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銀行賬戶(hù)交易入賬真實(shí)性測(cè)試與存在認(rèn)定的關(guān)系

題目中說(shuō)明為測(cè)試銀行賬戶(hù)交易入賬的真實(shí)性,不就是要測(cè)試存在認(rèn)定嗎,?那應(yīng)當(dāng)從明細(xì)賬追查至原始憑證啊,。

麻煩老師詳細(xì)說(shuō)明一下,謝謝

銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序 2024-08-16 20:14:56

問(wèn)題來(lái)源:

(2017年)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表,,與貨幣資金審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:
(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為庫(kù)存現(xiàn)金重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低,,因此,未測(cè)試甲公司財(cái)務(wù)主管每月末盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的控制,,于2016年12月31日實(shí)施了現(xiàn)金監(jiān)盤(pán),,結(jié)果滿(mǎn)意。
(2)對(duì)于賬面余額與銀行對(duì)賬單存在差異的銀行賬戶(hù),,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取了銀行存款余額調(diào)節(jié)表,,檢查了調(diào)節(jié)表中的加計(jì)數(shù)是否正確,并檢查了調(diào)節(jié)后的銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額是否一致,,據(jù)此認(rèn)可了銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
(3)因?qū)坠竟芾韺犹峁┑你y行對(duì)賬單的真實(shí)性存有疑慮,,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出納陪同下前往銀行獲取銀行對(duì)賬單,,在銀行柜臺(tái)人員打印對(duì)賬單時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師前往該銀行其他部門(mén)實(shí)施了銀行函證,。
(4)甲公司有一筆2015年10月存入的期限兩年的大額定期存款,。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中檢查了開(kāi)戶(hù)證實(shí)書(shū)原件并實(shí)施了函證,結(jié)果滿(mǎn)意,,因此,,未在2016年度審計(jì)中實(shí)施審計(jì)程序。
(5)為測(cè)試銀行賬戶(hù)交易入賬的真實(shí)性,,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在驗(yàn)證銀行對(duì)賬單的真實(shí)性后,,從銀行存款日記賬中選取樣本與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),并檢查了支持性文件,,結(jié)果滿(mǎn)意,。
(6)乙銀行在銀行詢(xún)證函回函中注明:“接收人不能依賴(lài)函證中的信息。”A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該條款不影響回函的可靠性,,認(rèn)可了回函結(jié)果,。
要求:針對(duì)上述事項(xiàng),逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng),。如不恰當(dāng),,簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
查看完整問(wèn)題

佳佳老師

2024-08-16 22:17:48 335人瀏覽

勤奮可愛(ài)的學(xué)員,,你好:

測(cè)試銀行賬戶(hù)交易入賬的真實(shí)性時(shí),主要關(guān)注“存在或發(fā)生認(rèn)定”

因此,,在測(cè)試銀行賬戶(hù)交易入賬的真實(shí)性時(shí),,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取了從銀行存款日記賬中選取樣本與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)的方法,并檢查了支持性文件,。這里的支持性文件,,就代表相關(guān)原始憑證的意思,所以是沒(méi)有問(wèn)題的,。


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