(2022年8月22日中國銀行保險監(jiān)督管理委員會令2022年第4號公布 自公布之日起施行)

第一章 總則

第一條 根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)，以及《人民銀行 銀保監(jiān)會 證監(jiān)會 外匯局關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見》（銀發(fā)〔2018〕106號,，以下簡稱《指導(dǎo)意見》）,，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于理財公司,，包括在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行理財子公司,，以及中國銀行保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀保監(jiān)會）批準(zhǔn)設(shè)立的其他主要從事理財業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。

第三條 本辦法所稱內(nèi)部控制是指理財公司為防范化解風(fēng)險,，保證依法合規(guī)經(jīng)營和持續(xù)穩(wěn)健運(yùn)行而建立的組織機(jī)制,、制度流程和管控措施等,。

第四條 理財公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)至少符合以下要求：

（一）貫穿決策、執(zhí)行,、監(jiān)督和反饋全過程,，覆蓋各項業(yè)務(wù)流程和管理活動，覆蓋所有部門,、崗位和人員,；

（二）形成合理制約、相互監(jiān)督,、切實有效的治理結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制,；

（三）根據(jù)本機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略、管理模式,、業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度,、風(fēng)險管理水平等及時動態(tài)優(yōu)化調(diào)整；

（四）堅持審慎經(jīng)營,、防范風(fēng)險和投資者利益優(yōu)先理念,，誠實守信、勤勉盡職地履行受人之托,、代人理財職責(zé),，保護(hù)投資者合法權(quán)益。

第五條 銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)依法對理財公司內(nèi)部控制活動實施監(jiān)督管理,。

第二章 內(nèi)部控制職責(zé)

第六條 理財公司應(yīng)當(dāng)建立分工合理,、職責(zé)明確、相互制衡的內(nèi)部控制組織架構(gòu),。

理財公司應(yīng)當(dāng)針對內(nèi)部控制風(fēng)險較高的部門和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),，制定專門的內(nèi)部控制要點(diǎn)和管理流程。

第七條 理財公司董事會對內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)最終責(zé)任,，監(jiān)事會（或者不設(shè)監(jiān)事會的理財公司監(jiān)事,，下同）履行監(jiān)督職責(zé)，高級管理層負(fù)責(zé)具體執(zhí)行,。

理財公司董事長,、監(jiān)事長和高級管理人員原則上不得由理財公司股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方的人員兼任,。

第八條 理財公司應(yīng)當(dāng)在高級管理層設(shè)立首席合規(guī)官,。首席合規(guī)官直接向董事會負(fù)責(zé)，對本機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行審查,、監(jiān)督和檢查，并可以直接向董事會和銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)報告,。首席合規(guī)官應(yīng)當(dāng)對理財公司內(nèi)部控制相關(guān)制度,、重大決策,、產(chǎn)品、業(yè)務(wù)等進(jìn)行審查,，并出具書面審查意見,。首席合規(guī)官不得兼任和從事直接影響其獨(dú)立性的職務(wù)和活動。

首席合規(guī)官應(yīng)當(dāng)由理財公司董事會聘任,、考核和解聘,。首席合規(guī)官應(yīng)當(dāng)參照銀保監(jiān)會關(guān)于非銀行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項的相關(guān)規(guī)定獲得任職資格。

理財公司應(yīng)當(dāng)保障首席合規(guī)官開展工作所需的知情權(quán)和調(diào)查權(quán)等,，確保首席合規(guī)官能夠充分履職,。

第九條 理財公司董事會應(yīng)當(dāng)指定專門部門作為內(nèi)部控制職能部門，牽頭內(nèi)部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃,、組織落實,、檢查評估和督促整改。

內(nèi)部控制職能部門原則上由首席合規(guī)官分管,。分管內(nèi)部控制職能部門的高級管理人員,，不得同時分管與內(nèi)部控制存在利益沖突的部門。

理財公司應(yīng)當(dāng)在人員數(shù)量和資質(zhì),、薪酬和其他激勵政策,、信息系統(tǒng)訪問權(quán)限、信息系統(tǒng)建設(shè)以及內(nèi)部信息渠道等方面,，給予內(nèi)部控制職能部門足夠的支持,。

第十條 理財公司內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制度建設(shè)、執(zhí)行情況和有效性進(jìn)行審計,，及時向董事會,、監(jiān)事會報告發(fā)現(xiàn)問題并監(jiān)督整改。內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于業(yè)務(wù)經(jīng)營,、風(fēng)險管理和內(nèi)控合規(guī),。

第十一條 理財公司各部門應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制度建設(shè)、執(zhí)行情況等開展自查自評,，及時向董事會,、監(jiān)事會、高級管理層或相關(guān)部門報告發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改,。

第三章 內(nèi)部控制活動

第十二條 理財公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度體系,，對各項業(yè)務(wù)活動和管理活動制定全面、系統(tǒng),、規(guī)范的業(yè)務(wù)制度和管理制度,，并至少每年進(jìn)行一次全面評估。

第十三條 理財公司應(yīng)當(dāng)建立理財產(chǎn)品設(shè)計管理制度,，發(fā)行理財產(chǎn)品前應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行內(nèi)部審批程序,。涉及發(fā)行創(chuàng)新產(chǎn)品,、對現(xiàn)有產(chǎn)品進(jìn)行重大改動、拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域以及其他可能增加風(fēng)險的產(chǎn)品或業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)獲得董事會或者董事會授權(quán)的專門委員會批準(zhǔn),。

第十四條 理財公司應(yīng)當(dāng)建立產(chǎn)品存續(xù)期管理制度，持續(xù)跟蹤每只理財產(chǎn)品風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)變化情況,，定期或者不定期開展壓力測試,，并及時采取有效措施。

第十五條 理財公司應(yīng)當(dāng)建立理財賬戶管理制度,，理財賬戶用于登記投資者持有的本機(jī)構(gòu)發(fā)行的所有理財產(chǎn)品份額及其變動情況,。理財公司應(yīng)當(dāng)在完整準(zhǔn)確獲取投資者身份信息，采取有效措施核實其真實性的基礎(chǔ)上,，為每位投資者開立獨(dú)立唯一的理財賬戶,，提供理財賬戶信息查詢服務(wù)。

理財產(chǎn)品銷售,、投資,、收益分配等全部業(yè)務(wù)活動、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)涉及的資金歸集,、收付和劃轉(zhuǎn)等全部流程,，應(yīng)當(dāng)通過銀行賬戶及銀行清算結(jié)算渠道辦理。理財公司和理財業(yè)務(wù)相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理相關(guān)規(guī)定,，加強(qiáng)資金全流程管理監(jiān)測,，并實行每日登記對賬，保障投資者資金安全,。

理財公司不得違規(guī)開立和使用賬戶,，不得將理財賬戶、銀行賬戶與其他賬戶混同使用,。理財公司應(yīng)當(dāng)至少每年跟蹤監(jiān)測各類賬戶風(fēng)險及合規(guī)狀況,，并出具分析報告。

第十六條 理財公司應(yīng)當(dāng)建立理財產(chǎn)品銷售管理制度,，要求理財產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)按照實名制要求,，采取聯(lián)網(wǎng)核查、生物識別等有效措施,，對投資者身份進(jìn)行核驗并留存記錄,，確保投資者身份和銷售信息真實有效。

理財公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格隔離理財產(chǎn)品銷售結(jié)算資金與其他資金,。理財產(chǎn)品贖回,、分紅及認(rèn)（申）購不成功的相應(yīng)款項，應(yīng)當(dāng)劃入投資者認(rèn)（申）購時使用的銀行賬戶；無法退回原銀行賬戶的,，理財公司和理財產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在驗證投資者身份和意愿后,，將上述款項退回投資者指定的其他同名賬戶。

理財產(chǎn)品銷售信息和數(shù)據(jù)交換原則上應(yīng)當(dāng)通過銀保監(jiān)會認(rèn)可的技術(shù)平臺進(jìn)行,。參與信息和數(shù)據(jù)交換的相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)符合技術(shù)平臺相關(guān)規(guī)范要求，采取切實措施保障信息數(shù)據(jù)傳輸和存儲的保密性,、完整性,、準(zhǔn)確性、及時性,、安全性,。

第十七條 理財公司應(yīng)當(dāng)建立投資決策授權(quán)管理制度，合理劃分投資決策職責(zé)和權(quán)限,，明確授權(quán)對象,、范圍和期限等內(nèi)容，嚴(yán)禁越權(quán)操作,。

理財公司應(yīng)當(dāng)建立投資決策授權(quán)持續(xù)評價和反饋機(jī)制,，至少每年評估一次授權(quán)執(zhí)行情況和有效性，及時調(diào)整或者終止不適用的授權(quán),。

第十八條 理財公司應(yīng)當(dāng)建立理財資金投資管理制度,，明確投資不同類型資產(chǎn)的審核標(biāo)準(zhǔn)、投資決策流程,、風(fēng)險控制措施和投后管理等內(nèi)容,，并對每筆投資進(jìn)行獨(dú)立審批和投資決策，保證資金投向,、比例嚴(yán)格符合國家政策和監(jiān)管要求,。

理財公司應(yīng)當(dāng)針對理財資金投資的資產(chǎn)，建立風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)和管理機(jī)制,，及時動態(tài)調(diào)整資產(chǎn)風(fēng)險分類結(jié)果,，確保真實準(zhǔn)確反映資產(chǎn)質(zhì)量。

第十九條 理財公司應(yīng)當(dāng)建立理財產(chǎn)品投資賬戶管理制度,，按照相關(guān)法律法規(guī)為不同理財產(chǎn)品分別設(shè)置相關(guān)投資賬戶,，并在資金清算、會計核算,、賬戶記錄等方面確保獨(dú)立,、清晰與完整。

第二十條 理財公司應(yīng)當(dāng)建立理財投資合作機(jī)構(gòu)管理制度,，明確準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)與程序,、責(zé)任與義務(wù)、存續(xù)期管理、利益沖突防范機(jī)制,、信息披露義務(wù),、退出機(jī)制等內(nèi)容。

理財公司應(yīng)當(dāng)對理財投資合作機(jī)構(gòu)的資質(zhì)條件,、專業(yè)服務(wù)能力和風(fēng)險管理水平等開展盡職調(diào)查,，實行名單制管理，并通過簽訂書面合同,，明確約定雙方的權(quán)利義務(wù)和風(fēng)險承擔(dān)方式,。

理財公司應(yīng)當(dāng)審慎確定各類理財投資合作機(jī)構(gòu)的合作限額，以及單一受托投資機(jī)構(gòu)受托資產(chǎn)占理財公司全部委托投資資產(chǎn)的比例,，逐筆記錄委托投資有關(guān)交易信息,，妥善保存相關(guān)材料，并由內(nèi)部控制職能部門組織核查,。

第二十一條 理財公司開展投資交易活動,，應(yīng)當(dāng)至少采取以下內(nèi)部控制措施：

（一）建立交易監(jiān)測系統(tǒng)、預(yù)警系統(tǒng)和反饋系統(tǒng),；

（二）實行集中交易制度和投資指令審核制度,，投資人員不得直接向交易人員下達(dá)投資指令或者直接進(jìn)行交易；

（三）實行公平交易制度,，不得在理財業(yè)務(wù)與自營業(yè)務(wù),、理財顧問和咨詢服務(wù)等業(yè)務(wù)之間，理財產(chǎn)品之間,，投資者之間或者與其他主體之間進(jìn)行利益輸送,；

（四）實行交易記錄制度，及時記錄和定期核對交易信息,，確保真實,、準(zhǔn)確、完整和可回溯,，交易記錄保存期限不得少于20年,；

（五）建立投資人員、交易人員名單,；

（六）建立投資人員信息公示制度,，在本機(jī)構(gòu)官方網(wǎng)站或者行業(yè)統(tǒng)一渠道公示投資人員任職信息，并在任職情況發(fā)生變化之日起2個工作日內(nèi)完成公示,。

第二十二條 理財公司應(yīng)當(dāng)建立異常交易監(jiān)測制度,，有效識別以下異常交易行為：

（一）大額申報、連續(xù)申報,、頻繁申報或者頻繁撤銷申報,；

（二）短期內(nèi)大額頻繁交易,；

（三）虛假申報或者虛假交易；

（四）偏離公允價格的申報或者交易,；

（五）違反公平原則的交易,；

（六）交易市場或者托管機(jī)構(gòu)提示的異常交易；

（七）投資于禁止或者限制的投資對象和行業(yè),；

（八）與禁止或者受限的交易對手進(jìn)行交易,；

（九）與理財產(chǎn)品投資策略不符的交易；

（十）超出理財產(chǎn)品銷售文件約定投資范圍的交易,；

（十一）法律,、行政法規(guī)和銀保監(jiān)會規(guī)定的其他涉嫌異常交易行為。

理財公司應(yīng)當(dāng)及時對發(fā)現(xiàn)的異常交易行為進(jìn)行分析說明,，留存書面記錄；沒有合理說明的,，應(yīng)當(dāng)立即取消或者終止交易,，并采取應(yīng)對措施。

第二十三條 理財公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)幕信息管理制度,，嚴(yán)格設(shè)定最小知悉范圍,。理財公司及其人員不得利用內(nèi)幕信息開展投資交易或者建議他人開展投資交易，牟取不正當(dāng)利益,。內(nèi)幕信息的范圍,，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定,。

第二十四條 理財公司及其人員不得利用資金,、持倉或者信息等優(yōu)勢地位，單獨(dú)或者通過合謀操縱,、影響或者意圖影響投資標(biāo)的交易價格和交易量,，損害他人合法權(quán)益。

第二十五條 理財公司應(yīng)當(dāng)建立利益沖突防控制度,，不得向任何機(jī)構(gòu)或者個人進(jìn)行利益輸送,，不得從事?lián)p害投資者利益的活動。

理財公司應(yīng)當(dāng)要求全體人員及時報告可能產(chǎn)生利益沖突的情況,，并對全體人員及其配偶,、利害關(guān)系人建立證券投資申報、登記,、審查,、管理、處置制度,。

理財公司投資人員和交易人員不得直接持有,、買賣境內(nèi)外股票，實施股權(quán)激勵計劃或者員工持股計劃的除外；不得從事與本機(jī)構(gòu)有利益沖突的職業(yè)或者活動,，未經(jīng)本機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)不得在其他經(jīng)濟(jì)組織兼職,；不得違規(guī)為其他機(jī)構(gòu)或者個人提供投資顧問、受托管理等服務(wù),，不得利用職務(wù)便利為自己或者他人牟取不正當(dāng)利益,。

第二十六條 理財公司應(yīng)當(dāng)按照《指導(dǎo)意見》，以及銀保監(jiān)會關(guān)于關(guān)聯(lián)交易管理和理財公司管理的相關(guān)規(guī)定,，建立健全關(guān)聯(lián)交易管理制度,，全面準(zhǔn)確識別關(guān)聯(lián)方，完善關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部評估和審批機(jī)制,，規(guī)范管理關(guān)聯(lián)交易行為,。

理財公司以自有資金及理財產(chǎn)品投資本公司或托管機(jī)構(gòu)的主要股東、實際控制人,、一致行動人,、最終受益人，托管機(jī)構(gòu),，同一股東或托管機(jī)構(gòu)控股的機(jī)構(gòu),，或者與本公司或托管機(jī)構(gòu)有重大利害關(guān)系的機(jī)構(gòu)，以及銀保監(jiān)會關(guān)于關(guān)聯(lián)交易管理相關(guān)規(guī)定中涉及的其他關(guān)聯(lián)方發(fā)行或承銷的證券,、發(fā)行的資產(chǎn)管理產(chǎn)品,，或者從事其他關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)按照商業(yè)原則,，以不優(yōu)于對非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進(jìn)行,。

理財公司以自有資金及理財產(chǎn)品開展關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)在本機(jī)構(gòu)官方網(wǎng)站或者行業(yè)統(tǒng)一渠道披露關(guān)聯(lián)交易信息,，在本機(jī)構(gòu)年報中披露當(dāng)年關(guān)聯(lián)交易總體情況,。以理財產(chǎn)品開展關(guān)聯(lián)交易的，還應(yīng)當(dāng)符合理財產(chǎn)品投資目標(biāo),、投資策略和投資者利益優(yōu)先原則,，并向投資者充分披露信息。

理財公司應(yīng)當(dāng)合理審慎設(shè)定重大關(guān)聯(lián)交易判斷標(biāo)準(zhǔn),。涉及重大關(guān)聯(lián)交易的,，理財公司應(yīng)當(dāng)提交董事會審批，并向銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)報告,。銀保監(jiān)會可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則,，要求理財公司調(diào)整重大關(guān)聯(lián)交易判斷標(biāo)準(zhǔn)。

理財公司不得以自有資金或理財資金與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行不正當(dāng)交易,、利益輸送,、內(nèi)幕交易和操縱市場,，包括但不限于投資關(guān)聯(lián)方虛假項目、與關(guān)聯(lián)方共同收購上市公司,、向本機(jī)構(gòu)注資等,。

第二十七條 理財公司應(yīng)當(dāng)建立信息隔離制度，全面覆蓋存在利益沖突的各項業(yè)務(wù),。

理財公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)敏感信息識別,、評估和管理，防止敏感信息不當(dāng)傳播和使用,。敏感信息包括內(nèi)幕信息和可能對投資決策產(chǎn)生重大影響的未公開信息等,。

第二十八條 理財公司應(yīng)當(dāng)建立理財產(chǎn)品第三方獨(dú)立托管制度，與托管機(jī)構(gòu)簽訂書面合同,，明確約定托管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)提供賬戶開立,、財產(chǎn)保管、清算交割,、會計核算,、資產(chǎn)估值、信息披露,、投資監(jiān)督以及托管合同約定的相關(guān)服務(wù)。理財公司應(yīng)當(dāng)在本機(jī)構(gòu)官方網(wǎng)站或者行業(yè)統(tǒng)一渠道公示托管機(jī)構(gòu)信息,。

第二十九條 理財公司應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險準(zhǔn)備金管理制度,，按照規(guī)定計提風(fēng)險準(zhǔn)備金并進(jìn)行單獨(dú)管理。理財公司應(yīng)當(dāng)開立專門的風(fēng)險準(zhǔn)備金賬戶,，用于風(fēng)險準(zhǔn)備金的歸集,、存放與支付。風(fēng)險準(zhǔn)備金賬戶不得與其他類型賬戶混用,，不得存放其他性質(zhì)資金,。風(fēng)險準(zhǔn)備金屬于特定用途資金，理財公司不得以任何形式擅自占用,、挪用或借用,。

理財公司應(yīng)當(dāng)保證風(fēng)險準(zhǔn)備金的安全性和流動性。風(fēng)險準(zhǔn)備金可以投資于銀行存款,、國債,、中央銀行票據(jù)、政策性金融債券以及銀保監(jiān)會認(rèn)可的其他資產(chǎn),，其中持有現(xiàn)金和到期日在一年以內(nèi)的國債,、中央銀行票據(jù)合計余額應(yīng)當(dāng)保持不低于風(fēng)險準(zhǔn)備金總額的10%。

第三十條 理財公司崗位管理應(yīng)當(dāng)至少符合以下要求：

（一）建立崗位責(zé)任制度,，明確各部門,、崗位職責(zé)及權(quán)限,，重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)實施雙人、雙責(zé)復(fù)核制,；

（二）實施不相容崗位分離措施,，形成相互制約的崗位安排；

（三）明確重要崗位清單,，重要崗位人員實行輪崗或者強(qiáng)制休假制度,；

（四）嚴(yán)格執(zhí)行銀保監(jiān)會關(guān)于銀行保險機(jī)構(gòu)員工履職回避相關(guān)規(guī)定。

第三十一條 理財公司交易場所和設(shè)施安全管理應(yīng)當(dāng)至少符合以下要求：

（一）確保交易場所相對獨(dú)立,，配備門禁系統(tǒng)和監(jiān)控設(shè)備,，無關(guān)人員未經(jīng)授權(quán)不得進(jìn)入；

（二）投資人員,、交易人員只能使用本機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理的通訊工具開展投資交易,，并應(yīng)當(dāng)監(jiān)測留痕；

（三）交易人員的手機(jī)及其他通訊工具在交易時間集中存放保管,，嚴(yán)禁在交易時間和交易場所違規(guī)使用手機(jī)或其他通訊工具,。

第三十二條 理財公司應(yīng)當(dāng)建立印章印鑒管理制度，指定專人保管印章印鑒,，嚴(yán)格用印審批流程,，妥善保存用印后的書面合同，防止越權(quán)和不規(guī)范用印,。

第三十三條 理財公司應(yīng)當(dāng)建立健全投資者權(quán)益保護(hù)制度,，設(shè)置專職崗位并配備與業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配的人員，嚴(yán)格實施事前協(xié)調(diào),、事中管控和事后監(jiān)督,，確保有效落實投資者權(quán)益保護(hù)。

理財公司應(yīng)當(dāng)建立有效的投資者投訴處理機(jī)制,，在本機(jī)構(gòu)官方網(wǎng)站,、移動客戶端、營業(yè)場所或者行業(yè)統(tǒng)一渠道公布投訴電話,、通訊地址等投訴渠道信息和投訴處理流程,，在理財產(chǎn)品銷售文件中提供投訴電話或者其他投訴渠道信息，及時,、妥善處理投資者投訴,。

理財公司內(nèi)部控制職能部門應(yīng)當(dāng)定期研究、分析信訪事項中與內(nèi)部控制有關(guān)的信息和問題,，及時向董事會,、監(jiān)事會和高級管理人員報告轉(zhuǎn)送、督辦情況,，提出處理或改進(jìn)建議,。

第三十四條 理財公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)反洗錢,、反恐怖融資及非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查等法律法規(guī)要求履行相關(guān)職責(zé)。

第四章 內(nèi)部控制保障

第三十五條 理財公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)管理的信息化,、流程化,、自動化，建立健全安全,、合規(guī),、高效、可靠并且與內(nèi)部控制相匹配的業(yè)務(wù)和管理等系統(tǒng),，為內(nèi)部控制有效性提供技術(shù)保障和系統(tǒng)支持,。

第三十六條 理財公司應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和銀保監(jiān)會關(guān)于信息科技監(jiān)管的相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全和數(shù)據(jù)安全管理,，采取身份鑒權(quán),、訪問控制、日志審計,、數(shù)據(jù)備份,、交易反欺詐等技術(shù)措施，有效防范網(wǎng)絡(luò)入侵,、信息泄露,、數(shù)據(jù)篡改、系統(tǒng)不可用等風(fēng)險,，確保各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)的保密性,、完整性、真實性和抗抵賴性,。

理財公司應(yīng)當(dāng)建立健全投資者信息處理管理制度,，依法處理投資者個人信息,，嚴(yán)格審批程序,，明確處理范圍，規(guī)范處理行為,，保存處理記錄,，確保信息處理行為可回溯，保護(hù)投資者個人信息安全,。

第三十七條 理財公司應(yīng)當(dāng)健全數(shù)據(jù)質(zhì)量控制制度和流程,，指定專門部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，確保數(shù)據(jù)信息真實,、完整,、連續(xù)、準(zhǔn)確和可追溯,，不得遲報,、漏報,、錯報或瞞報。

第三十八條 理財公司應(yīng)當(dāng)建立健全會計核算和估值系統(tǒng),，嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《指導(dǎo)意見》等規(guī)定,，真實準(zhǔn)確反映各項業(yè)務(wù)交易，確認(rèn)和計量理財產(chǎn)品凈值,。

理財公司發(fā)行的每只理財產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)作為單獨(dú)的會計主體獨(dú)立進(jìn)行會計處理,，定期編制包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表,、產(chǎn)品凈值變動表,、會計報表附注在內(nèi)的完整財務(wù)會計報告，保證不同理財產(chǎn)品之間在投資者信息登記,、賬戶設(shè)置,、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨(dú)立,。

理財公司應(yīng)當(dāng)對自營業(yè)務(wù),、理財產(chǎn)品實施分賬管理、獨(dú)立核算,，確保會計信息真實,、可靠、完整,。

第三十九條 理財公司應(yīng)當(dāng)合理設(shè)定內(nèi)部控制考評標(biāo)準(zhǔn),，內(nèi)部控制職能部門至少每年對各部門和人員內(nèi)部控制活動開展一次考評，考評結(jié)果納入績效考核指標(biāo)體系,，并及時報送董事會,、監(jiān)事會和高級管理人員。

理財公司應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制職能部門和內(nèi)部審計部門建立區(qū)別于其他部門的績效考核機(jī)制和薪酬管理制度,，以有利于其有效履行內(nèi)部控制管理和監(jiān)督職能,。

第四十條 理財公司應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制納入培訓(xùn)計劃，確保每人每年接受不少于20小時的內(nèi)部控制培訓(xùn),。

第五章 內(nèi)部控制監(jiān)督

第四十一條 理財公司內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)至少每年開展一次內(nèi)部控制審計評估,，并將審計評估報告報送董事會、監(jiān)事會,，同時與高級管理人員及時溝通審計發(fā)現(xiàn)問題,。

內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)跟蹤審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況，并及時向董事會報告,。

第四十二條 理財公司應(yīng)當(dāng)于每年4月30日前向銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)報送經(jīng)董事會審議通過的上一年度內(nèi)部控制報告,。內(nèi)容包括：內(nèi)部控制執(zhí)行情況、評價結(jié)果,、整改情況,、審計評估報告和銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)要求報送的其他材料,。

第四十三條 銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對理財公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況和有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)管，逐步建立理財公司評價體系,。

銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將理財公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況,，作為非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查,、現(xiàn)場調(diào)查和有關(guān)股東監(jiān)管評級的重要考慮因素,。

第四十四條 理財公司及相關(guān)人員違反本辦法規(guī)定的，銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期整改,，并依法采取監(jiān)管措施或者實施行政處罰,。

第六章 附則

第四十五條 本辦法由銀保監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。

第四十六條 本辦法自公布之日起施行,。過渡期為本辦法施行之日起六個月,。不符合本辦法規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)在過渡期內(nèi)完成整改,。