當(dāng)前位置：東奧會計(jì)在線 > 法規(guī)庫 > 正文
稅收法規(guī)
會計(jì)法規(guī)
財(cái)務(wù)法規(guī)
內(nèi)控政策
審計(jì)法規(guī)
評估法規(guī)
金融法規(guī)
工商法規(guī)
其他經(jīng)濟(jì)法規(guī)
法律法規(guī)
海關(guān)法規(guī)
國際會計(jì)準(zhǔn)則
考試相關(guān)政策
類 別：銀行法規(guī)文 號：銀傳[1997]18號頒發(fā)日期：1996-03-17
地 區(qū)：全國行 業(yè)：全行業(yè)時效性：部分失效
中國人民銀行各省,、自治區(qū),、直轄市分行,、深圳特區(qū)分行,、重慶市分行,；中國工商銀行,、中國農(nóng)業(yè)銀行,、中國銀行、中國建設(shè)銀行,、交通銀行：
根據(jù)財(cái)政部1997年第3號公告，現(xiàn)就1997年憑證式國債發(fā)行工作的具體規(guī)定通知如下：
一,、發(fā)行條件
（一）1997年憑證式國債（以下簡稱憑證式國債）采用填制“國庫券收款憑證”的方法發(fā)行,。二年期憑證式國債年利率8.64％；三年期憑證式國債年利率9.18％,；五年期憑證式國債年利率10.17％,。三種憑證式國債均不計(jì)復(fù)利，到期后由財(cái)政部一次還本付息,，逾期不加計(jì)利息,。該憑證式國債可以記名、掛失,，但不得更名,，不上市流通。
（二）憑證式國債全部面向社會發(fā)行,，投資者購買時以百元為起點(diǎn),，購買金額超過百元的應(yīng)按百元的整數(shù)倍發(fā)售，從購買之日起開始計(jì)息,。
憑證式國債發(fā)行后,，如持券人遇到特殊情況需要兌現(xiàn)時,，可到原購買網(wǎng)點(diǎn)提前兌取本息。提前兌取本息時,，按實(shí)際持有天數(shù)及相應(yīng)的利率檔次計(jì)付利息,，即三種憑證式國債持有時間不滿半年的一律不付息；持有時間超過半年的,，按以下規(guī)定計(jì)付利息：二年期憑證式國債持滿半年不滿一年的按年利率5.40％計(jì)付利息,；滿一年不滿二年的按年利率7.47％計(jì)付利息；滿二年的按年利率8.64％計(jì)付利息,；三年期憑證式國債持滿半年不滿一年的按年利率5.40％計(jì)付利息,，滿一年不滿二年的按年利率7.56％計(jì)付利息，滿二年不滿三年的按年利率8.01％計(jì)付利息,，滿三年的按年利率9.18％計(jì)付利息,；五年期憑證式國債持滿半年不滿一年的按年利率5.40％計(jì)付利息，滿一年不滿二年的按年利率7.56％計(jì)付利息,，滿二年不滿三年的按年利率8.01％計(jì)付利息,；滿三年不滿四年的按年利率8.55％計(jì)付利息；滿四年不滿五年的按年利率9.27％計(jì)付利息,，滿五年的按年利率10.17％計(jì)付利息（詳見附件2）,。提前兌取的按兌取本金數(shù)額的2‰收取手續(xù)費(fèi)。三種憑證式國債到期兌付時不收取手續(xù)費(fèi),。
對于提前兌取部分的憑證式國債,，經(jīng)辦單位仍可在控制指標(biāo)內(nèi)繼續(xù)向社會按面值發(fā)售。其持券期限從購買之日起計(jì)算,，二年期憑證式國債利息計(jì)算到1999年10月20日,，三年期憑證式國債利息計(jì)算到2000年10月20日，五年期憑證式國債利息計(jì)算到2002年10月20日止,。
（三）三種憑證式國債均從3月1日開始發(fā)行,，10月20日截止，任務(wù)完成的可提前結(jié)束,。發(fā)行款項(xiàng)按任務(wù)總額的一定比例分六次向財(cái)政部繳清,，分別于3月7日、3月14日,、3月21日,、4月7日、4月16日和6月16日（含當(dāng)日）繳入財(cái)政部在中國人民銀行的指定帳戶（以指定帳戶收到款項(xiàng)時間為準(zhǔn),，交款比例及劃款數(shù)額見附件3）,。財(cái)政部對六次劃款情況（按規(guī)定交款比例及劃款數(shù)額）計(jì)息日的規(guī)定分別為：3月7日、3月14日、3月21日劃款的,，計(jì)息日從3月1日開始,；4月7日、4月10日劃款的,，計(jì)息日從4月1日開始,；6月16日劃款的，計(jì)息日從6月1日開始,；均按照第一條第一款規(guī)定的利率計(jì)息,。
（四）憑證式國債在1999年、2000年,、2002年到期時,，由財(cái)政部負(fù)責(zé)還本付息，具體的兌付辦法另行下達(dá),。
二,、發(fā)行方式
（一）憑證式國債采取代銷和分銷的方式發(fā)行，由中國工商銀行,、中國農(nóng)業(yè)銀行,、中國銀行、中國建設(shè)銀行,、交通銀行和部分地方財(cái)政部門的國債服務(wù)部以分銷形式面向社會發(fā)行,。其中，中國工商銀行,、中國農(nóng)業(yè)銀行,、中國銀行、中國建設(shè)銀行,、交通銀行的任務(wù)由中國人民銀行與有關(guān)單位協(xié)商后下達(dá),。財(cái)政部門發(fā)行憑證式國債的辦法另定。
（二）中國工商銀行,、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行,、中國建設(shè)銀行和交通銀行要認(rèn)真組織本系統(tǒng)的營業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行分銷,，不得跨系統(tǒng)委托其他金融機(jī)構(gòu)代銷。各主管部門要視各地的發(fā)行進(jìn)度適時調(diào)整任務(wù),，確保任務(wù)的完成,。
（三）為了切實(shí)加強(qiáng)憑證式國債的監(jiān)管工作，各級商業(yè)銀行對于本地區(qū)分銷的任務(wù)要及時抄送同級中國人民銀行,。中國人民銀行各級分支行要定期對經(jīng)辦單位發(fā)行憑證式國債業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查,，監(jiān)督其不得在分銷額度外超發(fā)。
三、憑證印制及調(diào)運(yùn)
（一）1997年國庫券收款憑證由各商業(yè)銀行按照統(tǒng)一格式（憑證格式可參照1996年國庫券收款憑證格式設(shè)計(jì)）自行組織印制,，印刷費(fèi)按正常業(yè)務(wù)費(fèi)用列支,。
（二）投資者購券交款時需填寫的憑證，由各商業(yè)銀行自行設(shè)計(jì)印制,。
四,、發(fā)行期內(nèi)的款項(xiàng)收納與上劃
（一）各商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)置自營憑證式國債發(fā)行有關(guān)會計(jì)科目，按不同期限分別核算發(fā)行和提前兌取的憑證式國債所收付的款項(xiàng),，其會計(jì)核算手續(xù)由各行自行制定,。
（二）各經(jīng)辦單位所收的憑證式國債款項(xiàng)應(yīng)逐級上劃至各主管部門，由其匯總后,，按有關(guān)規(guī)定填制信（電）匯憑證繳入中央總金庫,。“用途欄”應(yīng)注明“1997年×年期憑證式國庫券款”字樣,。
中央總金庫戶名,、帳號如下：
戶 名：財(cái)政部國債司開 戶 行：中國人民銀行國庫司
行 號：10051
帳 號：0215001－9702－2（二年期）
0215001－9702－3（三年期）
0215001－9702－5（五年期）
（三）為了及時掌握發(fā)行進(jìn)度，在發(fā)行期內(nèi)應(yīng)建立統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度,。中國人民銀行各省,、自治區(qū)、直轄市及重慶,、深圳,、大連、青島,、廈門,、寧波市分行應(yīng)于旬后第五日（如遇節(jié)假日順延），將所屬各銀行實(shí)際發(fā)行累計(jì)數(shù)額匯總后上報(bào)總行國庫司,，金額報(bào)至萬元,。報(bào)送數(shù)字一律采用計(jì)算機(jī)FAX通訊聯(lián)網(wǎng)（聯(lián)網(wǎng)格式見附件4）。中國人民銀行總行匯總后抄送財(cái)政部一份,。
大連,、青島、廈門,、寧波市分行所在省分行要及時將文件轉(zhuǎn)發(fā)四市分行,。
（四）中國人民銀行應(yīng)按下達(dá)的數(shù)額核對各單位上劃的款項(xiàng)，并報(bào)財(cái)政部,，繳款結(jié)束后由財(cái)政部頒發(fā)確認(rèn)書,。財(cái)政部分六次將發(fā)行費(fèi)撥付商業(yè)銀行的指定帳戶。各商業(yè)銀行應(yīng)將本系統(tǒng)收納發(fā)行費(fèi)的開戶行,、帳號報(bào)財(cái)政部國債司,。
五、發(fā)行費(fèi)的撥付及分配比例
憑證式國債發(fā)行費(fèi)為實(shí)際發(fā)行數(shù)額的6.5‰，其中：各代銷機(jī)構(gòu)6.2‰,；人民銀行系統(tǒng)0.25‰,；財(cái)政部0.05‰。到期還本付息的兌付費(fèi)為3‰,。代銷機(jī)構(gòu)的發(fā)行費(fèi)由財(cái)政部在每次收到發(fā)行款項(xiàng)后5日內(nèi)（以指定帳戶收到款項(xiàng)為準(zhǔn),，如遇節(jié)假日順延）撥付各商業(yè)銀行。兌付費(fèi)由財(cái)政部在到期時一次撥付各商業(yè)銀行,。
中國人民銀行系統(tǒng)發(fā)行費(fèi)在發(fā)行期結(jié)束帳務(wù)核清后,，由財(cái)政部一次撥付中國人民銀行指定帳戶。
憑證式國債發(fā)行費(fèi)和到期前購買者提前兌取時收取的手續(xù)費(fèi),，主要用于該券種發(fā)行中的宣傳,、憑證的調(diào)運(yùn)、會議,、培訓(xùn),、零星設(shè)備的購置以及優(yōu)秀工作人員的獎勵。
六,、本規(guī)定未盡事宜,，各代銷機(jī)構(gòu)可視本系統(tǒng)實(shí)際情況制定補(bǔ)充規(guī)定。
附件：1.1997年憑證式國債任務(wù)分配表
2.1997年憑證式國債買賣計(jì)息辦法
附件1：
1997年憑證式國債任務(wù)分配表
單位：億元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 二年期 ｜ 三年期 ｜ 五年期 ｜ 合 計(jì) ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 中國工商銀行 ｜ １００ ｜ ３００ ｜ １００ ｜ ５００ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 中國農(nóng)業(yè)銀行 ｜ ４８ ｜ １５５ ｜ ４７ ｜ ２５０ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 中國銀行 ｜ ３０ ｜ ９０ ｜ ３０ ｜ １５０ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 中國建設(shè)銀行 ｜ ６５ ｜ １７０ ｜ ６５ ｜ ３００ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 交通銀行 ｜ ７ ｜ １５ ｜ ８ ｜ ３０ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 財(cái)政部 ｜ １０ ｜ １０ ｜ １０ ｜ ３０ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 合 計(jì) ｜ ２５０ ｜ ７３０ ｜ ２５０ ｜ １２３０｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
說明：本表中合計(jì)欄內(nèi)數(shù)字不包括財(cái)政部門的30億元,。財(cái)政部門的數(shù)字確定后,，相應(yīng)調(diào)整工商銀行的任務(wù)。
附件2：
1997年憑證式國債買賣計(jì)息辦法
一,、1997年憑證式國債自1997年3月1日起發(fā)行,，10月20日結(jié)束。
二,、1997年憑證式國債持有期限和年利率：
二年期憑證式國債自1997年3月1日－1999年10月20日止,，年利率8.64％；
三年期憑證式國債自1997年3月1日－2000年10月20日止,，年利率9.18％,；
五年期憑證式國債自1997年3月1日－2002年10月20日止，期限五年,，年利率10.17％,。其中：
凡在發(fā)行期內(nèi)購買的三種憑證式國債到期兌付時，銀行均按對月對日計(jì)息,；如：1997年5月20日購買的三種憑證式國債分別到1999、2000,、2002年5月20日才算期滿,；1997年10月20日購買的三種國債到1999、2000、2002年10月20日才期滿,。
三,、二年期憑證式國債如持滿二年，到期兌付時按年利率8.64％計(jì)付利息,；三年期憑證式國債如持滿三年,，到期兌付時按年利率9.18％計(jì)付利息；五年期憑證式國債如持滿五年,，到期兌付時按年利率10.17％計(jì)付利息,，三種國債逾期部分不加計(jì)利息。
四,、面向社會發(fā)售的憑證式國債不能更名,，不能上市流通。投資者如需用款可以隨時到原購買網(wǎng)點(diǎn)兌付,，但不得部分提前兌付,。
對于投資者提前兌付的這部分憑證式國債，其他投資者仍可以到指定網(wǎng)點(diǎn)購買,。購買日即為起息日,，二年期國債1999年10月20日為最后計(jì)息日；三年期憑證式國債2000年10月20日為最后計(jì)息日,；五年期憑證式國債2002年10月20日為最后計(jì)息日,。過期未辦理兌付的一律不再加計(jì)利息。兌付時按客戶有效持有天數(shù)及第五條有關(guān)規(guī)定辦理,。
五,、提前兌付各種憑證式國債的，按實(shí)際持有天數(shù)及相應(yīng)的利率檔次分檔計(jì)付利息：
（一）憑證式國債持有時間不足半年的不計(jì)息,，手續(xù)費(fèi)從本金中扣除,；
（二）三種國債持有時間滿半年（含半年）不滿一年的，按年利率5.40％計(jì)付利息,；
（三）持有時間滿一年（含一年）不滿二年的,，二年期憑證式國債按年利率7.47％計(jì)付利息；三年期和五年期憑證式國債按年利率7.56％計(jì)付利息,；
（四）持有時間滿二年（含二年）不滿三年的,，三年期和五年期憑證式國債均按年利率8.01％計(jì)付利息；
（五）五年期憑證式國債持有時間滿三年（含三年）不滿四年的,，按年利率8.55％計(jì)付利息,；
（六）五年期憑證式國債持有時間滿四年（含四年）不滿五年的，按年利率9.27％計(jì)付利息,。
六,、凡提前兌付的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)均按客戶兌付的憑證式國債本金的2‰收取手續(xù)費(fèi),。憑證式國債到期兌付時不收取手續(xù)費(fèi)。
津公網(wǎng)安備12010202000755號