各省,、自治區(qū),、直轄市、計劃單列市財政廳（局）,，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財政局,，財政部各地監(jiān)管局，中國證監(jiān)會各監(jiān)管局,，上海證券交易所,、深圳證券交易所、北京證券交易所,，各上市公司及有關(guān)企業(yè),，有關(guān)會計師事務(wù)所：

為深入貫徹落實黨的二十大精神和中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財會監(jiān)督工作的意見》以及《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步提高上市公司質(zhì)量的意見》（國發(fā)〔2020〕14號）有關(guān)要求,，督促上市公司及擬上市企業(yè)（本通知所指的擬上市企業(yè),，包括申請首次公開發(fā)行股票并在證券交易所上市的公司和向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并在北京證券交易所上市的公司）完善內(nèi)部治理，提升規(guī)范運作水平,，財政部會同中國證監(jiān)會決定推動上市公司及擬上市企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè),，開展內(nèi)部控制評價，聘請會計師事務(wù)所實施財務(wù)報告內(nèi)部控制審計?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一,、各上市公司應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會〔2008〕7號）及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引（以下合稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系）的有關(guān)要求，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制制度,，完善風(fēng)險評估機(jī)制,，加強(qiáng)內(nèi)部控制評價和審計，科學(xué)認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷,，強(qiáng)化內(nèi)部控制缺陷整改,，促進(jìn)公司內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)，不斷提升內(nèi)部控制的有效性,。目前尚未全面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的上市公司,，應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求開展內(nèi)部控制評價，聘請會計師事務(wù)所對財務(wù)報告內(nèi)部控制進(jìn)行審計,。

二、各上市公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第21號——年度內(nèi)部控制評價報告的一般規(guī)定》（中國證監(jiān)會 財政部公告〔2014〕1號）有關(guān)要求,，真實,、準(zhǔn)確、完整披露公司內(nèi)部控制相關(guān)信息,，每年在披露公司年度報告（以下簡稱年報）的同時,，披露經(jīng)董事會批準(zhǔn)的公司內(nèi)部控制評價報告以及會計師事務(wù)所出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告。目前尚未按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系要求實施內(nèi)部控制審計的創(chuàng)業(yè)板和北京證券交易所上市公司，應(yīng)自披露公司2024年年報開始,，披露經(jīng)董事會批準(zhǔn)的公司內(nèi)部控制評價報告以及會計師事務(wù)所出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告,。

三、擬上市企業(yè)應(yīng)自提交以2024年12月31日為審計截止日的申報材料開始,，提供會計師事務(wù)所出具的無保留意見的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告,。已經(jīng)在審的擬上市企業(yè)，應(yīng)于更新2024年年報材料時提供上述材料,。

四,、通過發(fā)行上市審核并于本通知發(fā)布當(dāng)年上市的公司，最遲應(yīng)在披露上市后下一個會計年度的年報的同時,，披露經(jīng)董事會批準(zhǔn)的公司內(nèi)部控制評價報告以及會計師事務(wù)所出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告,；通過發(fā)行上市審核并于本通知發(fā)布次年上市的公司，應(yīng)在披露上市當(dāng)年度的年報的同時,，披露經(jīng)董事會批準(zhǔn)的公司內(nèi)部控制評價報告以及會計師事務(wù)所出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告,。

五、因進(jìn)行破產(chǎn)重整,、重組上市或重大資產(chǎn)重組,，無法按照規(guī)定時間披露公司內(nèi)部控制相關(guān)信息的上市公司，應(yīng)在相關(guān)交易完成后的下一個會計年度的年報披露的同時,，披露經(jīng)董事會批準(zhǔn)的公司內(nèi)部控制評價報告以及會計師事務(wù)所出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告,。

六、注冊會計師應(yīng)嚴(yán)格遵照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》（財會〔2010〕11號文件附件3）和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引實施意見》（會協(xié)〔2011〕66號）等相關(guān)規(guī)范要求對上市公司及擬上市企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制實施審計,，勤勉盡責(zé),，充分了解和掌握上市公司及擬上市企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制建設(shè)和實施情況，綜合判斷上市公司及擬上市企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性,，獨立客觀公正發(fā)表審計意見,，提高內(nèi)部控制審計質(zhì)量。同時,，關(guān)注非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷情況,，督促上市公司及擬上市企業(yè)不斷完善內(nèi)部控制體系，提升內(nèi)部治理水平,。

七,、本通知由財政部、中國證監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋,，并自發(fā)布之日起施行,。

財政部  中國證監(jiān)會

2023年12月8日