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類 別：內(nèi)控政策,其他金融法規(guī)文 號：頒發(fā)日期：1996-06-15
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
| 第一章 總則 第一條 根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》,、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國保險法》等法律法規(guī),，為了有效防范金融風(fēng)險,，保證金融業(yè)安全穩(wěn)健運(yùn)行，各金融機(jī)構(gòu)必須建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制制度,。 第二條 金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制是金融機(jī)構(gòu)的一種自律行為,，是金融機(jī)構(gòu)為完成既定的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險，對內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險控制,、制度管理和相互制約的方法,、措施和程序的總稱。 第三條 完善金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制是金融監(jiān)管工作的重要組成部分,，是規(guī)范金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營行為,、有效防范風(fēng)險的關(guān)鍵,，也是衡量金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理水平高低的重要標(biāo)志。 第四條 本指導(dǎo)原則的適用范圍是政策性銀行,、國有獨(dú)資商業(yè)銀行,、其他商業(yè)銀行，城鄉(xiāng)信用彬,、信托投資公司,、證券機(jī)構(gòu)、保險機(jī)構(gòu),、財務(wù)公司,、融資租賃公司、典當(dāng)行等非銀行金融機(jī)構(gòu),。 第五條 建立健全有效的內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制是各金融機(jī)構(gòu)管理層的基本職責(zé),，管理層可以根據(jù)自身經(jīng)營的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定實(shí)施各自的內(nèi)控模式,，分支機(jī)構(gòu)可以制訂實(shí)施細(xì)則,，但這些細(xì)則不得與機(jī)構(gòu)本身的內(nèi)部控制制度相抵觸。 第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo),、原則 第六條 金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制要達(dá)到以下目標(biāo)： （一）確保國家法律法規(guī)和中央銀行監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行,； （二）確保將各種風(fēng)險控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)； （三）確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施,； （四）有利于查錯防弊,，堵塞漏洞，消除隱患,，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行,。 第七條 金融機(jī)構(gòu)要按照合法、合規(guī),、穩(wěn)健的要求,，確定明確的經(jīng)營方針，建立“自主經(jīng)營,、自擔(dān)風(fēng)險,、自負(fù)盈虧,、自我約束”的經(jīng)營機(jī)制,，堅持資金營運(yùn)“安全性、流動性,、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營原則,。在內(nèi)部控制建設(shè)方面要遵循以下原則： （一）有效性原則。各種內(nèi)部控制制度包括最高決策層所制訂的業(yè)務(wù)規(guī)章和發(fā)布的指令,，必須符合國家和監(jiān)管部門的規(guī)章,，必須具有高度的權(quán)威性,，必須真正落到實(shí)處，成為所有員工嚴(yán)格遵守的行動指南,；執(zhí)行內(nèi)控制度不能存在任何例外,，任何人（包括董事長、總經(jīng)理）不得擁有超越制度或違反規(guī)章的權(quán)力,。 （二）審慎性原則,。內(nèi)部控制的核心是有效防范各種風(fēng)險，任何制度的建立都要以防范風(fēng)險,、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn),。 （三）全面性原則。內(nèi)部控制必須滲透到金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié),，覆蓋所有的部門和崗位,，不能留有任何死角。 （四）及時性原則,。新設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)種類,，必須樹立“內(nèi)控優(yōu)先”的思想，首先建章立制,，采取有效的控制措施,。 （五）獨(dú)立性原則。內(nèi)部控制的檢查,、評價部門必須獨(dú)立于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行部門,，直接的操作人員和直接的控制人員必須適當(dāng)分開，并向不同的管理人員報告工作,；在存在管理人員職責(zé)交叉的情況下,，要為負(fù)責(zé)控制的人員提供可以直接向最高管理層報告的渠道。 第三章 內(nèi)部控制的要素及內(nèi)容 第八條 金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制包括：金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的控制,、資金交易風(fēng)險的控制,、衍生工具交易的控制、信貸資金風(fēng)險的控制,、保險基金的風(fēng)險控制,、會計系統(tǒng)的控制、授權(quán)授信的控制,、計算機(jī)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的控制等,。 第九條 金融機(jī)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)的控制要按照決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng),、監(jiān)督反饋系統(tǒng)互相制衡的原則來設(shè)置,。 （一）金融機(jī)構(gòu)要制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營管理決策要按照規(guī)定程序并保留可核實(shí)的記錄,，防止個人獨(dú)斷專行,、超越或違反決策程序。 （二）金融機(jī)構(gòu)的各級經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行上級的決策,，并在各自職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù),、行使職權(quán)。 （三）金融機(jī)構(gòu)要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng),，建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險評價,、內(nèi)部控制的檢查評價機(jī)制和對內(nèi)部違規(guī)違章行為的處罰機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)問題,，堵塞漏洞,，有效防止內(nèi)部的侵吞、挪用和外部的盜竊,、詐騙,。 第十條 金融機(jī)構(gòu)對資金交易（包括本、外幣拆借,，下同）,、證券交易、衍生金融產(chǎn)品交易,，要建立完善的內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險防范制度,。 （一）資金交易必須遵從管理層制定的操作規(guī)程，資金的交易額,、交易策略,、交易品種、市場范圍要嚴(yán)格按授權(quán)辦理,。 （二）建立資金交易,、證券交易、衍生工具交易業(yè)務(wù)的會計和統(tǒng)計記錄制度以及頭寸核查和交易損益的核算制度,。 （三）建立用于測量和監(jiān)控風(fēng)險頭寸以及分析潛在虧損,、風(fēng)險大小并對其進(jìn)行控制和管理的系統(tǒng)，包括風(fēng)險定量分析方法,，信用,、市場、法律,、操作風(fēng)險管理等,。 （四）按照中國人民銀行制訂的有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債比例管理辦法的規(guī)定，按月,、按季對各項(xiàng)監(jiān)控,、監(jiān)測指標(biāo)進(jìn)行自我監(jiān)測和考核，對達(dá)不到指標(biāo)要求的分支機(jī)構(gòu)要制訂適當(dāng)?shù)奶幜P措施,。 第十一條 金融機(jī)構(gòu)要圍繞防止和降低信貸風(fēng)險,、提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量、優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)建立有效的內(nèi)部控制制度,。 （一）對各類貸款的發(fā)放和使用必須實(shí)行嚴(yán)格控制,，并符合國家的法律、行政法規(guī)和監(jiān)管部門發(fā)布的行政規(guī)章,。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)遵循貸款的“效益性,、安全性和流動性”原則，建立管理與操作人員行為控制的信貸管理制度,。 （二）建立以風(fēng)險評估和控制為核心的信貸風(fēng)險管理制度,。對貸款必須遵循“貸前調(diào)查，貸時審查,，貸后檢查”的原則,。 （三）建立以貸款立項(xiàng)、調(diào)查,、貸款審核認(rèn)定,、貸款決策、貸款檢查監(jiān)督為內(nèi)容的信貸資產(chǎn)管理責(zé)任制,，做到明確責(zé)任,，逐級負(fù)責(zé)。任何人不得超越職權(quán)和違反程序發(fā)放貸款,。 （四）建立監(jiān)測信貸風(fēng)險的預(yù)警系統(tǒng),、監(jiān)測借款企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的預(yù)警系統(tǒng)、監(jiān)測信貸風(fēng)險的考核指標(biāo)體系,。 第十二條 金融機(jī)構(gòu)要建立嚴(yán)密的會計控制系統(tǒng),。會計記錄、帳務(wù)處理和經(jīng)營成果核算要完全獨(dú)立,，會計部門只接受其主管的領(lǐng)導(dǎo),；會計主管不得參與具體經(jīng)營業(yè)務(wù)的經(jīng)辦。 （一）會計制度制定的唯一依據(jù)只能是國家頒布的會計準(zhǔn)則和財務(wù)通則,。會計制度必須明確規(guī)定有效會計憑證的要素,。會計人員進(jìn)行帳務(wù)記錄必須是經(jīng)嚴(yán)格審定的有效會計憑證，除此以外,，會計人員不得接受任何指令,。會計人員進(jìn)行的任何帳務(wù)記錄如果沒有有效的會計憑證，其主管人員和會計人員應(yīng)受到嚴(yán)厲的處罰,。 （二）會計記錄必須能夠確定業(yè)務(wù)活動發(fā)生的時間,，并在適當(dāng)?shù)臅嬈陂g得到反映,。通過電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)錄入會計數(shù)據(jù)時，必須保證只有在識別特殊密碼狀態(tài)下才能進(jìn)入該系統(tǒng),。修改會計記錄必須履行必要的手續(xù),，得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，并詳細(xì)記錄在案,，在電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)中修改會計記錄,，處理系統(tǒng)要能夠自動識別授權(quán)密碼并自動記錄在案。 （三）會計控制系統(tǒng)的建立應(yīng)遵循以下基本原則： 規(guī)范化原則,。會計帳務(wù)處理須按照會計制度的要求,，建立并執(zhí)行規(guī)范化的操作程序。 授權(quán)分責(zé)原則,。對會計帳務(wù)處理實(shí)行分級授權(quán),。會計人員不得超越權(quán)限范圍處理會計帳務(wù)和增刪改會計帳務(wù)事項(xiàng)或參數(shù)；上級授權(quán)處理的事項(xiàng)須履行必要的手續(xù),；建立并執(zhí)行財務(wù)收支審批制度,。會計帳務(wù)處理必須實(shí)行崗位分工，明確崗位職責(zé),，嚴(yán)禁一人兼崗或獨(dú)自操作全過程,。會計崗位實(shí)行定期或不定期輪換。 監(jiān)督制約原則,。對會計帳務(wù)處理的有效依據(jù)如業(yè)務(wù)用章,、密押、空白憑證實(shí)行專人分管,；資金與實(shí)物分別核算與管理,，會計部門對重要空白憑證和有價單證要進(jìn)行表外登記，應(yīng)有獨(dú)立于會計部門之外的部門管理現(xiàn)金,、有價證券及其他實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),。對會計帳務(wù)處理的全過程要實(shí)行監(jiān)督，即事前監(jiān)督----受理業(yè)務(wù)時,，臨柜人員對業(yè)務(wù)的合法性,、真實(shí)性，手續(xù)的完整性及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核,；事中監(jiān)督----對會計處理的憑證,、帳表內(nèi)容和數(shù)據(jù)均須復(fù)核，重大事項(xiàng)須由會計主管復(fù)核,；事后監(jiān)督----對已經(jīng)處理過的會計帳務(wù)實(shí)行再核對,，重點(diǎn)監(jiān)督重要業(yè)務(wù)的處理。會計部門須設(shè)置相應(yīng)崗位,，配備必需人員,，落實(shí)監(jiān)督事項(xiàng),。 帳務(wù)核對原則。對會計帳務(wù),，須堅持“六個核對相符”,，即帳帳、帳據(jù),、帳款,、帳實(shí),、帳表及內(nèi)外帳務(wù)核對相符,；根據(jù)制度要求對不同帳務(wù)采取每日核對或定期核對的辦法。要建立和完善外部對帳制度,，定期按戶對帳,。 安全謹(jǐn)慎原則。會計部門須妥善保管密押,、重要空白憑證和業(yè)務(wù)用章,，防止遺失或被盜；妥善保管會計檔案,，嚴(yán)格會計資料的調(diào)閱手續(xù),，防止會計數(shù)據(jù)的散失和流弊。會計人員調(diào)離須辦理交接手續(xù),。 第十三條 保險公司要建立內(nèi)控機(jī)制,，增強(qiáng)自控能力。 （一）建立健全以核保,、核賠,、投資風(fēng)險控制為主要內(nèi)容的內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格防范各種保單,、批單,、保險協(xié)議等可能帶來的風(fēng)險；堅持“雙人勘查,、交叉復(fù)核,、分級核損、終審歸案”的原則,，防止假賠,、騙賠案的發(fā)生；嚴(yán)格控制高風(fēng)險,、低流動性資產(chǎn)比例,，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債匹配和現(xiàn)金流量管理。 （二）建立各項(xiàng)準(zhǔn)備金提取與管理制度,，以提高償付能力,。各保險機(jī)構(gòu)要按規(guī)定及時,、足額提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，未決賠款準(zhǔn)備金以及公積金,、保險保障基金,，并加強(qiáng)集中管理，資金運(yùn)用限存入商業(yè)銀行或購買政府,、金融債券,。 （三）加強(qiáng)保險條款管理。備公司對壽險條款要實(shí)行高度集中管理,，所有壽險條款均由總公司統(tǒng)一制訂,；建立壽險精算部門，并逐步建立產(chǎn)險精算制度,，提高精等水平,，控制經(jīng)營風(fēng)險。 （四）保險公司要設(shè)立再保險管理部門,，制定再保險規(guī)章制度,，嚴(yán)格執(zhí)行法定分保規(guī)定，合理確定每一風(fēng)險單位的計算方法和分保辦法,，制定巨災(zāi)風(fēng)險的計劃安排和管理措施,，嚴(yán)格控制巨災(zāi)風(fēng)險。 第十四條 金融機(jī)構(gòu)要建立合理的授權(quán)分責(zé)制度,，要按照業(yè)務(wù)工作程序和授權(quán),，健全完善各種審批手續(xù)。 （一）按照各自經(jīng)營活動的性質(zhì)和功能,，建立以局部風(fēng)險控制為內(nèi)涵的內(nèi)部授權(quán),、授信管理制度。對各分支機(jī)構(gòu)授權(quán),、授信要定期檢查,，確保授權(quán)、授信范圍適當(dāng),，有據(jù)可查,，所授權(quán)限和信用額度不得超越和突破。 （二）針對部門的工作性質(zhì),、人員的崗位職責(zé),，賦予相應(yīng)的工作任務(wù)和職責(zé)權(quán)限。 （三）各種授權(quán)都要以書面形式確認(rèn),，逐級下達(dá),。 （四）轄屬分支機(jī)構(gòu)、各職能部門及各級管理操作人員,，要在各自崗位上按所授予的權(quán)限開展工作,，并對職責(zé)范圍的工作負(fù)責(zé),。 （五）凡對外開辦的每一筆業(yè)務(wù)都要按業(yè)務(wù)授權(quán)進(jìn)行審核批準(zhǔn)，對特別授權(quán)的業(yè)務(wù)要經(jīng)過特別批準(zhǔn),。 第十五條 金融機(jī)構(gòu)要建立科學(xué)的金融計算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險控制制度,。要對計算機(jī)系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計,、開發(fā),、測試、運(yùn)行和維護(hù)整個過程實(shí)施嚴(yán)格管理,，明確業(yè)務(wù)主管部門和稽核監(jiān)督部門的職責(zé),，嚴(yán)格劃分軟件設(shè)計、業(yè)務(wù)操作和技術(shù)維護(hù)諸方面的責(zé)任,。 （一）系統(tǒng)的業(yè)務(wù)需求由主管業(yè)務(wù)部門提出,，應(yīng)符合金融法律,、法規(guī)的規(guī)定,，明確防范風(fēng)險控制的要求，并經(jīng)過稽核監(jiān)督等部門的確認(rèn),。 （二）系統(tǒng)的設(shè)計開發(fā)由科技部門負(fù)責(zé),，應(yīng)該符合國家、金融行業(yè)軟件工程標(biāo)準(zhǔn)的要求,，編寫完整的技術(shù)資料,；在實(shí)現(xiàn)金融業(yè)務(wù)電子化時，應(yīng)設(shè)置保密系統(tǒng)和相應(yīng)控制優(yōu)制,，并保證計算機(jī)系統(tǒng)的可稽核性,。 （三）系統(tǒng)投入運(yùn)行前，必須經(jīng)過業(yè)務(wù),、科技,、稽核等部門的試驗(yàn)運(yùn)行，提供必備的測試資料,，正式投入運(yùn)行應(yīng)經(jīng)過業(yè)務(wù),、科技和稽核部門的聯(lián)合驗(yàn)收，由金融機(jī)構(gòu)法人（或法人代表）批準(zhǔn),。 （四）系統(tǒng)投入運(yùn)行后,，應(yīng)按照操作管理制度進(jìn)行經(jīng)常性和定期相結(jié)合的稽核檢查，完善業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)保管等安全措施,，進(jìn)行排除故障,、災(zāi)難恢復(fù)的演習(xí)，確保系統(tǒng)可靠,、穩(wěn)定,、安全地運(yùn)行,。 （五）采用商品軟件應(yīng)經(jīng)過金融電子化設(shè)計人員和稽核監(jiān)督部門的測試確認(rèn)，購買計算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備合同中應(yīng)明確廠商承擔(dān)的責(zé)任,，租用公共網(wǎng)絡(luò)時應(yīng)確定經(jīng)營機(jī)構(gòu)承擔(dān)的責(zé)任,。 （六）嚴(yán)禁系統(tǒng)設(shè)計、軟件開發(fā)等技術(shù)人員介入實(shí)際的業(yè)務(wù)操作,。用戶使用的密碼口令要定期更換,，不得向他人泄露。對系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資料必須建立備份,，異地存放,。系統(tǒng)應(yīng)具備嚴(yán)密的數(shù)據(jù)存取控制措施，數(shù)據(jù)錄入應(yīng)依照合法,、完整的業(yè)務(wù)憑證照實(shí)輸入,，數(shù)據(jù)的修改要經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)。 第四章 對建立內(nèi)部控制的基本要求 第十六條 金融機(jī)構(gòu)要設(shè)立順序遞進(jìn)的三道監(jiān)控防線,，建立完善內(nèi)部控制制度,。 （一）各金融機(jī)構(gòu)對涉及信貸的立項(xiàng)審查和發(fā)放、資金拆借,、證券買賣,、外匯交易、衍生工具交易等重要交易的辦理與管理必須由兩個系統(tǒng)或兩個以上職能部門共同執(zhí)掌,；會計業(yè)務(wù)和使用自動數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)對,，要有適當(dāng)?shù)某绦蚝痛胧ＷC職能分工,，實(shí)行相互監(jiān)督約束,，共同負(fù)責(zé)。 （二）建立一線崗位雙人,、雙職,、雙責(zé)為基礎(chǔ)的第一道監(jiān)控防線。屬于單人單崗處理業(yè)務(wù)的,，必須有相應(yīng)的后續(xù)監(jiān)督機(jī)制,。 （三）建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作程序作為第二道監(jiān)控防線,。要建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的標(biāo)準(zhǔn),，明確文件簽字的授權(quán)。 （四）建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對各崗位,、各部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)全面實(shí)施監(jiān)督反饋的第三道防線,。內(nèi)部監(jiān)督部門作為對業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)，必須獨(dú)立地監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，同時及時將檢查評價的結(jié)果反饋給最高管理層,。 第十七條 金融機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)運(yùn)營過程中要實(shí)行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度,。 （一）實(shí)行對貨幣、有價證券的保管與帳務(wù)記錄相分離,。 （二）重要空白憑證的保管與使用相分離,。 （三）資金交易業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦相分離，前臺交易與后臺結(jié)算相分離,。 （四）信用的受理發(fā)放與審查相分離,。 （五）損失的確認(rèn)與核銷相分離。 （六）電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的技術(shù)人員與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員及會計人員相分離等,。 (七）風(fēng)險評定人員與業(yè)務(wù)辦理崗位相分離,。 (八）對直接接觸客戶的業(yè)務(wù)，必須復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān),，重要業(yè)務(wù)必須實(shí)行雙簽有效的“四眼原則”,。 第十八條 金融機(jī)構(gòu)在操作層要建立完善的崗位責(zé)任制度和規(guī)范的崗位管理措施。 （一）要推行內(nèi)部工作的目標(biāo)管理,，制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度,、嚴(yán)格的操作程序和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)。 （二）按照不同的崗位,，明確工作任務(wù),，賦予各崗位相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán),，建立相互配合,、相互督促、相互制約的工作關(guān)系,。 （三）對重點(diǎn)崗位,、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重要空白憑證,、重要財物等要特別加強(qiáng)監(jiān)控和管理,。 （四）對資金交易、信貸管理和會計財務(wù)等重要崗位實(shí)行定期或不定期輪換和強(qiáng)制休假制度,。 第十九條 金融機(jī)構(gòu)要建立完整的信息資料保全系統(tǒng),，必須真實(shí)、全面,、及時地記載每一筆業(yè)務(wù),，正確進(jìn)行會計核算和業(yè)務(wù)核算，建立完整的會計,、統(tǒng)計和各種業(yè)務(wù)資料的檔案,，并妥善保管，確保原始記錄,、合同契約,、各種信息資料數(shù)據(jù)的真實(shí)完整,。 第二十條 金融機(jī)構(gòu)要建立有效的預(yù)警預(yù)報系統(tǒng)。 （一）圍繞經(jīng)營行為,、業(yè)務(wù)管理,、風(fēng)險防范、資產(chǎn)安全,，建立定期業(yè)務(wù)分析,、信貸資產(chǎn)質(zhì)量評價、保險標(biāo)的風(fēng)險評估,、資金運(yùn)用風(fēng)險評估制度,。 （二）建立定期實(shí)物盤點(diǎn)、各種帳證,、帳表的核對制度以及業(yè)務(wù)活動的事前,、事中和事后監(jiān)督制度。 （三）健全完善內(nèi)部控制系統(tǒng)的評審和反饋,，以及對帶有苗頭性,、傾慚性問題的預(yù)測預(yù)報系統(tǒng)。 （四）建立保險風(fēng)險考核指標(biāo)體系,。 第二十一條 金融機(jī)構(gòu)要建立有效的應(yīng)急應(yīng)變措施,。尤其是各個重要部位、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等遇到斷電,、失火,、水災(zāi)、搶劫等緊急情況時,，要確保應(yīng)急應(yīng)變措施及時到位,，真正發(fā)揮作用。應(yīng)急應(yīng)變措施要考慮各種可能因素,，分別依次設(shè)定具體的應(yīng)急應(yīng)變步驟,。 第二十二條 金融機(jī)構(gòu)要進(jìn)一步加強(qiáng)和完善檢查監(jiān)督手段。 （一）內(nèi)部稽核（審計）部門要行使綜合性的內(nèi)部監(jiān)督職責(zé),，實(shí)行對一級法人負(fù)責(zé),，以保證其獨(dú)立地履行監(jiān)督檢查職能。 （二）建立制度規(guī)章,，保證內(nèi)部稽核部門的獨(dú)立性和權(quán)威性,，按“下查一級”的要求實(shí)行“派駐制”。 （三）對下屬機(jī)構(gòu)的全面稽核應(yīng)實(shí)行“周期制”,，循環(huán)反復(fù)進(jìn)行,，同時安排一定數(shù)量的專項(xiàng)稽核，對重大事項(xiàng)要隨時報告。 （四）稽核人員的配備在數(shù)量上,、質(zhì)量上要適應(yīng)完成以上任務(wù)的需要,。 (五）建立稽核處罰制度和稽核檢查制度，督促內(nèi)部各項(xiàng)管理措施和規(guī)章制度的貫徹實(shí)施,。 （六）內(nèi)部稽核（審計）部門和有關(guān)檢查人員要認(rèn)真履行其職責(zé),，真實(shí)及時地反映情況，對隱瞞不報,、上報虛假情況和監(jiān)督檢查不力的,，造成重大案件和出現(xiàn)金融風(fēng)險的要追究法律責(zé)任。 第二十三條 金融機(jī)構(gòu)要按各自的業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍和特點(diǎn),，制定全面,、系統(tǒng)、具體的內(nèi)部控制制度,，并在轄屬分支機(jī)構(gòu),、各職能部門、各崗位人員之間,，建立既有分工負(fù)責(zé),，又有相互制約的內(nèi)部控制系統(tǒng)。 第二十四條 金融機(jī)構(gòu)制定的內(nèi)部控制制度既要有切實(shí)的制約措施,，又要有利于發(fā)揮轄屬分支機(jī)構(gòu),、各職能部門及人員的工作積極性，以合理的控制成本保證內(nèi)控目標(biāo)得到全面實(shí)現(xiàn),。 第二十五條 金融機(jī)構(gòu)要對自身制定的內(nèi)部控制制度定期進(jìn)行檢查,，并隨經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展、國家政策的變更和法律環(huán)境的改變進(jìn)行修訂,。 第二十六條 金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度要具備普遍適用性和可操作性,。 第二十七條 金融機(jī)構(gòu)要通過培訓(xùn)、考試,、考核等方式，確保員工熟悉崗位基本要求,，理解和掌握有關(guān)內(nèi)部控制制度,。 第五章內(nèi)部控制制度的管理與監(jiān)督 第二十八條 內(nèi)部控制制度的綜合管理，要由各金融機(jī)構(gòu)稽核（審計）部門具體負(fù)責(zé),，其具體職責(zé)是： （一）對備項(xiàng)業(yè)務(wù)提出內(nèi)部控制建議,。 （二）檢查和評價有關(guān)內(nèi)部控制制度。 （三）對有關(guān)內(nèi)部控制的問題進(jìn)行專題檢查,。 （四）對違反內(nèi)部控制的單位和人員給予紀(jì)律處分,。 第二十九條 中央銀行負(fù)責(zé)對金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的監(jiān)督和稽核。 （一）中央銀行在對金融機(jī)構(gòu)實(shí)施業(yè)務(wù)稽核的同時，要對金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制狀況做出評價,。 （二）中央銀行可以委托外部審計部門對金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制狀況做出評價,。 （三）對內(nèi)部控制存在問題的金融機(jī)構(gòu)，中央銀行可以提出整改建議,，情節(jié)嚴(yán)重的給予處罰,。 （四）對因內(nèi)部控制制度長期不健全或執(zhí)行監(jiān)督不力造成重大資產(chǎn)損失，或?qū)е掳l(fā)生重大金融犯罪案件的負(fù)有個人責(zé)任或直接領(lǐng)導(dǎo)的金融機(jī)構(gòu)高級管理人員,，中央銀行可以根據(jù)有關(guān)規(guī)定,，根據(jù)情節(jié)輕重及后果，取消一定期限甚至終身的任職資格,。 第六章 附 則 第三十條 對在中華人民共和國注冊的外資,、中外合資金融機(jī)構(gòu)應(yīng)參照本指導(dǎo)原則，建立健全內(nèi)部控制機(jī)制,。 第三十一條 本指導(dǎo)原則由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋,。 第三十二條 本指導(dǎo)原則自發(fā)布之日起由金融機(jī)構(gòu)實(shí)行。 一九九七年五月十六日 |
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