賬及沖正日期和原因,， 沖正傳票須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審核蓋章后辦理。

    第十三章  會(huì)計(jì)報(bào)表

    第五十九條 會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表,、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表和利潤(rùn)分配表、業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表（日計(jì)表,、月計(jì)表,、半年報(bào)與年度報(bào)表）等。有關(guān)的報(bào)表的格式見(jiàn)《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,。

    第六十條 各種會(huì)計(jì)報(bào)表的編制必須正確,、真實(shí)、完整,、及時(shí),，并經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審核；向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)加蓋行章,。

    第六十一條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)定期裝訂,。日計(jì)表按月裝訂，其他會(huì)計(jì)報(bào)表按年裝訂,。

    第十四章  年度決算

    第六十二條   每年12月31日辦理年度決算,，如遇例假日，仍以該日為年度決算日,。

    第六十三條 年度決算應(yīng)在行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,，以會(huì)計(jì)部門(mén)為主，其他有關(guān)部門(mén)協(xié)助進(jìn)行,。

    第六十四條 在年度決算前應(yīng)做好清理資金,、盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、核實(shí)賬務(wù),、核實(shí)損益工作,， 并根據(jù)各科目總賬編制試算平衡表。

    第六十五條   年度決算日應(yīng)將當(dāng)天賬務(wù)全部處理完畢并進(jìn)行全面核對(duì)后,， 將損益類(lèi)科目各賬戶(hù)最后余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn),。

    第六十六條   年度決算完畢，應(yīng)編制,、審核和匯總決算報(bào)表,，編寫(xiě)決算說(shuō)明書(shū)。

    第六十七條 外匯業(yè)務(wù)在年度決算會(huì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)按決算日匯率折算為人民幣反映。 各幣種的決算表折合為人民幣匯總后,，再按決算日匯率折成美元,，編制匯總的美元決算表。

    第十五章  財(cái)務(wù)管理

    第六十八條 城市合作銀行的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)遵守《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,、《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》 等規(guī)章制度,，嚴(yán)格進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。 要在有效地籌集和運(yùn)用資金,、增收節(jié)支,、改善經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)上，提高經(jīng)濟(jì)效益并依法繳納國(guó)家稅收,。

    第六十九條 城市合作銀行應(yīng)按“一級(jí)法人,、統(tǒng)一核算”的原則確立財(cái)務(wù)管理體制。

    第七十條 各行的會(huì)計(jì)部門(mén)是財(cái)務(wù)管理的主管部門(mén),， 其主要任務(wù)是制訂和考核各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo),，管理本行的收入、成本和費(fèi)用,，管理內(nèi)部資金和營(yíng)運(yùn)資金,， 監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用,、處置,，以及繳納稅金和利潤(rùn)分配等。

    第七十一條   要認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,，做到原始記錄準(zhǔn)確,、完整； 要建立,、健全財(cái)務(wù)管理制度,，加強(qiáng)內(nèi)部各單位的經(jīng)濟(jì)核算；要加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,，定期不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查和財(cái)務(wù)檢查,。

    第七十二條 各行應(yīng)定期向國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)以及有關(guān)主管部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)告， 并對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié),、評(píng)價(jià),、考核、預(yù)測(cè),。

    第十六章  會(huì)計(jì)電算化管理

    第七十三條 會(huì)計(jì)軟件的開(kāi)發(fā),、應(yīng)用必須符合會(huì)計(jì)基本制度。

    第七十四條 必須由會(huì)計(jì)主管人員專(zhuān)人負(fù)責(zé),，組織電子計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)工作,。

    輸入計(jì)算機(jī)的開(kāi)銷(xiāo)戶(hù),、沖賬、調(diào)整計(jì)息積數(shù),、調(diào)整利率,、修改客戶(hù)密碼、取消掛失,、凍結(jié),、 解凍等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，必須根據(jù)會(huì)計(jì)主管人員簽章的書(shū)面通知辦理,。

    第七十五條 必須嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行操作。計(jì)算機(jī)操作人員分為： 系統(tǒng)管理員,、一般操作人員,、復(fù)核人員。

    系統(tǒng)管理人員維護(hù)系統(tǒng)正常運(yùn)行,，有權(quán)檢查各終端機(jī)的狀態(tài),， 但不得處理任何具體業(yè)務(wù)；一般操作人員根據(jù)有效憑證或文件輸入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),；復(fù)核人員復(fù)核操作業(yè)務(wù)并負(fù)責(zé)賬務(wù)核對(duì),。

    第七十六條 系統(tǒng)要具有不同級(jí)別的保密設(shè)置。操作人員使用的個(gè)人密碼要經(jīng)常強(qiáng)制更換,，防止失密,。

    第七十七條 計(jì)算機(jī)應(yīng)每日打印輸出科目日結(jié)單、運(yùn)行日志（或存儲(chǔ)軟盤(pán)）,、日計(jì)表,， 以及沖賬、刪賬,、調(diào)整積數(shù)清單等數(shù)據(jù)信息文件,。

    第七十八條   所有文件均應(yīng)備份，由專(zhuān)人管理,，移地妥善保管,。

    第十七章  會(huì)計(jì)分析

    第七十九條 各行應(yīng)在進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算以及辦理年度決算的基礎(chǔ)上開(kāi)展會(huì)計(jì)分析。

    第八十條 會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容包括： 資產(chǎn),、負(fù)債,、所有者權(quán)益以及收入、成本,、費(fèi)用的結(jié)構(gòu)及其變化情況,；資金狀況和資產(chǎn)質(zhì)量，支付與清算業(yè)務(wù)狀況,； 會(huì)計(jì)核算方式和會(huì)計(jì)內(nèi)部管理以其他對(duì)本行有較大影響的情況,。

    第八十一條   應(yīng)系統(tǒng)積累數(shù)據(jù)資料,，積極應(yīng)用電子手段建立會(huì)計(jì)分析數(shù)據(jù)庫(kù)。

    第八十二條   各行要建立會(huì)計(jì)分析報(bào)告制度,，定期進(jìn)行全面或?qū)ｎ}的會(huì)計(jì)分析,，為本行經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。

    第十八章  會(huì)計(jì)監(jiān)督與檢查

    第八十三條 會(huì)計(jì)監(jiān)督分為事中和事后監(jiān)督,，各監(jiān)督環(huán)節(jié)應(yīng)設(shè)置相應(yīng)崗位,，配備必需人員。

    第八十四條   應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)核算分工和勞動(dòng)組織,，設(shè)立專(zhuān)職或兼職復(fù)核員,，全面監(jiān)督業(yè)務(wù)核算過(guò)程。

    第八十五條 各行應(yīng)根據(jù)需要配備專(zhuān)職或兼職會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)員,，定期,、不定期地進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查。

    第八十六條 會(huì)計(jì)檢查工作要以各項(xiàng)政策,、法規(guī),、制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程為依據(jù)，檢查制度執(zhí)情況,，解決和處理存在的問(wèn)題,，提高核算質(zhì)量和管理水平。

    第十九章  會(huì)計(jì)檔案

    第八十七條 計(jì)算機(jī)打印輸出和手工核算形成的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息,、憑證,、賬表文件均為有效文件， 作為會(huì)計(jì)檔案妥善保管,。

    第八十八條   會(huì)計(jì)檔案的保管期限,，分為永久保管和定期保管兩類(lèi)。具體規(guī)定如下：

    （一）永久保管的會(huì)計(jì)檔案：

    1.年終決算報(bào)表,；

    2.實(shí)收資本賬,、撥入資金賬、公積金賬,；

    3.客戶(hù)掛失申請(qǐng)書(shū),、掛失登記簿和補(bǔ)發(fā)的憑證收據(jù)；

    4.會(huì)計(jì)檔案保管登記簿及會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),；

    5.機(jī)構(gòu)裁撤,、合并、分設(shè)交接清冊(cè),；

    6.存,、貸款開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿；

    7.其他,。

    （二）保管期15年的會(huì)計(jì)檔案：

    1.憑證及附件,；

    2.總賬和明細(xì)分類(lèi)核算的各種賬簿,、卡；

    3.會(huì)計(jì)主管人員移交清冊(cè),。

    4.其他,。

    （三）保管期5年的會(huì)計(jì)檔案：

    1.日計(jì)表；

    2.余額表,；

    3.月計(jì)表,、季度報(bào)表和半年報(bào)；

    4.計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志,；

    5.其他,。

    第八十九條 裝訂成冊(cè)的憑證、賬簿,、報(bào)表應(yīng)加貼封面,、封底，在繩結(jié)處用紙條加封,， 由裝訂人員和會(huì)計(jì)主管人員在加封處蓋章，并及時(shí)登記“會(huì)計(jì)檔案保管登記簿”,。

    第九十條 嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,，做到妥善保管，存放有序,，查找方便,。

    第九十一條 會(huì)計(jì)檔案不得外借，不得隨意拆封,。銀行內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案,， 應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，并指定專(zhuān)人協(xié)同查閱,。司法部門(mén)及由中國(guó)人民銀行認(rèn)可的部門(mén)因特殊需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),， 須持有縣以上主管部門(mén)的正式公函，經(jīng)行長(zhǎng)批準(zhǔn),，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)陪同查閱,。

    第九十二條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行鑒定,， 行長(zhǎng)審查報(bào)上級(jí)行批準(zhǔn),，指定專(zhuān)人監(jiān)銷(xiāo)。

    第二十章  會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員

    第九十三條 各行的會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)管理本行的會(huì)計(jì)工作,。

    第九十四條 會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)綜合核算,，并通過(guò)綜合核算統(tǒng)馭全行的會(huì)計(jì)核算。

    第九十五條 會(huì)計(jì)人員要按工作需要合理配備,，杜絕空崗現(xiàn)象,。

    第九十六條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)力求穩(wěn)定,。會(huì)計(jì)主管人員的任免、調(diào)動(dòng),，須經(jīng)上一級(jí)行會(huì)計(jì)部門(mén)的同意,。 一般會(huì)計(jì)人員的調(diào)動(dòng)，須經(jīng)本單位會(huì)計(jì)主管的同意,。

    第九十七條 會(huì)計(jì)人員必須持會(huì)計(jì)證上崗并實(shí)行崗位培訓(xùn),。會(huì)計(jì)人員工作崗位要有步驟地進(jìn)行輪換。

    第九十八條 會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或其他原因離職時(shí),，必須辦理交接手續(xù),。會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)， 應(yīng)由行長(zhǎng)或其指定人員監(jiān)交,；一般會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng),， 應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或其指定人員監(jiān)交。監(jiān)交人員對(duì)交接工作負(fù)全面責(zé)任,。