內(nèi)部控制審計(jì)中重要企業(yè)層面控制是否需要做控制測(cè)試
難道不管控制有不有效,內(nèi)控審計(jì)都需要控制測(cè)試嗎
問題來源:
注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí),,下列有關(guān)識(shí)別,、了解和測(cè)試企業(yè)層面控制的相關(guān)說法中,錯(cuò)誤的有( ?。?br>
正確答案:B,D
答案分析:
選項(xiàng)B錯(cuò)誤,,某些企業(yè)層面控制本身能精確到足以及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)一個(gè)或多個(gè)相關(guān)認(rèn)定中存在的重大錯(cuò)報(bào);選項(xiàng)D錯(cuò)誤,,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)識(shí)別,、了解和測(cè)試對(duì)內(nèi)部控制有效性結(jié)論有重要影響的企業(yè)層面控制。
考核點(diǎn):識(shí)別、了解和測(cè)試企業(yè)層面控制,,P474-475
依據(jù):
2.某些企業(yè)層面控制能夠監(jiān)督其他控制的有效性,。管理層設(shè)計(jì)這些控制可能是為了識(shí)別其他控制可能出現(xiàn)的失效情況。但是,,這些控制本身并非精確到足以及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)相關(guān)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào),。當(dāng)這些控制運(yùn)行有效時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以減少原本擬對(duì)其他控制的有效性進(jìn)行的測(cè)試,。(選項(xiàng)A正確)
3.某些企業(yè)層面控制本身能精確到足以及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)一個(gè)或多個(gè)相關(guān)認(rèn)定中存在的重大錯(cuò)報(bào),。如果一項(xiàng)企業(yè)層面控制足以應(yīng)對(duì)已評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能可以不必測(cè)試與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的其他控制,。(選項(xiàng)B錯(cuò)誤)
正是由于企業(yè)層面控制的上述作用,,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)識(shí)別、了解和測(cè)試對(duì)內(nèi)部控制有效性結(jié)論有重要影響的企業(yè)層面控制(選項(xiàng)D錯(cuò)誤),。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)層面控制的評(píng)價(jià),,可能增加或減少本應(yīng)對(duì)其他控制所進(jìn)行的測(cè)試。(選項(xiàng)C正確)

徐老師
2020-05-26 11:02:53 2480人瀏覽
是的,,因?yàn)楸菊率堑诙?,我們討論的是?nèi)部控制審計(jì),而不是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì),,在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中,,內(nèi)控是可能測(cè)試可能不測(cè)試的,但是在內(nèi)部控制審計(jì)中,,我們針對(duì)的就是內(nèi)部控制,,那只要這個(gè)內(nèi)控是重要的,就必須進(jìn)行了解和測(cè)試,,所以D選項(xiàng)不正確。
(注意要區(qū)分財(cái)報(bào)審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)的區(qū)別)
若您還有疑問,,歡迎提問,,我們繼續(xù)討論,加油,!相關(guān)答疑
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