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類 別：內(nèi)控政策文 號(hào)：內(nèi)貿(mào)審字[1996]第83號(hào)頒發(fā)日期：1996-05-03
地 區(qū)：全國(guó)行 業(yè)：行政事業(yè)時(shí)效性：部分失效
部直屬事業(yè)單位,，國(guó)家糧食儲(chǔ)備局,，國(guó)家物資儲(chǔ)備局：
為了加強(qiáng)部直屬事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和其他有關(guān)規(guī)定,，我部制度了《國(guó)內(nèi)貿(mào)易部直屬事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》,，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)組織實(shí)施,。在實(shí)施過程中,，請(qǐng)將有關(guān)問題和意見及時(shí)函告駐部審計(jì)局。
國(guó)內(nèi)貿(mào)易部直屬事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定
第一條 為了加強(qiáng)對(duì)部屬事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo),，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》,、《國(guó)內(nèi)貿(mào)易部系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和其他有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定,。
第二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備：
（一）部屬院校要建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),，配備3名以上（含3名）內(nèi)部審計(jì)人員；
（二）事業(yè)單位下屬分支機(jī)構(gòu)或二級(jí)獨(dú)立核算單位在5個(gè)以上的,，要建立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu),，配備2名以上（含2名）審計(jì)人員；
（三）其他直屬事業(yè)單位要配備專職審計(jì)人員,。
第三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要任務(wù)：
（一）對(duì)預(yù)算內(nèi)資金的收支進(jìn)行審計(jì),，對(duì)預(yù)決算的編制和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，保證預(yù)算內(nèi)資金的正確使用,，提高預(yù)算經(jīng)費(fèi)的使用效益,；
（二）對(duì)經(jīng)費(fèi)包干結(jié)余和預(yù)算外資金收支的合理性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì),，避免和糾正擠占預(yù)算內(nèi)資金,。組織和指導(dǎo)預(yù)算外資金的流向，補(bǔ)充預(yù)算內(nèi)資金不足,，促進(jìn)本單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，提高資金使用效益；
（三）對(duì)各項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)收支,、管理,、科研課題成本核算及科研成果和收益進(jìn)行審計(jì)，以監(jiān)督科研經(jīng)費(fèi)的使用管理,，加強(qiáng)科研課題成本核算,，合理組織科研收入，檢查收益的分配,；
（四）對(duì)本單位實(shí)行經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的內(nèi)部核算單位進(jìn)行事前,、事中、事后審計(jì),，核實(shí)盈虧,，檢查內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況,，促進(jìn)其加強(qiáng)管理,，提高效益；
（五）對(duì)本單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),、資產(chǎn)負(fù)債損益,、經(jīng)濟(jì)效益及國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；
（六）按照有關(guān)規(guī)定,，對(duì)本單位對(duì)外投資組建的經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資產(chǎn),、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì),，維護(hù)本單位利益,；
（七）對(duì)本單位基建預(yù)決算進(jìn)行審計(jì)；
（八）按照干部管理權(quán)限,，對(duì)下屬單位法人代表的年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì),；
（九）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他需要內(nèi)部審計(jì)實(shí)施的事項(xiàng)。
第四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的主要職責(zé)：
（一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要,，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃,、報(bào)表和有關(guān)的文件、資料,；
（二）審核憑證,、帳表、決算，查閱有關(guān)的文件和資料,，檢查資金,、財(cái)產(chǎn)的真實(shí)性、完整性,、合法性,、效益性；
（三）參加有關(guān)會(huì)議和管理活動(dòng),；
（四）向被審計(jì)單位及有關(guān)人員調(diào)查詢問并索取證明材料,。有關(guān)單位及個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助,，如實(shí)反映情況,，提供有關(guān)證明材料，不得拒絕,、隱匿或者提供假資料,；
（五）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)材料的,，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn),，采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議,；
（六）提出改進(jìn)管理,、提高效益的建議以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見,；
（七）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理建議,，并按規(guī)定向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映,；
（八）檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論的執(zhí)行情況，必要時(shí)可開展后續(xù)審計(jì),，督促審計(jì)意見和審計(jì)決定的執(zhí)行,。
（九）參加審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)；
（十）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位可在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理,、處罰的權(quán)限,。
第五條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的,，應(yīng)當(dāng)回避,。
第六條 內(nèi)部審計(jì)人員要充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的職能作用，依法審計(jì),，客觀公正,，實(shí)事求是，對(duì)本單位及被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題提出解決意見和辦法，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),。
內(nèi)部審計(jì)人員要忠于職守,，秉公辦事，不得濫用職權(quán),，徇私舞弊,，泄漏機(jī)密。
內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán),，受法律保護(hù),，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
第七條 專職內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)給予適當(dāng)補(bǔ)貼,，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)貙徲?jì)機(jī)關(guān)執(zhí)行,。
第八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組織領(lǐng)導(dǎo)：
（一）事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，在審計(jì)署駐部審計(jì)局和單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,，組織審計(jì)制度的實(shí)施,。駐部審計(jì)局對(duì)部屬事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作開展和落實(shí)審計(jì)組提出的整改措施等情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，并及時(shí)將部屬事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的有關(guān)情況向部領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,。
（二）各事業(yè)單位審計(jì)負(fù)責(zé)人的任免,、調(diào)動(dòng)要事先征求駐部審計(jì)局的意見，并報(bào)送有關(guān)備案材料,。
（三）駐部審計(jì)局負(fù)責(zé)受理部屬事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的單位提出的復(fù)審要求,。
（四）各事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，為審計(jì)人員創(chuàng)造一定的工作條件,，支持內(nèi)部審計(jì)工作的開展,，積極采納審計(jì)意見。要及時(shí)召開有關(guān)審計(jì)方面的會(huì)議,，聽取匯報(bào),，研究工作，解決問題,。
第九條 內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告制度：
（一）各事業(yè)單位要根據(jù)駐部審計(jì)局的年度工作要點(diǎn),，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)調(diào)查計(jì)劃,，于每年3月末前報(bào)駐部審計(jì)局,；
（二）重大審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)決定要抄報(bào)駐部審計(jì)局；
（三）制定適用于本單位和本系統(tǒng)有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)方面的規(guī)章制度,，報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行,，并報(bào)駐部審計(jì)局備案；
（四）按規(guī)定及時(shí)報(bào)送各項(xiàng)報(bào)表,，審計(jì)工作信息和年度工作總結(jié)等資料,。
第十條 內(nèi)部審計(jì)工作例會(huì)制度：
（一）駐部審計(jì)局每年召開一次審計(jì)工作會(huì)議,，采取多種形式不定期組織匯報(bào)、學(xué)習(xí),、交流活動(dòng),；
（二）各單位要定期召開所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作會(huì)議，組織學(xué)習(xí)審計(jì),、財(cái)經(jīng)方面的法規(guī),，及時(shí)掌握和了解新情況、新問題,，貫徹執(zhí)行有關(guān)會(huì)議和文件精神,；
第十一條 本規(guī)定由駐部審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。
第十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行,，《國(guó)內(nèi)貿(mào)易部直屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》第十一條同時(shí)廢止,。
說明：本文僅供參考。如需引用,，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn),。
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