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類 別:銀行法規(guī)文 號:金規(guī)〔2023〕9號頒發(fā)日期:2023-11-01
地 區(qū):全國行 業(yè):全行業(yè)時效性:有效
各監(jiān)管局,,機關(guān)各部門,各政策性銀行,、大型銀行,、股份制銀行、外資銀行:
2023年11月1日,,金融監(jiān)管總局發(fā)布了《商業(yè)銀行資本管理辦法》(以下簡稱《資本辦法》),。為穩(wěn)妥推進《資本辦法》實施,現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下:
一,、權(quán)重法下?lián)p失準備相關(guān)要求
(一)對計入資本凈額的損失準備設(shè)置2年的過渡期,。過渡期內(nèi),,商業(yè)銀行應(yīng)分別計算貸款損失準備和非信貸資產(chǎn)損失準備,。
(二)對于貸款損失準備,最低要求為不良貸款余額100%對應(yīng)的損失準備,。
實際計提低于最低要求的部分為損失準備缺口,,超過最低要求的部分為超額損失準備。缺口部分以負數(shù)表示,,超額部分以正數(shù)表示,。
(三)對于非信貸資產(chǎn)損失準備,最低要求第一年為非信貸不良資產(chǎn)余額50%對應(yīng)的損失準備,,第二年為75%,,第三年起為100%。
實際計提低于上述最低要求的部分為損失準備缺口,,超過最低要求但未達到非信貸不良資產(chǎn)余額100%的部分不可計入超額損失準備,,超過非信貸不良資產(chǎn)余額100%的部分才能計入超額損失準備。缺口部分以負數(shù)表示,,超額部分以正數(shù)表示,。
(四)商業(yè)銀行應(yīng)將貸款損失準備和非信貸資產(chǎn)損失準備的缺口部分和超額部分進行加總,加總結(jié)果為負數(shù)應(yīng)扣減核心一級資本,,為正數(shù)可計入二級資本,,但不得超過《資本辦法》規(guī)定的上限。
(五)過渡期結(jié)束后,,商業(yè)銀行損失準備最低要求是指不良資產(chǎn)余額100%對應(yīng)的損失準備,。金融監(jiān)管總局對損失準備最低要求另有規(guī)定的從其規(guī)定,。
(六)商業(yè)銀行應(yīng)充分評估并持續(xù)監(jiān)測損失準備口徑調(diào)整對資本充足率的影響。
存在缺口的銀行應(yīng)制定達標規(guī)劃,,經(jīng)董事會批準后,,于2024年6月底前報金融監(jiān)管總局或其派出機構(gòu)并認真執(zhí)行,每半年報告達標進展,。
二,、信息披露相關(guān)要求
(一)商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)《資本辦法》確定的所屬檔次、國內(nèi)系統(tǒng)重要性以及上市情況,,適用不同的信息披露要求,。
(二)對第一檔商業(yè)銀行中的國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行,設(shè)置5年的信息披露過渡期,。過渡期內(nèi)應(yīng)至少披露《附件22:商業(yè)銀行信息披露內(nèi)容和要求》第六部分“國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行披露概覽”全套表格中的34張,。過渡期結(jié)束后,原則上應(yīng)披露全套70張表格,。
第一檔商業(yè)銀行中的非國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行,,自《資本辦法》實施之日起,應(yīng)披露《附件22:商業(yè)銀行信息披露內(nèi)容和要求》第七部分“非國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行披露概覽”全套8張表格,。
(三)對第二檔商業(yè)銀行中的非上市銀行,,設(shè)置5年的信息披露過渡期。過渡期內(nèi)應(yīng)至少披露《附件22:商業(yè)銀行信息披露內(nèi)容和要求》第七部分“非國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行披露概覽”全套表格中的2張,,包括監(jiān)管并表關(guān)鍵審慎監(jiān)管指標(KM1)表格和資本構(gòu)成(CC1)表格,。過渡期結(jié)束后,原則上應(yīng)披露全套8張表格,。
第二檔商業(yè)銀行中的上市銀行,,自《資本辦法》實施之日起,應(yīng)披露《附件22:商業(yè)銀行信息披露內(nèi)容和要求》第七部分“非國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行披露概覽”全套8張表格,。
(四)第三檔商業(yè)銀行自《資本辦法》實施之日起,,應(yīng)按照《附件23:第三檔商業(yè)銀行資本監(jiān)管規(guī)定》中的相關(guān)要求進行披露,共計2張表格,。
(五)商業(yè)銀行首次進行信息披露時,,對以下4張表格:監(jiān)管并表關(guān)鍵審慎監(jiān)管指標(KMI)、處置集團的總損失吸收能力監(jiān)管要求(KM2),、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)概況(OV1),、杠桿率(LR2),可僅披露當期數(shù)據(jù),,無需追溯披露前期數(shù)據(jù),,但應(yīng)從第二次披露起逐期追溯并披露前期數(shù)據(jù)。
除上述表格外,,商業(yè)銀行應(yīng)自首次披露起按規(guī)定頻率完整披露其余表格,。
三,、計量方法相關(guān)要求
(一)商業(yè)銀行首次確定本行所屬檔次及適用的計量方法時,應(yīng)以2022年末數(shù)據(jù)計算:
1.境外債權(quán)債務(wù)余額,,以及符合《附件19:調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額計算方法》的并表口徑表內(nèi)外資產(chǎn)余額,,確定本行所屬檔次及適用的信用風(fēng)險和操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量方法。
2.簡化標準法下市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn),、非中央交易對手衍生工具名義本金,,并結(jié)合《附件16:市場風(fēng)險簡化標準法計量規(guī)則》中的相關(guān)標準,確定本行適用的市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量方法,。
(二)商業(yè)銀行應(yīng)于2024年1月31日前,,向金融監(jiān)管總局或其派出機構(gòu)報送其所屬檔次和適用的計量方法。
商業(yè)銀行不得以市場事件,、金融工具流動性改變或單純交易目的改變?yōu)橛蛇M行賬簿轉(zhuǎn)換,。確因賬簿劃分要求調(diào)整導(dǎo)致存量業(yè)務(wù)賬簿轉(zhuǎn)換的,應(yīng)在上述日期前向金融監(jiān)管總局或其派出機構(gòu)作出書面說明,。
(三)商業(yè)銀行應(yīng)密切監(jiān)測上述指標變動情況,,連續(xù)四個季度滿足計量方法切換條件的,應(yīng)于第四個季度后的一個月內(nèi)向金融監(jiān)管總局或其派出機構(gòu)報告,。
(四)《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》下已獲準實施資本計量高級方法的銀行,,《資本辦法》下信用風(fēng)險可按照已實施范圍向金融監(jiān)管總局事前報告,無需重新提交實施申請,,市場風(fēng)險應(yīng)回退至標準法,。
(五)擬申請實施資本計量高級方法,,或自行計算操作風(fēng)險內(nèi)部損失乘數(shù)的商業(yè)銀行,,應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定向金融監(jiān)管總局或其派出機構(gòu)提出實施申請,接受監(jiān)管驗收,,并執(zhí)行《附件21:資本計量高級方法監(jiān)督檢查》中并行期相關(guān)要求,。
四、監(jiān)管報表報送要求
(一)自《資本辦法》實施之日起至2024年年底,,商業(yè)銀行應(yīng)按照新舊《資本辦法》相關(guān)要求,,分別計算并報送資本監(jiān)管非現(xiàn)場監(jiān)管報表。其中,,市場風(fēng)險相關(guān)報表首次報送從2024年一季度末開始,。
(二)首次填報時,金融監(jiān)管總局機構(gòu)監(jiān)管部門應(yīng)匯總并確認所轄機構(gòu)所屬檔次及適用的計量方法,,并于2024年2月底前報送統(tǒng)計信息管理部門,。
后續(xù)計量方法如需切換,金融監(jiān)管總局機構(gòu)監(jiān)管部門應(yīng)在商業(yè)銀行實施準備期結(jié)束后15日內(nèi),,將計量方法變更情況報送統(tǒng)計信息管理部門,,確保銀行正確填報相應(yīng)報表,。
(三)商業(yè)銀行應(yīng)提升填報自動化水平,確保報表報送的及時性,、完整性,、準確性。
五,、切實做好實施工作
(一)各商業(yè)銀行應(yīng)充分認識實施《資本辦法》的重要意義,,做好實施工作的組織領(lǐng)導(dǎo),制定清晰可行的實施規(guī)劃,,明確相關(guān)部門責(zé)任分工,,統(tǒng)籌好資源配置,確保實施工作有序開展,。
(二)商業(yè)銀行應(yīng)按照《資本辦法》要求,,切實完善相關(guān)管理制度,優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,,提升數(shù)據(jù)治理水平,,加快信息系統(tǒng)建設(shè),全面增強風(fēng)險管理有效性,。
(三)商業(yè)銀行應(yīng)科學(xué)制定發(fā)展戰(zhàn)略和資本規(guī)劃,,充實資本實力,強化資本約束,,轉(zhuǎn)變發(fā)展方式,,深化資本在銀行經(jīng)營管理中的應(yīng)用。
六,、加強監(jiān)督檢查
(一)金融監(jiān)管總局及其派出機構(gòu)應(yīng)指導(dǎo)轄內(nèi)商業(yè)銀行做好實施工作,,指導(dǎo)銀行充分利用過渡期安排落實各項達標要求。
(二)金融監(jiān)管總局及其派出機構(gòu)應(yīng)加強對商業(yè)銀行實施《資本辦法》的監(jiān)督檢查,,包括資本規(guī)劃的制定和落實,、資本充足率的計量和報送,以及風(fēng)險管理的全面性和有效性等,。
(三)金融監(jiān)管總局及其派出機構(gòu)應(yīng)根據(jù)《資本辦法》和商業(yè)銀行實施資本計量高級方法相關(guān)規(guī)定,,結(jié)合擬實施商業(yè)銀行的準備情況,適時開展驗收工作,,并監(jiān)督商業(yè)銀行持續(xù)滿足監(jiān)管要求,。
七、其他事項
對實施中存在的部分操作性問題,,詳見附件《資本監(jiān)管政策問答》,。
附件:資本監(jiān)管政策問答
國家金融監(jiān)督管理總局
2023年10月26日
附件
資本監(jiān)管政策問答
一、資本定義
1.本次將杠桿率監(jiān)管要求和相關(guān)計算規(guī)則納入了《商業(yè)銀行資本管理辦法》(以下簡稱《資本辦法》),,是出于什么考慮,?
答:《資本辦法》將杠桿率的監(jiān)管要求,、計算方法等納入正文,將杠桿率分母即調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額計算方法作為附件,。主要考慮是杠桿率作為風(fēng)險中性指標,,是對基于風(fēng)險的資本充足率指標的有效補充。此外,,調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額也是商業(yè)銀行差異化資本監(jiān)管制度中檔次劃分的主要參考指標,。
2.商業(yè)銀行在計算資本充足率時,對于控股保險公司的核心一級資本投資采用門檻扣除法還是對應(yīng)扣除法,?
答:根據(jù)《資本辦法》第十四條,,商業(yè)銀行對于控股保險公司的核心一級資本投資,在計算并表資本充足率時采用門檻扣除法,,在計算未并表資本充足率時采用對應(yīng)扣除法,。
3.根據(jù)《資本辦法》第三十五條(九)的規(guī)定,商業(yè)銀行應(yīng)從核心一級資本中全額扣除“商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險變化導(dǎo)致其負債公允價值變化帶來的未實現(xiàn)損益”,。該規(guī)定是否也同樣適用于衍生品負債,?具體處理方法是什么?
答:該規(guī)定同樣適用于衍生品負債,。商業(yè)銀行應(yīng)剔除由其自身信用風(fēng)險變化導(dǎo)致的衍生品負債會計估值調(diào)整,,不得與其交易對手信用風(fēng)險變化導(dǎo)致的會計估值調(diào)整進行抵消。由商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險變化引起的衍生品負債會計估值增加的部分,,應(yīng)在核心一級資本中加回,;會計估值減少的部分,應(yīng)在核心一級資本中扣除,。
4.《資本辦法》第三十六條規(guī)定,,商業(yè)銀行之間通過協(xié)議相互持有的各級資本工具應(yīng)從相應(yīng)監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。對商業(yè)銀行與其他金融機構(gòu)之間的互持是否適用同樣的處理方法,?
答:商業(yè)銀行與其他金融機構(gòu)之間為虛增資本而通過協(xié)議相互持有的,,或由金融監(jiān)管總局認定為虛增資本相互持有的,適用對應(yīng)扣除法,。
二、信用風(fēng)險
5.對于“內(nèi)部評級法覆蓋部分的信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)不低于商業(yè)銀行內(nèi)部估計值的1.06倍”的要求,,《資本辦法》實施后是否依然適用,?
答:不再適用。根據(jù)《資本辦法》第二百零六條,,《中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行資本監(jiān)管配套政策文件的通知》(銀監(jiān)發(fā)〔2013〕33號)相應(yīng)廢止,。
6.對于部分資產(chǎn)實施信用風(fēng)險內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行,應(yīng)如何計算內(nèi)部評級法覆蓋部分和內(nèi)部評級法未覆蓋部分的超額損失準備,?
答:商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法應(yīng)按照金融監(jiān)管總局的相關(guān)規(guī)定充足計提損失準備,,內(nèi)部評級法下的超額損失準備是指商業(yè)銀行實際計提的損失準備(不包括對證券化資產(chǎn)計提的減值準備)超過預(yù)期損失(不包括證券化資產(chǎn)的預(yù)期損失)的部分,。商業(yè)銀行部分資產(chǎn)實施內(nèi)部評級法的,應(yīng)根據(jù)內(nèi)部評級法和權(quán)重法計算的信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比例分割超額損失準備,。
7.《資本辦法》附件12規(guī)定,,商業(yè)銀行采用穿透法計量資產(chǎn)管理產(chǎn)品風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)時,,“商業(yè)銀行所獲取的基礎(chǔ)資產(chǎn)信息能夠被獨立第三方確認,。前款所稱‘獨立第三方’是指應(yīng)獨立于資產(chǎn)管理產(chǎn)品管理人的其他機構(gòu),,如托管人、會計師事務(wù)所,。特定情況下,,可包括資產(chǎn)管理產(chǎn)品管理人”?!疤囟ㄇ闆r”是指?
答:現(xiàn)階段“特定情況”是指商業(yè)銀行投資的資產(chǎn)管理產(chǎn)品是公開募集證券投資基金,。
三,、市場風(fēng)險
8.內(nèi)部風(fēng)險轉(zhuǎn)移認定是否在標準法和內(nèi)部模型法下同時適用,?
答:相關(guān)認定同時適用標準法和內(nèi)部模型法。
9.實施市場風(fēng)險內(nèi)部模型法的商業(yè)銀行,,后續(xù)驗證頻率是每兩年一次嗎?
答:商業(yè)銀行后續(xù)驗證分為模型驗證和全面驗證,,全面驗證包括模型驗證和體系驗證,。對于模型驗證,,驗證頻率為至少每年一次,。對于全面驗證,驗證頻率為至少每兩年一次,。
10.國內(nèi)前中后臺估值模型可能存在差異,,建議明確實際損益和假設(shè)損益的取值來源,應(yīng)來自前臺,、中臺,、后臺損益中的哪一個?
答:考慮到國內(nèi)不同商業(yè)銀行的估值實踐存在差異,,假設(shè)損益和實際損益應(yīng)當來自實際入賬所基于的估值系統(tǒng)和模型,。
11.風(fēng)險因子合格性檢驗中,,無論交易規(guī)模大小,,是否所有交易以及合格的有效報價都是有效的“真實價格”觀測值?
答:如果交易在正常市場環(huán)境和交易流程下完成,,具有真實報價,,且交易量與銀行日常交易規(guī)模相比具有合理性,,則交易價格可被認定為“真實價格”。
12.國際基準利率改革后,,由于部分風(fēng)險因子可能被替換,,商業(yè)銀行應(yīng)如何統(tǒng)計風(fēng)險因子合格性檢驗中的“真實價格”觀測值?在計量預(yù)期尾部損失時,,如部分新基準利率風(fēng)險因子缺乏壓力情景下的歷史數(shù)據(jù),,商業(yè)銀行應(yīng)當如何處理,?
答:因基準利率改革導(dǎo)致的風(fēng)險因子替換,,舊基準利率停止發(fā)布后一年內(nèi),銀行可將以下兩項納入“真實價格”觀測值的統(tǒng)計:(1)舊基準利率停止發(fā)布前,,舊基準利率的“真實價格”觀測值,;(2)新基準利率的“真實價格”觀測值。其中,,“停止發(fā)布”是指舊基準利率已無報價,,或者相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)認為舊基準利率已不具有代表性。
如新基準利率缺乏壓力情景下的歷史數(shù)據(jù),,在計量預(yù)期尾部損失時,商業(yè)銀行可采用新基準利率計算,、
,,采用舊基準利率對應(yīng)的歷史壓力情景計算
。
四,、操作風(fēng)險
13.如果單一操作風(fēng)險損失事件存在多筆跨年度損失或回收,如何正確統(tǒng)計并計量內(nèi)部損失乘數(shù),?
答:商業(yè)銀行應(yīng)建立完備的制度和管理流程,收集損失事件相關(guān)的每筆損失、回收金額及相關(guān)日期信息,。在計量內(nèi)部損失乘數(shù)時,,使用會計記賬日作為損失數(shù)據(jù)的統(tǒng)計日期,,統(tǒng)計近10年內(nèi)凈損失金額超過15萬元的損失事件。如損失事件存在多筆跨年度損失或回收,,應(yīng)將近10年的損失或回收納入計量范圍,,10年前的損失或回收不再納入計量范圍。
14.如果商業(yè)銀行因超額收費需向客戶退款,,超額收費是否能被納入回收金額,?
答:當商業(yè)銀行因超額收費需向客戶退款,如超額收費和退款發(fā)生在同一會計年度,,超額收費可被納入回收金額,。如退款發(fā)生在之后的會計年度,應(yīng)將退款視為操作風(fēng)險事件損失,,超額收費不可納入回收金額。
15.如何判斷多筆損失和回收是單個損失事件還是多個損失事件造成的,?
答:由共同觸發(fā)因素引起的操作風(fēng)險損失,,應(yīng)在統(tǒng)計操作風(fēng)險損失事件時作為單個損失事件,。例如,,下列情形應(yīng)視為單個損失事件造成的損失:(1)一次自然災(zāi)害在多個地點和/或一定時間內(nèi)造成的損失,;(2)商業(yè)銀行信息系統(tǒng)安全問題引發(fā)客戶信息泄露,,導(dǎo)致多個客戶遭受欺詐,,商業(yè)銀行因此承擔的賠償費用及補救費用(如信用卡補發(fā))。
銀行應(yīng)制定書面政策,,規(guī)定將多筆損失歸為單一操作風(fēng)險損失事件的標準,,并明確相應(yīng)的管理流程和獨立審查程序,確保政策實施的有效性和一致性,。
16.對于采用自身損失數(shù)據(jù)自行計算內(nèi)部損失乘數(shù)的商業(yè)銀行,如何理解商業(yè)銀行及其并表金融機構(gòu)可分別按照驗收通過的時間適用底線要求,?
答:采用自身損失數(shù)據(jù)自行計算內(nèi)部損失乘數(shù)的商業(yè)銀行適用底線要求,,自驗收通過的第一年,、第二年和第三年,內(nèi)部損失乘數(shù)分別應(yīng)不低于0.9,、0.8,、0.725。若商業(yè)銀行與其并表金融機構(gòu)于不同時間通過驗收,,例如商業(yè)銀行處于驗收通過的第三年,其并表金融機構(gòu)處于驗收通過的第一年,,在計算集團層面操作風(fēng)險資本要求時,,可分別適用0.725、0.9的底線要求計算操作風(fēng)險資本要求并加總,,無需統(tǒng)一適用0.9的底線要求,。
五、監(jiān)督檢查
17.氣候風(fēng)險必須作為一個單獨的風(fēng)險類型進行風(fēng)險評估,,還是可作為其他風(fēng)險的變量納入評估,?
答:《資本辦法》附件20中規(guī)定,,“商業(yè)銀行應(yīng)當充分考慮對自身有實質(zhì)性影響的其他風(fēng)險,,包括但不限于國別風(fēng)險、信息科技風(fēng)險,、洗錢風(fēng)險,、氣候相關(guān)風(fēng)險等。若商業(yè)銀行認為相關(guān)風(fēng)險對自身沒有實質(zhì)性影響,,可簡化評估,。”銀行應(yīng)加強對氣候風(fēng)險的識別和評估,,結(jié)合氣候風(fēng)險對銀行自身是否有實質(zhì)性影響來確定評估方式,。未來另有規(guī)定的從其規(guī)定。
六,、信息披露
18.2029年1月1日前,,第一檔商業(yè)銀行集團是否可對集團內(nèi)不符合第一檔商業(yè)銀行標準的附屬機構(gòu),分別按第二檔,、第三檔標準進行單獨披露,。
答:《資本辦法》規(guī)定,第一檔商業(yè)銀行集團計量并表資本充足率,,在2029年1月1日前可適當簡化資本并表處理方式。在集團并表披露時,,部分披露表格項目對應(yīng)第一檔商業(yè)銀行運用復(fù)雜計量方法計算得出的結(jié)果,,但附屬機構(gòu)按照簡化計量方法無法提供相應(yīng)數(shù)據(jù),。在此情況下,相關(guān)集團并表披露項目可暫時不含附屬機構(gòu)計量結(jié)果,,但對于風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額等能夠納入并表披露對應(yīng)項目的,,并表披露時應(yīng)包含附屬機構(gòu)相關(guān)信息,。同時,集團附屬機構(gòu)應(yīng)按檔次劃分標準和相關(guān)要求進行單獨披露,。
19.《資本辦法》對于信息披露固定表格和可變表格的披露位置是否有不同要求,?
答:是的。信息披露固定表格應(yīng)在第三支柱報告中獨立披露,,可變表格既可在第三支柱報告中獨立披露,,也可在同期財務(wù)報告中披露,但須清晰標識引述關(guān)系,。