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廣東省國(guó)家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和廢舊物資發(fā)票管理有關(guān)問題的通知 字號(hào) 大號(hào) 標(biāo)準(zhǔn) 小號(hào)

類      別：增值稅,海關(guān)法規(guī)
文      號(hào)：粵國(guó)稅函[2004]131號(hào)
頒發(fā)日期：2003-04-23 地   區(qū)：廣東
行   業(yè)：批發(fā)和零售業(yè)
時(shí)效性：有效

廣州,、各地級(jí)市國(guó)家稅務(wù)局：

    現(xiàn)將國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于加強(qiáng)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和廢舊物資發(fā)票管理有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函[2004]128號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們,，結(jié)合我省實(shí)際,，省局補(bǔ)充如下要求,，請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行：

    一,、2004年4月1日起（稅款所屬時(shí)期）,，我省增值稅一般納稅人統(tǒng)一使用電子申報(bào)軟件采集海關(guān)完稅憑證和廢舊物資發(fā)票電子信息,。

    （一）一般納稅人每月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí),，取得按規(guī)定可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的海關(guān)完稅憑證和廢舊物資發(fā)票,，必須使用電子申報(bào)軟件錄入海關(guān)完稅憑證和廢舊物資發(fā)票抵扣信息,，并生成《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》和《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》，連同其他必報(bào)資料一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān),。

    （二）廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售廢舊物資并開具全省統(tǒng)一的廢舊物資發(fā)票的,，必須在4月30日前安裝電子申報(bào)軟件，使用電子申報(bào)軟件逐張錄入廢舊物資銷售發(fā)票開具信息,，生成《廢舊物資發(fā)票開具清單》,，連同其他必報(bào)資料在每月申報(bào)期時(shí)一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

    （三）中介代理機(jī)構(gòu)代理一般納稅人納稅申報(bào)的,，必須同時(shí)代理錄入海關(guān)完稅憑證和廢舊物資發(fā)票信息,。

    （四）未按要求報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》、《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》和《廢舊物資發(fā)票開具清單》的,，可退回納稅人重新報(bào)送,。當(dāng)月仍不報(bào)送的，其海關(guān)完稅憑證或廢舊物資發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,。

    二,、廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位的主管國(guó)稅機(jī)關(guān)除按《關(guān)于下發(fā)廣東省廢舊物資銷售發(fā)票式樣的通知》（粵國(guó)稅發(fā)[2001]261號(hào)）的規(guī)定要求廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位在廢舊物資發(fā)票的銷貨單位欄加蓋相關(guān)信息戳記外，還應(yīng)督促廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位按本通知要求在領(lǐng)購的廢舊物資發(fā)票上加蓋開票人專章,，經(jīng)檢驗(yàn)無誤后方可將廢舊物資發(fā)票交付廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位使用,。

    三、生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人取得2004年3月31日前開具的廢舊物資發(fā)票未加蓋開票人專章,，票面信息缺少“廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位納稅人識(shí)別號(hào)”,、“廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱”和“廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼”的，可暫錄入“0”,。生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人取得2004年4月1日以后開具的未加蓋開票人專章的廢舊物資發(fā)票,，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

    四,、根據(jù)總局的要求,，電子申報(bào)軟件已對(duì)增值稅納稅申報(bào)表的附表二及附表五的相關(guān)欄目進(jìn)行了修改,，所以使用電子申報(bào)軟件進(jìn)行申報(bào)的企業(yè)，必須在4月30日前將電子申報(bào)軟件升級(jí)到2.06版或安裝到位,，這次升級(jí)采取發(fā)放光盤給企業(yè),，由企業(yè)自行升級(jí)的方式，企業(yè)不能自行完成的,，再找服務(wù)單位支持,。光盤計(jì)劃在4月1日至4月10日發(fā)放。最新的軟件同時(shí)可從省局FTP服務(wù)器 est粵稅科技企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)目錄下載,，請(qǐng)各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局與服務(wù)單位密切配合,，做好電子申報(bào)軟件的安裝升級(jí)工作。