有關(guān)中央預(yù)算單位：

為貫徹落實《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》,，按照《關(guān)于印發(fā)2019年預(yù)算績效管理重點工作任務(wù)的通知》(財辦預(yù)〔2019〕15號)要求,，為進一步提高績效監(jiān)控工作的規(guī)范性和系統(tǒng)性,，經(jīng)充分征求各相關(guān)方意見,，我們制定了《中央部門預(yù)算績效運行監(jiān)控管理暫行辦法》?，F(xiàn)予印發(fā),，請遵照執(zhí)行,。

財政部

2019年7月26日

中央部門預(yù)算績效運行監(jiān)控管理暫行辦法

第一章  總則

第一條  為加強中央部門預(yù)算績效運行監(jiān)控(以下簡稱績效監(jiān)控)管理,，提高預(yù)算執(zhí)行效率和資金使用效益,，根據(jù)《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱績效監(jiān)控是指在預(yù)算執(zhí)行過程中,，財政部,、中央部門及其所屬單位依照職責(zé)，對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度開展的監(jiān)督,、控制和管理活動,。

第三條  績效監(jiān)控按照“全面覆蓋、突出重點,，權(quán)責(zé)對等,、約束有力，結(jié)果運用,、及時糾偏”的原則,，由財政部統(tǒng)一組織、中央部門分級實施,。

第二章  職責(zé)分工

第四條  財政部主要職責(zé)包括：

(一) 負責(zé)對中央部門開展績效監(jiān)控的總體組織和指導(dǎo)工作,；

(二) 研究制定績效監(jiān)控管理制度辦法；

(三) 根據(jù)工作需要開展重點績效監(jiān)控;

(四) 督促績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用,；

(五) 應(yīng)當履行的其他績效監(jiān)控職責(zé),。

第五條  中央部門是實施預(yù)算績效監(jiān)控的主體。中央部門主要職責(zé)包括：

(一) 牽頭負責(zé)組織部門本級開展預(yù)算績效監(jiān)控工作,，對所屬單位的績效監(jiān)控情況進行指導(dǎo)和監(jiān)督,，明確工作要求，加強績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用等,。按照要求向財政部報送績效監(jiān)控結(jié)果,。

(二) 按照“誰支出，誰負責(zé)”的原則,，預(yù)算執(zhí)行單位(包括部門本級及所屬單位,，下同)負責(zé)開展預(yù)算績效日常監(jiān)控，并定期對績效監(jiān)控信息進行收集,、審核,、分析、匯總,、填報,；分析偏離績效目標的原因，并及時采取糾偏措施,。

(三) 應(yīng)當履行的其他績效監(jiān)控職責(zé),。

第三章  監(jiān)控范圍和內(nèi)容

第六條  中央部門績效監(jiān)控范圍涵蓋中央部門一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算所有項目支出,。

中央部門應(yīng)對重點政策和重大項目,，以及巡視、審計、有關(guān)監(jiān)督檢查,、重點績效評價和日常管理中發(fā)現(xiàn)問題較多,、績效水平不高、管理薄弱的項目予以重點監(jiān)控,，并逐步開展中央部門及其所屬單位整體預(yù)算績效監(jiān)控,。

第七條  績效監(jiān)控內(nèi)容主要包括：

(一) 績效目標完成情況。一是預(yù)計產(chǎn)出的完成進度及趨勢,，包括數(shù)量,、質(zhì)量、時效,、成本等,。二是預(yù)計效果的實現(xiàn)進度及趨勢，包括經(jīng)濟效益,、社會效益、生態(tài)效益和可持續(xù)影響等,。三是跟蹤服務(wù)對象滿意度及趨勢,。

(二) 預(yù)算資金執(zhí)行情況，包括預(yù)算資金撥付情況,、預(yù)算執(zhí)行單位實際支出情況以及預(yù)計結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況,。

(三) 重點政策和重大項目績效延伸監(jiān)控。必要時,，可對重點政策和重大項目支出具體工作任務(wù)開展,、發(fā)展趨勢、實施計劃調(diào)整等情況進行延伸監(jiān)控,。具體內(nèi)容包括：政府采購,、工程招標、監(jiān)理和驗收,、信息公示,、資產(chǎn)管理以及有關(guān)預(yù)算資金會計核算等。

(四) 其他情況,。除上述內(nèi)容外其他需要實施績效監(jiān)控的內(nèi)容,。

第四章  監(jiān)控方式和流程

第八條  績效監(jiān)控采用目標比較法，用定量分析和定性分析相結(jié)合的方式,，將績效實現(xiàn)情況與預(yù)期績效目標進行比較,，對目標完成、預(yù)算執(zhí)行,、組織實施,、資金管理等情況進行分析評判。

第九條  績效監(jiān)控包括及時性、合規(guī)性和有效性監(jiān)控,。及時性監(jiān)控重點關(guān)注上年結(jié)轉(zhuǎn)資金較大,、當年新增預(yù)算且前期準備不充分，以及預(yù)算執(zhí)行環(huán)境發(fā)生重大變化等情況,。合規(guī)性監(jiān)控重點關(guān)注相關(guān)預(yù)算管理制度落實情況,、項目預(yù)算資金使用過程中的無預(yù)算開支、超預(yù)算開支,、擠占挪用預(yù)算資金,、超標準配置資產(chǎn)等情況。有效性監(jiān)控重點關(guān)注項目執(zhí)行是否與績效目標一致,、執(zhí)行效果能否達到預(yù)期等,。

第十條  績效監(jiān)控工作是全流程的持續(xù)性管理，具體采取中央部門日常監(jiān)控和財政部定期監(jiān)控相結(jié)合的方式開展,。對科研類項目可暫不開展年度中的績效監(jiān)控,，但應(yīng)在實施期內(nèi)結(jié)合項目檢查等方式強化績效監(jiān)控，更加注重項目績效目標實現(xiàn)程度和可持續(xù)性,。條件具備時,，財政部門對中央部門預(yù)算績效運行情況開展在線監(jiān)控。

第十一條  每年8月,，中央部門要集中對1-7月預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度開展一次績效監(jiān)控匯總分析,，具體工作程序如下：

(一) 收集績效監(jiān)控信息。預(yù)算執(zhí)行單位對照批復(fù)的績效目標,，以績效目標執(zhí)行情況為重點收集績效監(jiān)控信息,。

(二) 分析績效監(jiān)控信息。預(yù)算執(zhí)行單位在收集上述績效信息的基礎(chǔ)上,，對偏離績效目標的原因進行分析,，對全年績效目標完成情況進行預(yù)計，并對預(yù)計年底不能完成目標的原因及擬采取的改進措施做出說明,。

(三) 填報績效監(jiān)控情況表,。預(yù)算執(zhí)行單位在分析績效監(jiān)控信息的基礎(chǔ)上填寫《項目支出績效目標執(zhí)行監(jiān)控表》(附后)，并作為年度預(yù)算執(zhí)行完成后績效評價的依據(jù),。

(四) 報送績效監(jiān)控報告,。中央部門年度集中績效監(jiān)控工作完成后，及時總結(jié)經(jīng)驗,、發(fā)現(xiàn)問題,、提出下一步改進措施，形成本部門績效監(jiān)控報告,，并將所有一級項目《項目支出績效目標執(zhí)行監(jiān)控表》于8月31日前報送財政部對口部門司和預(yù)算司,。

第五章  結(jié)果應(yīng)用

第十二條  績效監(jiān)控結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排和政策制定的參考,，績效監(jiān)控工作情況作為中央部門預(yù)算績效管理工作考核的內(nèi)容。

第十三條  中央部門通過績效監(jiān)控信息深入分析預(yù)算執(zhí)行進度慢,、績效水平不高的具體原因,，對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的績效目標執(zhí)行偏差和管理漏洞，應(yīng)及時采取分類處置措施予以糾正：

(一) 對于因政策變化,、突發(fā)事件等客觀因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進度緩慢或預(yù)計無法實現(xiàn)績效目標的,，要本著實事求是的原則，及時按程序調(diào)減預(yù)算,，并同步調(diào)整績效目標,。

(二) 對于績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)嚴重問題的，如預(yù)算執(zhí)行與績效目標偏離較大,、已經(jīng)或預(yù)計造成重大損失浪費或風(fēng)險等情況,，應(yīng)暫停項目實施，相應(yīng)按照有關(guān)程序調(diào)減預(yù)算并停止撥付資金,，及時糾偏止損,。已開始執(zhí)行的政府采購項目應(yīng)當按照相關(guān)程序辦理。

第十四條  財政部要加強績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用,。對中央部門績效監(jiān)控結(jié)果進行審核分析,，對發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險進行研判，督促相關(guān)部門改進管理,，確保預(yù)算資金安全有效，保障黨中央,、國務(wù)院重大戰(zhàn)略部署和政策目標如期實現(xiàn),。

對績效監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的財政違法行為，依照《中華人民共和國預(yù)算法》《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任,，報送同級政府和有關(guān)部門作為行政問責(zé)參考依據(jù),；發(fā)現(xiàn)重大違紀違法問題線索，及時移送紀檢監(jiān)察機關(guān),。

第六章  附則

第十五條  各中央部門可根據(jù)本辦法,，結(jié)合實際制定預(yù)算績效監(jiān)控具體管理辦法或?qū)嵤┘殑t，報財政部備案,。

第十六條  本辦法自印發(fā)之日起施行,。