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第一章 總則

    第一條 根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》,、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》,、《中華人民共和國保險法》等法律法規(guī)，為了有效防范金融風險,，保證金融業(yè)安全穩(wěn)健運行,，各金融機構(gòu)必須建立科學完善的內(nèi)部控制制度。

    第二條 金融機構(gòu)內(nèi)部控制是金融機構(gòu)的一種自律行為,，是金融機構(gòu)為完成既定的工作目標和防范風險,，對內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動進行風險控制、制度管理和相互制約的方法,、措施和程序的總稱,。

    第三條 完善金融機構(gòu)內(nèi)部控制是金融監(jiān)管工作的重要組成部分，是規(guī)范金融機構(gòu)經(jīng)營行為,、有效防范風險的關(guān)鍵,，也是衡量金融機構(gòu)經(jīng)營管理水平高低的重要標志。

    第四條 本指導原則的適用范圍是政策性銀行,、國有獨資商業(yè)銀行,、其他商業(yè)銀行，城鄉(xiāng)信用彬,、信托投資公司,、證券機構(gòu),、保險機構(gòu)、財務(wù)公司,、融資租賃公司,、典當行等非銀行金融機構(gòu)。

  第五條 建立健全有效的內(nèi)部控制運行機制是各金融機構(gòu)管理層的基本職責,，管理層可以根據(jù)自身經(jīng)營的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點,，制定實施各自的內(nèi)控模式，分支機構(gòu)可以制訂實施細則,，但這些細則不得與機構(gòu)本身的內(nèi)部控制制度相抵觸,。

第二章 內(nèi)部控制的目標、原則

    第六條 金融機構(gòu)內(nèi)部控制要達到以下目標：

    （一）確保國家法律法規(guī)和中央銀行監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行,；

    （二）確保將各種風險控制在規(guī)定的范圍之內(nèi),；

  （三）確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施；

（四）有利于查錯防弊,，堵塞漏洞,，消除隱患，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健運行,。       第七條 金融機構(gòu)要按照合法,、合規(guī)、穩(wěn)健的要求,，確定明確的經(jīng)營方針,，建立“自主經(jīng)營、自擔風險,、自負盈虧、自我約束”的經(jīng)營機制,，堅持資金營運“安全性,、流動性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營原則,。在內(nèi)部控制建設(shè)方面要遵循以下原則：

    （一）有效性原則,。各種內(nèi)部控制制度包括最高決策層所制訂的業(yè)務(wù)規(guī)章和發(fā)布的指令，必須符合國家和監(jiān)管部門的規(guī)章,，必須具有高度的權(quán)威性,，必須真正落到實處，成為所有員工嚴格遵守的行動指南,；執(zhí)行內(nèi)控制度不能存在任何例外,，任何人（包括董事長、總經(jīng)理）不得擁有超越制度或違反規(guī)章的權(quán)力,。

    （二）審慎性原則,。內(nèi)部控制的核心是有效防范各種風險,，任何制度的建立都要以防范風險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點,。

    （三）全面性原則,。內(nèi)部控制必須滲透到金融機構(gòu)的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位,，不能留有任何死角,。

    （四）及時性原則。新設(shè)立的金融機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)種類,，必須樹立“內(nèi)控優(yōu)先”的思想,，首先建章立制，采取有效的控制措施,。

    （五）獨立性原則,。內(nèi)部控制的檢查、評價部門必須獨立于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行部門,，直接的操作人員和直接的控制人員必須適當分開,，并向不同的管理人員報告工作；在存在管理人員職責交叉的情況下,，要為負責控制的人員提供可以直接向最高管理層報告的渠道,。

第三章 內(nèi)部控制的要素及內(nèi)容

    第八條 金融機構(gòu)內(nèi)部控制包括：金融機構(gòu)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的控制、資金交易風險的控制,、衍生工具交易的控制,、信貸資金風險的控制、保險基金的風險控制,、會計系統(tǒng)的控制,、授權(quán)授信的控制、計算機業(yè)務(wù)系統(tǒng)的控制等,。

    第九條 金融機構(gòu)組織結(jié)構(gòu)的控制要按照決策系統(tǒng),、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)互相制衡的原則來設(shè)置,。

    （一）金融機構(gòu)要制定明確,、成文的決策程序，全部經(jīng)營管理決策要按照規(guī)定程序并保留可核實的記錄,，防止個人獨斷專行,、超越或違反決策程序。

    （二）金融機構(gòu)的各級經(jīng)營管理機構(gòu)要嚴格執(zhí)行上級的決策,，并在各自職責和權(quán)限范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù),、行使職權(quán)。

    （三）金融機構(gòu)要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng),，建立各項業(yè)務(wù)風險評價,、內(nèi)部控制的檢查評價機制和對內(nèi)部違規(guī)違章行為的處罰機制,，及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞,，有效防止內(nèi)部的侵吞,、挪用和外部的盜竊、詐騙,。

    第十條 金融機構(gòu)對資金交易（包括本,、外幣拆借，下同）,、證券交易,、衍生金融產(chǎn)品交易，要建立完善的內(nèi)部監(jiān)督和風險防范制度,。

    （一）資金交易必須遵從管理層制定的操作規(guī)程,，資金的交易額、交易策略,、交易品種,、市場范圍要嚴格按授權(quán)辦理。

    （二）建立資金交易,、證券交易,、衍生工具交易業(yè)務(wù)的會計和統(tǒng)計記錄制度以及頭寸核查和交易損益的核算制度。

    （三）建立用于測量和監(jiān)控風險頭寸以及分析潛在虧損,、風險大小并對其進行控制和管理的系統(tǒng),，包括風險定量分析方法，信用,、市場,、法律、操作風險管理等,。

    （四）按照中國人民銀行制訂的有關(guān)資產(chǎn)負債比例管理辦法的規(guī)定,，按月、按季對各項監(jiān)控,、監(jiān)測指標進行自我監(jiān)測和考核，對達不到指標要求的分支機構(gòu)要制訂適當?shù)奶幜P措施,。

    第十一條 金融機構(gòu)要圍繞防止和降低信貸風險,、提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量、優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)建立有效的內(nèi)部控制制度,。

    （一）對各類貸款的發(fā)放和使用必須實行嚴格控制,，并符合國家的法律、行政法規(guī)和監(jiān)管部門發(fā)布的行政規(guī)章,。金融機構(gòu)應(yīng)遵循貸款的“效益性,、安全性和流動性”原則,，建立管理與操作人員行為控制的信貸管理制度。

  （二）建立以風險評估和控制為核心的信貸風險管理制度,。對貸款必須遵循“貸前調(diào)查,，貸時審查，貸后檢查”的原則,。

    （三）建立以貸款立項,、調(diào)查、貸款審核認定,、貸款決策,、貸款檢查監(jiān)督為內(nèi)容的信貸資產(chǎn)管理責任制，做到明確責任,，逐級負責,。任何人不得超越職權(quán)和違反程序發(fā)放貸款。

  （四）建立監(jiān)測信貸風險的預(yù)警系統(tǒng),、監(jiān)測借款企業(yè)經(jīng)營風險的預(yù)警系統(tǒng),、監(jiān)測信貸風險的考核指標體系。

    第十二條 金融機構(gòu)要建立嚴密的會計控制系統(tǒng),。會計記錄,、帳務(wù)處理和經(jīng)營成果核算要完全獨立，會計部門只接受其主管的領(lǐng)導,；會計主管不得參與具體經(jīng)營業(yè)務(wù)的經(jīng)辦,。

    （一）會計制度制定的唯一依據(jù)只能是國家頒布的會計準則和財務(wù)通則。會計制度必須明確規(guī)定有效會計憑證的要素,。會計人員進行帳務(wù)記錄必須是經(jīng)嚴格審定的有效會計憑證,，除此以外，會計人員不得接受任何指令,。會計人員進行的任何帳務(wù)記錄如果沒有有效的會計憑證,，其主管人員和會計人員應(yīng)受到嚴厲的處罰。

    （二）會計記錄必須能夠確定業(yè)務(wù)活動發(fā)生的時間,，并在適當?shù)臅嬈陂g得到反映,。通過電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)錄入會計數(shù)據(jù)時，必須保證只有在識別特殊密碼狀態(tài)下才能進入該系統(tǒng),。修改會計記錄必須履行必要的手續(xù),，得到適當?shù)氖跈?quán)，并詳細記錄在案,，在電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)中修改會計記錄,，處理系統(tǒng)要能夠自動識別授權(quán)密碼并自動記錄在案。

    （三）會計控制系統(tǒng)的建立應(yīng)遵循以下基本原則：     

規(guī)范化原則,。會計帳務(wù)處理須按照會計制度的要求,，建立并執(zhí)行規(guī)范化的操作程序,。   

  授權(quán)分責原則。對會計帳務(wù)處理實行分級授權(quán),。會計人員不得超越權(quán)限范圍處理會計帳務(wù)和增刪改會計帳務(wù)事項或參數(shù),；上級授權(quán)處理的事項須履行必要的手續(xù)；建立并執(zhí)行財務(wù)收支審批制度,。會計帳務(wù)處理必須實行崗位分工,，明確崗位職責，嚴禁一人兼崗或獨自操作全過程,。會計崗位實行定期或不定期輪換,。   

  監(jiān)督制約原則。對會計帳務(wù)處理的有效依據(jù)如業(yè)務(wù)用章,、密押,、空白憑證實行專人分管；資金與實物分別核算與管理,，會計部門對重要空白憑證和有價單證要進行表外登記,，應(yīng)有獨立于會計部門之外的部門管理現(xiàn)金、有價證券及其他實物形態(tài)的資產(chǎn),。對會計帳務(wù)處理的全過程要實行監(jiān)督,，即事前監(jiān)督----受理業(yè)務(wù)時，臨柜人員對業(yè)務(wù)的合法性,、真實性,，手續(xù)的完整性及數(shù)據(jù)的準確性進行審核；事中監(jiān)督----對會計處理的憑證,、帳表內(nèi)容和數(shù)據(jù)均須復(fù)核,，重大事項須由會計主管復(fù)核；事后監(jiān)督----對已經(jīng)處理過的會計帳務(wù)實行再核對,，重點監(jiān)督重要業(yè)務(wù)的處理,。會計部門須設(shè)置相應(yīng)崗位，配備必需人員,，落實監(jiān)督事項,。   

  帳務(wù)核對原則。對會計帳務(wù),，須堅持“六個核對相符”,，即帳帳、帳據(jù),、帳款、帳實,、帳表及內(nèi)外帳務(wù)核對相符,；根據(jù)制度要求對不同帳務(wù)采取每日核對或定期核對的辦法,。要建立和完善外部對帳制度，定期按戶對帳,。

  安全謹慎原則,。會計部門須妥善保管密押、重要空白憑證和業(yè)務(wù)用章,，防止遺失或被盜,；妥善保管會計檔案，嚴格會計資料的調(diào)閱手續(xù),，防止會計數(shù)據(jù)的散失和流弊,。會計人員調(diào)離須辦理交接手續(xù)。

    第十三條 保險公司要建立內(nèi)控機制,，增強自控能力,。

    （一）建立健全以核保、核賠,、投資風險控制為主要內(nèi)容的內(nèi)部控制制度,，嚴格防范各種保單、批單,、保險協(xié)議等可能帶來的風險,；堅持“雙人勘查、交叉復(fù)核,、分級核損,、終審歸案”的原則，防止假賠,、騙賠案的發(fā)生,；嚴格控制高風險、低流動性資產(chǎn)比例,，加強資產(chǎn)負債匹配和現(xiàn)金流量管理,。

  （二）建立各項準備金提取與管理制度，以提高償付能力,。各保險機構(gòu)要按規(guī)定及時,、足額提取未到期責任準備金，未決賠款準備金以及公積金,、保險保障基金,，并加強集中管理，資金運用限存入商業(yè)銀行或購買政府,、金融債券,。

    （三）加強保險條款管理。備公司對壽險條款要實行高度集中管理，所有壽險條款均由總公司統(tǒng)一制訂,；建立壽險精算部門,，并逐步建立產(chǎn)險精算制度，提高精等水平,，控制經(jīng)營風險,。

    （四）保險公司要設(shè)立再保險管理部門，制定再保險規(guī)章制度,，嚴格執(zhí)行法定分保規(guī)定,，合理確定每一風險單位的計算方法和分保辦法，制定巨災(zāi)風險的計劃安排和管理措施,，嚴格控制巨災(zāi)風險,。

    第十四條 金融機構(gòu)要建立合理的授權(quán)分責制度，要按照業(yè)務(wù)工作程序和授權(quán),，健全完善各種審批手續(xù),。

    （一）按照各自經(jīng)營活動的性質(zhì)和功能，建立以局部風險控制為內(nèi)涵的內(nèi)部授權(quán),、授信管理制度,。對各分支機構(gòu)授權(quán)、授信要定期檢查,，確保授權(quán),、授信范圍適當，有據(jù)可查,，所授權(quán)限和信用額度不得超越和突破,。

    （二）針對部門的工作性質(zhì)、人員的崗位職責,，賦予相應(yīng)的工作任務(wù)和職責權(quán)限,。

    （三）各種授權(quán)都要以書面形式確認，逐級下達,。

    （四）轄屬分支機構(gòu),、各職能部門及各級管理操作人員，要在各自崗位上按所授予的權(quán)限開展工作,，并對職責范圍的工作負責,。   

   （五）凡對外開辦的每一筆業(yè)務(wù)都要按業(yè)務(wù)授權(quán)進行審核批準，對特別授權(quán)的業(yè)務(wù)要經(jīng)過特別批準,。

    第十五條 金融機構(gòu)要建立科學的金融計算機系統(tǒng)風險控制制度,。要對計算機系統(tǒng)的項目立項、設(shè)計,、開發(fā),、測試、運行和維護整個過程實施嚴格管理，明確業(yè)務(wù)主管部門和稽核監(jiān)督部門的職責,，嚴格劃分軟件設(shè)計,、業(yè)務(wù)操作和技術(shù)維護諸方面的責任。

    （一）系統(tǒng)的業(yè)務(wù)需求由主管業(yè)務(wù)部門提出,，應(yīng)符合金融法律、法規(guī)的規(guī)定,，明確防范風險控制的要求,，并經(jīng)過稽核監(jiān)督等部門的確認。     

（二）系統(tǒng)的設(shè)計開發(fā)由科技部門負責,，應(yīng)該符合國家,、金融行業(yè)軟件工程標準的要求，編寫完整的技術(shù)資料,；在實現(xiàn)金融業(yè)務(wù)電子化時,，應(yīng)設(shè)置保密系統(tǒng)和相應(yīng)控制優(yōu)制，并保證計算機系統(tǒng)的可稽核性,。

  （三）系統(tǒng)投入運行前,，必須經(jīng)過業(yè)務(wù)、科技,、稽核等部門的試驗運行,，提供必備的測試資料，正式投入運行應(yīng)經(jīng)過業(yè)務(wù),、科技和稽核部門的聯(lián)合驗收,，由金融機構(gòu)法人（或法人代表）批準。

    （四）系統(tǒng)投入運行后,，應(yīng)按照操作管理制度進行經(jīng)常性和定期相結(jié)合的稽核檢查,，完善業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)保管等安全措施，進行排除故障,、災(zāi)難恢復(fù)的演習,，確保系統(tǒng)可靠、穩(wěn)定,、安全地運行,。   

  （五）采用商品軟件應(yīng)經(jīng)過金融電子化設(shè)計人員和稽核監(jiān)督部門的測試確認，購買計算機系統(tǒng)設(shè)備合同中應(yīng)明確廠商承擔的責任,，租用公共網(wǎng)絡(luò)時應(yīng)確定經(jīng)營機構(gòu)承擔的責任,。

    （六）嚴禁系統(tǒng)設(shè)計、軟件開發(fā)等技術(shù)人員介入實際的業(yè)務(wù)操作,。用戶使用的密碼口令要定期更換,，不得向他人泄露。對系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資料必須建立備份，異地存放,。系統(tǒng)應(yīng)具備嚴密的數(shù)據(jù)存取控制措施,，數(shù)據(jù)錄入應(yīng)依照合法、完整的業(yè)務(wù)憑證照實輸入,，數(shù)據(jù)的修改要經(jīng)過適當?shù)呐鷾省?/p>

第四章 對建立內(nèi)部控制的基本要求

    第十六條 金融機構(gòu)要設(shè)立順序遞進的三道監(jiān)控防線,，建立完善內(nèi)部控制制度。

    （一）各金融機構(gòu)對涉及信貸的立項審查和發(fā)放,、資金拆借,、證券買賣、外匯交易,、衍生工具交易等重要交易的辦理與管理必須由兩個系統(tǒng)或兩個以上職能部門共同執(zhí)掌,；會計業(yè)務(wù)和使用自動數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)對，要有適當?shù)某绦蚝痛胧?，保證職能分工,，實行相互監(jiān)督約束，共同負責,。

    （二）建立一線崗位雙人,、雙職、雙責為基礎(chǔ)的第一道監(jiān)控防線,。屬于單人單崗處理業(yè)務(wù)的,，必須有相應(yīng)的后續(xù)監(jiān)督機制。   

  （三）建立相關(guān)部門,、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作程序作為第二道監(jiān)控防線,。要建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的標準，明確文件簽字的授權(quán),。

    （四）建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對各崗位,、各部門各項業(yè)務(wù)全面實施監(jiān)督反饋的第三道防線。內(nèi)部監(jiān)督部門作為對業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督機構(gòu),，必須獨立地監(jiān)督各項業(yè)務(wù)活動,，同時及時將檢查評價的結(jié)果反饋給最高管理層。

    第十七條 金融機構(gòu)在業(yè)務(wù)運營過程中要實行恰當?shù)呢熑畏蛛x制度,。

    （一）實行對貨幣,、有價證券的保管與帳務(wù)記錄相分離。

    （二）重要空白憑證的保管與使用相分離,。

   （三）資金交易業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦相分離,，前臺交易與后臺結(jié)算相分離。

（四）信用的受理發(fā)放與審查相分離,。

  （五）損失的確認與核銷相分離,。

（六）電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的技術(shù)人員與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員及會計人員相分離等,。

(七）風險評定人員與業(yè)務(wù)辦理崗位相分離。

(八）對直接接觸客戶的業(yè)務(wù),，必須復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān),，重要業(yè)務(wù)必須實行雙簽有效的“四眼原則”。

    第十八條 金融機構(gòu)在操作層要建立完善的崗位責任制度和規(guī)范的崗位管理措施,。

    （一）要推行內(nèi)部工作的目標管理,，制定規(guī)范的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標準,。

    （二）按照不同的崗位,，明確工作任務(wù)，賦予各崗位相應(yīng)的責任和職權(quán),，建立相互配合、相互督促,、相互制約的工作關(guān)系,。

  （三）對重點崗位、重點業(yè)務(wù),、重要空白憑證,、重要財物等要特別加強監(jiān)控和管理。

  （四）對資金交易,、信貸管理和會計財務(wù)等重要崗位實行定期或不定期輪換和強制休假制度,。

    第十九條 金融機構(gòu)要建立完整的信息資料保全系統(tǒng)，必須真實,、全面,、及時地記載每一筆業(yè)務(wù)，正確進行會計核算和業(yè)務(wù)核算,，建立完整的會計,、統(tǒng)計和各種業(yè)務(wù)資料的檔案，并妥善保管,，確保原始記錄,、合同契約、各種信息資料數(shù)據(jù)的真實完整,。

    第二十條 金融機構(gòu)要建立有效的預(yù)警預(yù)報系統(tǒng),。

    （一）圍繞經(jīng)營行為、業(yè)務(wù)管理,、風險防范,、資產(chǎn)安全，建立定期業(yè)務(wù)分析,、信貸資產(chǎn)質(zhì)量評價,、保險標的風險評估,、資金運用風險評估制度。

  （二）建立定期實物盤點,、各種帳證,、帳表的核對制度以及業(yè)務(wù)活動的事前、事中和事后監(jiān)督制度,。

     （三）健全完善內(nèi)部控制系統(tǒng)的評審和反饋,，以及對帶有苗頭性、傾慚性問題的預(yù)測預(yù)報系統(tǒng),。

  （四）建立保險風險考核指標體系,。

     第二十一條 金融機構(gòu)要建立有效的應(yīng)急應(yīng)變措施。尤其是各個重要部位,、營業(yè)網(wǎng)點等遇到斷電,、失火、水災(zāi),、搶劫等緊急情況時,，要確保應(yīng)急應(yīng)變措施及時到位，真正發(fā)揮作用,。應(yīng)急應(yīng)變措施要考慮各種可能因素,，分別依次設(shè)定具體的應(yīng)急應(yīng)變步驟。

     第二十二條 金融機構(gòu)要進一步加強和完善檢查監(jiān)督手段,。

    （一）內(nèi)部稽核（審計）部門要行使綜合性的內(nèi)部監(jiān)督職責,，實行對一級法人負責，以保證其獨立地履行監(jiān)督檢查職能,。

  （二）建立制度規(guī)章,，保證內(nèi)部稽核部門的獨立性和權(quán)威性，按“下查一級”的要求實行“派駐制”,。

（三）對下屬機構(gòu)的全面稽核應(yīng)實行“周期制”,，循環(huán)反復(fù)進行，同時安排一定數(shù)量的專項稽核,，對重大事項要隨時報告,。

（四）稽核人員的配備在數(shù)量上、質(zhì)量上要適應(yīng)完成以上任務(wù)的需要,。

(五）建立稽核處罰制度和稽核檢查制度,，督促內(nèi)部各項管理措施和規(guī)章制度的貫徹實施。

    （六）內(nèi)部稽核（審計）部門和有關(guān)檢查人員要認真履行其職責,，真實及時地反映情況,，對隱瞞不報、上報虛假情況和監(jiān)督檢查不力的,，造成重大案件和出現(xiàn)金融風險的要追究法律責任,。

    第二十三條 金融機構(gòu)要按各自的業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍和特點,，制定全面、系統(tǒng),、具體的內(nèi)部控制制度,，并在轄屬分支機構(gòu)、各職能部門,、各崗位人員之間,，建立既有分工負責，又有相互制約的內(nèi)部控制系統(tǒng),。

第二十四條 金融機構(gòu)制定的內(nèi)部控制制度既要有切實的制約措施,，又要有利于發(fā)揮轄屬分支機構(gòu)、各職能部門及人員的工作積極性,，以合理的控制成本保證內(nèi)控目標得到全面實現(xiàn),。

    第二十五條 金融機構(gòu)要對自身制定的內(nèi)部控制制度定期進行檢查，并隨經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,、國家政策的變更和法律環(huán)境的改變進行修訂,。

    第二十六條 金融機構(gòu)的內(nèi)部控制制度要具備普遍適用性和可操作性。

    第二十七條 金融機構(gòu)要通過培訓,、考試、考核等方式,，確保員工熟悉崗位基本要求,，理解和掌握有關(guān)內(nèi)部控制制度。

第五章內(nèi)部控制制度的管理與監(jiān)督

    第二十八條 內(nèi)部控制制度的綜合管理,，要由各金融機構(gòu)稽核（審計）部門具體負責,，其具體職責是：

    （一）對備項業(yè)務(wù)提出內(nèi)部控制建議。

  （二）檢查和評價有關(guān)內(nèi)部控制制度,。

（三）對有關(guān)內(nèi)部控制的問題進行專題檢查,。

（四）對違反內(nèi)部控制的單位和人員給予紀律處分。

     第二十九條 中央銀行負責對金融機構(gòu)內(nèi)部控制的監(jiān)督和稽核,。

    （一）中央銀行在對金融機構(gòu)實施業(yè)務(wù)稽核的同時,，要對金融機構(gòu)內(nèi)部控制狀況做出評價。

    （二）中央銀行可以委托外部審計部門對金融機構(gòu)的內(nèi)部控制狀況做出評價,。

    （三）對內(nèi)部控制存在問題的金融機構(gòu),，中央銀行可以提出整改建議，情節(jié)嚴重的給予處罰,。

    （四）對因內(nèi)部控制制度長期不健全或執(zhí)行監(jiān)督不力造成重大資產(chǎn)損失,，或?qū)е掳l(fā)生重大金融犯罪案件的負有個人責任或直接領(lǐng)導的金融機構(gòu)高級管理人員，中央銀行可以根據(jù)有關(guān)規(guī)定,，根據(jù)情節(jié)輕重及后果,，取消一定期限甚至終身的任職資格,。

第六章 附 則

    第三十條 對在中華人民共和國注冊的外資、中外合資金融機構(gòu)應(yīng)參照本指導原則,，建立健全內(nèi)部控制機制,。

    第三十一條 本指導原則由中國人民銀行負責解釋。

    第三十二條 本指導原則自發(fā)布之日起由金融機構(gòu)實行,。

                                                      一九九七年五月十六日