財會〔2023〕15號

各省,、自治區(qū),、直轄市財政廳（局）,，深圳市財政局,，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局,，各省,、自治區(qū),、直轄市及計劃單列市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團國資委,，各地金融監(jiān)督管理局,，中國注冊會計師協(xié)會,，中國銀行業(yè)協(xié)會，各省級注冊會計師協(xié)會,，各銀行業(yè)金融機構(gòu),，各會計師事務(wù)所，有關(guān)國有企業(yè),，其他有關(guān)單位：

為貫徹落實《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見>的通知》,、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序 促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）要求，加強注冊會計師行業(yè)信息化監(jiān)管,，強化審計報告查驗,，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、總體要求

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,，深入貫徹黨的二十大精神,，認真落實黨中央、國務(wù)院決策部署,，進一步加強注冊會計師行業(yè)監(jiān)管和業(yè)務(wù)指導,，推動實現(xiàn)全國范圍審計報告驗證碼應(yīng)用，運用信息化手段打擊不法機構(gòu)假冒會計師事務(wù)所名義出具虛假審計報告,、個別會計師事務(wù)所為同一審計事項違規(guī)出具多份審計報告等違法違規(guī)行為,，促進提升審計質(zhì)量和會計信息質(zhì)量，更加有效發(fā)揮注冊會計師行業(yè)在維護市場秩序,、服務(wù)國家建設(shè)中的重要作用,。

二、審計報告查驗范圍

會計師事務(wù)所應(yīng)當按照規(guī)定將其承辦《中華人民共和國注冊會計師法》第十四條規(guī)定審計業(yè)務(wù)出具的報告（以下簡稱審計報告）上傳注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(網(wǎng)址http://acc.mof.gov.cn,，以下簡稱統(tǒng)一監(jiān)管平臺)并申請賦碼,。被審計單位、銀行,、社會公眾,、監(jiān)管機構(gòu)等審計報告使用者可以通過統(tǒng)一監(jiān)管平臺查驗審計報告是否由依法取得執(zhí)業(yè)許可的會計師事務(wù)所出具、是否在統(tǒng)一監(jiān)管平臺報備并相應(yīng)取得全國統(tǒng)一的驗證碼等,。

三,、審計報告查驗方式

審計報告使用者可通過統(tǒng)一監(jiān)管平臺或手機應(yīng)用程序等方式,，查詢審計報告報備、賦碼以及財務(wù)報表關(guān)鍵指標等情況,。

（一）通過統(tǒng)一監(jiān)管平臺進行查驗,。統(tǒng)一監(jiān)管平臺設(shè)有“審計報告查驗”功能，審計報告使用者可通過被審計單位或者會計師事務(wù)所提供的審計報告右下角的查詢編碼,、審計報告電子版或紙質(zhì)版文件等進行查驗,。根據(jù)審計報告使用者掌握查詢資料的情況，設(shè)有三種不同的查驗方式：一是快捷查驗,。對于掌握查詢編碼的審計報告使用者,，可通過編碼查詢會計師事務(wù)所名稱、簽字注冊會計師姓名,、被審計單位名稱,、審計報告出具日期等信息。二是上傳審計報告查驗,。對于掌握審計報告電子版的審計報告使用者,，可直接上傳電子版審計報告進行查驗。統(tǒng)一監(jiān)管平臺對審計報告賦予驗證碼時采取防篡改技術(shù),，審計報告使用者提交的電子審計報告被篡改或未在統(tǒng)一監(jiān)管平臺進行報備的,，系統(tǒng)自動比對后，將顯示“此報告未在本系統(tǒng)備案”,。三是報告編碼和財務(wù)報表關(guān)鍵指標查驗,。對于掌握審計報告編碼和資產(chǎn)總額、負債總額,、利潤總額,、收入總額等財務(wù)報表關(guān)鍵指標的審計報告使用者，可輸入審計報告編碼和財務(wù)報表關(guān)鍵指標進行查驗,，系統(tǒng)自動比對后顯示有關(guān)情況是否與報備情況一致（為保障數(shù)據(jù)安全，只顯示比對結(jié)果是否一致,，不顯示審計報告中的具體數(shù)據(jù)）,。

（二）通過手機應(yīng)用程序進行查驗。審計報告使用者可使用微信“掃一掃”,、支付寶“掃一掃”等方式,，直接掃描審計報告所附驗證碼，進行掃碼查驗,，查詢會計師事務(wù)所名稱,、簽字注冊會計師姓名、被審計單位名稱,、審計報告出具日期等信息,。在掃碼查驗的同時，審計報告使用者還可通過手機上傳審計報告進行比對查驗，輸入報告編碼和資產(chǎn)總額,、負債總額,、利潤總額、收入總額等財務(wù)報表關(guān)鍵指標進行查驗,。

四,、加強審計報告報備工作

統(tǒng)一監(jiān)管平臺自2022年10月正式上線以來，已實現(xiàn)對會計師事務(wù)所在平臺報備的審計報告賦予全國統(tǒng)一的驗證碼,。會計師事務(wù)所應(yīng)當加強審計報告報備工作,，做到審計報告“應(yīng)報盡報”，為審計報告查驗工作提供基礎(chǔ)條件,。統(tǒng)一監(jiān)管平臺是審計報告報備,、賦碼、查驗的唯一法定平臺,；嚴禁會計師事務(wù)所以任何非法途徑獲取和使用虛假驗證碼,。審計報告報備包括以下環(huán)節(jié)：

（一）申請賦碼。會計師事務(wù)所應(yīng)當于審計報告交付委托人前,，在統(tǒng)一監(jiān)管平臺填寫審計報告有關(guān)信息,、上傳擬出具的正式審計報告并申請賦碼。統(tǒng)一監(jiān)管平臺對審計報告賦予驗證碼并自動加密存儲,。審計報告上傳時應(yīng)當加蓋會計師事務(wù)所印章,、注冊會計師簽名簽章，年度財務(wù)報表審計報告還應(yīng)當在財務(wù)報表頁加蓋被審計單位公章,。上傳內(nèi)容包含審計報告正文,、被審計單位財務(wù)報表（如有），嚴禁上傳涉密信息,。報告附注部分及其他支持性材料無須上傳,。具備條件的會計師事務(wù)所可以上傳加蓋符合《中華人民共和國電子簽名法》要求的會計師事務(wù)所電子公章、注冊會計師電子簽名簽章的審計報告,。

（二）報告解密,。會計師事務(wù)所應(yīng)當在獲取審計報告驗證碼7日內(nèi)，在統(tǒng)一監(jiān)管平臺解密審計報告,；7日內(nèi)未予以解密的,，統(tǒng)一監(jiān)管平臺將對會計師事務(wù)所進行提示并于7日屆滿時對賦碼的審計報告自動解密。審計報告解密前,，審計報告使用者只可進行快捷查驗或掃碼查驗,，無法通過上傳審計報告、輸入報告編碼和財務(wù)報表關(guān)鍵指標等方式進行深度查驗,。

會計師事務(wù)所在統(tǒng)一監(jiān)管平臺掃描上傳,、報備賦碼并打印的審計報告具有《中華人民共和國注冊會計師法》規(guī)定的法律效力,。

五、加強審計報告驗證碼應(yīng)用推廣

會計師事務(wù)所應(yīng)當主動向被審計單位提供附驗證碼的審計報告,。審計報告使用者應(yīng)當關(guān)注獲取的審計報告是否附驗證碼,，并可通過統(tǒng)一監(jiān)管平臺或手機“掃一掃”等方式進行查驗。財政部門,、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門,、金融監(jiān)督管理部門在國有企業(yè)審計、銀行業(yè)金融機構(gòu)（以下簡稱銀行）信貸審核等審計報告使用量較大領(lǐng)域,，重點加強審計報告驗證碼應(yīng)用,，督促、指導有關(guān)企業(yè)向會計師事務(wù)所獲取附驗證碼的審計報告并進行查驗,。

金融監(jiān)管總局指導中國銀行業(yè)協(xié)會推動審計報告驗證碼在銀行信貸審核領(lǐng)域的應(yīng)用推廣,、做好應(yīng)用試點及推廣工作，初期選取部分銀行開展試點,，總結(jié)經(jīng)驗,、完善機制后，逐步推廣到其他銀行,。中國銀行業(yè)協(xié)會負責代表銀行業(yè)反饋意見,，及時收集審計報告驗證碼在行業(yè)推廣過程中遇到的業(yè)務(wù)、技術(shù)等問題,，向金融監(jiān)管總局,、財政部進行反饋。各地金融監(jiān)督管理局指導轄內(nèi)行業(yè)自律組織配合中國銀行業(yè)協(xié)會做好轄內(nèi)銀行的試點及推廣工作,。

財政部將未按規(guī)定進行報備且未按要求整改,、被列為監(jiān)督檢查重點關(guān)注對象的會計師事務(wù)所名單及時告知金融監(jiān)管總局。中國銀行業(yè)協(xié)會負責轉(zhuǎn)發(fā)給銀行,，各銀行在信貸審核時對相關(guān)會計師事務(wù)所出具的報告應(yīng)當予以重點關(guān)注,。

銀行在開展年報審計等審計工作時，應(yīng)當要求聘請的會計師事務(wù)所及時將審計報告在統(tǒng)一監(jiān)管平臺報備并賦予驗證碼,。

六,、加強組織實施

（一）強化宣傳引導。各地財政部門,、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門、金融監(jiān)督管理部門應(yīng)當廣泛深入宣傳審計報告查驗對于促進會計師事務(wù)所規(guī)范謹慎執(zhí)業(yè),、提升審計質(zhì)量和會計信息質(zhì)量的重要意義,，推動形成審計報告使用者查驗審計報告、拒絕接受未賦碼審計報告的良好氛圍,，加強對會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)情況的社會監(jiān)督,。

（二）加大監(jiān)督力度,。各省級財政部門、注冊會計師協(xié)會應(yīng)當加大對會計師事務(wù)所審計報告報備情況的監(jiān)督檢查力度,。對于未按規(guī)定進行報備的會計師事務(wù)所,，責令限期整改；未按要求整改的,，予以公告并列為監(jiān)督檢查重點關(guān)注對象,。依法嚴厲打擊不法機構(gòu)、個人冒用統(tǒng)一監(jiān)管平臺名義進行審計報告驗證的違規(guī)行為,。

（三）強化技術(shù)支持,。財政部做好技術(shù)支撐，設(shè)立服務(wù)電話和郵箱,，及時收集聽取意見,、解決審計報告驗證碼應(yīng)用推廣中的有關(guān)技術(shù)問題。

本通知自發(fā)布之日起施行,。

業(yè)務(wù)咨詢電話：010-68553012

技術(shù)咨詢電話：010-68553117,，4006600533轉(zhuǎn)2

郵件：[email protected]

傳真：010-68552934

財政部 國務(wù)院國資委 金融監(jiān)管總局

2023年9月14日