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類(lèi) 別:內(nèi)控政策文 號(hào):財(cái)會(huì)〔2023〕6號(hào)頒發(fā)日期:2023-04-14
地 區(qū):全國(guó)行 業(yè):行政事業(yè)時(shí)效性:有效
黨中央有關(guān)部門(mén),國(guó)務(wù)院各部委,、各直屬機(jī)構(gòu),,全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳,,全國(guó)政協(xié)辦公廳,,最高人民法院,,最高人民檢察院,,各民主黨派中央,,有關(guān)人民團(tuán)體,,各省,、自治區(qū)、直轄市,、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局),,新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局,財(cái)政部各地監(jiān)管局:
為貫徹落實(shí)中央辦公廳,、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》的有關(guān)要求,,健全財(cái)會(huì)監(jiān)督體制,提升財(cái)會(huì)監(jiān)督效能,,完善內(nèi)部控制體系建設(shè),,扎實(shí)做好2022年度全國(guó)各級(jí)各類(lèi)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作,現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
一,、總體要求
(一)提高政治站位,,加強(qiáng)組織協(xié)調(diào),。各地區(qū)、各部門(mén),、各單位要切實(shí)提高政治站位,,落實(shí)內(nèi)部財(cái)會(huì)監(jiān)督主體責(zé)任,積極推進(jìn)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)和內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作,。各地區(qū),、各部門(mén)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)(部門(mén))內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的組織領(lǐng)導(dǎo),完善工作機(jī)制,,制定工作方案,,明確時(shí)間節(jié)點(diǎn),層層壓實(shí)責(zé)任,,確保符合條件的行政事業(yè)單位“應(yīng)報(bào)盡報(bào)”,,有序推進(jìn)內(nèi)部控制報(bào)告的編制、匯總,、審核,、報(bào)送、分析,、應(yīng)用等各項(xiàng)工作,。同時(shí)做好內(nèi)部控制報(bào)告與部門(mén)決算、預(yù)算績(jī)效管理,、政府采購(gòu),、行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告等工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào),確保同口徑數(shù)據(jù)的協(xié)調(diào)一致性,。
(二)加強(qiáng)審核檢查,,提高編報(bào)質(zhì)量。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)2022年度內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)際情況,、存在的問(wèn)題和取得的成效,,以能夠反映本單位內(nèi)部控制真實(shí)情況的相關(guān)材料為支撐,科學(xué)準(zhǔn)確編制本單位《2022年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告》(見(jiàn)附件1),。加強(qiáng)內(nèi)部控制報(bào)告審核工作,,在內(nèi)部控制報(bào)告中填報(bào)審核情況。未經(jīng)審核的內(nèi)部控制報(bào)告不得匯總上報(bào),。各級(jí)匯總單位應(yīng)當(dāng)對(duì)本級(jí)及所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告進(jìn)行匯總審核,,編制并報(bào)送《2022年度地區(qū)(部門(mén))匯總內(nèi)部控制報(bào)告》(見(jiàn)附件2)。各地區(qū),、各部門(mén)應(yīng)當(dāng)抽取一定比例的所屬單位,,對(duì)其內(nèi)控報(bào)告的編報(bào)質(zhì)量進(jìn)行檢查,重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性,、完整性,、規(guī)范性,。
(三)強(qiáng)化分析應(yīng)用,做好問(wèn)題整改,。各地區(qū),、各部門(mén)應(yīng)當(dāng)積極開(kāi)展本地區(qū)(部門(mén))內(nèi)部控制報(bào)告的專(zhuān)題分析、問(wèn)題整改和成果應(yīng)用工作,,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法和取得成效,,挖掘內(nèi)部控制在完善單位管理制度、績(jī)效管理,、監(jiān)督問(wèn)責(zé),、干部選拔任用等方面的應(yīng)用價(jià)值,同時(shí)針對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告反映的有關(guān)問(wèn)題,,督促各單位及時(shí)制定整改措施,,進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系。
(四)落實(shí)保密責(zé)任,,嚴(yán)守保密規(guī)定,。各地區(qū)、各部門(mén),、各單位應(yīng)當(dāng)高度重視內(nèi)部控制報(bào)告的安全保密工作。按照“誰(shuí)產(chǎn)生,、誰(shuí)定密”的原則,,由報(bào)送主體確定報(bào)告內(nèi)容是否涉及敏感信息或涉密信息。凡通過(guò)網(wǎng)絡(luò)方式報(bào)送的內(nèi)部控制報(bào)告,,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行脫敏脫密處理,;涉及的敏感信息,應(yīng)當(dāng)通過(guò)單機(jī)版軟件填報(bào),,并通過(guò)光盤(pán),、紙質(zhì)等介質(zhì)離線報(bào)送;嚴(yán)禁報(bào)送涉密信息,。
二,、編報(bào)要求
(一)中央部門(mén)。各中央單位應(yīng)當(dāng)于2023年4月20日后通過(guò)財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)(https://tybb.mof.gov.cn)上的2022年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告填報(bào)系統(tǒng)開(kāi)展編報(bào)工作,。各中央部門(mén)應(yīng)當(dāng)于2023年6月30日前完成本部門(mén)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核匯總(匯總單位數(shù)量大于1000家的部門(mén)可延至2023年7月31日),,并在填報(bào)系統(tǒng)中上傳匯總內(nèi)部控制報(bào)告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件。內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)由本部門(mén)主要負(fù)責(zé)人簽章,,并加蓋公章,。
中央垂直管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照垂直管理要求,審核并匯總本系統(tǒng)所屬各級(jí)單位的內(nèi)部控制報(bào)告,。
中央駐地方各預(yù)算單位在向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告的同時(shí),,還應(yīng)當(dāng)將本單位(含下級(jí)預(yù)算單位)內(nèi)部控制報(bào)告抄送財(cái)政部當(dāng)?shù)乇O(jiān)管局,。
根據(jù)中共中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)的《黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革方案》,,新組建部門(mén)不編報(bào)2022年度內(nèi)部控制報(bào)告,;涉及部分職能劃轉(zhuǎn)的部門(mén)正常編報(bào)2022年度內(nèi)部控制報(bào)告;職能整體劃轉(zhuǎn)不再保留的部門(mén),,在2023年6月30日前完成機(jī)構(gòu)改革的,,不編報(bào)2022年度內(nèi)部控制報(bào)告,在2023年6月30日后完成機(jī)構(gòu)改革的,,正常編報(bào)2022年度內(nèi)部控制報(bào)告,。
(二)地方財(cái)政部門(mén)。各地方單位應(yīng)當(dāng)按照各省級(jí)財(cái)政部門(mén)規(guī)定的時(shí)間和要求,,在本地二級(jí)部署的統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)上開(kāi)展編報(bào)工作,。各省、自治區(qū),、直轄市,、計(jì)劃單列市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政廳(局)應(yīng)當(dāng)于2023年7月31日前完成對(duì)下級(jí)財(cái)政部門(mén)上報(bào)的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告及同級(jí)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作,并在填報(bào)系統(tǒng)中上傳匯總內(nèi)部控制報(bào)告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件,。匯總內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)由財(cái)政廳(局)主要負(fù)責(zé)人簽章,,并加蓋公章。
(三)財(cái)政部各地監(jiān)管局,。各地監(jiān)管局應(yīng)當(dāng)通過(guò)財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)(https://tybb.mof.gov.cn)全面掌握轄區(qū)范圍內(nèi)中央駐地方預(yù)算單位的內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)情況,,并結(jié)合預(yù)算監(jiān)管工作以及日常監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,通過(guò)查閱佐證附件,、調(diào)研訪談,、穿行測(cè)試等方式,選取部分中央駐地方預(yù)算單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)情況進(jìn)行核查,,重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性,、完整性和規(guī)范性。各地監(jiān)管局應(yīng)當(dāng)根據(jù)轄區(qū)范圍內(nèi)中央駐地方預(yù)算單位的內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)情況和核查情況,,形成轄區(qū)范圍內(nèi)中央駐地方預(yù)算單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)情況分析評(píng)價(jià)報(bào)告,,并于2023年8月31日前將分析評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)送財(cái)政部會(huì)計(jì)司,并抄送預(yù)算司,、監(jiān)督評(píng)價(jià)局,。分析評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括轄區(qū)范圍內(nèi)中央駐地方預(yù)算單位內(nèi)部控制報(bào)告的報(bào)送情況、編報(bào)質(zhì)量,、核查情況,、主要問(wèn)題和有關(guān)意見(jiàn)建議等。分析評(píng)價(jià)報(bào)告將作為對(duì)有關(guān)中央垂直管理部門(mén)內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作評(píng)價(jià)的參考依據(jù),。
三,、其他事項(xiàng)
(一)編報(bào)資料,。各地區(qū)、各部門(mén),、各單位可于2023年4月20日后從財(cái)政部網(wǎng)站會(huì)計(jì)司頻道(http://kjs.mof.gov.cn/)“在線服務(wù)”欄目中下載查閱內(nèi)部控制報(bào)告填寫(xiě)說(shuō)明,、系統(tǒng)填報(bào)操作手冊(cè)、講解視頻,、單機(jī)版軟件等編報(bào)資料,。
(二)單機(jī)版編報(bào)。不宜采用網(wǎng)絡(luò)方式填報(bào)的單位,,請(qǐng)于2023年4月20日后在財(cái)政部網(wǎng)站會(huì)計(jì)司頻道 (http://kjs.mof.gov.cn/)“在線服務(wù)”欄目下載單機(jī)版軟件填報(bào),。采用單機(jī)版報(bào)送的地區(qū)(部門(mén))應(yīng)當(dāng)將從單機(jī)版填報(bào)軟件中導(dǎo)出的各單位電子版內(nèi)部控制報(bào)告,以及匯總內(nèi)部控制報(bào)告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件報(bào)送財(cái)政部(會(huì)計(jì)司),。
(三)總結(jié)評(píng)價(jià),。財(cái)政部將適時(shí)開(kāi)展對(duì)各地區(qū)、各部門(mén)內(nèi)部控制報(bào)告的審核工作,,并結(jié)合各地區(qū),、各部門(mén)2022年度內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)情況,以及財(cái)政部各地監(jiān)管局對(duì)中央駐地方預(yù)算單位的內(nèi)部控制報(bào)告檢查評(píng)價(jià)情況,,對(duì)各中央部門(mén),、省級(jí)財(cái)政部門(mén)及各地監(jiān)管局2022年度內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作進(jìn)行總結(jié)通報(bào)。通報(bào)結(jié)果將納入財(cái)政部對(duì)各部門(mén)預(yù)算管理績(jī)效考核,、各地區(qū)財(cái)政管理績(jī)效考核,、各地監(jiān)管局財(cái)政監(jiān)管工作考核的指標(biāo)體系。
附件:1. 2022年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告
2. 2022年度地區(qū)(部門(mén))匯總內(nèi)部控制報(bào)告
財(cái) 政 部
2023年4月14日