關(guān)于印發(fā)《地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理辦法》的通知財(cái)預(yù)〔2021〕61號(hào)

各省,、自治區(qū),、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）,，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局,，財(cái)政部各地監(jiān)管局：

為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，加強(qiáng)地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理,，提高專項(xiàng)債券資金使用效益,，有效防范政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》,、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》,、《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見》、《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》等法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定,，我們制定了《地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行,。

特此通知,。

附件：地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理辦法

財(cái) 政 部

2021年6月10日

附件：

地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理，提高專項(xiàng)債券資金使用效益,，有效防范政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》,、《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見》,、《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》、《項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》等法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定,，制定本辦法,。

第二條 本辦法所稱地方政府專項(xiàng)債券（以下簡(jiǎn)稱專項(xiàng)債券）指省級(jí)政府為有一定收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行的、以公益性項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的政府性基金收入或?qū)ｍ?xiàng)收入作為還本付息資金來源的政府債券,，包括新增專項(xiàng)債券和再融資專項(xiàng)債券等,。

第三條 本辦法所稱績(jī)效管理，是指財(cái)政部門,、項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位以專項(xiàng)債券支持項(xiàng)目為對(duì)象,，通過事前績(jī)效評(píng)估、績(jī)效目標(biāo)管理,、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控,、績(jī)效評(píng)價(jià)管理、評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用等環(huán)節(jié),，推動(dòng)提升債券資金配置效率和使用效益的過程,。

第四條 績(jī)效管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）科學(xué)規(guī)范。專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效實(shí)行全生命周期管理,。堅(jiān)持“舉債必問效,、無效必問責(zé)”，遵循項(xiàng)目支出績(jī)效管理的基本要求,，注重融資收益平衡與償債風(fēng)險(xiǎn),。建立規(guī)范的工作流程和指標(biāo)體系,，推動(dòng)績(jī)效管理工作有序開展。

（二）協(xié)同配合,。各級(jí)財(cái)政部門牽頭組織專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理工作,，督促指導(dǎo)項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位具體實(shí)施各項(xiàng)管理工作。上級(jí)財(cái)政部門加強(qiáng)工作指導(dǎo)和檢查,。

（三）公開透明,。績(jī)效信息是專項(xiàng)債券項(xiàng)目信息的重要組成部分,，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)公開,，自覺接受社會(huì)監(jiān)督，通過公開推動(dòng)提高專項(xiàng)債券資金使用績(jī)效,。

（四）強(qiáng)化運(yùn)用,。突出績(jī)效管理結(jié)果的激勵(lì)約束作用，將專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理結(jié)果作為專項(xiàng)債券額度分配的重要測(cè)算因素,，并與有關(guān)管理措施和政策試點(diǎn)等掛鉤,。

第二章 事前績(jī)效評(píng)估

第五條 申請(qǐng)專項(xiàng)債券資金前，項(xiàng)目單位或項(xiàng)目主管部門要開展事前績(jī)效評(píng)估,，并將評(píng)估情況納入專項(xiàng)債券項(xiàng)目實(shí)施方案,。事前績(jī)效評(píng)估主要判斷項(xiàng)目申請(qǐng)專項(xiàng)債券資金支持的必要性和可行性，重點(diǎn)論證以下方面：

（一）項(xiàng)目實(shí)施的必要性,、公益性,、收益性；

（二）項(xiàng)目建設(shè)投資合規(guī)性與項(xiàng)目成熟度,；

（三）項(xiàng)目資金來源和到位可行性；

（四）項(xiàng)目收入,、成本,、收益預(yù)測(cè)合理性；

（五）債券資金需求合理性,；

（六）項(xiàng)目?jī)攤?jì)劃可行性和償債風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),；

（七）績(jī)效目標(biāo)合理性；

（八）其他需要納入事前績(jī)效評(píng)估的事項(xiàng),。

第六條 地方財(cái)政部門指導(dǎo)項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位做好事前績(jī)效評(píng)估,，將事前績(jī)效評(píng)估作為項(xiàng)目進(jìn)入專項(xiàng)債券項(xiàng)目庫的必備條件。必要時(shí)財(cái)政部門可組織第三方機(jī)構(gòu)獨(dú)立開展績(jī)效評(píng)估,，并將評(píng)估結(jié)果作為是否獲得專項(xiàng)債券資金支持的重要參考依據(jù),。

第三章 績(jī)效目標(biāo)管理

第七條 績(jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)反映專項(xiàng)債券項(xiàng)目的產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量,、時(shí)效,、成本,，還包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益,、生態(tài)效益,、可持續(xù)影響、服務(wù)對(duì)象滿意度等績(jī)效指標(biāo),。

第八條 項(xiàng)目單位在申請(qǐng)專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金需求時(shí),，要同步設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，經(jīng)項(xiàng)目主管部門審核后,，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審定,。績(jī)效目標(biāo)要盡可能細(xì)化量化,，能有效反映項(xiàng)目的預(yù)期產(chǎn)出,、融資成本、償債風(fēng)險(xiǎn)等,。

第九條 地方財(cái)政部門要將績(jī)效目標(biāo)設(shè)置作為安排專項(xiàng)債券資金的前置條件,，加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)審核，將審核后的績(jī)效目標(biāo)與專項(xiàng)債券資金同步批復(fù)下達(dá),。

第十條 績(jī)效目標(biāo)原則上執(zhí)行中不作調(diào)整,。確因項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營環(huán)境發(fā)生重大變化等原因需要調(diào)整的，按照新設(shè)項(xiàng)目的工作流程辦理,。

第四章 績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控

第十一條 績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控是指在專項(xiàng)債券資金使用過程中,，對(duì)專項(xiàng)債券資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行“雙監(jiān)控”，查找資金使用和項(xiàng)目實(shí)施中的薄弱環(huán)節(jié),，及時(shí)糾正偏差,。

第十二條 項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)建立專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效跟蹤監(jiān)測(cè)機(jī)制，對(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控,，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正并告知同級(jí)財(cái)政部門,，提高專項(xiàng)債券資金使用效益，確?？?jī)效目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn),。

第十三條 地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)跟蹤專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度，對(duì)嚴(yán)重偏離績(jī)效目標(biāo)的項(xiàng)目要暫緩或停止撥款,，督促及時(shí)整改,。項(xiàng)目無法實(shí)施或存在嚴(yán)重問題的要及時(shí)追回專項(xiàng)債券資金并按程序調(diào)整用途。

第十四條 財(cái)政部門利用信息化手段探索對(duì)專項(xiàng)債券項(xiàng)目實(shí)行穿透式監(jiān)管,，根據(jù)工作需要組織對(duì)專項(xiàng)債券項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營等情況開展現(xiàn)場(chǎng)檢查,，及時(shí)糾偏糾錯(cuò)。

第五章 績(jī)效評(píng)價(jià)管理

第十五條 地方財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織本地區(qū)專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)工作,。年度預(yù)算執(zhí)行終了,，項(xiàng)目單位要自主開展績(jī)效自評(píng),，評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)送主管部門和本級(jí)財(cái)政部門。項(xiàng)目主管部門和本級(jí)財(cái)政部門選擇部分重點(diǎn)項(xiàng)目開展績(jī)效評(píng)價(jià),。

第十六條 省級(jí)財(cái)政部門根據(jù)工作需要,，每年選取部分重大項(xiàng)目開展重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)。選取項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的資金規(guī)模原則上不低于本地區(qū)上年新增專項(xiàng)債務(wù)限額的5%,，并逐步提高比例,。鼓勵(lì)引入第三方機(jī)構(gòu)，對(duì)重大項(xiàng)目開展重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià),。必要時(shí)財(cái)政部可直接組織開展績(jī)效評(píng)價(jià),。

第十七條 項(xiàng)目主管部門和財(cái)政部門績(jī)效評(píng)價(jià)要反映項(xiàng)目決策、管理,、產(chǎn)出和效益,。績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)框架和績(jī)效評(píng)價(jià)提綱由省級(jí)財(cái)政部門結(jié)合實(shí)際情況自主制定,，參考《項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》有關(guān)范例,，并突出專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)特點(diǎn)。包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）決策方面,。項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)情況,；項(xiàng)目完成勘察、設(shè)計(jì),、用地,、環(huán)評(píng)、開工許可等前期工作情況,；項(xiàng)目符合專項(xiàng)債券支持領(lǐng)域和方向情況,；項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)設(shè)定情況；項(xiàng)目申請(qǐng)專項(xiàng)債券額度與實(shí)際需要匹配情況等,。

（二）管理方面,。專項(xiàng)債券收支、還本付息及專項(xiàng)收入納入政府性基金預(yù)算管理情況,；債券資金按規(guī)定用途使用情況；資金撥付和支出進(jìn)度與項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度匹配情況,；項(xiàng)目竣工后資產(chǎn)備案和產(chǎn)權(quán)登記情況,；專項(xiàng)債券本息償還計(jì)劃執(zhí)行情況；項(xiàng)目收入,、成本及預(yù)期收益的合理性,；項(xiàng)目年度收支平衡或項(xiàng)目全生命周期預(yù)期收益與專項(xiàng)債券規(guī)模匹配情況；專項(xiàng)債券期限與項(xiàng)目期限匹配情況等,；專項(xiàng)債券項(xiàng)目信息公開情況,；外部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題整改情況,；信息系統(tǒng)管理使用情況；其他財(cái)務(wù),、采購和管理情況,；

（三）產(chǎn)出方面。項(xiàng)目形成資產(chǎn)情況,；項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量達(dá)標(biāo)情況,；項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度情況；項(xiàng)目建設(shè)成本情況,；考慮閑置因素后債券資金實(shí)際成本情況,；項(xiàng)目建成后提供公共產(chǎn)品和服務(wù)情況；項(xiàng)目運(yùn)營成本情況等,。

（四）效益方面,。項(xiàng)目綜合效益實(shí)現(xiàn)情況；項(xiàng)目帶動(dòng)社會(huì)有效投資情況,；項(xiàng)目支持國家重大區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略情況,；項(xiàng)目直接服務(wù)對(duì)象滿意程度等。

第十八條 專項(xiàng)債券項(xiàng)目建立全生命周期跟蹤問效機(jī)制,，項(xiàng)目建設(shè)期績(jī)效評(píng)價(jià)側(cè)重項(xiàng)目決策,、管理和產(chǎn)出等，運(yùn)營期績(jī)效評(píng)價(jià)側(cè)重項(xiàng)目產(chǎn)出和效益等,。

第十九條 地方各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施本地區(qū)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果公開工作,，指導(dǎo)項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位每年6月底前公開上年度專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果要在全國統(tǒng)一的地方政府債務(wù)信息公開平臺(tái)上公開,。

第六章 評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用

第二十條 績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果量化為百分制綜合評(píng)分，并按照綜合評(píng)分進(jìn)行分級(jí),。綜合評(píng)分為90分（含）以上的為“優(yōu)”,，80分（含）至90分的為“良”，60分（含）至80分的為“中”,，60分以下的為“差”,。

第二十一條 項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位要根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)整改問題。省級(jí)財(cái)政部門也要及時(shí)將重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位,，并提出整改意見,。項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果和整改意見，提出明確整改措施,，認(rèn)真組織開展整改工作,。

第二十二條 上級(jí)財(cái)政部門對(duì)下級(jí)財(cái)政部門績(jī)效管理工作定期開展抽查，指導(dǎo)和督促提高績(jī)效管理水平,。財(cái)政部組織各地監(jiān)管局定期抽查各地區(qū)績(jī)效管理工作情況,、省級(jí)財(cái)政部門重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)開展情況等,，抽查情況書面報(bào)告財(cái)政部。

第二十三條 按照評(píng)價(jià)與結(jié)果應(yīng)用主體相統(tǒng)一的原則,，財(cái)政部在分配新增地方政府專項(xiàng)債務(wù)限額時(shí),，將財(cái)政部績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果及各地監(jiān)管局抽查結(jié)果等作為分配調(diào)整因素。省級(jí)財(cái)政部門在分配專項(xiàng)債務(wù)限額時(shí),，將抽查情況及開展的重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等作為分配調(diào)整因素,。地方財(cái)政部門將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目建設(shè)期專項(xiàng)債券額度以及運(yùn)營期財(cái)政補(bǔ)助資金分配的調(diào)整因素。

第二十四條 各級(jí)財(cái)政部門,、項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位及個(gè)人,，違反專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理規(guī)定致使財(cái)政資金使用嚴(yán)重低效無效并造成重大損失的，以及有其他濫用職權(quán),、玩忽職守,、徇私舞弊等違法違規(guī)行為的，依法責(zé)令改正,；對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分,；涉嫌犯罪的，依法移送有關(guān)機(jī)關(guān)處理,。

第七章 附則

第二十五條 省級(jí)財(cái)政部門制定本地區(qū)專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理辦法,，報(bào)財(cái)政部備案，并抄送財(cái)政部相關(guān)監(jiān)管局,。

第二十六條 本辦法自印發(fā)之日起施行,。2022年及以后年度新增專項(xiàng)債券到期后按規(guī)定發(fā)行的再融資專項(xiàng)債券參照本辦法執(zhí)行。