老師控制運(yùn)行的次數(shù),有總結(jié)嗎,?
問(wèn)題來(lái)源:
(1)2021年12月20日,,甲公司對(duì)存在重大缺陷的海外出口銷(xiāo)售信息系統(tǒng)及財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)更換了新的軟件版本,,系統(tǒng)每天運(yùn)行多次,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試了基準(zhǔn)日前一周的相關(guān)內(nèi)部控制,,未發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷,,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該系統(tǒng)相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效。
(2)乙公司有5個(gè)銀行賬戶(hù),,每月末由專(zhuān)人編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到該項(xiàng)控制以前期間測(cè)試結(jié)果是控制運(yùn)行有效,針對(duì)2021年編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的控制活動(dòng),,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師選取了2份銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行測(cè)試,,結(jié)果滿(mǎn)意。
(3)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到丙公司費(fèi)用支出授權(quán)審批控制存在缺陷,,費(fèi)用支出審批部門(mén)的負(fù)責(zé)人未按照要求進(jìn)行審批,,但財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用支出審核的補(bǔ)償性控制足以精確到防止或發(fā)現(xiàn)并糾正費(fèi)用支出可能發(fā)生的重大錯(cuò)報(bào),因此A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未將該項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷確定為重大缺陷,。
(4)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定丁公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在一項(xiàng)重大缺陷,,同時(shí)審計(jì)范圍受到限制,因此對(duì)丁公司2021年末內(nèi)部控制發(fā)表了否定意見(jiàn),,并在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中對(duì)其已執(zhí)行的有限程序中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷進(jìn)行了詳細(xì)說(shuō)明,。
(5)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)戊公司有關(guān)審計(jì)范圍受到限制的豁免陳述不恰當(dāng),但戊公司未作出恰當(dāng)修改,,因此A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)戊公司2021年末內(nèi)部控制發(fā)表了無(wú)法表示意見(jiàn),。
要求:
針對(duì)上述第(1)至(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng),。如不恰當(dāng),,簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

賀老師
2022-08-20 09:16:03 1462人瀏覽
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