各銀保監(jiān)局,，各人身保險公司,，中國銀行保險信息技術(shù)管理有限公司，中國保險行業(yè)協(xié)會,、中國精算師協(xié)會：

為推動適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險惠及更多人民群眾,，促進多層次醫(yī)療保障有序銜接，有效降低醫(yī)療費用負(fù)擔(dān),，豐富既往癥和老年人等人群的保險保障，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 銀保監(jiān)會關(guān)于進一步明確商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策適用保險產(chǎn)品范圍的通知》（財稅〔2022〕21號）,，現(xiàn)就適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品有關(guān)事項通知如下：

一,、人身保險公司開發(fā)的適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)覆蓋面廣,、保障性強,、滿足人民群眾多樣化保障需求，加強與健康管理的融合,，按要求報送審批或者備案。適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品范圍包括符合下列要求的醫(yī)療保險,、長期護理保險和疾病保險：

（一）保險期間

醫(yī)療保險的保險期間或保證續(xù)保期間不低于3年,，長期護理保險和疾病保險的保險期間不低于5年。

（二）被保險人

適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的被保險人可以是投保人本人,，也可以是其配偶,、子女或父母。

（三）設(shè)計原則

1.醫(yī)療保險保障范圍應(yīng)當(dāng)與基本醫(yī)療保險做好銜接,，加大對合理醫(yī)療費用的保障力度。對于適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的投保人為本人投保的，不得因既往病史拒?；蛘哌M行責(zé)任除外,。可針對既往癥人群設(shè)置不同的保障方案,，進行公平合理定價。治療特定疾病的醫(yī)療費用保險,，或者治療特定疾病的特定藥品費用保險和特定醫(yī)療器械費用保險,，不受此要求限制。

2.長期護理保險應(yīng)當(dāng)為不同年齡人群提供針對性的護理保障,。鼓勵開發(fā)針對既往癥和老年人等人群的產(chǎn)品,。鼓勵開發(fā)滿足在職人群終身保障需求的產(chǎn)品。鼓勵探索適合居家護理,、社區(qū)護理和機構(gòu)護理的支付方式,。

3.疾病保險應(yīng)當(dāng)設(shè)置合理的保障責(zé)任范圍和期限，有效提升產(chǎn)品保障能力,。鼓勵開發(fā)針對既往癥和老年人等人群的產(chǎn)品。

二,、商業(yè)健康保險信息平臺為適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的投保人建立信息賬戶,，生成唯一的識別碼，用于歸集和記錄投保人投保的所有適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險相關(guān)信息,，支持投保人按照有關(guān)規(guī)定進行個人所得稅稅前扣除,。識別碼與保險合同相互獨立。

中國銀行保險信息技術(shù)管理有限公司根據(jù)監(jiān)管要求,，負(fù)責(zé)建設(shè)、運營,、維護行業(yè)統(tǒng)一的商業(yè)健康保險信息平臺。

三、符合以下條件的人身保險公司可開展適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)：

（一）上年度末所有者權(quán)益不低于30億元,；

（二）上年度末綜合償付能力充足率不低于120%、核心償付能力充足率不低于60%,；

（三）上年度末責(zé)任準(zhǔn)備金覆蓋率不低于100%;

（四）具備符合要求的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng),，并與商業(yè)健康保險信息平臺完成系統(tǒng)對接。

主業(yè)突出,、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)范、內(nèi)部管理機制健全的健康保險公司,，可以不受本條第一款限制。

四,、人身保險公司應(yīng)當(dāng)做好適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品宣傳推廣,，加強宣傳材料和銷售行為管控，暢通銷售渠道,，提供便捷服務(wù)，讓人民群眾愿意買,、買得到、買得對,，有效提升人民群眾健康保障水平。適用個人所得稅優(yōu)惠政策的長期護理保險可參照互聯(lián)網(wǎng)人身保險產(chǎn)品管理,。

五、經(jīng)營適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)的人身保險公司應(yīng)當(dāng)做好信息披露工作,，在保單中明確告知投保人商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策等內(nèi)容；在公司官網(wǎng)“適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險”子欄目中公示適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的產(chǎn)品名單,，并于每年3月31日（含）前披露上一年度適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)整體和分產(chǎn)品的原保險保費收入,，以及醫(yī)療保險業(yè)務(wù)整體和分產(chǎn)品的綜合賠付率指標(biāo)。

六,、人身保險公司應(yīng)當(dāng)于每年3月31日（含）前,，向金融監(jiān)管總局及其派出機構(gòu)報送上一年度適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)經(jīng)營報告，經(jīng)營報告作為年度產(chǎn)品總結(jié)報告的單獨附件,，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：分險種和分產(chǎn)品的承保、理賠,、回溯分析情況，存在的風(fēng)險和問題,，以及相關(guān)改進措施等?；厮莘治鰬?yīng)當(dāng)重點關(guān)注實際賠付率、發(fā)生率和費用率等指標(biāo)與精算假設(shè)的偏差,。在日常經(jīng)營中遇到重大風(fēng)險和問題時，應(yīng)當(dāng)及時處理并向金融監(jiān)管總局及其派出機構(gòu)報告,。

醫(yī)療保險產(chǎn)品連續(xù)三年綜合賠付率指標(biāo)低于精算假設(shè)80%的,，人身保險公司應(yīng)當(dāng)及時采取調(diào)整改進措施,，切實降低后續(xù)經(jīng)營實際與精算假設(shè)的偏差,，設(shè)計為費率可調(diào)的長期醫(yī)療保險應(yīng)當(dāng)建立雙向費率調(diào)整機制,。醫(yī)療保險業(yè)務(wù)三年累計綜合賠付率指標(biāo)低于65%的,，除采取上述措施外,，人身保險公司報送該類產(chǎn)品時，應(yīng)當(dāng)提交費率合理性說明材料，說明材料須由總經(jīng)理,、總精算師、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并經(jīng)公司董事會審議,。

七,、金融監(jiān)管總局及其派出機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的日常監(jiān)管,，維護正常市場秩序，切實保護消費者合法權(quán)益,。重點查處以下違法違規(guī)行為：

1.不實說明或夸大商業(yè)健康保險產(chǎn)品及相關(guān)個人所得稅優(yōu)惠政策；

2.以適用個人所得稅優(yōu)惠政策名義銷售不適用的商業(yè)健康保險產(chǎn)品,；

3.醫(yī)療保險未按要求承保既往癥人群,；

4.未按要求設(shè)計商業(yè)健康保險產(chǎn)品；

5.未按要求開展業(yè)務(wù)回溯分析,；

6.金融監(jiān)管總局及其派出機構(gòu)認(rèn)定的其他行為,。

對于產(chǎn)品管理、銷售管理,、信息披露等方面發(fā)現(xiàn)的問題,，依法采取風(fēng)險提示、監(jiān)管約談,、責(zé)令限期整改等監(jiān)管措施或?qū)嵤┬姓幜P,；對涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理,。

八,、中國保險行業(yè)協(xié)會應(yīng)當(dāng)發(fā)揮自律組織作用，積極開展銷售人員教育,，加大對適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的跟蹤研究和宣傳力度,，營造良好的社會輿論環(huán)境，不斷提高人民群眾對適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的理解和認(rèn)識,。

中國精算師協(xié)會應(yīng)當(dāng)發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢,，加大對行業(yè)適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品設(shè)計、經(jīng)驗分析等方面的研究力度,，加強動態(tài)跟蹤,，為適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險發(fā)展提供專業(yè)支持。

九,、金融監(jiān)管總局將根據(jù)國家醫(yī)療衛(wèi)生政策變化,、適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險經(jīng)營實踐和人民群眾健康保障需求等情況，商有關(guān)部門后及時評估調(diào)整產(chǎn)品范圍和有關(guān)要求,。

十、本通知自2023年8月1日起實施,?！吨袊１O(jiān)會關(guān)于印發(fā)〈個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法〉的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2015〕82號）、《中國保監(jiān)會關(guān)于印發(fā)個人稅收優(yōu)惠型健康保險產(chǎn)品指引框架和示范條款的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2015〕118號）,、《中國保監(jiān)會辦公廳關(guān)于開展個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務(wù)有關(guān)事項的通知》（保監(jiān)廳發(fā)〔2016〕1號）同時廢止,。不符合本通知要求的適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品應(yīng)于本通知實施之日起停止新業(yè)務(wù)銷售,，人身保險公司應(yīng)當(dāng)做好有效保單的后續(xù)繳費,、理賠等客戶服務(wù)工作,，保障投保人,、被保險人和受益人的合法權(quán)益。

附：

1.國家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布《關(guān)于適用商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項的通知》

http://www.cbirc.gov.cn/cn/view/pages/ItemDetail.html?docId=1116062&itemId=917&generaltype=0

2.《關(guān)于適用商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項的通知》答記者問

http://www.cbirc.gov.cn/cn/view/pages/ItemDetail.html?docId=1116059&itemId=917&generaltype=0

國家金融監(jiān)督管理總局

2023年7月4日

（此件發(fā)至地方法人人身保險公司）