省人力資源和社會保障廳：

根據(jù)《財政部關(guān)于組織地方財政部門開展2023年度會計和資產(chǎn)評估監(jiān)督檢查工作的通知》(財監(jiān)〔2023〕5號)及《黑龍江省財政廳關(guān)于組織開展2023年度行政事業(yè)單位會計信息質(zhì)量檢查工作的通知》(黑財監(jiān)〔2023〕26號)要求,，省財政廳于2023年8月10日至14日對你單位2022年會計信息質(zhì)量情況進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題及處理決定如下：

一,、檢查發(fā)現(xiàn)的問題

(一)往來賬款長期掛賬3110.48萬元

截至2022年12月31日,，黑龍江省人力資源和社會保障廳其他應(yīng)收款賬面余額1472.61萬元，其中賬齡5年以上1472.01萬元,，2到5年的0.6萬元,；其他應(yīng)付款賬面余額2100.70萬元，其中賬齡5年以上1638.47萬元,，2到5年的462.23萬元,；賬齡5年以上合計3110.48萬元，2到5年的合計462.83萬元,。

上述事項不符合《政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表》第三部分,，會計科目使用說明部分1218-其他應(yīng)收款中“五、行政單位應(yīng)當于每年年末,，對其他應(yīng)收款進行全面檢查,。對于超過規(guī)定年限、確認無法收回的其他應(yīng)收款,，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準后予以核銷”的規(guī)定,。以及《關(guān)于進一步做好政府會計準則制度新舊銜接和加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)核算的通知》(財會〔2018〕34號)“二、關(guān)于加強單位資產(chǎn)核算工作”的要求“二是進一步規(guī)范和加強往來款項的管理,，全面開展往來款項專項清理和賬齡分析,，及時報批處理往來掛賬,，做好壞賬準備計提的相關(guān)工作”的規(guī)定。

(二)基建工程未納入賬內(nèi)核算20,284.55萬元

黑龍江省人力資源和社會保障廳目前使用的綜合樓及其附屬工程2007年開工建設(shè),，2010年初交付使用,，總投資額20,284.55萬元，截至檢查日該基建工程賬套尚未并入單位賬務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一核算,。

上述事項不符合《關(guān)于印發(fā)〈政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表〉與〈行政單位會計制度〉〈事業(yè)單位會計制度〉有關(guān)銜接問題處理規(guī)定的通知》(財會〔2018〕3號)“五,、其他事項”中“(一)截至2018年12月31日尚未進行基建“并賬”的單位，應(yīng)當首先參照《新舊事業(yè)單位會計制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定》(財會〔2013〕2號),，將基建賬套相關(guān)數(shù)據(jù)并入2018年12月31日原賬中的相關(guān)科目余額,，再按照本規(guī)定將2018年12月31日原賬相關(guān)會計科目余額轉(zhuǎn)入新賬相應(yīng)科目”的規(guī)定。

二,、處理決定

對存在的上述問題，你單位應(yīng)從加強財務(wù)管理和會計核算工作出發(fā),，積極進行整改,。

(一)往來賬款長期掛賬問題，應(yīng)依據(jù)《行政單位財務(wù)規(guī)則》第三十八條,、四十九條的規(guī)定,，加強應(yīng)收及預付款項、暫存款項的管理,，嚴格控制規(guī)模,，并及時進行結(jié)算、清理,，不得長期掛賬,。

(二)基建工程未納入賬內(nèi)核算問題，應(yīng)依據(jù)《政府會計準則》第十二條的規(guī)定,，將綜合樓和附屬工程基建賬并入單位賬套,，統(tǒng)一納入會計核算，確保會計信息能夠全面反映政府會計主體預算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況,、運行情況,、現(xiàn)金流量等。

以上處理決定,，請你單位于處理決定下達之日起60日內(nèi)整改完畢,，并將整改情況上報省財政廳監(jiān)督檢查局。

聯(lián)系人：張超華

電話：0451-53603929

地址：哈爾濱市南崗區(qū)民益街80號

黑龍江省財政廳

2024年1月12日