市級相關部門（單位）,、各區(qū)（縣、市）財政局,、相關會計師事務所和資產(chǎn)評估機構：

為深入貫徹《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發(fā)<關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見>的通知》,、《中共寧波市委辦公廳 寧波市人民政府辦公廳印發(fā)<寧波市進一步加強財會監(jiān)督工作的實施方案>的通知》，認真落實2024年財會監(jiān)督專項行動部署安排,，根據(jù)財政部《關于組織地方財政部門開展2024年度會計和評估監(jiān)督檢查工作的通知》（財監(jiān)〔2024〕10號）和浙江省財政廳相關工作安排,，寧波市財政局決定于2024年5月至11月組織各地財政部門開展會計和評估監(jiān)督檢查工作。現(xiàn)將有關事項通知如下：

一,、持續(xù)加強會計師事務所監(jiān)督檢查力度

（一）非備案從事證券服務業(yè)務會計師事務所檢查

受省財政廳委托,，按照《關于加強注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》（財監(jiān)辦〔2020〕10號）精神，市財政局聯(lián)合市注冊會計師協(xié)會對6家本地非備案從事證券服務業(yè)務會計師事務所開展執(zhí)業(yè)質量檢查,，被檢查單位名單由省財政廳確定并公布,。聚焦審計執(zhí)業(yè)質量，嚴厲打擊偽造審計證據(jù),、抄表式審計,、出具虛假報告、超出勝任能力隨意簽署報告,、或有收費等突出問題,。積極協(xié)調公安等部門聯(lián)合查處網(wǎng)售虛假審計報告等違法行為。

（二）重點會計師事務所分所摸底調查

根據(jù)財會監(jiān)督專項行動部署要求,，市財政局會同財政部寧波監(jiān)管局對10家列入財政部2024年檢查名單的重點會計師事務所在寧波的分所開展書面摸底調查,。在此基礎上，按照調查覆蓋面不低于當?shù)胤炙鶖?shù)量20%的要求,，對其中3家開展現(xiàn)場摸底調查開展現(xiàn)場摸底調查（名單詳見附件1）,，為后續(xù)執(zhí)業(yè)質量檢查提供違法違規(guī)問題線索。

二,、開展資產(chǎn)評估機構監(jiān)督檢查

為認真履行資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督檢查職責,，按照《加強資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》（財辦監(jiān)〔2021〕7號），市財政局聯(lián)合市資產(chǎn)評估協(xié)會對市內(nèi)非備案從事證券服務業(yè)務的資產(chǎn)評估機構開展執(zhí)業(yè)質量檢查,。結合以前年度監(jiān)督檢查情況,，按照周期性檢查和“雙隨機”相結合原則，隨機抽取8家資產(chǎn)評估機構開展執(zhí)業(yè)質量檢查（名單詳見附件2）,。重點關注資產(chǎn)評估機構內(nèi)部治理,、專業(yè)勝任能力、風險防范機制,、質量控制體系及項目質量等情況,，重點查處關鍵評估程序未執(zhí)行到位,、濫用資產(chǎn)評估方法、出具重大遺漏或虛假評估報告等嚴重違法違規(guī)問題,，推動資產(chǎn)評估機構切實提升執(zhí)業(yè)質量,。

三、開展會計信息質量檢查

市本級選取7家機關事業(yè)單位,、社會團體,、國有企業(yè)開展會計信息質量行政執(zhí)法檢查（名單詳見附件3）。

各地財政部門要嚴格履行《中華人民共和國會計法》等法律賦予的會計監(jiān)督職責,，依照《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》（財政部令第10號）等規(guī)定,，從本行政區(qū)域內(nèi)國家機關,、事業(yè)單位,、社會團體、公司,、企業(yè)及其他組織中,，選取3家以上單位（至少1家國有企業(yè)）開展會計信息質量行政執(zhí)法檢查，依法嚴厲打擊財務,、會計違法違規(guī)行為,。

國家機關、事業(yè)單位,、社會團體及其他組織方面,，重點關注政府會計準則制度的貫徹實施、民間非盈利組織會計制度的執(zhí)行,、單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況,，以及被檢舉違反《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的協(xié)會、商會,、基金會等,；重點檢查是否依法設置會計賬簿、會計資料是否真實及完整,、會計核算是否符合《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定等情況,。公司及企業(yè)方面，重點關注收入,、資產(chǎn)減值,、金融工具、合并財務報表等企業(yè)會計準則的執(zhí)行,，內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行,，能源、交通,、水利,、醫(yī)療以及村鎮(zhèn)銀行,、糧食貿(mào)易等關系國計民生的行業(yè)或領域；重點檢查私設會計賬簿,、偽造或變造會計資料,、編制虛假財務會計報告、隱匿或故意銷毀依法應當保存的會計資料,、利用虛構經(jīng)濟業(yè)務或第三方配合等方式實施造假等違法行為,。其中，監(jiān)督檢查對象為國有企業(yè)的,，須重點關注國有企業(yè)負責人薪酬制度和工資決定機制改革政策執(zhí)行情況,，及時將檢查發(fā)現(xiàn)的重大問題線索移交同級人力資源和社會保障部門等行政機關處理。

四,、時間安排

本通知下發(fā)之日起即可實施,，具體檢查時間可根據(jù)當?shù)貙嶋H情況靈活布置。各地財政部門應于2024年10月30日前報送2024年度會計和評估監(jiān)督檢查工作總結（附件4）,、會計和評估監(jiān)督檢查情況匯總表（附件5）,、《行政處罰決定書》以及典型案例等相關材料。

五,、工作要求

（一）強化組織領導,。各地財政部門要認真落實財會監(jiān)督專項行動部署要求，切實履行財會監(jiān)督主責,，及時組織制定檢查方案,，選配充足精干人員力量，保質保量完成各項檢查任務,。

（二）嚴格依法行政,，規(guī)范執(zhí)法程序。各地財政部門要認真落實行政執(zhí)法“三項制度”,，嚴格規(guī)范執(zhí)法程序,。要從事實是否清楚、定性是否準確,、程序是否合法,、尺度是否統(tǒng)一，審理論證檢查發(fā)現(xiàn)問題并依法作出處理處罰,；要結合行政處罰實踐,，扎實推進裁量權基準制定工作；要重點把握出示執(zhí)法證件,、規(guī)范立案程序,、對情節(jié)復雜或者重大違法行為的行政處罰應當經(jīng)行政機關負責人集體討論決定等程序性要求，持續(xù)提升行政執(zhí)法規(guī)范化水平。

（三）提升檢查能力,。各地財政部門要完善工作方式方法,，堅持線上線下相結合、事前事中事后相統(tǒng)籌,、日常監(jiān)管和專項檢查相銜接,。充分運用信息化手段，提升監(jiān)督檢查質效,。落實查前公示和查后公告制度,，加大違法違規(guī)案例公開曝光力度。

（四）嚴肅工作紀律,。全體參檢人員要履職盡責,，嚴格遵守《會計和評估監(jiān)督檢查工作紀律》（附件6），自覺維護財會監(jiān)督隊伍良好形象,。

（五）加強貫通協(xié)調,。各地財政部門要進一步深化行政監(jiān)管、行業(yè)自律相結合的注冊會計師和資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管長效機制,；要加強與紀檢,、審計和金融監(jiān)管等部門的溝通協(xié)調,，既避免重復檢查,，也減少監(jiān)管盲區(qū)。

附件1- 摸底調查名單

附件2- 資產(chǎn)評估機構檢查名單

附件3- 市本級會計信息質量檢查名單

附件4- XX財政廳（局）2024年度會計和評估監(jiān)督檢查工作總結

附件5- 會計和評估監(jiān)督檢查情況匯總表(2024)

附件6- 會計和評估監(jiān)督檢查工作紀律

寧波市財政局

2024年5月15日