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類 別：企業(yè)會計文 號：財商字[1997]第57號頒發(fā)日期：1996-04-11
地 區(qū)：全國行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
| 第一章 總則 第一條 為了加強國家儲備棉管理,，完善國家儲備棉管理制度,，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。 第二條 本辦法適用于國家儲備棉的財務行為,。地方儲備棉財務管理辦法可參照本辦法由各地財政廳（局）、供銷合作社聯(lián)合制定,，并報財政部,、中華全國供銷合作總社備案。 第二章 儲備資金 第三條 國家儲備棉所需資金由國撥棉花特準儲備資金（以下簡稱"國撥資金"）和中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款解決,。國家儲備棉的資金實行專項管理,，任何單位不得擠占挪用。 第四條 國撥資金由財政部委托中華全國供銷合作總社統(tǒng)一管理,，承擔儲備任務的中華棉花總公司和省級供銷合作社棉麻公司（以下簡稱"承儲單位"）按規(guī)定集中掌握使用,。 第五條 國撥資金除為戰(zhàn)備儲備庫安排少量鋪底資金外，全部用于棉花儲備,。由于管理不善造成儲備棉霉爛變質(zhì)而發(fā)生的損失,，不得減少國撥資金。對因不可抗力使儲備棉受到損失的,，經(jīng)當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事機構(gòu)審核后,，由承儲單位逐級上報，經(jīng)財政部,、中華全國供銷合作總社核實后,，予以核銷，沖減國撥資金,。 第六條 國家儲備棉實行統(tǒng)一保險,。對因重大自然災害等造成的損失，在保險范圍內(nèi)的,，由保險公司賠償,。保險費從國家儲備棉費用補貼中列支。 第七條 國撥資金與所需全部儲備資金的差額由各承儲單位根據(jù)國家儲備棉花計劃向當?shù)剞r(nóng)業(yè)發(fā)展銀行申請國家儲備棉花專項貸款,。 第三章 利息和費用 第八條 用專項貸款儲備的棉花利息補貼計息范圍包括入庫價,、技改費,、鋸齒棉衣虧補貼、入庫運雜費及有關(guān)稅金,。 第九條 國家儲備棉入庫價格由中華全國供銷合作總社,、財政部、國家計委等部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定聯(lián)合制定,，其他任何附加費用均不得計入入庫價格,。 第十條 用專項貸款儲備的棉花利息補貼計息時間，異地儲備以儲備棉貨款支付之日起,，產(chǎn)地就地儲備以儲備棉入庫之日起為準,。用專項貸款儲備的棉花利息補貼停息時間以儲備棉出庫貨款結(jié)算時間為準。儲備棉出庫后兩個月仍未結(jié)算貨款的,，停止計息,。 第十一條 國家儲備棉費用實行定額補貼辦法。國家儲備棉費用主要指倉租費,、倒垛費,、苫墊費、保險費等,。費用定額補貼標準為每年每擔8元,。 第十二條 國家儲備棉的銀行貸款利息和費用由中央財政墊付補貼，采取按季預撥,、分季清算,、年終決算辦法。 第十三條 撥款程序,。中華全國供銷合作總社收到中央財政預撥的國家儲備棉貸款利息,、費用后，與財政部聯(lián)合下?lián)芙o中華棉花總公司和省級棉麻主管公司,，中華棉花總公司和省級棉麻主管公司收到款后要及時,、足額轉(zhuǎn)撥，不得截留或挪用,。 第四章 出,、入庫管理 第十四條 國家儲備棉的出、入庫時間,、數(shù)量,、等級和價格，由國家計委,、中華全國供銷合作總社和財政部提出方案,，報國務院批準后實施。國家儲備棉出庫價格要加上中央財政墊付的利息和費用。 第十五條 儲備棉出庫時,，發(fā)生的價差收入,，經(jīng)財政部審核后首先用于歸還中央財政墊付的利息和費用，其余部分主要增加棉花國撥資金,，小部分留給中華全國供銷合作總社，作為國家投資,，專項用于棉花儲備庫改造和與儲備體系建設有關(guān)的開支,。 第十六條 國家儲備棉出庫后應歸還中央財政墊付的利息和費用，在清算后一個月內(nèi),，由中華全國供銷合作總社集中足額上繳中央金庫,。 第十七條 儲備棉出庫發(fā)生價差支出，經(jīng)中華全國供銷合作總社和財政部批準后,，沖減棉花國撥資金,。 第十八條 用國撥資金儲備的棉花出庫結(jié)算后，及時歸還專項儲備借款,，相應減少國家儲備棉專項貸款,，仍有節(jié)余的，在三個月內(nèi)上交中華全國供銷合作總社,。 第十九條 為確保國家儲備棉的質(zhì)量和完整,，建立國家儲備棉推陳儲新制度。國家儲備棉在3－5年的時間內(nèi)要輪換出庫,。國家儲備棉輪換出庫,、輪換入庫由中華全國供銷合作總社與財政部根據(jù)儲備棉儲存時間、儲存質(zhì)量等情況共同確定,，具體執(zhí)行情況由供銷總社按月通報財政部,。 第二十條 沒有入庫計劃或超計劃儲備的棉花，不得申請利息和費用補貼,。沒有出庫計劃自行動用儲備棉的,，除追究領導人的責任外，還要扣回已支付的貸款利息和費用補貼,。對虛報冒領儲備棉貸款利息,、費用的，除全額追回被冒領的利息,、費用外,，還要按有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。 第五章 財務報表制度 第二十一條 國家儲備棉承儲單位要設置儲備棉明細分類帳,，分別按棉花批次,、等級設立帳戶，核算數(shù)量、單價,、金額,，匯總單位要有分地區(qū)的數(shù)字。 第二十二條 有國撥特準儲備資金的,，要設置"棉花特準儲備資金明細分類帳"予以反映,。國家儲備棉貸款要立專戶單獨核算。 第二十三條 國家儲備棉承儲單位要根據(jù)儲備棉明細分類帳,，按月編報《國家儲備棉花庫存月報表》,、按季編報《國家儲備棉花利息、費用季度申報表》（報表格式附后）,。中華棉花總公司和各省級主管公司要在月,、季后15天匯總上報中華全國供銷合作總社和財政部。要做到報送及時,、準確,，保證帳實相符、帳表相符,。中華棉花總公司上報的《國家儲備棉花庫存月報表》要列分省數(shù)額,。 第二十四條 國家儲備棉貸款利息和費用實行分季清算、年終決算制度,。每季后30天內(nèi),，供銷總社將匯總的全國國家儲備棉季度報表報財政部，財政部予以清算,，并預撥下一季度儲備棉利息,、費用。每年終了,，國家儲備棉承儲單位要對全年利息,、費用支付、撥補情況進行全面清理,，據(jù)此編報《國家儲備棉花利息,、費用年度決算表》，并在年度終了后30天內(nèi)報中華全國供銷合作總社和財政部,。 第六章 監(jiān)督與檢查 第二十五條 財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事機構(gòu)對國家儲備棉貸款利息,、費用支出實行就地監(jiān)督。 第二十六條 中華棉花總公司承儲的國家儲備棉的監(jiān)督管理,。各儲備庫按月編報的《國家儲備棉花庫存月報表》經(jīng)當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事機構(gòu)審核后,，報各地省級財政監(jiān)察專員辦事機構(gòu)匯總、蓋章,，然后上報財政部商貿(mào)司,。中華棉花總公司上報的《國家儲備棉花庫存月報表》,、《國家儲備棉花利息、費用季度申報表》和《國家儲備棉花利息,、費用年度決算表》由供銷總社和財政部進行審核,。 第二十七條 省級供銷合作社棉麻公司承儲國家儲備棉的監(jiān)督管理。各級財政監(jiān)察專員辦事機構(gòu)對承儲單位報送的國家儲備棉貸款利息,、費用季度報表和年度決算報表要嚴格把關(guān),，逐級審查，并由?。▍^(qū),、市）辦事機構(gòu)簽章后上報財政部和中華全國供銷合作總社。對審查季度報表和年度決算中發(fā)現(xiàn)的問題,，省級財政監(jiān)察專員辦事機構(gòu)可以提出初步處理意見。如被審查單位對初步處理意見無異議,，即對原報表和決算進行調(diào)整,；否則，?。▍^(qū),、市）辦事機構(gòu)的意見和被審查單位的意見應一并上報，交由財政部和中華全國供銷合作總社共同裁決,。 第七章 獎罰 第二十八條 中華全國供銷合作總社會同財政部對模范執(zhí)行本辦法的承儲單位,，給予表彰和獎勵。對違反本辦法的承儲單位,，追究主要負責人和直接責任者的責任,，情節(jié)嚴重的，要給予紀律處分,，觸犯法律的,，移交司法部門追究責任。 第二十九條 本辦法由財政部負責解釋,。 第三十條 本辦法自1997年1月1日起施行,，凡與本辦法相抵觸的一律按本辦法執(zhí)行。 附：一,、國家儲備棉花庫存月報表（略） 二,、國家儲備棉花利息、費用季度申報表（略） 三,、國家儲備棉花利息,、費用年度決算表（略） |
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